Infracciones Relacionadas con el RFC

Infraccin

Multa

Art. 79 C.F.F.

Art. 80 C.F.F.

I. No inscribirse en el RFC No solicitar la inscripcin cuando se est obligado a ello o

hacerlo extemporneamente, salvo cuando la solicitud se presente de manera
espontnea

Fraccin I

Fraccin I De $ 2,740.00 a $ 8,230.00.

II. No inscribir a terceras personas en el RFC No presentar solicitud de inscripcin a

nombre de un tercero cuando legalmente se est obligado a ello o hacerlo de
manera extempornea, salvo cuando la solicitud se presente espontneamente

Fraccin II

Fraccin I De $ 2,740.00 a $ 8,230.00.

III. No presentar los avisos al registro o hacerlo extemporneamente, salvo cuando

la presentacin sea espontnea

Fraccin III

Fraccin II De $ 3,420.00 a $ 6,830.00.

Fraccin IV

Fraccin III a) Tratndose de declaraciones: Entre

2% de las contribuciones declaradas y $
5,830.00.

Concepto

IV. No citar la clave del registro o utilizar alguna no asignada por la autoridad fiscal
en las declaraciones, avisos, solicitudes, promociones y dems documentos que se
presenten ante las autoridades fiscales y jurisdiccionales, cuando se est obligado
conforme a la Ley.

Fraccin III b) De $ 710.00 a $1,630.00 en los

demas documentos.

V.Autorizar actas constitutivas, de fusin, escisin o liquidacin de personas

morales, sin cumplir lo dispuesto por el artculo 27 del CFF

Fraccin V

Fraccin IV De $ 13,720.00 a $ 27,440.00.

VI.Sealar como domicilio fiscal para efectos del RFC, un lugar distinto del que
corresponda conforme al artculo 10

Fraccin VI

Fraccin I De $ 2,740.00 a $ 8,230.00.

VII. No asentar o asentar incorrectamente en las actas de asamblea o libros de

socios o accionistas, el RFC de cada socio o accionista

Fraccin VII

Fraccin V De $ 2,720.00 a $ 8,200.00.

VIII. No asentar o asentar incorrectamente en las escrituras pblicas en que hagan

constar actas constitutivas y dems actas de asamblea de personas morales cuyos
socios o accionistas deban solicitar su inscripcin en el RFC, la clave
correspondiente a cada socio o accionista, conforme al octavo prrafo del artculo
27 del CFF, cuando los socios o accionistas concurran a la constitucin de la
sociedad o a la protocolizacin del acta respectiva.

Fraccin VIII

Fraccin VI De $ 13,650.00 a $ 27,300.00.

IX. No verificar que la clave del RFC aparezca en los documentos a que hace
referencia la fraccin anterior, cuando los socios o accionistas no concurran a la
constitucin de la sociedad o a la protocolizacin del acta respectiva.

Fraccin IX

Fraccin VI De $ 13,650.00 a $ 27,300.00.

Articulo 81 Son infracciones relacionadas con la obligacion de Pago de las contribuciones as como la presentacion de
declaraciones, avisos y otros.
Concepto
I. No presentar declaraciones, solicitudes, avisos o constancias.

Infraccin
Art. 81 C.F.F.

Multa
Art. 82 C.F.F.

Fraccin I

No presentar declaraciones

Fraccin I a) De $ 1,100.00 a $ 13,720.00 tratndose

de declaraciones, por cada una de las obligaciones
no declaradas.

Presentar la declaracin, aviso o constancia fuera del plazo sealado en el requerimiento

Fraccin I b) De $ 1,100.00 a $ 27,440.00 por pacada

obligacin a que est afecto.

Fraccin I c) De $ 10,530.00 a $ 21,040.00.

No presentar el aviso a que se refiere el primer prrafo del Art. 23 de este Cdigo
Fraccincon
I d) los
De $requerimientos
11,240.00 a $ 22,500.00.
Por no presentar las declaraciones en los medios electrnicos estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir
Fraccin I e) De $ 1,130.00 a $ 3,600.00.
En los dems documentos
Fraccin II
II. Presentar declaraciones, solicitudes y avisos con errores.
Fraccin I a) De $ 820.00 a $ 2,740.00.
Por no poner el nombre o domicilio o ponerlos equivocadamente

Cada dato no asentado o asentado incorrectamente en la relacin de clientes y proveedores

Fraccin I b) De $ 30.00 a $ 70.00.

Por cada dato no asentado o asentado incorrectamente, siempre que se omita la presentacin de anexos

Fraccin I c) De $ 150.00 a $ 270.00.

No sealar la clave que corresponda a su actividad preponderante

Presentar medios electrnicos con declaraciones incompletas o con errores

Fraccin I d) De $ 550.00 a $ 1,370.00.

No presentar firmadas las declaraciones por el contribuyente o por el representante legal

Fraccin I f) De $ 1,000.00 a $ 2,980.00.

En los dems casos

III. No pagar contribuciones dentro del plazo, salvo que el pago sea espontneo.
IV. No efectuar los pagos provisionales.

Fraccin I e) De $ 3,360.00 a $ 11,240.00.

Fraccin I g) De $ 500.00 a $ 1,350.00.

Fraccin III

Fraccin III De $ 1,100.00 a $ 27,440.00.

Fraccin IV

Fraccin IV De $ 13,720.00 a $ 27,440.00.

V. No proporcionar la informacin de las personas a las que les hubiera entregado

cantidades en efectivo por concepto de subsidio para el empleo, de conformidad con
Fraccin V
las disposiciones legales que lo regulan, o presentarla fuera del plazo establecido
para ello.
VI. No presentar aviso de cambio de domicilio o presentarlo fuera de los plazos que
Fraccin VI
seale el RCFF, salvo cuando la presentacin se efecte en forma espontnea.
VII. No presentar la informacin manifestando las razones por las cuales no se
determina impuesto a pagar o saldo a favor, por alguna de las obligaciones que los
Fraccin VII
contribuyentes deban cumplir de conformidad con lo dispuesto por el artculo 31,
sexto prrafo del CFF

De $9,430.00 a $18,860.00.

De $2,740.00 a $8,230.00.

De $680.00 a $6,920.00

VIII.- No presentar la informacin a que se refieren los Arts. 17 de la Ley del

Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos o 19, fracciones VIII, IX y XII, de la
Fraccin VIII
LIESPS, dentro del plazo previsto en esos preceptos, o no presentarla conforme a lo
ah establecido.

De $52,060.00 a $156,180.00.

IX.- No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 20, dcimo primer

prrafo del CFF, en los plazos que establecen las disposiciones fiscales.

Fraccin IX

De $8,230.00 a $27,440.00

X.No cumplir, en la forma y trminos sealados, con lo establecido en la fraccin IV

del artculo 29 de este Cdigo.

Fraccin X

De $8,940.00 a $16,750.00

XI.- No incluir a todas las sociedades controladas en la solicitud de autorizacin para

determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora en
trminos del artculo 65, fraccin I de la LISR, o no incorporar a la consolidacin
Fraccin XI
fiscal a todas las sociedades controladas en los trminos del prrafo cuarto del
artculo 70 de dicha Ley, cuando los activos de las sociedades controladas no
incluidas o no incorporadas, representen en el valor total de los activos del grupo
que consolide por cientos inferiores a los que establecen los citados preceptos.

De $104,580.00 a $139,450.00 por cada sociedad

integrada no incluida en la solicitud de autorizacin
para determinar el resultado fiscal integrado o no
incorporada al rgimen opcional para grupos de
sociedades

XII. No presentar los avisos de incorporacin o desincorporacin al rgimen de

consolidacin fiscal en trminos de los artculos 70, ltimo prrafo y 71, primer
prrafo, de la LISR o presentarlos en forma extempornea.

Fraccin XII

De $35,670.00 a $54,900.00 por cada aviso de

incorporacin o desincorporacin no presentado o
presentado extemporneamente, aun cuando el
aviso se presente en forma espontnea.

XIII. No proporcionar la informacin de las personas a las que les hubiera otorgado
donativos, de conformidad con los Arts. 86 fraccin IX inciso b), 101, fraccin VI,
inciso b) y 133, fraccin VII de la LISR, segn sea el caso.

Fraccin XIII

De $8,230.00 a $27,440.00

XIV. No proporcionar la informacin de las operaciones efectuadas en el ao de

calendario anterior, a travs de fideicomisos por los que se realicen actividades
empresariales

Fraccin XIV

De $8,230.00 a $19,200.00

XV. No proporcionar la informacin sobre las inversiones que mantengan en

acciones de empresas promovidas en el ejercicio inmediato anterior, as como la
proporcin que representan dichas inversiones en el total de sus activos, de
conformidad con el Art. 50, ltimo prrafo de la LISR.

Fraccin XV

De $68,620.00 a $137,230.00

XVI. No proporcionar la informacin a que se refiere la fraccin V del Art. 32 de la

LIVA a travs de los medios, formatos electrnicos y plazos establecidos en dicha
Ley, o presentarla incompleta o con errores.

Fraccin XVI

De $9,920.00 a $19,840.00. En caso de reincidencia

la multa aumentar al 100% por cada nuevo
incumplimiento

XVII.-No presentar la declaracin informativa de las operaciones efectuadas con

partes relacionadas residentes en el extranjero durante el ao de calendario
inmediato anterior

Fraccin XVII

De $61,000.00 a $122,010.00

XVIII.-No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 19, fracciones II,

tercer prrafo, XIII y XV de la LIESPS

Fraccin XVIII

De $7,780.00 a $12,960.00

XIX.- No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 19, fracciones X y

Fraccin XIX
XVI de la LIESPS
Fraccin XX
XX.- No presentar el aviso a que se refiere el ltimo prrafo del artculo 9 del CFF
XXI.- No registrarse de conformidad con lo dispuesto en el Art. 19, fraccs XI y XIV de
Fraccin XXI
la LIESPS

De $12,960.00 a $25,930.00
De $4,150.00 a $8,310.00
De $99,260.00 a $198,540.00

XXII.- No proporcionar la informacin relativa del inters real pagado por el

contribuyente en el ejercicio de que se trate por crditos hipotecarios

Fraccin XXII

De $4,150.00 a $8,310.00

XXIII.- No proporcionar la informacin a que se refiere el penltimo prrafo de la

fraccin VIII del artculo 29 de la LIVA o presentarla incompleta o con errores.

Fraccin XXIII

De $11,910.00 a $21,830.00

XXIV. No proporcionar la constancia a que se refiere la fraccin II del artculo 59 de

la LISR

Fraccin XXIV

De $4,150.00 a $8,310.00

XXV. No dar cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 28, fraccin V del CFF

Fraccin XXV

De $27,680.00 a $48,440.00, en el caso de

reincidencia, la sancin consistir en la clausura del
establecimiento del contribuyente, por un plazo de 3
a 15 das. Para determinar dicho plazo, las
autoridades fiscales tomarn en consideracin lo
previsto por el artculo 75 del CFF

XXVI. No proporcionar la informacin a que se refiere la fraccin VIII del artculo 32

de la LIVA a travs de los medios, formatos electrnicos y plazos establecidos en
dicha Ley, o presentarla incompleta o con errores.

Fraccin XXVI

De $9,430.00 a $18,860.00. En caso de reincidencia

la multa aumentar al 100% por cada nuevo
incumplimiento

XXVII. No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 32-G del CFF, a

travs de los medios, formatos electrnicos y plazos establecidos en dicha Ley, o
presentarla incompleta o con errores.

Fraccin XXVII

De $9,430.00 a $18,860.00

XXVIII. No cumplir con la obligacin a que se refiere la fraccin IV del artculo 117 de
Fraccin XXVIII
la LISR

De $570.00 a $860.00

XXIX. No proporcionar la informacin sealada en el cuarto prrafo del artculo 30-A

Fraccin XXIX
del CFF o presentarla incompleta o con errores.

De $38,200.00 a $191,000.00, en caso de

reincidencia la multa ser de $76,400.00 a
$382,000.00, por cada requerimiento que se
formule.

XXX. No proporcionar o proporcionar de forma extempornea la documentacin

comprobatoria que ampare que las acciones objeto de la autorizacin a que se
refiere el artculo 190 de la LISR, no han salido del grupo de sociedades o no
presentar o presentar en forma extempornea la informacin o el aviso a que se
refieren los artculos 262, fraccin IV y 269 del RLISR

De $124,990.00 a $177,950.00

Fraccin XXX

XXXI. No proporcionar la informacin a que se refieren los artculos 86, fraccin XIX,
97, fraccin VI, 133 fraccin VII, 145, fraccin V y 154-TER de la LISR, o presentarla Fraccin XXXI
en forma extempornea.
XXXII. Derogada
XXXIII. Derogada

De $124,990.00 a $177,950.00

Fraccin XXXII
Fraccin XXXIII

XXXIV. No proporcionar los datos, informes o documentos solicitados por las

autoridades fiscales conforme a lo previsto en el primer prrafo del artculo 42-A del Fraccin XXXIV
CFF
XXXV. Derogada

Fraccin XXXV

XXXVI. No cumplir con las obligaciones establecidas en el artculo 82, fraccin III y
penltimo prrafo, inciso a), de la LISR

Fraccin XXXVI

XXXVII. . No cumplir con las obligaciones establecidas en el artculo 82, fraccin III y
Fraccin XXXVII
penltimo prrafo, inciso b), de la LISR
Fraccin XXXVIII
XXXVIII. Incumplir con la restriccin prevista en el artculo 82, fraccin II de la LISR
XXXIX. No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 82, fraccin V de
Fraccin XXXIX
la LISR

De $16,870.00 a $28,110.00 por cada solicitud no

atendida

De $80,000.00 a $100,000.00 y, en su caso, la

cancelacin de la autorizacin para recibir donativos
deducibles

Infracciones Relacionadas con la Obligacion de Llevar Contabilidad

Concepto
I. No llevar contabilidad.
II. No llevar algn libro o registro especial a que obliguen las leyes fiscales.
III. Llevar la contabilidad en forma distinta a como las disposiciones de ste Cdigo
o de otras leyes sealan.
IV. No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas; hacerlos
incompletos, inexactos o fuera de los plazos respectivos.
V. Derogada.

Infraccin

Multa

Art. 83 C.F.F.

Art. 84 C.F.F.

Fraccin I

Fraccin I de $ 1,200.00 a $ 11,960.00.

Fraccin II

Fraccin II de $ 260.00 a $ 5,980.00.

Fraccin III

Fraccin II de $ 260.00 a $ 5,980.00.

Fraccin IV

Fraccin III de $ 260.00 a $ 4,790.00.

Fraccin V

Derogada.

VI. No conservar la contabilidad a disposicin de las autoridades por el plazo que

Fraccin VI
establezcan las disposiciones fiscales.
VII. No expedir, no entregar o no poner a disposicin de los clientes los CFDI de sus
Fraccin VII
actividades.
En caso de reincidencia, las autoridades fiscales podrn, adicionalmente, clausurar preventivamente el
establecimiento del contribuyente por un plazo de tres a quince das; para determinar dicho plazo, se tomar en
consideracin lo previsto por el artculo 75 del CFF
Tratndose de contribuyentes que tributen conforme al rgimen de incorporacin fiscal. En caso de reincidencia,
adicionalmente las autoridades fiscales podrn aplicar la clausura preventiva a que se refiere el inciso anterior.

Fraccin V de $ 730.00 a $ 9,560.00.

Fraccin IV a) de $ 12,070.00 a $ 69,000.00.

Fraccin IV b) de $ 1,210.00 a $ 2,410.00.

Tratndose de contribuyentes que cuenten con la autorizacin para recibir donativos deducibles. En caso de
reincidencia, adems se revocar la autorizacin para recibir donativos deducibles.

Fraccin IV c) de $ 12,070.00 a $ 69,000.00.

VIII. Derogada

Derogada.

Fraccin VIII

IX. Expedir CFDI asentando la clave del RFC de persona distinta a la que adquiere el Fraccin IX
bien o servicio.

Fraccin VI de $ 13,570.00 a $ 77,600.00.

Fraccin X

Fraccin IX de $ 10,980.00 a $ 109,790.00.

XI. Expedir CFDI que sealen corresponder a donativos deducibles sin contar con la
autorizacin para recibir donativos.

Fraccin XI

Fraccin XI de tres a cinco veces el monto o valor

sealado en el CFDI que ampare el donativo.

XII. No expedir o acompaar la documentacin que ampare mercancas en

transporte o territorio nacional.

Fraccin XII

Fraccin XI de $ 530.00 a $ 10,420.00.

Fraccin XIII

Fraccin VIII de $ 5,490.00 a $ 27,440.00

Fraccin XIV

Derogada.

Fraccin XV

Fraccin XIII de $ 1,380.00 a $ 4,150.00.

Fraccin XVI

Derogada.

XVII. No presentar o presentar de manera incompleta la declaracin informativa

sobre su situacin fiscal a que se refiere el artculo 32-H de este Cdigo.

Fraccin XVII

Fraccin XV de $ 10,980.00 a $ 109,790.00.

XVIII. No demostrar la existencia de las operaciones amparadas por los

comprobantes fiscales emitidos por sus proveedores, relacionadas al IVA.

Fraccin XVIII

Fraccin XVI de $ 12,070.00 a $ 69,000.00.

X. No dictaminar sus estados financieros.

XIII. No tener en operacin o no registrar el valor de los actos o actividades con el

pblico en general en las maquinas registradoras de comprobacin fiscal.
XIV. Derogada
XV. No identificar en contabilidad las operaciones con partes relacionadas
residentes en el extranjero.
XVI. Derogada.

Infracciones en las que pueden incurrir las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y prestamo
Artculo 84-A. Infracciones en las que pueden incurrir las entidades
Multa
financieras o sociedades cooperativas de ahorro y prstamo
Fraccin
I. No anotar en los esqueletos de los cheques el nombre, denominacin o razn
social y la clave que corresponda al primer titular de la cuenta

De $260.00 a $11,960.00

II. Pagar en efectivo o abonar en cuenta distinta a la del beneficiario un cheque que
tenga inserta la expresin para abono en cuenta
20% del valor del cheque
III. Procesar incorrectamente las declaraciones de pago de contribuciones que
reciban

De $30.00 a $60.00 por cada dato no asentado o

asentado incorrectamente

IV. No proporcionar la informacin relativa a depsitos, servicios o cualquier tipo de

operaciones, solicitada por las autoridades fiscales, en los trminos de la Ley de
Instituciones de Crdito
De $397,070.00 a $794,140.00
V. Asentar incorrectamente o no asentar en los contratos respectivos el nombre,
denominacin o razn social, domicilio y clave del RFC o la que la sustituya, del
cuentahabiente

De $5,210.00 a $78,080.00

VI. No transferir a la Tesorera de la Federacin el importe de la garanta y sus

rendimientos, dentro del plazo a que se refiere el artculo 141-A, fraccin II del CFF

De $19,840.00 a $59,550.00
De $70.00 a $140.00, por cada estado de cuenta.

VII. No expedir los estados de cuenta o no proporcionar la informacin conforme a lo De $279,507.00 a $559,014.00, por no
previsto en el artculo 32-B del CFF
proporcionar la informacin
VIII. No practicar el aseguramiento, embargo o inmovilizacin de los depsitos
bancarios, otros depsitos o seguros del contribuyente, en los plazos a que se
refieren los artculos 40-A, 145, 151 y 156-Bis del CFF

De $253,030.00 a $281,150.00

IX. Negar la informacin al contribuyente acerca de la autoridad fiscal que orden el

aseguramiento, embargo o inmovilizacin de los depsitos bancarios, otros
depsitos o seguros del contribuyente
De $253,030.00 a $281,150.00
X. Ejecutar el aseguramiento, embargo o inmovilizacin sobre los depsitos
bancarios, otros depsitos o seguros del contribuyente por una cantidad mayor a la
ordenada por la autoridad fiscal
De $253,030.00 a $281,150.00
XI. No informar a la autoridad fiscal sobre la prctica o levantamiento del
aseguramiento, embargo o inmovilizacin de los depsitos bancarios, otros
depsitos o seguros del contribuyente, conforme a lo previsto en los artculos 40-A,
145, 151 y 156-Bis del CFF
De $253,030.00 a $281,150.00
XII. No levantar el aseguramiento, embargo o inmovilizacin de los depsitos
bancarios, otros depsitos o seguros del contribuyente conforme a lo previsto en los
artculos 40-A, 145, 151 y 156-Bis del CFF
De $225,000.00 a $500,000.00
XIII. No validar con el SAT que sus cuentahabientes se encuentren inscritos en el
RFC y que su clave sea la correcta
XIV. No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 32-E del CFF

De $4,650.00 a $69,650.00
De $50,000.00 a $60,000.00

Que se consideren como infracciones para los usuarios de servicios y cuentahabientes de las instituciones de credito

Descripcin Normativa

Multa

Artculo 84-C Son infracciones de los usuarios de los servicios, as como de los cuentahabientes de
las instituciones de crdito a que se refiere el ltimo prrafo del Artculo 30-A del CFF, la omisin
total o parcial de la obligacin de proporcionar la informacin relativa a su nombre, denominacin o
razn social, domicilio, clave del registro federal de contribuyentes o los datos que se requieran
para formar dicha clave o la que la sustituya, que les soliciten los prestadores de servicios y las
instituciones de crdito, as como proporcionar datos incorrectos o falsos.

De $340.00 por cada omisin, salvo a los usuarios del

sistema financiero, para los cuales ser de $1,010.00 por
cada una de las mismas.

Que se considera infraccion en relacion con lo previsto en el Articulo 32-C primer y Segundo Parrafos
Artculo 84-E.- Se considera infraccin
en la que pueden
incurrir las empresas de factoraje financiero
Multa
Descripcin
Normativa
y las sociedades financieras de objeto mltiple en relacin a las obligaciones a que se refieren el
De $5,210.00 a $52,060.00
primero y segundo prrafos del Artculo 32-C de este Cdigo, el no efectuar la notificacin de la
transmisin de crditos operada en virtud de un contrato de factoraje financiero, o el negarse a
recibir dicha notificacin.
Infraccion en que pueden incurrir las casas de bolsa con relacion a lo previsto en el articulo 58 de la ley de ISR

Descripcin Normativa

Multa

Artculo 84-G.- Se considera infraccin en la que pueden incurrir las casas de bolsa , el no
proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 60 de la LISR respecto de las personas que
enajenen acciones con su intermediacin.

De $4,160.00 a $8,330.00

Se considera infraccion el no expedir los estados de cuenta que sealen

Descripcin Normativa

Multa

Artculo 84-I. Se considera infraccin en la que pueden incurrir las personas que emitan tarjetas de
A las personas morales que cometan la infraccin a que se
crdito, de dbito, de servicio, o las denominadas monederos electrnicos autorizadas por el SAT, en refiere el artculo 84-I del CFF, se les impondr una multa
de $70.00 a $140.00 por cada estado de cuenta no emitido
relacin con las obligaciones a que se refiere el artculo 32-E del CFF , el no expedir los estados de
en trminos del artculo 32-E del CFF
cuenta cumpliendo con lo previsto en el artculo 29-B, Fraccin II del CFF

En que caso se considera infraccion cometida por las personas morales a que se refiere el articulo anterior

Descripcin Normativa

Multa
A las personas morales a que se refiere el artculo 84-I del

Artculo 84-K. Se considera infraccin en la que pueden incurrir las personas morales a que se
CFF, que cometan la infraccin a que se refiere el artculo
refiere el artculo 84-I del CFF, el no proporcionar al SAT la informacin contenida en los estados de 84-K del CFF se les impondr una multa de $279,507.00 a
$559,014.00, por no proporcionar la informacin del estado
cuenta, a que se refiere el artculo 32-E del CFF
de cuenta que se haya requerido.

Infracciones Relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobacion

Infraccin

Multa

Art. 85 C.F.F.

Art. 86 C.F.F.

I. Oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal No suministrar los

datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales; ni proporcionar la
contabilidad o parte de ella, el contenido de las cajas de valores y en general, los
elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones
propias o de terceros.

Fraccin I

De $13,720.00 a $41,170.00

II. No conservar la contabilidad o parte de ella, as como la correspondencia que los

visitadores les dejen en depsito.

Fraccin II

De $1,200.00 a $49,550.00

III. No suministrar los datos e informes sobre clientes y proveedores que legalmente
exijan las autoridades fiscales o no los relacionen con la clave que les corresponda,
cuando as lo soliciten dichas autoridades.

Fraccin III

De $2,600.00 a $65,080.00

IV. Divulgar, hacer uso personal o indebido de la informacin confidencial

proporcionada por terceros independientes que afecte su posicin competitiva a que
se refieren los artculos 46, fraccin IV y 48, fraccin VII del CFF

Fraccin IV

De $104,890.00 a $139,850.00

V. Declarar falsamente que cumplen los requisitos que se sealan en el artculo 70-A
del CFF

Fraccin V

De $5,950.00 a $9,920.00

Concepto

Infracciones relacionadas con marbetes, precintos o envases de bebidas alcoholicas

Artculo 86-A.- Son infracciones relacionadas con la obligacin de adherir marbetes o
precintar los envases o recipientes que contengan bebidas alcohlicas, de cerciorarse al
adquirirlos de que dichos envases o recipientes cuenten con el marbete o precinto
correspondiente, as como de destruir los envases que contenan bebidas alcohlicas, en los
trminos de la LIESPS

Fraccin
I. No adherir marbetes o precintos a los envases o recipientes que contengan
bebidas alcohlicas, o bien, que los marbetes o precintos sean falsos o se
encuentren alterados
II.-Hacer cualquier uso diferente de los marbetes o precintos al de adherirlos a los
envases o recipientes que contengan bebidas alcohlicas
III. Poseer, por cualquier ttulo, bebidas alcohlicas, cuyos envases o recipientes carezcan del
marbete o precinto correspondiente, o bien, que stos sean falsos o se encuentran
alterados; as como no cerciorarse de que los citados envases o recipientes que contengan
bebidas cuentan con el marbete o precinto correspondiente al momento de adquirirlas, salvo
en los casos en que de conformidad con las disposiciones fiscales no se tenga obligacin de
adherirlos, ambas en trminos de lo dispuesto en el artculo 19, fraccin V de la LIESPS

IV. No destruir los envases vacos que contenan bebidas alcohlicas cuando se est
obligado a ello.
V. No acreditar que los marbetes o precintos fueron adquiridos legalmente

Infracciones de los fabricantes, productores o envasadores de bebidas alcoholicas, cerveza, bebidas, refrescantes y tabacos labrados

Descripcin Normativa
Artculo 86-E.- Son infracciones de los fabricantes, productores o envasadores de
bebidas alcohlicas fermentadas, cerveza, bebidas refrescantes y de tabacos
labrados, segn corresponda, no llevar el control fsico a que se refiere el artculo
19, fraccin X de la LIESPS o llevarlo en forma distinta a lo que establece dicha
fraccin.

Infracciones sobre productos, fabricantes e importadores de cigarros

Descripcin Normativa
Artculo 86-G. Son infracciones de los productores, fabricantes e importadores de
cigarros y otros tabacos labrados, con excepcin de puros y otros tabacos labrados
hechos enteramente a mano, no imprimir el cdigo de seguridad en cada una de las
cajetillas de cigarros para su venta en Mxico en trminos de lo dispuesto por el
artculo 19 fraccin XXII de la LIESPS
I. No proporcionar o no poner a disposicin de las autoridades fiscales la informacin,
documentacin o dispositivos que permitan constatar el cumplimiento de las obligaciones
previstas en los citados artculos.

II. No permitir a las autoridades fiscales la realizacin de las verificaciones en los

establecimientos o domicilios de los mismos, o bien en cualquier lugar en donde se encuentren
los mecanismos o sistemas de impresin del referido cdigo de seguridad, a efecto de
constatar el cumplimiento de las obligaciones previstas en los citados artculos

Infracciones de quienes almacen, venden o enajenen cajetillas de Cigarros y Tabajos Labrados

Descripcin Normativa
Artculo 86-I.- Cometen infraccin quienes almacenen, vendan, enajenen o
distribuyan en Mxico cajetillas de cigarros y otros tabacos labrados, con excepcin
de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, que no contengan
impreso el cdigo de seguridad previsto en el artculo 19, fraccin XXII de la LIESPS,
o el que contengan sea apcrifo, acorde con lo previsto en el artculo 19-A de la
citada Ley.

tos o envases de bebidas alcoholicas

Multa

De $50.00 a $100.00 por cada marbete o precinto no

adherido, o bien, por cada marbete o precinto falso o
alterado
De $30.00 a $100.00, por cada marbete o precinto usado indebidamente.

De $20.00 a $50.00, por cada envase o recipiente que

carezca de marbete o precinto, segn se trate o bien, por
cada marbete o precinto falso o alterado
De $30.00 a $90.00 por cada envase vaco no destruido.
De $400.00 a $600.00, por cada marbete o precinto que haya
sido adquirido ilegalmente

oholicas, cerveza, bebidas, refrescantes y tabacos labrados

Multa
De $38,890.00 a $90,750.00, en caso de reincidencia la
sancin consistir en la clausura preventiva del
establecimiento del contribuyente por un plazo de 3 a 15
das.

e importadores de cigarros

Multa

A quienes cometan las infracciones sealadas en el

artculo 86-G

primer prrafo, se les impondr una multa de

$10.00 a $20.00 por cada cajetilla de cigarros que no
contenga impreso el cdigo de seguridad

segundo prrafo, fraccin I, se les impondr una

multa de $20,000.00 a $300,000.00 cada vez que no
proporcionen o no pongan a disposicin de las
autoridades fiscales la informacin, documentacin o
dispositivos, que permitan constatar el cumplimiento
de las obligaciones previstas en los artculos 19,
fraccin XXII y 19-A de la LIESPS, respectivamente.

segundo prrafo, fraccin II, se les impondr una multa

de $20,000.00 a $300,000.00, por cada vez que no
permitan la realizacin de las verificaciones en los
establecimientos o domicilios de los productores,
fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos
labrados, con excepcin de puros y otros tabacos
labrados hechos enteramente a mano, as como de los
proveedores autorizados de servicios de impresin de
cdigos de seguridad, o bien en cualquier lugar en
donde se encuentren los mecanismos o sistemas de
impresin del referido cdigo de seguridad, a efecto de
constatar el cumplimiento de las obligaciones previstas
en los artculos 19, fraccin XXII y 19-A de la LIESPS

ajetillas de Cigarros y Tabajos Labrados

Multa

De $10.00 a $20.00 por cada cajetilla de cigarros que no

contenga impreso el cdigo de seguridad o el que contengan
sea apcrifo

Infracciones de funcionarios y empleados publicos

Infraccin

Multa

Art. 87 C.F.F.

Art. 88 C.F.F.

I. No exigir el pago total de las contribuciones y sus accesorios; recaudar, permitir u

ordenar que se reciba el pago en forma diversa a la prevista en las disposiciones
fiscales.

Fraccin I

De $ 104,890.00 a $ 139,850.00.

II. Asentar falsamente que se ha dado cumplimiento a las disposiciones fiscales o

que se pracicaron visitas en el domicilio fiscal o incluir en las actas relativas datos
falsos.

Fraccin II

De $ 104,890.00 a $ 139,850.00.

III. Exigir una prestacin qu eno est prevista en las disposiciones fiscales, aun
cuando se aplique a la realizacin de las funciones pblicas.

Fraccin III

De $ 104,890.00 a $ 139,850.00.

IV. Divulgar, hacer uso personal o indebido de la informacin confidencial

proporcionada por terceros independientes, que afecte su posicin competitiva.

Fraccin IV

De $ 104,890.00 a $ 139,850.00.

V. Revelar a terceros, en contravencin a lo dispuesto por el artculo 69 de ste

Cdigo, la informacin que las instituciones que componen el sistema financiero
hayan proporcionado a las autoridades fiscales.

Fraccin V

De $ 104,890.00 a $ 139,850.00.

Concepto

Infracciones de Terceros
Concepto
I. Asesorar, aconsejar o prestar servicios para omitir total o parcialmente el pago de alguna
contribucin en contravencin a las disposiciones fiscales.

Infraccin

Multa

Art. 89 C.F.F.

Art. 90 C.F.F.

Fraccin I

De $ 44,610.00 a $ 70,110.00.

II. Colaborar en la alteracin o la inscripcin de cuentas, asientos o datos falsos en la

contabilidad o en los documentos que se expidan.

Fraccin II

De $ 44,610.00 a $ 70,110.00.

III. Ser cmplice en cualquier forma no prevista, en la comisin de infracciones fiscales.

Fraccin III

De $ 44,610.00 a $ 70,110.00.

Obligatoriedad del Pago de Gastos de Ejecucion

Artculo 150.- Cuando sea necesario emplear el procedimiento administrativo de ejecucin
para hacer efectivo un crdito fiscal, las personas fsicas y las morales estarn obligadas a
pagar el 2% del crdito fiscal por concepto de gastos de ejecucin, por cada una de las
diligencias que a continuacin se indican:
I. Por el requerimiento sealado en el primer prrafo del Artculo 151 de este Cdigo.
II. Por la de embargo, incluyendo los sealados en los Artculos 41, fraccin II y 141, fraccin V de este
Cdigo.
III. Por la de remate, enajenacin fuera de remate o adjudicacin al fisco federal.
Cuando en los casos de las fracciones anteriores, el 2% del crdito sea inferior a $340.00, se cobrar
esta cantidad en vez del 2% del crdito.
En ningn caso los gastos de ejecucin, por cada una de
las diligencias a que se refiere este artculo, excluyendo
las erogaciones extraordinarias y las contribuciones que se
Asimismo, se pagarn por concepto de gastos de ejecucin, los extraordinarios en que se incurra con motivo del paguen por la Federacin para liberar de cualquier
procedimiento administrativo de ejecucin, incluyendo los que en su caso deriven de los embargos sealados en gravamen bienes que sean objeto de remate, podrn
los artculos 41, fraccin II y 141, fraccin V, del CFF, que comprendern los de transporte de los bienes
exceder de $52,950.00.
embargados, de avalos, de impresin y publicacin de convocatorias y edictos, de investigaciones, de
inscripciones, de cancelaciones o de solicitudes de informacin, en el registro pblico que corresponda, los
erogados por la obtencin del certificado de liberacin de gravmenes, los honorarios de los depositarios y de
los peritos, as como los honorarios de las personas que contraten los interventores, salvo cuando dichos
depositarios renuncien expresamente al cobro de tales honorarios, los devengados por concepto de escrituracin
y las contribuciones que origine la transmisin de dominio de los bienes inmuebles que sean adjudicados a favor
de la Federacin en los trminos de lo previsto por el artculo 191 de este Cdigo, y las contribuciones que se
paguen por la Federacin para liberar de cualquier gravamen a los bienes que sean objeto de remate. Los gastos
de ejecucin se determinarn por la autoridad ejecutora, debiendo pagarse junto con los dems crditos
fiscales, salvo que se interponga el recurso de revocacin. Los ingresos recaudados por concepto de gastos de
ejecucin, se destinarn al establecimiento de un fondo revolvente para gastos de cobranza, para programas de
fomento con el pblico en general del cumplimiento de las obligaciones fiscales, para financiar los programas de
formacin de funcionarios fiscales, salvo que por Ley estn destinados a otros fines. El destino de estos ingresos
ser con independencia del presupuesto que tengan asignado las autoridades fiscales federales.
Cuando las autoridades fiscales ordenen la prctica de un avalo, y ste resulte superior en ms de un 10% del
valor declarado por el contribuyente, ste deber cubrir el costo de dicho avalo.