IMPRENTA EL ESTUDIANTE

Estado del Resultado Integral

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015
Expresado en Nuevos Soles

Ventas
Costo de Ventas

Compras

15,075.00
Utilidad Bruta

Gastos de Operacin
Alquiler de oficinas
Sueldos
Depreciacon de Maquinaria
Amortizacion Franquicia

18,000.00
21,600.00
3,500.00
250.00
Utilidad Operativa

Partidas Financieras
Gastos por intereses
Utilidad antes del impuesto a la renta
Impuesto a la renta
Utilidad Neta

IMPRENTA EL ESTUDIANTE

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015
Expresado en Nuevos Soles

Capital
Social

105,300.00
Saldo al 01-01-15
-15,075.00
90,225.00

Aporte de Capital en efectivo

0.00

Reserva
Legal
0.00

50,000.00

Reserva Legal del periodo

10,000.00

Utilidad del Ejercicio

Saldo al 31 -12-15

-43,350.00
46,875.00
-1,620.00
45,255.00
-13,576.50
31,678.50

50,000.00

10,000.00

DIANTE

IMPRENTA EL ESTUD

trimonio Neto

Estado de Situacin Fin

del 2015

Del 1 de enero al 31 de diciembre de

Expresado en Nuevos Soles

Utilidades
Retenidas
0.00

Total
0.00
50,000.00

-10,000.00

0.00

31,678.50
21,678.50

Activo
Activo Corriente
Caja Bancos

95,384.50

Cuentas por cobrar

6,195.00

31,678.50

Materias Primas

1,525.00

81,678.50

Total Activo Corriente

Activo no Corriente
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
Franquicia
Total Activo No Corriente

103,104.50

Total Activo

108,354.50

8,000.00
-3,500.00
750.00
5,250.00

ENTA EL ESTUDIANTE
de Situacin Financiera

DESARROLLO
CUADRO 01

1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresado en Nuevos Soles

Pasivo
Pasivo Corriente
Tributos por pagar
Prestamos
Total Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Prestamos
Total Pasivo
Patrimonio Neto
Capital Social
Reserva Legal
Utilidades Retenidas
Total Pasivo + Patrmonio

14,526.00
4,050.00
18,576.00
8,100.00
26,676.00
50,000.00
10,000.00
21,678.50
108,354.50

DESARROLLO
CUADRO 01
A. VENTAS

PRIMER SEMESTRE

Paginas
Hojas

SEGUNDO SEMESTRE

7,000.00

10,000.00

20,000.00

30,000.00

mensual
B. SALARIOS

MES

Empleados (2)

S/. 400.00 c/u

Administrador
C. FINANCIAMIENTO
Capital Propio
Principal
Periodo de repago 1/
Tasa de Interes 2/

mensual

S/. 1,000.00

S/. 26,000.00
S/. 10,000.00
4
20%

aos

1/No hay perido de gracia

2/sobre remanente de la deuda

D. INSUMOS
Hojas Millar
Cartuchos de tinta
Fotocopiadoras (2)
Vida Util
Valor de rescate

S/. 25.00
S/. 75.00
S/. 4,000.00 c/u
aos
S/. 500.00

E. COMPRAS
PRIMER SEMESTRE
Hojas Millar
Cartuchos de tinta*
* Cada cartucho rinde 6000 fotocopias

SEGUNDO SEMESTRE

162.00
27.00

C. OTROS GASTOS
franquicia
Alquiler
Maquinaria (2)
Impuesto a la Renta

S/. 1,000.00
S/. 1,500.00 mensual
S/. 4,000.00
30%

240.00
40.00

CUADRO 02
PRECIOS DE FOTOCOPIAS
Pagina

S/. 0.15

Hoja

S/. 0.30

CUADRO 03
A. VENTAS
CANTIDAD MENSUAL

VALOR

MENSUAL

IGV 18%

PRIMER SEMESTRE

Paginas
Hojas
Ventas Paginas
Ventas hojas

SEGUNDO
SEMESTRE

7,000.00

10,000.00

20,000.00

30,000.00

S/. 1,050.00
S/. 6,000.00

S/. 1,500.00
S/. 9,000.00

18%

CUADRO 04

A. Ventas Mensuales
B. Ventas anuales
C. Ventas al Credito
D. Ingresos sin IGV
E. Ventas con IGV
F. Ventas al credito con IGV
G. Ingresos con IGV
H. IGV de los ingresos

1
1er. Semestre
7,050.00
2do semestre
10,500.00
105,300.00
5,250.00
100,050.00
124,254.00
6,195.00
118,059.00
-18,009.00

10,500.00

10,500.00

126,000.00
5,250.00
126,000.00
148,680.00
6,195.00
148,680.00
-22,680.00

126,000.00
5,250.00
126,000.00
148,680.00
6,195.00
148,680.00
-22,680.00

PRIMER SEMESTRE

SEGUNDO
SEMESTRE

CUADRO 05
COMPRAS

RESTO

DE AOS

A. Hojas
B. Cartuchos de Tinta

162.00
27.00

240.00
40.00

240.00
40.00

PRECIOS
C. Hojas
D. Cartuchos de Tinta

25.00
75.00

25.00
75.00

25.00
75.00

E. Total
F. Total Mensual

CUADRO 06

6,075.00
1,012.50

9,000.00
1,500.00

9,000.00
1,500.00

CALCULO CAPITAL DE TRABAJO

1
A. Ventas Netas
105300.00
B. Cuentas x cobrar promedio
4387.50
C. Costo de Ventas
15075.00
D. Existencias
1256.25
Ratios
E. Coeficiente de cuentas por cobrar
F. Dias para recuperar cuentas por cobrar
G. Coeficiente de existencias
H. Dias para vender existencias
I. Periodo de desfase
J. Coeficiente de Rotacin

24.00
15.00
12.00
30.00
45.00
8.00

2
126000.00
5250.00
18000.00
1500.00

24.00
15.00
12.00
30.00
45.00
8.00

CUADRO 7

CAMBIO EN E

A. Cambio en el capital de trabajo

B. Egresos totales (Egresos por insumos)
C. Coeficiente de Rotacin
D.Stock de Capital
RESTO

DE AOS

10,000.00
30,000.00

CUADRO 08

MOD
S/. 1,500.00
S/. 9,000.00

Costo de Inversin
Sin IGV
A. Gastos Preoperativos
LIQ

10,500.00
126,000.00
5,250.00
126,000.00
148,680.00
6,195.00
148,680.00
-22,680.00

5,250.00

6,195.00
-945.00

B. Alquiler
C. Franquicia
D. Maquinaria (Fotocopiadoras)
E. Recuperacion de maquinaria
F. Total Costos de Inversin sin IGV
Con IGV
G. Gastos Preoperativos
H. Alquiler
I. Franquicia
J. Maquinaria (Fotocopiadoras)
K. Recuperacion de maquinaria
L. Total Costos de Inversin con IGV
M. IGV Costos de Inversin

MOD
Costo de Operacin
Sin IGV
A. Alquiler
B. Insumos
C. Papel
D. Tinta
E. Salarios
F. Total Costos de Operacin sin IGV
Con IGV
G. Alquiler
H. Insumos
I. Papel

J. Tinta
K. Salarios
L. Total Costos de Operacin con IGV
M. IGV Costos de Operacin
N. IGV Egresos
CUADRO 09

MO
A. IGV Ingresos
B. IGV Egresos
C: Diferencia
D. Credito Fiscal
E: IGV a Pagar

CUADRO 10
FOTOCOPIADORAS - DEPRECIACIN
A. Valor de Adquisicin
B. Vida util (aos)
C. Valor de Rescate
D. DEPRECIACION

CAMBIO EN EL CAPITAL DE TRABAJO

0

1,884.38

LIQ

365.63

-2,250.00

15,075.00

18,000.00

18,000.00

18,000.00

8.00

8.00

8.00

8.00

1,884.38

2,250.00

2,250.00

2,250.00

MODULO DE COSTOS
1

LIQ

2,500.00
1,500.00
1,000.00
8,000.00
10,500.00

0.00

8,000.00
-1,000.00
7,000.00

0.00

0.00

-1,000.00
-1,000.00

0.00
0.00

9,440.00
-1,180.00
8,260.00
1,260.00

0.00
0.00

0.00
0.00

-1,180.00
-1,180.00
-180.00

2,680.00
1,500.00
1,180.00
9,440.00
12,120.00
1,620.00

MODULO DE COSTOS
0

18,000.00
15,075.00
10,050.00
5,025.00
21,600.00
54,675.00

18,000.00
18,000.00
12,000.00
6,000.00
21,600.00
57,600.00

18,000.00
18,000.00
12,000.00
6,000.00
21,600.00
57,600.00

16,500.00
18,000.00
12,000.00
6,000.00
21,600.00
56,100.00

18,000.00
17,788.50
11,859.00

18,000.00
21,240.00
14,160.00

18,000.00
21,240.00
14,160.00

16,500.00
21,240.00
14,160.00

LIQ

0.00

0.00
1,620.00

5,929.50
21,600.00
57,388.50
2,713.50
2,713.50

MODULO DEL IGV

1
-18,009.00
1,620.00
2,713.50
1,620.00
-15,295.50
1,620.00
0.00
0.00
-13,675.50
0

PRECIACIN
S/. 4,000.00
2
S/. 500.00
S/. 1,750.00

7,080.00
21,600.00
60,840.00
3,240.00
4,500.00

7,080.00
21,600.00
60,840.00
3,240.00
3,240.00

7,080.00
21,600.00
59,340.00
3,240.00
3,240.00

0.00
0.00
-180.00

2
-22,680.00
4,500.00
-18,180.00
0.00
-18,180.00

3
-22,680.00
3,240.00
-19,440.00
0.00
-19,440.00

4
-22,680.00
3,240.00
-19,440.00
0.00
-19,440.00

LIQ
-945.00
-180.00
-1,125.00
0.00
-1,125.00

CUADRO 11
FLUJO DE FINANCIAMIENTO
0
A. Principal

10,000.00

B. Amortizaciones
C. Saldo

-2,500.00
10,000.00

D. Intereses

7,500.00
-2,000.00

E. Escudo tributario
F. Total financiamiento

600.00
10,000.00

-3,900.00

CUADRO 12

A. Ventas Netas
B. Costo de Ventas

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

0
1
105,300.00
-15,075.00

C. Utilidad Bruta
D. Gastos Generales
E. Sueldos
F. Alquiler
G. Depreciacin
H. Amortizacion de Franquicia
I. Utilidad Operativa
K. Gastos por Intereses
L. Utilidad antes de Impuestos
M. Impuesto a la Renta
N. Utilidad despues de Impuestos

90,225.00
-43,350.00
-21,600.00
-18,000.00
-3,500.00
-250.00
46,875.00
-2,000.00
44,875.00
-13,462.50
31,412.50

CUADRO 13
0
A. FC Ingresos
B. FC Inv. Y Liq
C. Costo de Inversin
D. Cambio de capital de Trabajo
E. FC Costos
F. Pago IGV
G. Imp. A la Renta del FCE
H. Flujo de Caja Economico
I. Flujo de Financiamiento Neto
N. Flujo de Caja Financiero

-14,004.38
-12,120.00
-1,884.38
0.00
0.00
0.00
-14,004.38
10,000.00
-4,004.38

FLUJO DE CAJA
1
118,059.00
-365.63
0.00
-365.63
-57,388.50
-13,675.50
-12,862.50
33,766.88
-3,900.00
29,866.88

AMIENTO
2

-2,500.00

-2,500.00

-2,500.00

5,000.00

2,500.00

0.00

-1,500.00

-1,000.00

-500.00

450.00

300.00

150.00

-3,550.00

-3,200.00

-2,850.00

2
126,000.00
-18,000.00

3
126,000.00
-18,000.00

4
126,000.00
-18,000.00

108,000.00
-43,350.00
-21,600.00
-18,000.00
-3,500.00
-250.00
64,650.00
-1,500.00
63,150.00
-18,945.00
44,205.00

108,000.00
-43,350.00
-21,600.00
-18,000.00
-3,500.00
-250.00
64,650.00
-1,000.00
63,650.00
-19,095.00
44,555.00

108,000.00
-41,850.00
-21,600.00
-16,500.00
-3,500.00
-250.00
66,150.00
-500.00
65,650.00
-19,695.00
45,955.00

DO INTEGRAL

O DE CAJA
2
148,680.00
-8,260.00
-8,260.00
0.00
-60,840.00
-18,180.00
-18,495.00
42,905.00
-3,550.00
39,355.00

3
148,680.00
0.00
0.00
0.00
-60,840.00
-19,440.00
-18,795.00
49,605.00
-3,200.00
46,405.00

4
148,680.00
0.00
0.00
0.00
-59,340.00
-19,440.00
-19,545.00
50,355.00
-2,850.00
47,505.00

LIQ
6,195.00
3,430.00
1,180.00
2,250.00
0.00
-1,125.00
0.00
8,500.00
0.00
8,500.00