TRABAJO DE AUDITORIA

ESTUDIANTES:
HEYDI BARRIOS
NORAIMA ORTIZ
ALBERTO MORALES

PROFESORA:
CARMEN ROSA CAMPO

UNIVERSIDAD DE LA COSTA C.U.C.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
MARZO 29 DE 2.016

AUDITORES ABC Ltda.

Seores
JUNTA DIRECTIVA
STUDIO AVANTI S.A.S.
Barranquilla.
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situacin
Financiera de STUDIO AVANTI S.A.S. al 31 de diciembre de 2.015 los
correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio,
Cambios en la Situacin Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los
mismos por los aos terminados en esas fechas. Por medio de la presente,
tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro
entendimiento de este compromiso. Nuestra auditora ser realizada con
el objetivo de expresar una opinin sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con Normas de Auditora de
General Aceptacin vigentes en Colombia. Dichas normas requieren que
planeemos y desarrollemos la auditora para obtener una certeza razonable
sobre si los estados financieros estn libres de manifestaciones errneas
importantes. Una auditora incluye el examen, sobre una base de pruebas,
de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados
financieros. Una auditora tambin incluye evaluar los principios de
contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la
gerencia, as como la presentacin global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes
de una auditora, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema
de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que an
algunas presentaciones errneas puedan permanecer sin ser descubiertas.
Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos
proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera
debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno
que llamen nuestra atencin.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados
financieros incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la
administracin de la compaa. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y de controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de
polticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la
compaa. Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos de la
administracin, confirmacin escrita referente a las presentaciones hechas
a nosotros en relacin con la auditora.
Esperamos una cooperacin total de su personal y confiamos en que ellos
pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra
informacin que se requiera en relacin con nuestra auditora. Nuestros
honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en
el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos
directos. Las cuotas por hora individuales varan segn el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele,
modifique o substituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su

comprensin y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los
estados financieros.
Atentamente,
AUDITORES ABC LTDA.
CONTADORES PBLICOS

AUDITORES ABC LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE:

AUDITORIA
CLINICA ABC LTDA.

No.

OPERACIN

HORAS
ESTIMADAS

INTRODUCCIN
El disponible comprende los recursos de
propiedad de la empresa con liquidez
inmediata o instantnea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1

2
3

Determinar si los saldos de las partidas de

disponible que aparecen en el Balance
General representan los recursos con
liquidez inmediata de propiedad de la
empresa a dic. 31
Establecer que no existan restricciones
sobre las partidas de disponible
Evaluar el
Disponible.

control

interno

del

grupo

PROCEDIMIENTOS
DE
AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
1

Prepare una cdula con los datos de los

Bancos e Instituciones Financieras con la
cuales mantiene negocios la empresa
Prepare una cdula con la relacin de los
fondos fijos existentes con los nombres de
los responsables, montos, fianzas y
restricciones
Elabore un diagrama de flujo del
movimiento
de
efectivo,
recepcin,
depsitos y registro de ingresos en
efectivo, as como las salidas del mismo.

Verifique los procedimientos de control del

disponible

Responda
interno

el

cuestionario

de

control

2
10

PROCEDIMIENTOS
DE
AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
1

2
3

Efecte un arqueo de caja general y fondos

fijos a la fecha de cierre de los estados
financieros
Al cierre del ejercicio efecte un corte de
documentacin relacionado con el control
de entradas y salidas de efectivo
Obtenga confirmacin de los saldos de
cada una de las cuentas de la empresa

3
2

PROCEDIMIENTOS
DE
AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
1

A:
Diciembre 31 de 2.013

Realice reconciliacin de todas la cuentas

bancarias de la empresa, verificando
correccin
aritmtica,
autenticidad,
ajustes de partidas en el siguiente mes
Examine
los
eventos
posteriores
estudiando los asientos en las cuentas de
disponible

HORAS
REALES

HECHO
POR

REF.
P/T

FECHA

FECHA:

Febrero de 2014

RESPECTO A LA AUDITORA
No. de la auditora:
001 de 2015

Proceso, procedimiento o
actividad a auditar:

Coordinacin Administrativa y sus Procedimientos; Gestin Financiera

y sus procedimientos; Gestin Presupuestal, Contable y Tesorera y sus
procedimientos, Administracin Financiero del Fondo y sus
procedimientos, Gestin de Talento Humano y sus Procedimientos;
Gestin de Recursos Fsicos, Documentales y Tecnolgicos y sus
procedimientos; Coordinacin Legal y sus procedimientos; Plan de
Contratacin, Gestin de Cartera y sus procedimientos, Coordinacin
Atencin de Usuarios y Televidentes y sus Procedimientos, Derechos
de Peticin y sus procedimientos, Control Interno Disciplinario y sus
procedimientos y Comunicaciones y sus procedimientos, SIG Producto
o Servicio no conforme y Control de Documentos/Registros,
Normatividad promocin y Proteccin y sus procedimientos, Asuntos
Concesionales y sus procedimientos, Fomento de la Industria y sus
procedimientos y Vigilancia, Control Seguimiento y sus procedimientos.
Se realizarn seguimientos permanentes a los hallazgos de auditoria
sus correspondientes planes de accin y cumplimientos de las acciones
correctivas y planes de mejoramiento.

Fechas de la auditora:

Febrero 5 de 2015

Objetivo de la auditora:

Evaluar la eficacia, eficiencia y nivel de sostenibilidad en los aspectos

financieros, operativos, de gestin, jurdicos, y de control interno, a
travs de los procesos y procedimientos a cargo de las diferentes
reas y sus Coordinaciones.

Funcionamiento de las reas y tareas realizadas durante el ltimo

trimestre sobre Coordinacin Administrativa y sus Procedimientos;
Gestin Financiera y sus procedimientos; Gestin de Talento Humano
y sus Procedimientos; Gestin de Recursos Fsicos, Documentales y
Alcance de la auditora:
Tecnolgicos y sus procedimientos; Coordinacin Legal y sus
procedimientos; Coordinacin Atencin de Usuarios y Televidentes y
sus Procedimientos, Control Interno Disciplinario y sus procedimientos
y Comunicaciones y sus procedimientos.
RESPECTO A LA DOCUMENTACIN
Requerimientos de los entes de control y vigilancia externos de la
ANTV, Contralora, Funcin Pblica (DAFP), Contadura General, etc.
Seguimiento a las obligaciones de la ANTV en materia de informacin,
Proceso, procedimiento o
requerimientos, derechos de peticin y sus respuestas, canalizar la
informacin entregada a cada entidad y su publicacin cuando esta sea
actividad a auditar:
necesario u obligatorio. (Administracin del Control Interno de la
Entidad)

Procedimientos de Coordinacin Administrativa: Conciliacin de

informacin, Informes financieros, Transacciones de pago, Registro de
informacin, Administracin informtica, PAC, Declaraciones
tributarias, Caja, Caja menor, Bancos, arqueos, conciliaciones
Bancarias, circularizaciones, Informes entes de control, Proyeccin
planta de cargos, plan financiero, Proyecto de presupuesto, liquidacin
de presupuesto, Primeros movimientos, Expedicin CDP, Expedicin
CRP, Cierre mensual, Cierre Anual, Traslado presupuestal, Adicin
presupuestal, Reduccin presupuestal, Vigencias futuras,
Procedimientos Gestin de Talento Humano: Planta de Personal, Salud
Ocupacional, Manual de Funciones, Vinculacin, Plan de Capacitacin,
Liquidacin Nmina, Evaluacin de Desempeo, Induccin, Medicin
Clima Organizacional, Re induccin, Comits, programas de Bienestar.
Procedimientos
de
Gestin
Administracin de Archivos.

Documental:

Correspondencia,

Procedimientos de Gestin de Recursos Fsicos: Administracin de

recursos fsicos, Adquisicin de bienes y servicios, Gestin ambiental
interna, Reclasificacin de bienes devolutivos, Baja de bienes servibles
no utilizables, Toma fsica de inventarios bienes devolutivos,
procedimientos de las reas.
Criterios de la auditora:

Administracin de Software y Hardware. Procedimientos Coordinacin

Legal: Contratacin Pblica adquisicin de bienes, Plan de Compras,
contratistas ANTV, Normagrama, procedimientos de las reas.
Coordinacin Atencin de Usuarios y Televidentes: Resolucin y
tratamiento de quejas y reclamos, derechos de peticin, tutelas y
procedimientos de las reas.
Control Interno Disciplinario: Procedimientos del rea, inventarios de
procesos y resolucin de conflictos.
Comunicaciones: Procedimientos del rea, comunicaciones oportunas
y efectivas, medios de comunicacin internos y externos.

INSUMOS

Normatividad vigente, Resoluciones, Instructivos, Polticas, SIG, Plan

Financiero, Plan Estratgico, Planes de accin, herramientas de
Autoevaluacin, Ley 80 de 1193, Plan Institucional de Gestin
Ambiental, Tratamiento a no Conformidades, observaciones y
recomendaciones de auditoras anteriores y todas las dems
herramientas de auditoria establecidas por la ley.

RESPECTO A LOS PARTICIPANTES

Auditor Lder:
NORAIMA ORTIZ BRAVO
Equipo Auditor:

HEIDY BARRIOS

Auditado:

Coordinador Administrativo y Equipos de Trabajo; Gestin Financiera y

su equipo de trabajo; Gestin de Talento Humano y su equipo de
trabajo; Gestin de Recursos Fsicos, Documentales y Tecnolgicos y
su equipo de trabajo; Coordinacin Legal y su equipo de trabajo;
Coordinacin Atencin de Usuarios y Televidentes y su equipo de
trabajo, Control Interno Disciplinario y su equipo de trabajo,
Comunicaciones y su equipo de trabajo, Normatividad, Promocin y
Proteccin y su equipo de trabajo, Asuntos Concesionales y su equipo
de trabajo, Fomento de la Industria y su equipo de trabajo y Vigilancia,
Control y Seguimiento y su equipo de trabajo.

Experto Tcnico:

N/A

Acompaantes:

N/A

RESPECTO A LA METODOLOGA
Nueve (10) entrevistas con una duracin promedio de dos (2) horas:
Coordinaciones y Equipos de trabajo.
Tiempos de duracin de la Para cada proceso de auditoria se realizara un cronograma de
auditora:
actividades y tiempo de ejecucin.

Mtodo de recoleccin de
evidencias:

1. Realizar una revisin previa de las carpetas de los Contratistas

del rea, hoja de vida de trabajadores oficiales, anlisis de
informacin solicitada al rea y revisin y anlisis de
documentacin adicional en sitio.
2. Preparacin de la Lista de Verificacin.
3. Elaboracin del Plan de Auditora.
4. Realizar Reunin de Apertura (Auditado y su Equipo de
Trabajo).
5. Ejecutar la auditora de gestin y resultados.
6. Realizar las preguntas y pruebas de cumplimiento obteniendo
informacin a travs de:
Entrevistas con servidores pblicos y contratistas.
Observacin de actividades y de las condiciones y
medios de trabajo circundantes.
Documentos tales como la poltica, objetivos, planes,
procedimientos, instrucciones, proyectos, contratos,
manual de funciones, entre otros.
7. Registrar los hallazgos de auditora.
8. Adelantar reuniones de seguimiento al desarrollo de la
auditora.
9. Presentacin Informe Preliminar
10. Adelantar Reunin de Cierre con el Auditado y su Equipo de
Trabajo.

RESPECTO A LA METODOLOGA
Registro del desarrollo normal de la auditoria establecido en el Manual
Informacin a incluir en el
de Control Interno, fechas de realizacin, personas entrevistadas, No
reporte:
Conformidades identificadas, observaciones, recomendaciones,
debilidades, fortalezas.

Fecha esperada de entrega

y distribucin:

El reporte o informe de auditora ser elaborado y presentado de la

siguiente manera:
1. Dentro de los tres (3) das siguientes de realizada la auditora,
se har llegar a travs de memorando un Informe Preliminar
para que dentro de los tres (3) das siguientes a su recibo sea
controvertido y/o manifestada su conformidad.
2. Un Informe Final luego de transcurrido el trmino anterior,
realizando la entrega formal en Reunin de Cierre de auditora.
3. El informe final se entregar al Auditado (Coordinador), y en l
estar contenido los resultados de auditora. Copia del informe
se har llegar a los dueos de los procesos que se vean
comprometidos en los hallazgos y a la Direccin General en
informe Gerencial.

OTROS
Confidencialidad: El Equipo Auditor garantiza a los usuarios, funcionarios y comunidad en general el
comportamiento tico basado en los principios de confidencialidad y seguridad de los datos
suministrados.
El Director de la ANTV se compromete a generar y estimular la participacin de los servidores
pblicos en el cumplimiento de las actividades establecidas en el Plan General de Auditoria de
Gestin y Resultados, para as llevar a cabo el desarrollo del mismo.

Reuniones de Apertura y Cierre: El Coordinador de cada rea se hace responsable y en todo caso
deber garantizar la asistencia de los entrevistados a estas reuniones, las cuales sern citadas
oportunamente.

Tratamiento No Conformidades y/o Plan de Mejoramiento. Dentro de los (8) das hbiles siguientes
a la Reunin de Cierre, el Auditado deber presentar a Control Interno previo anlisis de las causas
que generaron los hallazgos, el Formato Aplicacin de Acciones Correctivas, Preventivas y de Plan
de mejoramiento con el diligenciamiento que contenga las acciones correctivas y/o preventivas
para subsanarlas.

Auditor Lder

Auditado

Asesor Control Interno

RIESGOS

TIPO DE RIESGO

PROBABILIDAD
Posible
Posible

IMPACTO
Grande
Moderado

RIESGO
Alto
Medio

Moderado

Medio

Grande

Alto

Mal manejo del recurso financiero de la Muy probable

compaa

Grande

Alto

Negociaciones
no
entidades financieras

Moderado

Alto

Robo de dinero, y robo de sellos

Falta de veracidad en entrega de
informacin a socio
Mal manejo de informacin la cual sera Posible
fcilmente filtrada
Pagos no oportunos que generen retraso Muy probable
y caos en la operacin

correctas

ante Posible

En el siguiente informe auditaremos el rea de tesorera de la empresa

Studio Avanti S.A.S el cual cuenta con la siguiente caracterizacin de sus
procesos:
Los indicadores que este proceso manejan son los VERACIDAD Y
OPORTUNIDAD
Interacta con todos los procesos de la compaa
Custodio de cheques y llaves para transacciones electrnicas
Custodio de sellos para cerrados de contenedores en el proceso de
exportacin
Responsable de informes de tipo financiero ante gerencia
Responsable de operaciones en dlares
Responsable de informacin de crditos bancarios
Responsable de negociacin y manejo de crditos financieros

Un sin nmero de actividades podemos notar que maneja este proceso de

tesorera pero bien encontramos como tal que tiene muchas falencias que
lo hacen ser muy vulnerable los cuales a simple vista se consiguen aplicando
a mi parecer la siguiente tcnica

Estas tcnicas me permitiran como auditor reflejar diferentes escenarios

donde podra ir un poco ms all y plantear solucin a las falencias que se
generaran plasmados escenarios donde se pudieran presentar que por
falta de negligencia del personal encargado se presentara un pago
retrasado, el cual atrasara el normal funcionamiento de la operacin
Un hurto de dinero, ya que este departamento cuenta con el manejo total
del recurso econmico de la compaa
Hurto de los seos de seguridad de los cuales la compaa tiene registros
ante entidades como la polica antinarcticos, este generara que un
contenedor puede tener sellos reutilizados o sencillamente pueda no poder
ser sellado con sellos de la compaa sino se recurra a otro tipo de sello el
cual no contara con el registro de la empresa

Una psima negociacin a la hora de hacer giros o manejo de plizas las

cuales afectara en gran medida la carga financiera de la compaa, de lo

anterior tendiramos como base que los riesgos en los que ms tendra que
enfocarme de este departamento serian lo siguientes o

En este orden de ideas el riesgo que maneja este departamento es muy alto
ya que no se podra dividir cual es menor o de mayor cuanta, ya que cada
uno afecta directamente con el funcionamiento de la compaa