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Las normas aplicables a la pericia y las

tcnicas aplicables a las pericia:


Estas normas se refieren a las condiciones o
calidad
humana
que
debe
poseer la persona del Perito
(Competencia, experiencia y
perfeccionamiento profesional permanente
necesario para su actuacin)
y son las siguientes:
El Perito debe ser Contador Pblico
Colegiado
Estar inscrito en el Comit de Peritos
Judiciales
Figurar en el Registro de Miembros
para ejercer la especialidad
EL PERITO CONTABLE DEBE:
Demostrar no solamente si es independiente
y objetivo, sino que sus acciones y
situaciones evidencien por sentido lgico y
comn.
Debe realizar sus labores prestando el
mayor cuidado diligencia y esmero posibles,
de manera continua y en todas las etapas
del proceso pericial.
Debe ceirse a las funciones y atribuciones
que prescriben las leyes, disposiciones
normativas y reglamentos que rigen su
labor, para el efecto deber cumplir con las
normas legales y profesional del campo del
Contador Pblico.
Debe expresarse en la organizacin y
sistematizacin de sus labores de manera
integral.
PLANEACION DEL TRABAJO PERICIAL
El Perito Contable Judicial efectuar la
planeacin del proceso de la planeacin,
expresada en una planificacin especfica y un
programa de procedimientos acordes a cada
caso y tipo de labor.
La planeacin del peritaje contable judicial
debe tener un sentido estratgico y con
direccin al objetivo de las pericias.
EJECUCION DEL TRABAJO PERICIAL
El Perito Contable Judicial efectuar la
planeacin del proceso.
La planeacin del peritaje contable judicial
debe tener un sentido estratgico.
Estudio y comprensin intensivos de las
controversias y asuntos vinculados en
relacin con la contabilidad.
El Perito Contable debe adquirir
evidencia suficiente y adecuada acerca de lo
s Hechos y objeto de controversia.
La evidencia relativa a los peritajes contable
s ser suficiente, cuando los elementos de

juicio obtenidos por los Peritos les permiten


adquirir certeza.
La evidencia ser adecuada cuando a
criterio del Perito posea calidad, integridad,
etc.
PREPARACION DE INFORME PERCIAL
Los Peritos Contables en concordancia con la
naturaleza de los procesos judiciales y las
prescripciones legales al respecto, debe
preparar,
emitir y
presentar
informes
escritos.
informes periciales, deben redactarse con la
necesaria y explicativa claridad, exactitud,
concisin y optar por un tono ilustrativo en
redaccin.
La exactitud en el informe proviene de la
objetividad en la ejecucin del peritaje.
El informe, debe incluir el enfoque
caracterstico dela situacin peritaje, lo que
en el campo de la auditora equivale a las
observaciones.
El Perito Contable debe ejecutar su labor
pericial, sustentndose en la necesidad de
perfeccionar permanentemente todas las
acciones comprendidas en el proceso
pericial.
Al final de cada labor y al trmino del
proceso de ejecucin de la pericia contable,
debe
practicarse
una
revisin y comprobacin de los papeles de tr
abajo y evidencias ,
verificndose
el
contenido, alcances y calidad de los
registros, seguimiento y conclusiones
TECNICAS PRACTICAS O PROCEDIMIENTOS
APLICABLES
Tcnicas: Son los procedimientos
que el
perito aplica para obtener o evaluar las
pruebas necesarias para fundamentar su
dictamen.
a.TECNICA
1.- ocular : comparacin
2.- verbal
3.-escrita
4.-accion de revisar
5.- accin combinada
b.TECNICAS PROPIAMENTE DICHAS
Comparacin
o
compulsa,
Observacin,
Inspeccin y Rastreo
Indagacin
Anlisis o estudio
Conciliacin
Confirmacin
Comprobacin, Computacin, Totalizacin ,
Verificacin
Revisin y selectiva
o Examen

COMPARACIN COMPULSA: observar o


cotejar la similitud o diferencia de los
conceptos importantes y la tica entre los
registros y documentos y viceversa y entre
varios registros o entre varios documentos
OBSERVACIN:
examen
visual
para
cerciorarse
de
ciertos
hechos
y
circunstancias
INSPECCIN: examen fsico de bienes o
documentos con el objeto de demostrar la
existencia o su autenticidad
RASTREO: seguimiento de una transaccin
o de un hecho de un punto a otro o desde el
inicio hasta que termine
Indagacin: obtencin de informacin
mediante preguntas o a travs de
averiguaciones o conversaciones
Anlisis o estudio
separacin en partes de lo que realmente
interesa
Conciliacin: hacer que concuerden dos
conjuntos de cifras relacionadas separadas o
independientes
CONFIRMACIN:
obtencin
de
comprobacin de saldos y otros datos con
documentos externos
COMPROBACIN: examen de las pruebas o
evidencias que apoyan una transaccin o
constan
un
documento
demostrando
autorizacin y legalidad
COMPUTACIN: verificar la exactitud o
clculo matemtico de las operaciones
efectuar clculos
TOTALIZACIN: verificar la exactitud de los
subtotales y totales verticales y horizontales
VERIFICACIN: probar la exactitud o
veracidad de un hecho
REVISIN SELECTIVA: revisar el universo
de saldos o transacciones a base de
muestras representativas
EXAMEN: revisar investigar inspeccionar y
comprobar la veracidad de los hechos salvo
con transacciones con la exactitud de
algunos
OBJETO E IMPORTANCIA DEL PERITO
CONTABLE
En cada actividad humana se hace necesario
el asesoramiento
de expertos
en alguna
materia ,mayor razn cuando se trata de
resolver asuntos encargados por la justicia La
importancia
radica en que
para los
magistrados
los
informes
periciales
representan un esclarecimiento delos hechos
contables como una in formacin cientfica
de valor legal ,ya que todo perito
debe

mantener
imparcialidad
colaborador de la justicia

por

ser

un

MEDIOS PROBATORIOS:

MEDIOS PROBATORIOS EN EL PROCESO


CIVIL PERUANO

DERECHO A PROBAR

Es un elemento del debido proceso, que


comprende

A) el derecho de ofrecer las pruebas en


la etapa correspondiente;

B) el derecho a que se admitan las


pruebas
pertinentes
ofrecidas
en
la
oportunidad de ley

C) el derecho a que se acten los


medios probatorios admitidos

D) el derecho a Impugnar las pruebas de


la parte contraria y controlar su actuacin

E) el derecho a una valoracin conjunta


y razonada de las pruebas actuadas.

FINALIDAD.- Cdigo Procesal Civil Art.


188

Los medios probatorios tienen por


finalidad acreditar los hechos expuestos por
las partes, producir certeza en el Juez
respecto de los puntos controvertidos y
fundamentar sus decisiones

OPORTUNIDAD.- Cdigo Procesal Civil


Art. 189

La etapa pertinente para su ofrecimiento


es la postulatoria, en ella el demandante
podr ofrecer los medios probatorios que
estime sustentan sus preces, los que deber
acompaar a su escrito de demanda,
mientras que lo propio podr hacer el
emplazado en su contestacin, contando las
partes con la posibilidad de cuestionar los
ofrecidos por su contrario, de acuerdo con
los Instrumentos legales que brinda el
Cdigo Adjetivo acotado, ejercitando as su
derecho de defensa.

PERTINENCIA
E
IMPROCEDENCIA.Cdigo Procesal Civil Art. 190

Tratndose de un derecho [a probar] que


se materializa dentro de un proceso, ste se
encuentra delimitado por una serie de
principios que limitan su contenido entre los
que pueden mencionarse, los principios de
pertinencia, idoneidad, utilidad, preclusin,
licitud, contradiccin, debida valoracin,
entre otros, y siendo el objetivo del proceso
llegar a la verdad judicial, los jueces deben
motivar razonada y objetivamente el valor
probatorio en la sentencia.

LEGALIDAD.- Cdigo Procesal Civil Art.


191

Se puede adquirir certeza acerca de un


hecho litigioso por cualquier medio de
prueba. Los medios de prueba se pueden
agrupar en medios documentales (como un
instrumento,
un
objeto),
medios
de
informacin (como los datos brindados por
va de informe), medios por declaracin
(como la declaracin de partes o de
testigos), medios por investigacin (puede
ser directa, como la inspeccin judicial o
indirecta, como la pericia); por ltimo, si
bien
los
indicios
pueden
constituir
elementos que pueden integrarse como
pruebas, requieren una operacin lgica que
no es un medio de prueba, sino que lleva a
la presuncin.
MEDIOS PROBATORIOS TPICOS.
Son medios de prueba tpicos: Cdigo Procesal
Civil Art. 192
1. La declaracin de parte;
2. La declaracin de testigos;
3. Los documentos;
4. La pericia; y
5. La inspeccin judicial.
MEDIOS PROBATORIOS ATPICOS

Cdigo Procesal Civil Art. 193

Los medios probatorios atpicos son


aquellos no previstos en el Artculo 192 y
estn constituidos por auxilios tcnicos o
cientficos que permitan lograr la finalidad
de los medios probatorios. Los medios de
prueba atpicos se actuarn y apreciarn por
analoga con los medios tpicos y con arreglo
a lo que el Juez disponga.
PRUEBAS DE OFICIO

Se regula la facultad de oficio del


Juzgador
para
incorporar
medios
probatorios, sin embargo, esta atribucin
exige
la
existencia
de
insuficiencia
probatoria para producir conviccin al
juzgador, por lo que ste recurre a nuevos
medios probatorios, todo con el fin de
resolver el conflicto de intereses; lo que
significa que el Juez ejerce dicha facultad
cuando observa diligencia probatoria en las
partes, de tal modo que no puede sustituirse
a una de las partes en su carga probatoria,
ni subsanar la negligencia probatoria de
otra.
CARGA DE LA PRUEBA

Cdigo Procesal Civil Art. 196

Es garanta del derecho de todo


justiciable que los hechos que afirme sean
sustentados debidamente con los medios
probatorios que regula la ley procesal para
tal efecto, dndose la mayor amplitud para

que la prueba sea actuada y valorada, sin


que se afecten los principios procesales de
celeridad y economa.
VALORACIN DE LA PRUEBA

Cdigo Procesal Civil Art. 197

Las
pruebas
en
realidad
estn
mezcladas formando una secuencia integral,
un todo; debiendo ser la preocupacin del
Juez reconstruir, en base a los medios
probatorios, los hechos que dan origen al
conflicto; ninguna prueba deber ser
tomada en forma aislada, tampoco en forma
exclusiva, sino en su conjunto; dado que
slo teniendo una visin integral de los
medios
probatorios
se
puede
sacar
conclusiones en busca de la verdad, que es
el fin del proceso
VALORACIN DE LA PRUEBA
1.
DECLARACION DE PARTE.- Cdigo
Procesal Civil Art. 213 al 221
2.
DECLARACIN DE TESTIGOS.- Cdigo
Procesal Civil Art. 222 y 232
3.
DOCUMENTOS.- Cdigo Procesal Civil
Art. 233 al 261
4.
PERICIA.- Cdigo Procesal Civil Art. 262
al 271
5.
INSPECCIN
JUDICIAL.Cdigo
Procesal Civil Art. 272 al 274
6.
SUCEDNEOS
DE
LOS
MEDIOS
PROBATORIOS.- Cdigo Procesal Civil Art.
275 al 283
Cdigo Procesal Civil Art. 275 al 283

6.1 .- INDICIO Y PRESUNCIN:


Cdigo Procesal Civil Art. 276

INDICIO : El indicio constituye una


prueba indirecta de la cual el juez puede
sacar
conclusiones
tiles
para
la
demostracin de los hechos. Es punto de
partida para establecer una presuncin. Es
una prueba crtica o lgica o indirecta.

PRESUNCIN : Las presunciones se


basan en lo que hay de ordinario y
constante en los fenmenos fsicos,
psquicos, sociales y morales para inferir lo
ocurrido en el caso particular. A esa regla se
llega por un proceso inductivo, que se apoya
en la observacin de casos particulares
anlogos; pero en la presuncin de origen
legal, el juez prescinde de este proceso
inductivo, que est implcito en la norma.
PRUEBA ANTICIPADA

Cdigo Procesal Civil Art. 284 al 299

La prueba anticipada es un mecanismo


destinado
a
contribuir
al
adecuado
desarrollo de la actividad probatoria. Tiene
un propsito garantista porque busca evitar

que determinados medios probatorios, al no


actuarse oportunamente, sean afectados y
se frustre la posibilidad de ser utilizados en
un proceso posterior.
CUESTIONES PROBATORIAS

Los medios probatorios que se ofrecen,


pueden ser materia de cuestionamiento, por
la parte contra quien se opone. Existen dos
mecanismos para ello, la tacha y la
oposicin. A travs de ellos se permite
materializar el derecho de contradiccin.
Son cuestiones incidentales que se provocan
con el ofrecimiento de los medios
probatorios y tienen como finalidad destruir
la eficacia probatoria de estos.
MEDIOS PROBATORIOS EN EL AMBITO
PENAL PERUANO

La prueba en el nuevo Cdigo


Procesal Penal

En cada etapa procesal; desde la


investigacin preliminar hasta la sentencia
la prueba tiene distintas connotaciones que
nos
permiten
identificar
diferentes
categoras de pruebas

La prueba es aquella actividad de


carcter procesal, cuya finalidad consiste en
lograr conviccin del Juez acerca de la
exactitud de las afirmaciones de hecho
operadas por los sujetos procesales y los
medios de prueba son los instrumentos para
lograr esta conviccin, estn regulados en
los artculos 157 al 188 del Nuevo Cdigo
Procesal Penal donde se enumera todos los
medios
probatorios
que
pueden
ser
utilizados para acreditar los hechos objeto
de prueba.

En el Nuevo Cdigo Procesal Penal se


admiten los siguientes medios de prueba
1. La Confesin
2. El Testimonio
3. La Pericia
4. El Careo
5. La Prueba Documental
LA CONFESION

Es definido en el Artculo 160 del Nuevo


Cdigo Procesal Penal cuando seala que la
confesin debe consistir en la admisin de
los cargos o imputacin formulada en su
contra por el imputado. Es el primer medio
probatorio que se regula en el Cdigo no es
coherente con el modelo acusatorio. La
confesin es un medio probatorio que
pertenece
propiamente
al
modelo
inquisitivo, en muchos pases ya no es
considerado como medio de prueba.

LA CONFESION

Es decir, que la confesin debe estar


acompaado de otras pruebas y no solo
contentarse con la confesin del imputado,
esta es la posicin adoptada por el N.C.P.P.
sealando que la confesin por s mismo no
es un medio probatorio, sino, cuando
concurren los siguientes supuestos:
a)
Est debidamente corroborada por otro
u otros elementos de conviccin;
b)
Sea prestada libremente y en estado
normal de las facultades psquicas; y,
c)
Sea prestada ante el Juez o el Fiscal en
presencia de su abogado.
El Testimonio

Es el
segundo medio probatorio
establecido en el Nuevo Cdigo Procesal
Penal. Se denomina testigo a: "la persona
fsica, nunca jurdica, tercero ajeno a los
hechos, que presta una declaracin de
conocimiento acerca de aquellos elementos
objeto de investigacin o enjuiciamiento".
Estas terceras personas tienen que conocer
los hechos objeto de prueba y poseer ciertas
cualidades.

Se divide en :

Capacidad para rendir testimonio

Obligaciones del testigo

Citacion y conduccin compulsiva

Abstencion para rendir testimonio

Contenido de la declaracin

Testimonio de Altos Dignatarios

Testimonio de Mienbros del Cuerpo


Diplomatico

Desarrollo del Interrogatorio

Testimonios especiales
La Pericia

Es otra de los medios probatorios que


esta regulado por el Nuevo Cdigo Procesal
Penal es definido por Asencio Mellado como:
"un tercero ajeno al proceso que es llamado
al mismo para que aporte una declaracin
de ciencia, que nos de conocimiento sobre
los hechos - los cuales no ha conocido
directamente por no ser testigo acerca de
materias propias de su oficio, arte o
profesin".

Perito de parte.
1. Producido el nombramiento del
perito, los sujetos procesales, dentro del
quinto da de notificados u otro plazo que
acuerde el Juez, pueden designar, cada uno
por su cuenta, los peritos que considere
necesarios.

2. El perito de parte est facultado a


presenciar las operaciones periciales del
perito oficial, hacer las observaciones y

dejar las constancias que su tcnica les


aconseje.

3. Las operaciones periciales deben


esperar la designacin del perito de parte,
salvo que sean sumamente urgentes o en
extremo simples.

La
pericia
Contenido del informe pericial oficial

El informe de los peritos oficiales


contendr:

El nombre, apellido, domicilio y


Documento Nacional de Identidad del perito,
as como el nmero de su registro
profesional
en
caso
de
colegiacin
obligatoria.

La descripcin de la situacin o
estado de hechos, sea persona o cosa, sobre
los que se hizo el peritaje.

La exposicin detallada de lo que


se ha comprobado en relacin al encargo.

La motivacin o fundamentacin
del examen tcnico.

La indicacin de los criterios


cientficos o tcnicos, mdicos y reglas de
los que se sirvieron para hacer el examen.

Las conclusiones.

La fecha, sello y firma.

Examen pericial

1. El examen o interrogatorio del perito


en la audiencia se orientar a obtener una
mejor explicacin sobre la comprobacin
que se haya efectuado respecto al objeto de
la pericia, sobre los fundamentos y la
conclusin que sostiene. Tratndose de
dictmenes periciales emitidos por una
entidad especializada, el interrogatorio
podr entenderse con el perito designado
por la entidad.

2. En el caso de informes periciales


oficiales discrepantes se promover, de
oficio inclusive, en el curso del acto oral un
debate pericial.

3. En el caso del artculo 180.2, es


obligatorio abrir el debate entre el perito
oficial y el de parte
El Careo

Conocido en el anterior cdigo como la


confrontacin es un medio de prueba que
procede cuando entre lo declarado por el
imputado y lo declarado por otro imputado,
testigo o el agraviado surjan contradicciones
importantes, cuyo esclarecimiento requiera
or a ambos.

Procedencia.-

Cuando entre lo declarado por el


imputado y lo declarado por otro imputado,
testigo o el agraviado surjan contradicciones
importantes, cuyo esclarecimiento requiera
or a ambos, se realizar el careo.

El careo

Reglas del careo

El
Juez
har
referencia
a
las
declaraciones de los sometidos a careo, les
preguntar si las confirman o las modifican,
invitndoles, si fuere necesario, a referirse
recprocamente a sus versiones.

Acto seguido, el Ministerio Pblico y los


dems sujetos procesales podrn interrogar,
a los sometidos a careo exclusivamente
sobre los puntos materia de contradiccin y
que determinaron la procedencia de la
diligencia.
La Prueba Documental

Siempre siguiendo al maestro Asencio


Mellado este define la prueba documental
como: "Toda representacin realizada por
cualquier
medio
escrito,
hablado,
visionado, etc. -, de la realidad y que
preexiste al proceso y es independiente de
l, de manera que se aporta al mismo con
fines esencialmente probatorios".

LA PRUEBA DOCUMENTAL

Se Divide en :

Incorporacin.
Clases de documentos.
Reconocimiento.
Traduccin,
Transcripcin
y
Visualizacin de documentos.
Requerimiento de informes.
Los otros medios de prueba

Reconocimientos de personas.
Otros reconocimientos.
Reconocimiento de cosas.
LA
INSPECCIN
JUDICIAL
Y
LA
RECONSTRUCCIN

Objeto.La inspeccin tiene por objeto comprobar las


huellas y otros efectos materiales que el
delito haya dejado en los lugares y cosas o
en las personas.

Adecuacion.La inspeccin , en cuanto al tiempo ,


modo y forma , se adecua a la
naturaleza del hecho investigado y alas
circunstancias en que ocurrio

Participacion de testigos y peritos.Ambas diligencias deben realizarse , de


preferencia , con la participacin de
testigos y peritos.

LAS PRUEBAS ESPECIALES

Levantamiento de cadver.
Necropsia.
Embalsamiento de cadver.Examen de vsceras y materias
sospechosas

Examen de lesiones y de agresin


sexual.Examen en caso de aborto.-