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Monografa Comercial

I.

El da 05 de Enero del 2013, la empresa IMPLAS PUBLICIDAD S.A.C. inicia sus


operaciones con el aporte de los siguientes socios:
Julio Mendoza Rivas
Sandra Talavera Gonzales
Fabricio Gamarra Rojas

15000
15000
15000

Actividad Comercial: Prestacin de servicios publicitarios, plastificados que se


constituye con el aporte de los socios mencionados.
DEBE

14
142
1421.1
1421.2
1421.3
50
501
5011

10
104
1041
104131
104111
104121

14
142
1421.1
1421.2
1421.3

II.

1
Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores
y gerentes
Accionistas o socios
Julio Mendoza Rivas
15000
Sandra Talavera Gonzales
15000
Fabricio Gamarra Rojas
15000
Capital
Capital social
Acciones
05/01 Por la provisin del aporte de los socios
2
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas

HABER

45000

45000

45000

Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores


y gerentes
Accionistas o socios
Julio Mendoza Rivas
15000
Sandra Talavera Gonzales
15000
Fabricio Gamarra Rojas
15000
05/01 Por el pago del aporte de los socios

Se efectan las siguientes operaciones y la empresa pide llevar los libros


principales y auxiliares, segn corresponda por cada operacin:

45000

1.

El dia 12 de Enero se compra una oficina en Calle Nueva 307 Int. 3 valorizado
en S/. 125000.00 mas IGV al contado
Valor de
compra:
IGV:
Precio de
compra:
S/. 125000.00
S/. 22500.00
S/. 147500.00

3
33

Inmuebles, maquinaria y equipo

336

Equipos diversos

40

Tributos, contraprestaciones y aportes


Gobierno central

401
4011
4011
1

IGV

46

Cuentas por pagar diversas - terceros

465

Pasivos por compra de activo inmovilizado

4652

Inversiones inmobiliarias

S/. 125,000.00

S/.
22,500.00

IGV - Cuenta propia

S/. 147,500.00

12/01 Por la compra de la oficina


46

4
Cuentas por pagar diversas - terceros

465

Pasivos por compra de activo inmovilizado

4652

Inversiones inmobiliarias

10

Efectivo y equivalentes de efectivo

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041

Cuentas corrientes operativas

S/. 147,500.00

S/. 147,500.00

12/01 Por el pago de la compra de la oficina

2. El da 18 de Enero se compran 3 computadoras para la empresa valorizadas en


S/. 2500.00 cada una incluido IGV al contado.
Valor de
compra:

IGV:

Precio de
compra:
S/. 6355.93
S/. 1144.07
S/. 7500.00

5
33
336
336
1
336
11

Inmuebles, maquinaria y equipo


Equipos diversos
Equipos para procesamiento de informacin (de
cmputo)

40
401
401
1
401
11

Tributos, contraprestaciones y aportes


Gobierno central

46
465
465
2

S/.
6,355.93

Costo
S/.
1,144.07

IGV
IGV - Cuenta propia
S/.
7,500.00

Cuentas por pagar diversas - terceros


Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inmueble, maquinarias y equipos
18/01 Por la compra de 3 computadoras
6

46
465
465
2

10
104
104
1

S/.
7,500.00

Cuentas por pagar diversas - terceros


Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inmueble, maquinarias y equipos

S/.
7,500.00

Efectivo y equivalentes de efectivo


Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
18/01 Por el pago de la compra de 3 computadoras

3. El da 21 de Enero se compra muebles, pagando todo al contado resulta S/.


1870.00 ms IGV.
Valor de compra:
Valor de
compra:
IGV:
Precio de
compra:

S/. 1870.00
S/. 336.60
S/. 2206.60

7
33
335
3351
3351
1

Inmuebles, maquinaria y equipo


Muebles y enseres
Muebles

40
401
4011
4011
1

Tributos, contraprestaciones y aportes


Gobierno central
IGV

S/.

1,870.00

Costo
S/.
336.60

IGV - Cuenta propia

Cuentas por pagar diversas - terceros


46
Pasivos por compra de activo inmovilizado
465
4654 Inmueble, maquinarias y equipos
21/01 Por la compra de muebles
8
Cuentas por pagar diversas - terceros
46
Pasivos por compra de activo inmovilizado
465
4654 Inmueble, maquinarias y equipos

S/.
2,206.60

S/.

2,206.60

S/.
2,206.60

Efectivo y equivalentes de efectivo

10
Cuentas corrientes en instituciones financieras
104
1041 Cuentas corrientes operativas
21/01 Por el pago de la compra de muebles

4.

El da 02 de Febrero la empresa contrata un seguro para el activo por S/.


115000.00. Se paga una prima del 8% mas IGV al contado. Este seguro empieza
a operar desde el 01 14 y cubre todo un ao.
Seguro: S/. 115000.00
Prima (8%): S/. 9200.00

Prima

S/. 9200.00

IGV:

S/. 1656.00

S/ 10856.00

9
18
182

40
401
4011
4011
1

S/.
9,200.00

Inmuebles, maquinaria y equipo


Equipos diversos

Tributos, contraprestaciones y aportes


Gobierno central
IGV

S/.
1,656.00

IGV - Cuenta propia


S/.
10,856.00

Cuentas por pagar diversas - terceros

46
Pasivos por compra de activo inmovilizado
465
4652 Inversiones inmobiliarias
02/02 Por el contrato de seguro
10
Cuentas por pagar diversas - terceros
46
Pasivos por compra de activo inmovilizado
465
4652 Inversiones inmobiliarias

S/.
10,856.00

S/.
10,856.00

Efectivo y equivalentes de efectivo


10
Cuentas corrientes en instituciones financieras
104
1041 Cuentas corrientes operativas
02/02 Por el pago de la prima del seguro

5. El da 17 de Febrero se obtiene la licencia de funcionamiento de la


Municipalidad Provincial de Arequipa, pagando S/. 410.00
11
34 Intangibles
341 Concesiones, licencias y otros derechos
341
Licencias
2

S/.
410.00

S/.
410.00

Cuentas por pagar diversas - terceros


46
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
465
Intangibles
5
17/02 Por la obtencin de la licencia de
funcionamiento
12
Cuentas por pagar diversas - terceros
46
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
465
Intangibles
1

S/.
410.00

S/.
410.00

Efectivo y equivalentes de efectivo


10
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104
Cuentas corrientes operativas
1
17/02 Por la cancelacin de la licencia de
funcionamiento

6. El dia 01 de Marzo se hace la impresin de facturas, boletas de venta, guas


de remisin, por un valor de S/. 750.00 incluido IGV, todo se paga al
contado.
Costo bruto:
IGV:
Costo total:

S/. 635.59
S/. 114.41
S/. 750.00

13
63 Gastos de servicios prestados por terceros
633 Produccion encargada a terceros

40 Tributos, contraprestaciones y aportes


401 Gobierno central
401
IGV
1

46

Cuentas por pagar diversas - terceros

S/.
635.59

S/.
114.41

S/.
750.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado


465
Inversiones inmobiliarias
2
01/03 Por la impresin de facturas, BV y guas de
remisin
14
S/.
750.00

Cuentas por pagar diversas - terceros


46
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
465
Inversiones inmobiliarias
2

S/.
750.00

Efectivo y equivalentes de efectivo

10
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104
Cuentas corrientes operativas
1
01/03 Por el pago de las impresiones realizadas
15
94
79

S/.
635.59

Gastos administrativos

S/.
635.59

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos


01/03 Por el destino del gasto

7. Se realiza la compra de un sistema contable el da 6 de Marzo por S/.


8500.00 incluido el IGV.
Valor de compra:
IGV:
Precio de compra:

S/. 7203.39
S/. 1296.61
S/. 8500.00
16

34
343
343
1

40
401
401
1
46

Intangibles

S/.
7,203.39

Programas de computadora (software)


Aplicaciones informaticas

Tributos, contraprestaciones y aportes

S/.
1,296.61

Gobierno central
IGV
Cuentas por pagar diversas - terceros

S/.

8,500.00

465
465
5

Pasivos por compra de activo inmovilizado


Intangibles
06/03 Por la compra del sistema contable
17

46
465
465
5
10
104
104
1

S/.
8,500.00

Cuentas por pagar diversas - terceros


Pasivos por compra de activo inmovilizado
Intangibles
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas corrientes en instituciones financieras

S/.

8,500.00

Cuentas corrientes operativas


06/03 Por el pago del sistema contable

8.

El dia 10 de marzo se realiza la compra de una maquina plastificadora con


un valor total del S/. 47250.00 todo pagado al contado mas IGV.
Valor de compra:
IGV
Precio de compra:

S/. 47250.00
S/. 8505.00
S/. 55755.00
18

33
333
333
1
333
11

Inmuebles, maquinaria y equipo


Maquinarias y equipos de explotacin

40
401
401
1
401
11

Tributos, contraprestaciones y aportes


Gobierno central

46
465
465
4

S/.
47,250.00

Maquinarias y equipos de explotacin


Costo de adquisicin
S/.
8,505.00

IGV
IGV - Cuenta propia

Cuentas por pagar diversas - terceros


Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inmueble, maquinarias y equipos
10/03 Por la compra de la maquina plastificadora

S/.
55,755.00

19
46
465
465
4

10
104
104
1

Cuentas por pagar diversas - terceros

S/.
55,755.00

Pasivos por compra de activo inmovilizado


Inmueble, maquinarias y equipos
S/.
55,755.00

Efectivo y equivalentes de efectivo


Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
10/03 Por el pago de la compra de la maquina
plastificadora

9. El da 16 de marzo se compra mercadera (10 bobinas de plstico) al


contado con un valor total de S/. 7969.5 mas IGV.
Valor de compra:
IGV:
Precio de compra:

S/. 7969.5
S/. 1434.51
S/. 9404.01

20
60
Compras
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas

40
Tributos, contraprestaciones y aportes
401 Gobierno central
4011 IGV
Cuentas por pagar comerciales- terceros
42
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
16/03 Por la compra de bobinas de plastico
21
Mercaderias
20
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
2011
1
Costo

S/.

7969.5

S/.
1434.51

S/.

Efectivos y equivalentes de efectivo


10
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
16/03 Por el pago de la factura

S/.

9404.01

S/.

7969.5

S/.

9404.01

7969.5

Variacin de existencias
61
611 Mercaderas
6111 Mercaderias manufacturadas
16/03 Por la variacin de existencias
22
Cuentas
por
pagar
comerciales
terceros
42
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas

S/.

9404.01

10.El dia 27 de marzo se realiza un plastificado por ambos lados en plstico


mate un millar de tarjetas de invitacin tamao A-5 por un total de S/.
320.00 mas IGV.
Valor de venta:
IGV:

S/. 320.00
S/. 57.6
S/. 377.6
23

12
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
121
2
Emitidas en cartera

S/.
320.00

S/.
57.60

40
Tributos, contraprestaciones y aportes
401 Gobierno central
401
IGV
1

S/.
377.00

Ventas
70
701 Mercaderias
701
Mercaderias manufacturadas
1
27/03 Por el plastificado de tarjetas
24
S/.
377.60

Efectivo y equivalentes de efectivo

10
101 Caja

Cuentas por cobrar comerciales - terceros


12
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
121
Emitidas en cartera
2
27/03 Por el cobro de plastificado

S/.
377.60

11.El dia 28 de Marzo se hace un plastificado en brillante, tamao A-3 a S/. 80.00
mas IGV y se paga al contado
Valor de venta:
IGV:
Precio de venta:

S/. 80.00
S/. 14.4
S/. 94.4

25

12
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
121
2
Emitidas en cartera

S/.
80.00

S/.
14.40

40
Tributos, contraprestaciones y aportes
401 Gobierno central
401
IGV
1

S/.
94.40

Ventas

70
701 Mercaderias
701
Mercaderias manufacturadas
1
28/03 Por el plastificado de tarjetas
26
S/.
94.40

Efectivo y equivalentes de efectivo

10
101 Caja

Cuentas por cobrar comerciales - terceros

12
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
121
Emitidas en cartera
2
28/03 Por el cobro de plastificado

S/.
94.40

12.El dia 29 de Marzo se plastifica 50 millares de tapas para libros, en plstico


mate tamao A-3 a S/. 120.00 mas IGV
Valor de venta:
IGV:
Precio de venta:

401
IGV
1

Ventas
70
701 Mercaderias
701
12
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
Mercaderias manufacturadas
1 de pago
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
29/03 Por el plastificado de tarjetas
121
2
Emitidas en cartera
Efectivo y equivalentes de efectivo
10
40
Tributos, contraprestaciones y aportes101 Caja
401 Gobierno central

28

Cuentas por cobrar comerciales - terceros 29/03 Por el cobro de plastificado


12
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
S/. 6000.00
121
S/. 1080.00
Emitidas en cartera
2
S/. 7080.00

13.El dia 07 de Abril se obtiene la licencia de funcionamiento de la


Municipalidad Provincial de Arequipa, pagando derecho por S/. 450.00.

29
S/.
450.00

34 Intangibles
341 Concesiones, licencias y otros derechos
341
2
Licencias

S/.
450.00

40 Tributos, contraprestaciones y aportes


406 Gobiernos locales
406
Tasas
3
07/04 Por la suscripcin de la licencia de
funcionamiento
30
S/.
450.00

40 Tributos, contraprestaciones y aportes


406 Gobiernos locales
406
Tasas
3

S/.
450.00

Efectivo y equivalentes de efectivo


10
104 Cuenta corrientes en instituciones financieras
104
Cuentas corrientes operativas
1
07/04 Por el pago de la suscripcin

14.El dia 10 de Abril se realiza la compra de una bobina de plstico high gloss
de 50000 mm x 30000 mm a S/. 844.20 incluido IGV.
Valor de compra:
IGV
Precio de compra

S/. 715.42
S/. 128.78
S/. 844.20
31

60
601
601
1

Compras
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas

S/.
715.42

40
401
401
1

42
421
421
2

Tributos, contraprestaciones y aportes


Gobierno central

S/.
128.78

IGV
S/.
844.20

Cuentas por pagar comerciales- terceros


Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas
10/04 Por la compra de la bobinas de plastico high
gloss
32

20
201
201
1
201
11

61
611
611
1

S/.
715.42

Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
Mercaderias manufacturadas
Costo

S/.
715.42

Variacin de existencias
Mercaderas
Mercaderias manufacturadas
10/04 Por la variacin de existencias
33

42
421
421
2

10
104
104
1

Cuentas por pagar comerciales - terceros

S/.
844.20

Facturas, boletas y otros comprobantes


Emitidas
S/.
844.20

Efectivos y equivalentes de efectivo


Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
10/04 Por el pago de la factura

15.El dia 14 de Abril se plastifica 1 millar de almanaques de 70 x 50 cms. En


high gloss S/.680.00 mas IGV y se paga al contado.
Valor de venta:

IGV:

Precio de venta:
S/. 576.27

S/. 103.73
S/. 680.00

34
12
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
121
2
Emitidas en cartera

40
Tributos, contraprestaciones y aportes
401 Gobierno central
401
IGV
1

S/.
576.27

S/.
103.73

S/.
680.00

Ventas
70
701 Mercaderias
701
Mercaderias manufacturadas
1
14/04 Por el plastificado de almanaques
35
S/.
680.00

Efectivo y equivalentes de efectivo


10
101 Caja
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
12
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
121
Emitidas en cartera
2
14/04 Por el cobro de plastificado

16.El dia 21 de Abril se elabora la planilla de remuneraciones para los 4


trabajadores.
Sueldo minimo:
ESSALUD (9%)
ONP (13%)

S/. 750.00 c/u = S/. 3000.00


S/. 67.50 c/u = S/. 270.00
S/. 97.50 c/u = S/. 390.00

S/.
680.00

36
62
621
621
1
627
627
1

40
403
403
1
403
2

S/.
3,270.00

Gastos de personal directores y gerentes


Remuneraciones
Sueldos y salarios
S/. 3000.00
Seguridad y prevision social y otras contribuciones
Regimen de prestaciones de salud S/. 270.00

Tributos, contraprestaciones y aportes


Instituciones publicas
ESSALUD
270.00
ONP
390.00

S/.
660.00
S/.
S/.

S/.
2,610.00

Remuneraciones y participaciones por pagar


41
411 Remuneraciones por pagar
411
Sueldos y salarios por pagar
1
21/04 Por la provision de la planilla de
remuneraciones
37
94
79

Gastos Administrativos

S/.
3,270.00

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

S/.
3,270.00

21/04 Por el destino de la provision de la planilla

17.El dia 30 de Abril se les paga a los trabajadores en cheque.


38
S/.
Remuneraciones y participaciones por pagar
41
2,610.00
41
Remuneraciones por pagar
1

10

Efectivo y equivalentes de efectivo

S/.
2,610.00

10
Cuentas corrientes en instituciones financieras
4
30/04 Pago de sueldos y salarios a los trabajadores

10
05/01/20
13
12/01/20
13
18/01/20
13
21/01/20
13
02/02/20
13
17/02/20
13
01/03/20
13
06/06/20
13
10/03/20
13
16/03/20
13
27/03/20
13
28/03/20
13
29/03/20
13
07/04/20
13
10/04/20
13
14/04/20
13
30/04/20
13

S/.

45,000.00
S/. 147,500.00

S/.

377.60

S/.

94.40

S/.

S/.

S/.

7,500.00

S/.

2,206.60

S/.

10,856.00

S/.

410.00

S/.

750.00

S/.

8,500.00

S/.

55,755.00

S/.

9,404.01

S/.

450.00

S/.

844.20

7,080.00

680.00
S/.

S/.

53,232.00

2,610.00

S/. 246,785.81

S/.
-193,553.81

S.
ACREEDOR

12
27/03/20
13
28/03/20
13
29/03/20
13
14/04/20
13

S/.

320.00

S/.

377.60

S/.

80.00

S/.

94.40

S/.
S/.
S/.

6,000.00
576.27
6,976.27

S/.
S/.
S/.

7,080.00
680.00
S.
ACREEDO
R

8,232.00

S/.

-1,255.73

45,000.00
45,000.00

S/.

S/.

S.
9,200.00 DEUDOR

S/.

S.
8,684.92 DEUDOR

14
05/01/20
13 S/.
S/.

45,000.00
45,000.00

S/.
S/.

18
02/02/20
13 S/.

9,200.00

S/.

9,200.00

S/.

20
16/03/20
13 S/.
10/04/20
13 S/.
S/.

7,969.50
715.42
8,684.92

S/.

33
12/01/20 S/. 125,000.00

13
18/01/20
13 S/.
21/01/20
13 S/.
10/03/20
13 S/.

6,355.93
1,870.00
47,250.00

S/. 180,475.93

S/.

S/.

180,475.93

S.
DEUDOR

34
17/02/20
13 S/.
06/03/20
13 S/.
07/04/20
13 S/.
S/.

410.00
7,203.39
450.00
8,063.39

S/.

40
12/01/20
13
18/01/20
13
21/01/20
13
02/02/20
13
01/03/20
13
06/03/20
13
10/03/20
13
16/03/20
13
27/03/20
13

S/.

22,500.00

S/.

1,144.07

S/.
S/.
S/.

336.60
1,656.00
114.41

S/.

1,296.61

S/.

8,505.00

S/.

1,434.51

S/.

57.60

S/.
8,063.39

S.
ACREEDO
R

28/03/20
13
29/03/20
13
07/04/20
13
10/04/20
13
14/04/20
13
30/04/20
13

S/.
S/.

14.40
1,080.00

S/.

450.00

S/.

128.78

S/.

103.73

S/.

38,821.71

S/.

450.00

S/.

660.00

S/.

1,110.00

S/.
37,711.71

41
21/04/20
13
30/04/20
13 S/.

2,610.00

S/.

2,610.00

S/.

2,610.00

S/.

2,610.00

S/.
-

42
16/03/20
13 S/.
10/04/20
13 S/.
S/.

9,404.01
844.20
10,248.21

S/.
S/.
S/.

9,404.01
844.20
10,248.21

46
12/01/20
13 S/. 147,500.00
18/01/20
13 S/.
7,500.00

S/. 147,500.00
S/.

7,500.00

S/.
-

S.
DEUDOR

21/01/20
13
02/02/20
13
17/02/20
13
01/03/20
13
06/06/20
13
10/03/20
13

S/.

2,206.60

S/.

2,206.60

S/.

10,856.00

S/.

10,856.00

S/.

410.00

S/.

410.00

S/.

750.00

S/.

750.00

S/.

8,500.00

S/.

8,500.00

S/.

55,755.00

S/.

55,755.00

S/. 233,477.60

S/. 233,477.60

S/.
-

50
05/01/20
13

45,000.00
S/.

S/.

45,000.00

S/.
-45,000.00

S.
ACREEDO
R

S/.
8,684.92

S.
DEUDOR

S/.
-8,684.92

S.
ACREEDO
R

60
16/03/20
13 S/.
10/04/20
13 S/.
S/.

7,969.50
715.42
8,684.92

S/.

61
16/03/20
13
10/04/20
13

S/.
S/.
S/.

21/04/20 S/.

3,270.00

S/.

62

7,969.50
715.42
8,684.92

13
S/.

3,270.00

S/.

S/.
3,270.00

S.
DEUDOR

S/.
635.59

S.
DEUDOR

63
01/03/20
13 S/.

635.59

S/.

635.59

S/.

70
27/03/20
13
28/03/20
13
29/03/20
13
14/04/20
13

S/.

377.00

S/.

94.40

S/.

7,080.00
S/.
680.00

S/.

S/.

7,551.40

S/.
-7,551.40

S.
ACREEDO
R

S/.
-3,905.59

S.
ACREEDO
R

S/.
3,905.59

S.
DEUDOR

79
01/03/20
13
21/04/20
13

S/.
S/.
S/.

S/.

635.59
3,270.00
3,905.59

94
01/03/20
13 S/.
21/04/20
13 S/.

3,270.00

S/.

3,905.59

635.59

S/.