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et de prestations 2015
Comment remplir et produire votre
dclaration de revenus 2015
Gagnez du temps :
produisez votre dclaration en ligne!
ALLEZ ARC.GC.CA/PREPAREZVOUS
e guide vous aidera remplir votre dclaration de revenus et de prestations de 2015. Il est important dutiliser le cahier
de formulaires de la province ou du territoire o vous rsidiez la fin de lanne pour que votre impt et vos crdits
dimpt provinciaux ou territoriaux soient calculs correctement. Vous trouverez dans ce cahier la dclaration de revenus
ainsi que les annexes dont vous aurez besoin pour calculer vos impts et crdits dimpt fdraux et provinciaux ou
territoriaux. Pour vous assurer dutiliser le bon cahier de formulaires, lisez Quel cahier de formulaires ou autre trousse
dimpt devez-vous utiliser? , la page 8.
11
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Identification ......................................................................
17
Page
Impt et crdits fdraux (annexe 1) ................................
48
48
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Index .....................................................................................
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34
46
Dans ce guide, toutes les expressions dsignant des personnes visent la fois les hommes et les femmes.
The English version of this guide is called General Income Tax and Benefit Guide 2015.
Sauf indication contraire, les renvois lgislatifs visent la Loi de limpt sur le revenu et le Rglement de limpt sur le revenu.
arc.gc.ca
Saviez-vous que
vous pourriez avoir accs un logiciel gratuit?
si vous vous inscrivez Mon dossier arc.gc.ca/mondossier, vous pouvez
ouvrir une session en utilisant votre ID utilisateur et votre mot de passe pour
remplir automatiquement des parties de votre dclaration de revenus partir
de renseignements provenant de votre compte de lARC?
si vous tes inscrit au dpt direct, vous pouvez obtenir votre remboursement
dimpt en aussi peu que 8 jours?
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ous avons indiqu ci-dessous les amliorations aux services et les principales modifications, y compris celles qui ont
t annonces, mais qui navaient pas encore t adoptes par le Parlement au moment o cette trousse a t mise sous
presse. Si elles deviennent loi telles quelles ont t proposes, elles seront en vigueur en 2015 ou la date indique. Pour en
savoir plus sur ces modifications, lisez les sections du guide qui sont encadres en vert.
Nos services
partie de votre dclaration dimpt si vous produisez votre
dclaration par voie lectronique. Lisez la page 11.
Particuliers et familles
Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE)
La PUGE a augment pour passer 160 $ par mois pour
chaque personne charge admissible ge de moins de
six ans. Une nouvelle prestation de 60 $ par mois est offerte
pour chaque personne charge admissible ge de 6
17 ans. Lisez la page 14.
Dduction pour frais de garde denfants (ligne 214) Le
montant maximal a augment de 1 000 $ pour chaque
enfant. Consultez le formulaire T778, Dduction pour frais de
garde denfants pour 2015.
Montant pour aidants familiaux pour enfants gs de
moins de 18 ans (ligne 367) Le montant pour enfants gs
de moins de 18 ans a t limin et remplac par la
prestation universelle pour la garde denfants bonifie. La
ligne 367 est maintenant utilise pour le montant pour
Intrts et investissements
Autres dductions (ligne 232) Le montant minimum qui
doit tre retir chaque anne dun fonds enregistr de
revenu de retraite (FERR), dun rgime de pension
agr (RPA) cotisations dtermines prvoyant des
prestations variables et dun rgime de pension agr
collectif (RPAC) a t rduit. Si vous avez fait un retrait
plus lev que le montant minimum rduit de 2015, vous
pourriez tre en mesure de verser de nouveau une partie ou
la totalit de lexcdent un FERR, un RPA, ou un
compte dans le cadre dun RPAC, ou dacheter une rente
admissible, et de le dduire la ligne 232. Lisez la page 43.
Dduction pour gains en capital (ligne 254)
Lexonration cumulative des gains en capital pour les
dispositions de biens dagriculture ou de pche admissibles
faites aprs le 20 avril 2015 a augment pour passer
1 000 000 $ et donne un montant maximum de 500 000 $
que vous pouvez demander comme dduction pour gains
en capital. Consultez le guide T4037, Gains en capital.
Intrts pays sur vos prts tudiants (ligne 319) Le
montant des intrts pays sur le prt canadien aux
Autres changements
Pnalit pour omission rpte de dclarer un revenu
Nous pouvons maintenant vous imposer cette pnalit
seulement si le montant du revenu que vous avez omis de
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EN LIGNE AVEC LAGENCE DU REVENU
DU CANADA EN TOUT TEMPS?
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Vous pourrez rapidement et facilement :
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pour vous inscrire ou utilisez
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lapplication mobile MonARC
qui est accessible arc.gc.ca/
applicationsmobiles.
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PROMO PAGE
Protgez-vous
fraude
Scammercontre
caution la
(French)
Le tlphone sonne.
Vous rpondez et la personne
qui appelle prtend tre de lARC.
Demandez-vous :
Est-ce que je dois de largent lARC?
Est-ce que cette personne me menace?
Est-ce quelle me demande de fournir des renseignements
que je ne donnerais pas habituellement dans ma
dclaration de revenus?
Est-ce quelle me demande un paiement par carte de
crdit prpaye?
Est-ce quelle me demande de fournir des renseignements
que lARC a dj dans ses dossiers?
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Renseignements gnraux
Avant de commencer
Devez-vous produire une dclaration?
Vous devez produire une dclaration pour 2015 si vous tes
dans lune des situations suivantes :
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Exceptions
Si vous vous trouvez dans lune des situations suivantes,
utilisez le cahier de formulaires ou la trousse dimpt
indiqu :
A. Le 31 dcembre 2015, vous aviez des liens de rsidence
(selon la dfinition la section prcdente) dans plus
dune province ou dun territoire : utilisez le cahier de
formulaires de la province ou du territoire o se
trouvent vos liens de rsidence les plus importants. Par
exemple, si vous rsidez habituellement en Ontario, mais
tiez tudiant en Alberta ou au Qubec, utilisez le cahier
de formulaires pour les rsidents de lOntario.
B. Vous remplissez une dclaration pour une personne
dcde en 2015 : utilisez le cahier de formulaires de la
province ou du territoire o cette personne rsidait la
date de son dcs.
C. Vous avez quitt le Canada en 2015 : utilisez le cahier
de formulaires de la province ou du territoire o vous
rsidiez la date de votre dpart et postez votre
dclaration au Bureau des services fiscaux international
et dOttawa, case postale 9769, succursale T,
Ottawa ON K1G 3Y4, CANADA.
D. Le 31 dcembre 2015, vous viviez lextrieur du
Canada et vous avez gard des liens de rsidence
(selon la dfinition la section prcdente) importants
au Canada; vous pourriez alors tre considr comme
rsident de fait du Canada. Dans ce cas, utilisez le
cahier de formulaires de la province ou du territoire o
vous avez gard ces liens. Vous devez galement
remplir et joindre votre dclaration le
formulaire T1248, Renseignements sur votre statut de
rsidence (annexe D). Postez votre dclaration au Bureau
des services fiscaux international et dOttawa,
case postale 9769, succursale T, Ottawa ON K1G 3Y4,
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Remarque
Si vous avez reu un revenu en 2015 pour une personne
dcde en 2014 ou avant, ne produisez pas une
dclaration des particuliers de 2015 pour cette personne
afin de dclarer ce revenu. Toutefois, vous devrez
peut-tre produire une Dclaration de renseignements et
de revenus des fiducies T3 pour la succession de cette
personne.
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100 $;
Intrts
Si vous avez un solde d pour 2015, vous devrez payer des
intrts composs quotidiennement compter
er
du 1 mai 2016 sur le montant impay pour 2015 cette
date. Cela comprend tout montant que vous devez payer
parce que nous avons tabli une nouvelle cotisation de
votre dclaration. De plus, vous devrez payer des intrts
sur les pnalits dcrites dans les sections prcdentes
partir de la premire journe suivant la date limite de
production.
10
le 31 mai 2016;
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Remarques
Avant de produire une dclaration en ligne, vos
renseignements y compris votre adresse, doivent tre
jour. Si vous tes inscrit au service Mon dossier, vous
pouvez modifier vos renseignements en ligne avant de
produire votre dclaration en allant
arc.gc.ca/mondossier.
Prremplir ma dclaration
IMPTNET
IMPNET est un service scuris qui vous permet
denvoyer votre dclaration par Internet si vous la prparez
au moyen dun logiciel de prparation de dclarations
homologu ou dune application Web. Pour obtenir une
liste des logiciels ou des applications disponibles, y compris
les offres gratuites, allez arc.gc.ca/logicielimpotnet.
La plupart des particuliers peuvent utiliser IMPNET.
Pour en savoir plus ou pour transmettre votre dclaration,
allez arc.gc.ca/ impotnet.
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Pour dbuter
Remarque
Vous devriez avoir reu la plupart de vos feuillets et reus
la fin de fvrier, sauf les feuillets T3 et T5013, qui nont
pas tre envoys avant la fin de mars.
Produire
sa dclaration
en ligne est facile
comme bonjour
Pour en apprendre davantage sur la
production de dclarations en ligne, regardez
notre vido arc.gc.ca/preparezvous.
Cest plus facile que vous le croyez!
Vos renseignements
fiscaux porte de main
Vous pouvez consulter vos feuillets de renseignements fiscaux en ligne
au moyen de Mon dossier, comme les feuillets T3, T4 et T5!
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Services en ligne
Mon dossier
Utiliser le service Mon dossier de lARC est une faon
rapide, facile et sre daccder sept jours sur sept vos
renseignements sur limpt et les prestations et de grer en
ligne vos dossiers.
Pour vous connecter Mon dossier, vous pouvez utiliser
votre ID utilisateur et mot de passe de lARC ou loption
Partenaire de connexion.
Paiements lectroniques
Faites votre paiement en utilisant :
Dpt direct
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Identification
Adresse courriel
Si vous souhaitez recevoir votre courrier de lARC en ligne,
veuillez lire et accepter les modalits et les conditions qui
suivent, puis inscrivez votre adresse courriel. Vous pouvez
galement vous inscrire au courrier en ligne au moyen de
Mon dossier arc.gc.ca/mondossier en choisissant le
service Grer le courrier en ligne .
Modalits et conditions En fournissant une adresse
courriel, vous vous inscrivez au courrier en ligne et vous
autorisez lARC vous envoyer des notifications par
courriel lorsque vous avez du courrier consulter dans
Mon dossier. Pour accder votre courrier en ligne, vous
devez tre inscrit Mon dossier. Les avis et la
correspondance livrs en ligne dans Mon dossier seront
prsums avoir t envoys la date de ces avis par
courriel. Vous comprenez et vous acceptez que vos avis de
cotisation et vos avis de nouvelle cotisation, ainsi que toute
autre correspondance admissible la livraison en ligne ne
seront plus envoys par la poste.
Pour en savoir plus, allez Mon dossier et choisissez
Recevoir le courrier en ligne avant daccder votre
compte.
tat civil
Cochez la case qui correspond votre tat civil
le 31 dcembre 2015. Si vous aviez un poux, cochez
Mari(e) ou si vous aviez un conjoint de fait, cochez
Conjoint(e) de fait (selon les dfinitions aux sections
suivantes). Dans un cas comme dans lautre, cette personne
demeure votre poux ou conjoint de fait mme si vous
viviez sparment pour des raisons autres que la rupture
de votre union. Cochez une des autres cases seulement si
les deux premires ne sappliquent pas votre situation.
Remarque
Aux fins de la PFCE, du crdit pour la TPS/TVH ou de
la prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT)
seulement, si votre tat civil change durant lanne et
que vous avez droit aux paiements de la PFCE, au crdit
pour la TPS/TVH ou aux versements anticips de la
PFRT, vous devez nous aviser de votre nouvel tat civil
avant la fin du mois suivant le mois du changement.
Toutefois, pour ces crdits seulement, si vous tes
spar, ne nous informez pas avant davoir vcu
sparment pendant au moins 90 jours conscutifs.
Informez-nous en allant arc.gc.ca/mondossier, en
composant le 1-800-387-1194 ou en remplissant et en nous
envoyant le formulaire RC65, Changement dtat civil.
poux
Un poux est une personne avec qui vous tes lgalement
mari.
Remarque
Nous vous enverrons un courriel afin de confirmer votre
inscription au courrier en ligne.
Conjoint de fait
Un conjoint de fait est une personne qui nest pas votre
poux, qui vit avec vous dans une relation conjugale et qui
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lections Canada
Registre national des lecteurs (le
registre)
Le registre contient les nom, sexe, date de naissance,
adresse et identificateur unique des lecteurs admissibles
(citoyens canadiens gs de 18 ans ou plus). Il sert
produire les listes lectorales et communiquer avec les
lecteurs pour les lections ou rfrendums fdraux.
Linscription au registre nest pas obligatoire. En consentant
communiquer vos renseignements lections Canada,
vous aiderez assurer que vous tes correctement inscrit.
lections Canada utilisera ces renseignements uniquement
aux fins permises par la Loi lectorale du Canada. La Loi
permet que les listes lectorales produites partir du
registre soient communiques aux organismes lectoraux
des provinces et des territoires aux fins permises par les lois
provinciales et territoriales. La Loi permet galement que
les listes lectorales, mais sans les dates de naissance, soient
communiques aux dputs ainsi quaux partis politiques
enregistrs et, en priode lectorale, aux candidats.
arc.gc.ca
Remarques
Chaque mois, lARC envoie lections Canada des
renseignements mis jour. Votre consentement reste en
vigueur jusqu ce que vous produisiez votre prochaine
dclaration. Par consquent, si vous dmnagez durant
Retrait du registre
Personnes dcdes
Si vous remplissez la dclaration au nom dune personne
ayant consenti fournir des renseignements lections
Canada dans sa dernire dclaration, mais qui est dcde
depuis, lARC avisera lections Canada de retirer le nom de
la personne du registre.
Remarque
Les biens trangers dtermins ne comprennent pas les
biens suivants :
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Revenu total
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Remarque
Les revenus que vous tirez de ces montants, par exemple
les revenus dintrt sur vos gains de loterie, sont
imposables.
la plupart des montants reus dun compte dpargne
libre dimpt (CELI). Pour en savoir plus, allez
arc.gc.ca/celi ou consultez le guide RC4466, Compte
dpargne libre dimpt (CELI) pour les particuliers.
arc.gc.ca
arc.gc.ca
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Abris fiscaux
Conseil fiscal
Pour savoir comment vous protger contre les
stratagmes fiscaux, allez arc.gc.ca/alerte.
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arc.gc.ca
Remarque
Si vous tes un employ dtermin et que des cotisations
de votre employeur un RPEB vous ont t attribues,
vous devrez peut-tre payer de limpt sur le montant
qui est considr un montant excdentaire. Lisez la
ligne 418. Si vous devez payer cet impt, vous avez
peut-tre droit une dduction la ligne 229.
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arc.gc.ca
Remarque
Si un montant figure la case 18 ou 22 de vos
feuillets T4RIF, lisez les instructions au verso du feuillet.
Conseil fiscal
Vous pouvez dduire, la ligne 256, la partie dune
pension trangre qui nest pas imposable au Canada
selon une convention fiscale. Au besoin, communiquez
avec nous pour savoir si la pension que vous avez reue
est imposable ou non au Canada selon une telle
convention.
Prestations de scurit sociale des tats-Unis Dclarez
la ligne 115, en dollars canadiens, le montant brut des
prestations de scurit sociale des tats-Unis que vous avez
reues, ainsi que les primes verses U.S. Medicare en
votre nom. Vous pouvez demander une dduction pour
une partie de ce revenu. Lisez la ligne 256.
Les prestations payes pour vos enfants entrent dans leur
revenu mme si cest vous qui les avez reues.
arc.gc.ca
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Remarque
Vous devrez peut-tre rembourser une partie des
prestations que vous avez reues (lisez la ligne 235) si le
rsultat du calcul ci-dessous est plus lev que 61 875 $ :
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arc.gc.ca
Remarques
Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se
rapportent des biens (y compris de largent) prts ou
transfrs entre certains membres dune famille. Pour en
savoir plus, lisez Prts et transferts de biens , la
page 21.
Remarques
Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se
rapportent des biens (y compris des actions) prts ou
transfrs entre certains membres dune famille. Pour en
savoir plus, lisez Prts et transferts de biens , la
page 21.
Si les dividendes sont dclars par un enfant n en 1998
ou aprs, lisez Revenu fractionn dun enfant de moins
de 18 ans , la page 21.
Conseil fiscal
Il pourrait tre avantageux pour vous de choisir de
dclarer tous les dividendes imposables de socits
canadiennes imposables que votre poux ou conjoint de
fait a reus. Vous pouvez faire ce choix seulement si cela
vous permet de demander ou daugmenter le montant
pour poux ou conjoint de fait (ligne 303 de lannexe 1).
Si vous faites ce choix, vous pourriez bnficier
davantage du crdit dimpt pour dividendes. Dans ce
cas, vous ne devez pas inclure ces dividendes dans le
revenu de votre poux ou conjoint de fait lorsque vous
calculez certains montants, comme le montant pour
poux ou conjoint de fait la ligne 303 et les montants
transfrs de votre poux ou conjoint de fait lannexe 2.
arc.gc.ca
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juillet 2015 juin 2016, vous devrez les dclarer dans votre
dclaration de 2016.
Remarque
Si votre contrat de placement terme offre des taux
dintrt diffrents pour chaque anne, dclarez le
montant qui figure sur vos feuillets T5, mme sil est
diffrent du montant que vous avez reu ou du montant
indiqu dans le contrat. Lmetteur du feuillet peut vous
renseigner sur la faon dont ce montant est calcul.
Gnralement, vous devez dclarer chaque anne les
intrts accumuls sur vos placements faits en 1990 ou
aprs. Pour obtenir des renseignements sur les mthodes
offertes pour dclarer les intrts accumuls sur les
placements faits en 1989 ou avant, utilisez Tl-impt, un
de nos services du Systme lectronique de
renseignements par tlphone (lisez les pages 82 et 83), ou
consultez le bulletin dinterprtation IT-396, Revenu en
intrts.
Obligations dpargne du Canada
Les intrts sur les Obligations dpargne du Canada
intrt rgulier (obligations R ) vous sont pays une fois
lan jusqu ce que vous encaissiez vos obligations ou
quelles arrivent chance. Les intrts sur les obligations
intrt compos (obligations C ) vous sont pays
lorsque vous encaissez vos obligations. Dans les deux cas,
dclarez le montant qui figure sur les feuillets T5.
Bons du Trsor
Si vous avez encaiss ou cd un bon du Trsor arriv
chance en 2015, vous devez dclarer un revenu en
intrts gal la diffrence entre le prix que vous avez pay
et le montant que vous avez reu (qui figure sur vos
feuillets T5008 ou sur votre tat de compte).
Toutefois, si vous avez encaiss ou cd un bon du Trsor
avant lchance en 2015, vous devrez peut-tre aussi
dclarer un gain ou une perte en capital. Pour en savoir
plus, consultez le guide T4037, Gains en capital.
Revenus accumuls de polices dassurance-vie
Vous devez dclarer les revenus accumuls de certaines
polices dassurance-vie comme tout autre revenu de
placements. Votre compagnie dassurance vous enverra un
feuillet T5. Si vous avez acquis votre police avant 1990,
vous pouvez choisir de dclarer chaque anne votre revenu
accumul. Pour cela, vous devez aviser votre assureur par
crit.
un commanditaire;
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arc.gc.ca
Remarque
La plupart des pensions alimentaires pour enfants reues
selon un jugement du tribunal ou une entente crite
tabli aprs avril 1997 ne sont pas imposables. Pour en
savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire.
arc.gc.ca
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Conseils fiscaux
Vous pourriez avoir le droit de dduire, la ligne 256,
les paiements de pension alimentaire reus dun rsident
dun autre pays qui ne sont pas imposables au Canada
selon une convention fiscale. Au besoin, communiquez
avec nous pour savoir si les paiements que vous avez
reus sont imposables ou non au Canada.
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arc.gc.ca
Exemple
Rafal a retir un montant de son REER dans le cadre du
RAP en 2010. Il devait rembourser un montant minimal
er
de 800 $ pour 2015. Du 1 janvier 2015 au 29 fvrier 2016
inclusivement, soit le 18 juin 2015, Rafal a vers dans
son REER une cotisation de 500 $. Il dsigne les 500 $
comme remboursement dans le cadre du RAP la ligne 6
de lannexe 7. Il doit donc inclure 300 $ dans son revenu la
ligne 129 (800 $, le montant minimal quil doit rembourser,
moins 500 $, le montant quil a rembours et dsign).
Pour en savoir plus, notamment sur les situations o la
personne qui a effectu les retraits dcde, atteint 71 ans ou
cesse dtre rsidente du Canada, allez arc.gc.ca/rap ou
consultez le guide RC4112, Rgime dencouragement lducation
permanente (REEP).
Pour voir les renseignements sur votre participation au
RAP ou au REEP, allez arc.gc.ca/mondossier.
Paiements forfaitaires
Inscrivez le montant qui figure la case 018 de vos
feuillets T4A et la case 22 de vos feuillets T3. Il sagit du
montant des paiements forfaitaires que vous avez reus
dun rgime de pension ou dun rgime de participation
diffre aux bnfices lorsque vous vous tes retir du
rgime.
Si vous avez reu, en 2015, un paiement forfaitaire qui
inclut des montants que vous avez gagns au cours des
annes passes, vous devez dclarer la totalit du paiement
la ligne 130 de votre dclaration de 2015. Toutefois, vous
pouvez nous demander de calculer, un taux rduit,
limpt payer sur la partie du paiement qui vise des
montants que vous avez gagns avant 1972. Pour nous
demander de faire ce calcul spcial, joignez une note votre
dclaration sur papier. Nous vous indiquerons le rsultat
sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.
Allocations de retraite
Inscrivez le total des montants qui figurent aux cases 66
et 67 de vos feuillets T4 et les allocations de retraite
indiques la case 26 de vos feuillets T3.
Remarque
Vous pourriez avoir droit une dduction si vous avez
pay des frais juridiques pour obtenir une allocation de
retraite. Lisez la ligne 232.
31
Conseil fiscal
Vous pouvez transfrer une partie ou la totalit de ces
allocations dans votre REER. ce sujet, lisez Ligne 14
Transferts , la page 37.
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arc.gc.ca
Remarque
Toutefois, le revenu net avant rajustements la ligne 234
de votre dclaration sera rduit par les montants des
lignes 117 et 125, et augment par le montant dduit la
ligne 213 et/ou le montant dduit pour le remboursement
des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit,
inscrit la ligne 232, sil y a lieu.
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Revenu net
Ligne 205 Cotisations de lemployeur
un rgime de pension agr collectif
(RPAC)
Lisez la page 37.
Remarques
Vous devrez peut-tre inscrire un montant cette ligne
si vous rsidiez au Canada et que vous avez particip
un rgime de pension tranger en 2015. Communiquez
avec nous pour en savoir plus.
Si vous avez vers des cotisations un rgime de
pension tranger offert par un employeur ou un
arrangement de scurit sociale (autre quun
arrangement des tats-Unis), consultez le
formulaire RC269, Cotisations dun employ pour 2015 un
rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit
sociale Autre quun rgime ou un arrangement des
tats-Unis.
Si vous tiez un rsident des tats-Unis qui a travaill au
Canada et qui a vers des cotisations un rgime de
retraite des tats-Unis offert par un employeur,
consultez le formulaire RC267, Cotisations dun employ
pour 2015 un rgime de retraite des tats-Unis
Affectations temporaires.
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arc.gc.ca
Dduction maximale
La dduction maximale que vous pouvez demander la
ligne 208 est le moins lev des montants suivants :
Avez-vous besoin
de connatre vos
droits de cotisation
votre REER ou
votre CELI?
Remarques
Aprs la fin de lanne o vous atteignez 71 ans, vous ou
votre poux ou conjoint de fait ne pouvez plus cotiser
un REER/RPAC dont vous tes le rentier (bnficiaire).
Toutefois, vous pouvez cotiser un REER au profit de
votre poux ou conjoint de fait jusqu la fin de lanne
o celui-ci atteint 71 ans et demander une dduction
pour ces cotisations, si vous avez encore des dductions
inutilises selon votre maximum dductible au titre
des REER.
Annexe 7
Vous ne devez peut-tre pas remplir lannexe 7. Pour le
savoir, lisez les renseignements au dbut de lannexe.
Ligne 1 Cotisations inutilises verses
un REER/RPAC
Ce montant est le total des cotisations votre REER ou
un REER au profit de votre poux ou conjoint de fait que
vous avez verses aprs 1990 et que vous navez pas
dduites la ligne 208 dune dclaration dune anne
passe, ni dsignes comme remboursements dans le cadre
du RAP ou du REEP, et toutes les cotisations un RPAC
que vous avez verses avant le 3 mars 2015 et que vous
navez pas dduites. Il sagit du montant (B) de Votre tat
du maximum dductible au titre des REER/RPAC pour
2015 , indiqu sur votre plus rcent avis de cotisation, avis
arc.gc.ca
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Remarques
Si vous avez des cotisations inutilises que vous avez
verses un REER/RPAC du 4 mars 2014
au 2 mars 2015 inclusivement, vous devriez avoir rempli
lannexe 7 et lavoir jointe votre dclaration sur papier
de 2014. Si vous ne lavez pas fait, vous devez envoyer
votre centre fiscal vos reus ainsi que lannexe 7 de 2014,
dment remplie, sparment de votre dclaration
de 2015. Pour en savoir plus, lisez Comment faire
modifier une dclaration , la page 78
Remarque
Vous ne pouvez pas retirer des montants du RPS ou
dun RPAC dans le cadre du RAP ou du REEP.
arc.gc.ca
Remarque
Vous ne pouvez pas retirer des fonds du RPS ou dun
RPAC pour participer au RAP ou au REEP. Toutefois,
vous pouvez dsigner vos cotisations au RPS ou un
RPAC comme remboursements dans le cadre du RAP ou
du REEP.
Si vous voulez effectuer un remboursement pour 2015,
vous devez dsigner comme remboursement la ligne 6
ou 7 de lannexe 7 les cotisations que vous avez verses
er
votre propre REER et/ou un RPAC du 1 janvier 2015
au 29 fvrier 2016 inclusivement. Nincluez aucun montant
que vous avez dsign ou dduit dans votre dclaration
de 2014 ou qui vous a t rembours. Ne nous envoyez pas
votre remboursement. Vous ne pouvez pas dduire dans
votre dclaration les cotisations un REER/RPAC que
vous dsignez comme remboursements dans le cadre
du RAP ou du REEP sur lannexe 7.
Remarque
Si vous ne remboursez pas en entier le montant minimal
requis pour 2015, vous devez inscrire la ligne 129 de
votre dclaration toute partie de ce montant que vous
navez pas rembourse.
Lignes 10 13 Cotisations verses un REER/RPAC
que vous dduisez en 2015
Votre maximum dductible au titre des REER/RPAC
pour 2015 figure la ligne A sur votre plus rcent avis de
cotisation, avis de nouvelle cotisation, sur le T1028,
Renseignements sur vos REER/RPAC pour 2015, sil y a lieu,
que nous vous avons envoy ou dans Mon dossier, moins
les cotisations verses par votre employeur en 2015 votre
RPAC (lisez la ligne 205). Vous pouvez reporter
indfiniment la partie inutilise des dductions au titre
des REER/RPAC que vous avez accumules aprs 1990.
Si vous ne trouvez pas votre avis de cotisation, avis de
nouvelle cotisation ou le T1028, utilisez le service
Maximum dductible au titre des REER/RPAC
du Systme lectronique de renseignements par
tlphone (lisez les pages 82 et 83), allez
arc.gc.ca/mondossier ou communiquez avec nous pour
savoir quel est votre maximum dductible pour 2015.
Pour calculer vous-mme votre maximum dductible au
titre des REER/RPAC pour 2015, utilisez le guide T4040,
REER et autres rgimes enregistrs pour la retraite.
Remarque
Vous avez peut-tre reu un revenu pour lequel vous
pouviez cotiser un REER dans une anne pour laquelle
vous navez pas produit de dclaration. Pour mettre
jour votre maximum dductible au titre des REER, vous
devez produire une dclaration pour cette anne-l.
Ligne 14 Transferts
Vous avez peut-tre dclar des revenus la ligne 115, 129
ou 130 de votre dclaration de 2015. Si vous avez utilis
certains de ces revenus pour cotiser votre REER/RPAC
au plus tard le 29 fvrier 2016, vous pouvez dduire ces
cotisations, appeles transferts, en plus des cotisations que
vous versez selon votre maximum dductible au titre
des REER pour 2015.
Par exemple, si vous avez reu une allocation de retraite ou
de dpart en 2015, vous devez la dclarer la ligne 130 de
arc.gc.ca
37
arc.gc.ca
Conseils fiscaux
Vous pourriez avoir le droit de dduire les paiements
que vous avez faits un pensionnat, une cole de
sports ou un camp de vacances. Pour en savoir plus,
consultez le formulaire T778.
arc.gc.ca
Remarque
La plupart des pensions alimentaires pour enfants
payes selon un jugement du tribunal ou une entente
crite tabli aprs avril 1997 ne sont pas dductibles.
Pour en savoir plus, consultez le guide P102, Pension
alimentaire.
39
40
arc.gc.ca
Remarque
Si vous avez commenc recevoir des prestations de
retraite en 2015, votre exemption de base peut tre
calcule au prorata par lARC.
arc.gc.ca
41
42
Conseil fiscal
Si le montant que vous dduisez comprend la TPS/TVH,
vous pourriez avoir droit un remboursement de la
TPS/TVH que vous avez paye. Lisez la ligne 457.
arc.gc.ca
Frais juridiques
Vous pouvez dduire les frais suivants :
arc.gc.ca
43
44
Prestations dassurance-emploi
Vous devez rembourser une partie des prestations
dassurance-emploi (ligne 119) que vous avez reues
en 2015 si toutes les conditions suivantes sont remplies :
arc.gc.ca
arc.gc.ca
Remarques
Inscrivez le revenu net de votre poux ou conjoint de
fait, sil y a lieu, dans la section Renseignements sur
votre poux ou conjoint de fait , la page 1 de votre
dclaration. Inscrivez ce montant mme sil est gal
zro.
Si le montant calcul la ligne 236 est ngatif, vous avez
peut-tre subi une perte autre quune perte en capital.
Pour savoir si cest le cas, remplissez le formulaire T1A,
Demande de report rtrospectif dune perte. Si vous avez subi
une telle perte en 2015, vous pouvez la reporter lanne
dimposition 2012, 2013 ou 2014. Pour faire ce report,
remplissez et joignez votre dclaration sur papier (ou
envoyez-nous sparment) le formulaire T1A. Ne
produisez pas de dclarations modifies pour les annes
vises par le report.
45
Revenu imposable
Ligne 244 Dduction pour le personnel
des Forces canadiennes et des forces
policires
Inscrivez le total des montants qui figurent la case 43 de
vos feuillets T4.
arc.gc.ca
Vu de pauvret perptuelle
Si vous tes membre dun ordre religieux et que vous avez
fait vu de pauvret perptuelle, vous pouvez dduire le
revenu de pension et le revenu gagn que vous avez remis
votre ordre religieux. Joignez votre dclaration sur
papier une lettre de votre communaut ou de votre
employeur attestant votre vu de pauvret perptuelle.
Pour en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation
IT-86, Vu de pauvret perptuelle.
Remarque
Si vous avez reu une aide imposable visant les frais
de scolarit pour des cours donns au niveau
post-secondaire ou donns dans un tablissement
denseignement agr reconnu par Emploi et
Dveloppement social Canada et quil vous permet
dacqurir ou damliorer vos comptences
professionnels dont le montant figure la case 20 de
votre feuillet T4E ou la case 105 du feuillet T4A, ne
dduisez pas ce montant la ligne 256. Cependant, vous
avez peut-tre droit un montant pour les frais de
scolarit, au montant relatif aux tudes et au montant
pour manuels. Lisez la ligne 323.
arc.gc.ca
47
Impt minimum
Limpt minimum vise limiter les avantages que vous
pouvez tirer des diffrents encouragements fiscaux dans
une anne. Vous devez payer limpt minimum sil est plus
lev que limpt fdral calcul de la faon habituelle. Une
exemption de base de 40 000 $ est accorde dans le calcul
du revenu imposable pour limpt minimum. Cet impt ne
sapplique pas une personne dcde en 2015.
Pour savoir si vous devez payer limpt minimum,
additionnez les montants numrs au paragraphe B, dans
cette section, et ajoutez au rsultat 60 % du montant de la
ligne 127 de votre dclaration. Si le rsultat est gal ou
infrieur 40 000 $, vous navez probablement pas payer
cet impt. Si le rsultat dpasse 40 000 $, vous devez
probablement le payer.
Remplissez le formulaire T691, Impt minimum de
remplacement, pour savoir si vous devez payer limpt
minimum. Vous devez aussi remplir le formulaire 428 pour
calculer votre impt provincial ou territorial additionnel
relatif limpt minimum.
Voici une liste des situations les plus courantes o vous
pouvez devoir payer limpt minimum :
Exemple
Marc demande une dduction de 50 000 $ pour des frais
financiers pays en 2015. Comme la dduction demande
dpasse lexemption de base de 40 000 $, il est probable que
Marc devra payer limpt minimum. Pour sen assurer, il
devrait remplir le formulaire T691, Impt minimum de
remplacement.
Conseil fiscal
Si vous avez pay limpt minimum pour lune ou
lautre des annes 2008 2014, vous pourriez avoir droit
un crdit dans le calcul de votre impt de 2015. Lisez la
ligne 427.
48
arc.gc.ca
Inscrivez 11 327 $.
Remarque
Le montant maximal pour personnes charge ges
de 18 ans ou plus et ayant une dficience (ligne 306)
comprend le montant additionnel de 2 093 $ pour le
MAF.
arc.gc.ca
49
Remarques
Si la personne votre charge vit habituellement avec
vous, mais que ce ntait pas le cas en raison de ses
tudes, nous considrons quelle vivait avec vous pour
ce qui est de ce montant.
50
arc.gc.ca
Remarques
Si vous tiez un chef de famille monoparentale
le 31 dcembre 2015 et que vous choisissez dinclure
dans le revenu de la personne votre charge tous les
montants de la prestation universelle pour la garde
denfants (PUGE) que vous avez reus en 2015, incluez
ce montant dans le calcul de son revenu net.
Vous ne pouvez pas partager ce montant avec quelquun
dautre. Lorsque vous demandez ce montant pour une
personne votre charge, personne dautre ne peut
demander ce montant ni un montant la ligne 306 pour
cette personne charge.
Si vous et une autre personne pouvez demander ce
montant pour la mme personne charge (par exemple,
dans le cas de la garde partage dun enfant), vous devez
dcider ensemble qui le demandera, sinon aucun de
vous ny aura droit.
Remarques
Si vous demandez ce montant pour plus dun enfant,
vous ou votre poux ou conjoint de fait, mais non les
deux, pouvez demander un montant pour tous les
enfants admissibles, ou vous ou votre poux ou conjoint
de fait pouvez demander un montant pour chaque
enfant sparment, mais le montant ne peut tre
demand quune seule fois pour chaque enfant.
Remarques
Le mot parent dsigne une personne dont vous tiez
entirement la charge et qui vous avait sous sa garde et
surveillance lorsque vous aviez moins de 19 ans.
arc.gc.ca
51
Remarques
Si vous avez vers 2 479,95 $ ou moins au RPC
ou 2 630,25 $ ou moins au RRQ, vous avez peut-tre un
paiement en trop puisque le montant de vos cotisations
doit tre calcul au prorata si, en 2015, vous tiez dans
lune des situations suivantes :
52
arc.gc.ca
Remarque
Si vous navez pas rempli et soumis un formulaire CPT30
pour 2015 lorsque vous avez commenc occuper un
emploi, vous ne pouvez pas choisir de cesser de cotiser au
RPC ou rvoquer un choix fait au cours dune anne
antrieure pour vos revenus dun travail indpendant
pour 2015 sur lannexe 8 ou le formulaire RC381.
Vous tiez dans une catgorie demploi non vise par les
rgles du RPC (par exemple, un emploi occasionnel).
arc.gc.ca
53
Gains assurables
Il sagit du total des gains sur lesquels vous avez vers des
cotisations lAE. Vos gains assurables sont inscrits la
case 24 de vos feuillets T4 de 2015 (ou la case 14, si la
case 24 est vide).
Vous avez peut-tre vers des cotisations en trop mme si
le total de vos cotisations est de 930,60 $ ou moins (si vous
ntiez pas rsident du Qubec), ou de 762,30 $ ou moins si
vous tiez rsident du Qubec. Vous pourriez tre dans
cette situation si le total de vos gains assurables est
infrieur au total des montants qui figurent la case 14 de
vos feuillets T4. Vous pouvez calculer le paiement en trop
au moyen du formulaire T2204, Paiement en trop de
cotisations demploy lassurance-emploi pour 2015. Si vous
tiez rsident du Qubec et que vous deviez remplir
lannexe 10 parce que vous avez travaill hors du Qubec,
nutilisez pas le formulaire T2204. Calculez le paiement en
trop de vos cotisations en remplissant la partie C de
lannexe 10.
Si le total de vos gains assurables est de 2 000 $ ou moins, la
totalit de vos cotisations vous sera rembourse ou rduira
le montant que vous devez payer. Dans ce cas, ninscrivez
pas le montant de vos cotisations la ligne 312, mais
inscrivez-le plutt la ligne 450 de votre dclaration.
Vous pourriez aussi avoir vers des cotisations en trop si le
total de vos gains assurables dpasse 2 000 $ mais est
infrieur 2 038 $ si vous ne rsidiez pas au Qubec
le 31 dcembre 2015, ou si le total de vos gains assurables
dpasse 2 000 $ mais est infrieur 2 031 $ si vous rsidiez
au Qubec le 31 dcembre 2015. Vous pouvez calculer le
paiement en trop au moyen du formulaire T2204.
arc.gc.ca
Remarque
Si vous tiez pompier volontaire et volontaire en
recherche et sauvetage, vous pouvez combiner les
heures effectues lorsque vous demandez le MPV ou
le MVRS. Vous ne pouvez pas demander les deux
montants.
1 146 $;
vous-mme;
arc.gc.ca
55
Remarque
Vous navez pas tre lacheteur dune premire
habitation si vous tes admissible au crdit dimpt pour
personnes handicapes ou si vous faites lacquisition
dune habitation pour le bnfice dune personne qui
vous est lie et qui est admissible au crdit dimpt pour
personnes handicapes. Toutefois, lacquisition de
lhabitation doit permettre la personne handicape de
vivre dans une habitation plus accessible ou dans un
environnement mieux adapt ses besoins. Aux fins du
montant pour lachat dune habitation, une personne
handicape est une personne qui est admissible au crdit
dimpt pour personnes handicapes pour lanne o
lhabitation a t acquise, ou une personne qui aurait
droit au montant pour personnes handicapes si elle na
pas demand un montant pour des frais de prpos aux
soins ou des frais pour des soins prodigus dans une
maison de soins infirmiers comme frais mdicaux la
ligne 330 ou 331.
56
maisons unifamiliales;
maisons semi-dtaches;
maisons en range;
maisons mobiles;
arc.gc.ca
Remarque
Une part dans une cooprative dhabitation qui vous
donne, en tant que propritaire, le droit de possder un
logement situ au Canada est galement admissible.
Cependant, une part dans une cooprative dhabitation
qui vous donne seulement le droit dhabiter le logement
nest pas admissible.
arc.gc.ca
57
arc.gc.ca
Conseil fiscal
Si vous pouvez demander ce montant, vous pouvez
peut-tre aussi en demander un la ligne 315 pour la
mme personne charge.
Pour en savoir plus sur les diffrents montants que vous
pouvez demander, consultez le guide RC4064,
Renseignements relatifs aux personnes handicapes.
arc.gc.ca
59
arc.gc.ca
Transfert et report
Vous devez dabord demander votre montant pour vos
frais de scolarit, votre montant relatif aux tudes et votre
montant pour manuels dans votre propre dclaration,
mme si vos frais ont t pays par quelquun dautre.
Toutefois, vous pourriez avoir le droit de transfrer la
partie ou la totalit inutilise de ces montants, soit votre
poux ou conjoint de fait (pour quil la demande la
ligne 326 de son annexe 1), soit lun de vos parents ou
grands-parents ou lun de ceux de votre poux ou
conjoint de fait (pour quil la demande la ligne 324 de son
annexe 1).
Remplissez la section Transfert ou report du montant
inutilis de lannexe 11 (particulirement la ligne 327)
pour calculer le montant du transfert. Remplissez aussi,
selon le cas, le formulaire T2202A, TL11A, TL11B ou TL11C
pour dsigner le bnficiaire et pour indiquer la partie de ce
montant que vous transfrez. Joignez lannexe 11 votre
dclaration sur papier mme si vous transfrez la totalit de
ces montants.
Vous pouvez reporter une anne future la partie des frais
de scolarit, du montant relatif aux tudes et du montant
pour manuels que vous ne pouvez pas utiliser et que vous
ne transfrez pas quelquun dautre. Toutefois, si vous
reportez un montant, vous ne pourrez pas le transfrer
quelquun dautre dans une anne future. Vous devez
arc.gc.ca
61
62
arc.gc.ca
vous-mme;
Remarques
Dans la dclaration dune personne dcde en 2015,
vous pouvez demander un montant pour les frais
mdicaux pays au cours dune priode de 24 mois
comprenant la date du dcs et pour lesquels aucun
montant na t demand dans une autre anne.
arc.gc.ca
63
Exemple
Gabriel et Sarah ont deux enfants. Aprs avoir examin
leurs reus de frais mdicaux, ils ont dcid que la priode
de 12 mois se terminant en 2015 pour laquelle ils
er
demanderont un montant sera du 1 juillet 2014
au 30 juin 2015. Ils ont pay les frais mdicaux admissibles
suivants :
Gabriel
Sarah
Roxane (leur fille de 16 ans)
Flix (leur fils de 19 ans)
Total des frais mdicaux
1 500 $
1 000 $
1 800 $
1 000 $
5 300 $
64
arc.gc.ca
Remarques
Ces dons ne comprennent pas les contributions verses
la caisse dun parti politique. Si vous avez contribu la
caisse dun parti politique fdral, lisez les lignes 409
et 410 pour savoir comment demander un crdit. Si vous
avez contribu la caisse dun parti politique provincial
ou territorial, consultez les formulaires provinciaux ou
territoriaux compris dans le cahier de formulaires. Si
vous tiez rsident du Qubec, consultez le guide de
votre dclaration de revenus provinciale du Qubec.
Si vous voulez faire un don en argent au Canada,
envoyez-le lordre du receveur gnral ladresse
suivante : Place du Portage, Phase III, 11, rue Laurier,
Gatineau QC K1A 0S5. Joignez une note prcisant que
largent est un don au Canada. Si vous avez fait un tel
don, vous devriez avoir obtenu un reu officiel de dons.
arc.gc.ca
65
Votre crdit est gal au total des montants pour toutes les
provinces et ne peut pas dpasser 6,6667 % de votre revenu
imposable (ligne 260), calcul sans les montants inscrits aux
lignes 208, 214, 215, 219 et 220. Inscrivez crdit dimpt
fdral sur les oprations forestires ainsi que le montant
du crdit auquel vous avez droit au-dessous de la ligne 55
de lannexe 1, ou de la ligne 58 pour les rsidents
du Qubec. Soustrayez votre crdit du total du montant de
la ligne 55 ou 58 de lannexe 1 et du montant de toute
rcupration du crdit dimpt linvestissement.
arc.gc.ca
Remarque
La traduction doit tre certifie par un reprsentant
officiel autoris faire prter serment ou recevoir une
dclaration solennelle (par ex. un commissaire
lassermentation, un notaire public ou un avocat)
moins que cela a t fait par un traducteur qui est un
membre en bonne et due forme dune association
provinciale ou territoriale de traducteurs et dinterprtes
du Canada. Le nom du signataire doit tre imprim en
alphabet latin.
arc.gc.ca
67
Remarque
Si le premier dtenteur enregistr dactions est un REER
au profit de lpoux ou conjoint de fait, le rentier
(bnficiaire) de ce REER ou le cotisant peut demander
le crdit pour ces actions.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique, conservez toutes vos pices
justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si
vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos
feuillets T5006, tat des actions de la catgorie A dune socit
agre capital de risque de travailleurs, dment remplis, ou
les feuillets officiels provinciaux ou territoriaux.
Conseil fiscal
Votre province ou territoire offre peut-tre un crdit
dimpt semblable. Pour savoir si cest le cas, consultez
les formulaires provinciaux ou territoriaux compris dans
le cahier de formulaires. Si vous tiez rsident
du Qubec le 31 dcembre 2015, consultez le guide de la
dclaration de revenus provinciale du Qubec.
Remarque
Si vous avez droit la PFRT en 2015, remplissez
lannexe 6.
arc.gc.ca
arc.gc.ca
69
Remboursement ou solde d
Ligne 421 Cotisations au RPC payer
pour le revenu dun travail indpendant et
pour dautres revenus
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2015,
inscrivez le montant des cotisations au Rgime de pensions
du Canada (RPC) que vous devez verser et qui est inscrit
lannexe 8 ou dans le formulaire RC381, Calcul interprovincial
pour les cotisations et les paiements en trop au RPC et au RRQ
pour 2015, selon le cas.
Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2015, cette
ligne ne sapplique pas vous. Inscrivez dans votre dclaration
de revenus provinciale du Qubec le montant des cotisations
que vous devez verser au Rgime de rentes du Qubec.
arc.gc.ca
arc.gc.ca
71
Remarques
Dans le calcul du revenu de travail aux lignes 385 et 386
de lannexe 6, vous devez inclure, sil y a lieu, les
montants suivants : la partie exonre dimpt de vos
revenus demploi, de vos autres revenus demploi, de
vos revenus dune entreprise (excluant les pertes) et de
vos revenus de bourse gagns dans une rserve. Vous
72
arc.gc.ca
Remarques
Gnralement, vous devez dclarer comme revenu tout
remboursement de la TPS/TVH dans la dclaration de
lanne o vous le recevez. Par exemple, si vous
demandez un remboursement dans votre dclaration
de 2015 et que vous le recevez en 2016 aprs que nous
avons tabli la cotisation de votre dclaration, vous
devrez lindiquer dans votre dclaration de 2016.
Si vous avez reu un remboursement de la TPS/TVH
en 2015 et que vous tiez un employ, lisez la ligne 104. Si
vous tes un associ dune socit de personnes,
communiquez avec notre service de renseignements aux
entreprises au 1-800-959-7775.
Remarques
Pour un enfant admissible au crdit dimpt pour
personnes handicapes, les exigences dune part
importante dactivits physiques sont respectes si les
activits permettent lenfant de bouger et de dpenser
de lnergie de faon visible dans un contexte rcratif.
Les activits physiques incluent lquitation, mais elles
nincluent pas les activits au cours desquelles lenfant se
dplace principalement dans ou sur un vhicule
motoris.
Remboursements des frais admissibles Vous pouvez
demander un crdit dimpt seulement pour la partie des
frais admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont
vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le
remboursement a t inclus dans votre revenu (par
exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que
vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.
Inscrivez la ligne 458 ( gauche de la ligne 459) le total des
frais admissibles au crdit dimpt pour la condition
physique des enfants. Inscrivez le rsultat du calcul la
ligne 459.
Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration
par voie lectronique ou que vous lenvoyez sur papier,
nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez-les pour
pouvoir nous les fournir sur demande.
arc.gc.ca
73
Si le total que vous devez payer (ligne 435) est moins lev
que le total de vos crdits (ligne 482), inscrivez la diffrence
la ligne 484. Ce montant est votre remboursement.
Gnralement, une diffrence de 2 $ ou moins pour 2015
nest pas rembourse.
Remarque
Une personne ne peut pas transfrer son remboursement
pour rgler le solde d dune autre personne.
Si vous avez droit un remboursement pour 2015, nous
pourrions en retenir une partie ou la totalit pour lune des
raisons suivantes :
Dpt direct
Le dpt direct est un moyen rapide, pratique, fiable et
scuris de recevoir votre remboursement dimpt et vos
paiements de crdits et de prestations (y compris certains
paiements de programme provincial ou territorial
connexes) directement dans votre compte une institution
financire au Canada.
Remplissez la section Dpt direct Sinscrire ou mettre
jour , que vous trouverez la page 4 de votre dclaration
pour vous inscrire au dpt direct ou mettre jour vos
renseignements bancaires que vous nous avez dj fournis.
Remplissez cette section pour demander que tous vos
paiements de lARC que vous pourriez recevoir ou qui
vous sont dus, soient dposs dans le mme compte que
votre remboursement T1.
Sinon, vous navez pas remplir cette section. Les
renseignements que vous avez dj fournis resteront en
vigueur jusqu ce que vous les mettiez jour.
Vous pouvez aussi vous inscrire au dpt direct ou mettre
jour vos renseignements bancaires que vous nous avez dj
fournis, en allant arc.gc.ca/mondossier.
Pour en savoir plus, allez arc.gc.ca/depotdirect.
En avez-vous assez de
faire la file la banque?
Inscrivez-vous au dpt direct pour viter les files dattente et obtenez
votre remboursement dimpt et le versement de vos prestations plus vite.
74
arc.gc.ca
Nous vous imposerons des frais pour tout paiement qui est
refus par votre institution financire.
Vous pouvez aller arc.gc.ca/mondossier pour voir les
renseignements concernant votre solde, votre tat de
compte et votre paiement sur production.
Entente de paiement Si vous ne pouvez pas payer votre
solde d au plus tard le 30 avril 2016, nous pourrions
accepter une entente de paiement lorsque vous aurez pris
des moyens raisonnables pour essayer dobtenir les fonds
ncessaires en empruntant ou en rorganisant votre
situation financire.
Remarque
Lorsquune date limite tombe un samedi, un dimanche
ou un jour fri reconnu par lARC, nous considrerons
votre paiement comme tant reu temps si nous le
recevons le jour ouvrable suivant ou sil porte le cachet
postal de ce mme jour.
Nenvoyez pas dargent comptant par la poste et nen
joignez pas votre dclaration.
Vous pouvez nous envoyer votre dclaration lavance et
faire votre paiement au plus tard le 30 avril 2016. Si nous
traitons votre dclaration avant la date du paiement, votre
paiement figurera sur votre avis de cotisation, mais ne
rduira pas votre solde d. Nous crditerons votre compte
la date du paiement.
arc.gc.ca
75
Vos renseignements
fiscaux mis en vidence
Votre avis de cotisation a nouvelle allure!
Nous lavons modifi pour en amliorer la comprhension.
76
arc.gc.ca
allez arc.gc.ca/mondossier;
arc.gc.ca
77
78
arc.gc.ca
Formulaires et publications
Conseil fiscal
Pour en savoir plus sur la protection de vos
renseignements personnels, allez arc.gc.ca/securite.
arc.gc.ca
79
Reprsentants
Vous dmnagez?
Dites-le nous!
Saviez-vous que vous pouvez utiliser Mon dossier pour changer votre adresse?
80
arc.gc.ca
arc.gc.ca
81
Services
Dates de disponibilit
Appuyez sur le 6 ,
puis sur le 2
Appuyez sur le 2
Appuyez sur le 4 ,
puis sur le 1
Appuyez sur le 3 ,
puis sur le 1
Toute lanne
Appuyez sur le 4 ,
puis sur le 3
Appuyez sur le 4 ,
puis sur le 2
Toute lanne
Appuyez sur le 4 ,
puis sur le 4
Appuyez sur le 3 ,
puis sur le 2
Appuyez sur le 5
Appuyez sur le 1
Si vous choisissez le service de Tlremboursement, Crdit pour la TPS/TVH, PFCE, PUGE, CELI ou Maximum dductible au
titre des REER/RPAC, soyez prt donner votre numro dassurance sociale, le mois et lanne de votre naissance, et le revenu
total que vous avez inscrit la ligne 150 de votre dclaration.
Si vous choisissez le service des Demandes de pices de versement et dimprims soyez prt donner votre numro
dassurance sociale, le jour, le mois et lanne de votre naissance, et le revenu total que vous avez inscrit la ligne 150 de
votre dclaration. De plus, si votre identit a t valide, on vous demandera de confirmer votre code postal actuellement
dans nos dossiers.
er
Si vous appelez avant le 1 mai, vous aurez besoin du montant du revenu total que vous avez inscrit la ligne 150 de votre
er
dclaration de 2014. Si vous appelez le 1 mai ou aprs, vous aurez besoin du montant du revenu total que vous avez inscrit
la ligne 150 de votre dclaration de 2015.
82
arc.gc.ca
Liste des numros et des sujets des messages de Tl-impt pour les rsidents du Canada
104
117
121
126
127
128
130
147
208
214
215
219
220
221
229
232
254
255
301
303
305
306
314
315
316
319
323
324
326
330
349
363
364
367
423
459
arc.gc.ca
601
602
603
604
605
606
607
609
610
611
630
631
632
655
702
703
710
882
883
899
999
TED et IMPTNET
Produire ou modifier une dclaration
de revenus dune anne passe
Vos droits dappel
Divulgations volontaires
Autorisation de votre reprsentant
Remboursements
Prestation fiscale pour le revenu de
travail
Taux de change
Devez-vous produire une dclaration?
Renseignements manquants
Services fiscaux amliors
Services pour les personnes
handicapes
Programme communautaire des
bnvoles en matire dimpt
Rgime daccession la proprit
Renseignements sur les acomptes
provisionnels
Modalits de paiement
Remboursements, intrts et pnalits
Dpt direct
Plaintes lies au service
Sondage Tl-impt
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Index
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Identification ............................................................................ 17
IMPTNET ............................................................................... 11
Commissions ............................................................................ 22
Comptes bancaires................................................................... 27
Conjoint de fait dfinition.................................................... 17
Cotisations lassurance-emploi pour le revenu dun
travail indpendant et pour dautres revenus admissibles.... 54, 70
Crdit dimpt fdral sur les oprations forestires ......... 66
Internet ...................................................................................... 84
MonARC ................................................................................... 16
Dclaration
date limite ............................................................................ 9
devez-vous en produire une? ............................................ 7
pour une anne passe ..................................................... 13
pour une personne dcde............................................... 9
Dduction pour puisement .................................................. 44
Opposition ................................................................................ 78
Dons........................................................................................... 64
86
arc.gc.ca
Page
Page
Pnalits ...................................................................................... 9
Pension de Scurit de la vieillesse (PSV) remboursement
des prestations ....................................................................... 44
Remboursement ....................................................................... 77
harmonise (TPS/TVH)
crdit ................................................................................... 13
remboursement inclure dans le revenu ....................... 23
Territoire de rsidence ............................................................. 17
arc.gc.ca
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