UNIDAD I

HACIENDA PBLICA Y CONTRIBUCIONES

AUTOEVALUACIN.

1.- DEFINE EL DERECHO FINANCIERO COMO PARTE DEL DERECHO PBLICO?

-Conjunto de normas reguladoras de la actividad financiera del Estado.
2.- IDENTIFICA LAS RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO?
Derecho Fiscal.
Derecho del Crdito Pblico.
Derecho Monetario.
Derecho Fiscal Patrimonial.
Derecho Presupuestal.

3.- DEFINE LA HACIENDA PBLICA?

-Conjunto de bienes que un gobierno posee en un momento dado, para realizar sus atribuciones,
as como las deudas que son a su cargo por el mismo motivo.
4.- IDENTIFICA LAS PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LA HACIENDA PBLICA?
a) Mnimo sacrificio.
b) Equilibrio.
c) Perdurable.
d) Coactiva.
e) Dependiente.
5.- DEFINE EL DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO?
-Rama del Derecho Financiero que regula las relaciones de la Hacienda Pblica con los
contribuyentes a travs de los impuestos.
6.- IDENTIFICA LOS FINES QUE SEGN GIANNINI FONGOURE CUMPLE LA ACTIVIDAD
FINANCIERA DEL ESTADO?
-Para administrar el patrimonio, para determinar y recaudar los tributos, para conservar, destinar o
invertir las sumas ingresadas.
7.- IDENTIFICA LOS 3 MOMENTOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO?
a) La obtencin de ingresos, los cuales pueden afluir al Estado tanto por institutos de derecho
privado como por medio de institutos de derecho pblico.
b) La gestin o manejo de los recursos obtenidos y la administracin o explotacin de sus
propios bienes patrimoniales de carcter permanente.

c) La realizacin de un conjunto de erogaciones para el sostenimiento de las funciones

pblicas.
8.- CONSIDERACION POR LA CUAL SE LE ATRIBUYE A LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL
ESTADO EL CARCTER DE ECONOMICA?
-Todas las cuestiones financieras hallan su solucin en una teora de la produccin y el consumo
de bienes pblicos.
9.- CAUSA POR LA CUAL AFIRMA PUGLIESE QUE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL
ESTADO TIENE UNA NATURALEZA POLTICA?
-Porque poltico es el sujeto agente, polticos son los poderes de los que ste aparece envestido,
polticos son tambin estos mismos fines, para cuya obtencin se desarrolla la actividad financiera.
10.- IDENTIFICA SEGN HUGO IRIARTE, CUALES SON LAS FUNCIONES PRINCIPALES
DEL ESTADO?
-Las funciones principales del Estado contemporneo son idnticas a las que le dieron origen, pues
solo cambian los instrumentos, los trminos y las formas para cumplir sus finalidades esenciales,
como realizar la justicia social, individual y colectiva, y el bien comn, y garantizar tanto la libertad
como la seguridad jurdica de los habitantes de una nacin.
11.- ATENDIENDO AL ASPECTO SOCIOLGICO, LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO
IMPLICA EFECTOS REDISTRIBUTIVOS, DA UN EJEMPLO?
-La eleccin de los objetos imponibles, de los mtodos de exaccin y de los gastos a realizar, se
produce siempre en base a un criterio que no puede desentenderse, de la influencia de las fuerzas
sociales, que actan dentro del Estado, en cada poca histrica.
12.- ENUMERA LAS 3 ACTIVIDADES MS IMPORTANTES QUE EL ESTADO EN SU
CONCEPCION DE COMUNIDAD POLITICA, REALIZA PARA LA SATISFACCION DE
NECESIDADES PBLICAS?

Necesidades individuales.
Necesidades sociales.
Necesidades pblicas.

13.- SEGN LA ENCICLICA MATER ET MAGISTRA, EL BIEN COMUN CONSISTE EN?

-Consiste y tiende a concretarse en el conjunto de aquellas condiciones sociales que consienten y
favorecen en los seres humanos el desarrollo integral de su propia persona.
14.- TOMANDO EN CUENTA LOS DIVERSOS MEDIOS QUE UTILIZA EL ESTADO PARA
ALLEGARSE DE RECURSO, IDENTIFICA 3 DIFERENTES CLASIFICACIONES?

Ingresos ordinarios y derivados.

Ingresos ordinarios y extraordinarios.
Ingresos de Derecho Pblico y de Derecho Privado.
Ingresos tributarios y no tributarios.

UNIDAD II
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES
AUTOEVALUACIN.

1.- DEFINE QUE ES UNA CONTRIBUCION?

-Es una aportacin de bienes de los particulares para los fines pblicos, es decir, para los fines de
la sociedad, organizada en gobierno, en que conviven.
2.- EL PRINCIPIO DEL GASTO PUBLICO CONSISTE EN?
-El importe de lo recaudado por la Federacin, a travs de los impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos, se destine a la satisfaccin de las atribuciones del Estado relacionadas con las
necesidades colectivas o sociales, o los servicios pblicos.
3.- QUE ES EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD?
-Consiste en que los sujetos pasivos deben contribuir a los gastos pblicos en funcin de su
capacidad econmica debiendo fijarse los gravmenes de tal manera que las personas que
obtengan ingresos elevados tributen en forma cuantitativa superior a los de medianos y reducidos
recursos.
4.- LA EQUIDAD COMO PRINCIPIO CONSTITUCIONAL EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES
ES?
-La igualdad ante la misma ley tributaria de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo, lo que
en tales condiciones deben recibir un tratamiento idntico en lo concerniente a hiptesis de
causacin.
5.- EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE IGUALDAD?
-Nadie puede ser juzgado por leyes privativas ni por Tribunales Especiales.
6.- CON BASE EN LOS PRINCIPIOS YA DEFINIDOS, EL DE LEGALIDAD COMO SE
ESTRUCTURA Y SE APLICA?
-Significa que la ley que establece el tributo debe definir cules son los elementos y supuestos de
la obligacin tributaria, esto es, los hechos imponibles, los sujetos pasivos de la obligacin que va a
nacer, as como el objeto y la cantidad de la prestacin; por lo que todos esos elementos no deben
quedar al arbitrio o discrecin de la autoridad administrativa.
7.- INDICA LA UNICA EXCEPCION AL PRINCIPIO DE LEGALIDAD QUE CONTEMPLA LA
CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS?
-Se refiere al aspecto formal del principio, y la proporciona el artculo 131, segn el cual:El
ejecutivo podr ser facultado por el Congreso de la unin para aumentar, disminuir o suprimir las
cuotas de las tarifas de exportacin e importacin, expedidas por el propio Congreso, y para crear

otras, as como para restringir y para prohibir las importaciones, las exportaciones y el trnsito de
productos, artculos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin de regular el comercio exterior, la
economa del pas, la estabilidad de la produccin nacional o de realizar cualquier otro propsito en
beneficio del pas. (Es decir el Ejecutivo propone y el Congreso (Legislativo) dispone).
8.- CRITERIO QUE PERMITE AL ESTADO FIJAR LA EXISTENCIA DE PROPORCIONALIDAD
Y EQUIDAD CUANDO SE TRATA DE DERECHOS POR SERVICIOS PUBLICOS?
-Criterio de la equivalencia rigurosa.
9.- ELEMENTO NECESARIO PARA QUE EXISTA UN VERDADERO GASTO PUBLICO SEGN
VALDES VILLAREAL?

Que la asignacin de fondos sea para expresar una atribucin o competencia Constitucional de
la Federacin, de los Estados o del Municipio.
Quien haga el gasto sea la administracin pblica.
Que se haga conforme a una autorizacin consignada en el presupuesto anual de egresos, o
por una ley posterior que convalide el gasto.

10.- IDENTIFICA LA CONDICION NECESARIA PARA QUE UNA CONTRIBUCION PUEDA SER
DESTINADA A UNA AFECTACION ESPECIAL (GASTO EXCLUSIVO PARA ALGO)?
-El Cdigo Fiscal de la Federacin establece que solo puede afectar un impuesto a fin especial
cuando la ley, as lo establezca.
11.- CON BASE EN EL PRINCIPIO DE IGUALDAD, LA DOCTRINA RECONOCE 3 CLASES DE
IMPUESTOS, DEFINE CADA UNO DE ELLOS?

Los impuestos con fines exclusivamente fiscales.- Su nico objetivo es producir ingresos al
Erario, tal es el caso del impuesto sobre ingresos mercantiles, del impuesto a la produccin del
cemento, del impuesto sobre primas pagadas a instituciones de seguros, etc.
Los impuestos con fines fiscales y extrafiscales.- Tales como el impuesto sobre la renta, que
persigue adems de la produccin de ingresos el fomento del desarrollo econmico del pas y la
distribucin equitativa de la riqueza.
Los impuestos con fines exclusivamente extrafiscales.- Persiguen fines sociales,
econmicos, etc., pero que por su propia estructura y mecanismo no pueden producir ingresos
al Erario.

12.- CON BASE EN LA LECTURA SUGERIDA, EXPRESA COMO APLICA EL PRINCIPIO DE

RETROACTIVIDAD EN MATERIA FISCAL?
-El artculo 14, primer prrafo, de la Constitucin Federal, dispone que a ninguna ley se dar efecto
retroactivo en perjuicio de persona alguna, he ah el fundamento de la prohibicin de la
retroactividad tanto en materia fiscal como en las dems leyes.
13.- SEGN LA LECTURA SUGERIDA QU SIGNIFICA INTERPRETAR?
-Interpretar una norma jurdica significa establecer su verdadero sentido y alcance. Significa que
buscamos encontrar los hechos que se verifican en la realidad dentro de la previsin abstracta de
la definicin que ha dado el legislador.

14.- LA INTERPRETACION; DESDE EL PUNTO DE LOS RESULTADOS, PUEDE SER

DECLARATIVA, RESTRICTIVA Y EXTENSIVA. DEFINE CADA UNA DE ELLAS?

Interpretacin Declarativa, es aquella que simplemente declara el sentido o alcance de las

palabras empleadas por el legislador sin restringirlo y tampoco sin extenderlo.
Interpretacin Restrictiva, es aquella que atribuye a las palabras de la norma interpretada un
alcance ms reducido o restringido del que resulta prima facie de las palabras empleadas, por
ejemplo, por hombre se entiende el varn no la mujer.
Interpretacin Extensiva, es aquella que atribuye a la norma interpretada un alcanc ms amplio
del que resulta prima facie de las palabras empleadas derivando esa extensin de un criterio de
la norma misma, cuando un hecho cae bajo la norma expresa de la ley.

15.- QUIEN Y DE QUE FORMA SE ENCARGA DE LA INTERPRETACION JUDICIAL EN

MEXICO, TRATANDOSE DE LEYES FISCALES?

Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (a nivel Federal).

Tribunal de lo Contencioso Administrativo (a nivel Estatal).

16.- CUAL ES LA FINANLIDAD DE LLEVAR A CABO LA CODIFICACION DE LAS LEYES

FINANCIERAS SEGN GIULIANI FONROUGE?
-Es esencia, crear un cuerpo orgnico y homogneo de principios generales regulatorios de la
materia tributaria en el aspecto sustancial, en lo ordinario y en lo sancionatorio, inspirado en la
especificidad de los conceptos y que debe servir de base para la aplicacin e interpretacin de las
normas.
17.- IDENTIFICA 5 FUNCIONES RELEVANTES DE LA SECRETARIA DE HACIENDA Y
CREDITO PUBLICO?
I. Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones impositivas, y las leyes de ingresos
federal y del Departamento del Distrito Federal.
II. Cobrar los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos Federales, en los trminos de
las leyes.
III. Cobrar los derechos, impuestos, productos y aprovechamientos del Distrito Federal, en los
trminos de la Ley de Ingresos del Departamento del Distrito Federal y las leyes fiscales
correspondientes.
IV. Determinar los criterios y montos globales de los estmulos fiscales; estudiar y proyectar sus
efectos en los ingresos de la Federacin, y evaluar sus resultados conforme a sus objetivos.
Para ello escuchar a las dependencias responsables de los sectores correspondientes.
V. Dirigir los servicios aduanales y de inspeccin y la polica fiscal de la Federacin.
18.- DEFINE LOS ORGANOS FISCALES AUTONOMOS E IDENTIFICA EL OBJETO DE SU
FUNCION?
-Son los organismos pblicos descentralizados que tienen el carcter de autoridades fiscales para
la realizacin de sus atribuciones. Tales como: El Instituto Mexicano del Seguro Social, El Instituto
del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, etctera.
19.- CUAL ES LA FUNCION DEL PODER LEGISLATIVO EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL
ESTADO?

Expide las leyes que crean las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto.
Da bases sobre las cuales el ejecutivo puede celebrar emprstitos sobre el crdito de la nacin,
aprueba esos mismos emprstitos.
Reconoce y manda pagar la deuda nacional.
Crea y suprime empleos pblicos de la Federacin y seala, aumenta y disminuye sus
dotaciones.
Examina la cuenta pblica que anualmente debe presentarle el ejecutivo.
Crea contribuciones de rendimiento participante entre la Federacin y los Estados.
Aprueba el presupuesto anual de gastos.

20.- CUAL ES LA FUNCION DEL PODER EJECUTIVO EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL

ESTADO?
-Proponer y aplicar las leyes que autoriza el Legislativo en materia financiera.
21.- LOS ESTADOS ATRAVEZ DE SUS LEGISLATURAS, EN EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD
FINANCIERA QUE LES COMPETE, EXPIDEN CADA AO 2 LEYES, IDENTIFICA EL OBJETO
DE CADA UNA DE ELLAS Y SU DENOMINACION (NOMBRE)?

Ley de ingresos.
Presupuesto de egresos.

22.- SEALA EL OBJETO DE LOS CONVENIOS DE COLABORACION ADMINISTRATIVA EN

MATERIA FISCAL QUE CELEBRA EL GOBIERNO FEDERAL CON LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS?
-La colaboracin administrativa de los Estados con la Federacin para realizar tareas de
recaudacin, fiscalizacin y en general administracin de impuestos federales ha sido una fecunda
experiencia que ha demostrado un amplio grado de desarrollo de la capacidad administrativa de las
entidades federativas.
23.- BENEFICIO QUE OBTIENE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS COORDINANDAS POR EL
COBRO DE CONTRIBUCIONES FEDERALES?
-Los impuestos accesorios por concepto del principal.
24.- DEFINE LA CONFORMACION DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS CON BASE EN LA
CLASIFICACION ADMINISTRATIVA POR RAMOS Y POR INSTITUCIONES?
-Es la clasificacin de los presupuestos tradicionales, si bien se mantiene en presupuestos
organizados por el moderno sistema programtico.

Presidencia de la Repblica.
Gobernacin.
Relaciones Exteriores.
Hacienda y Crdito Pblico.
Defensa Nacional.
Agricultura y Recursos Hidrulicos.
Comunicaciones y Transportes.
Comercio y Fomento Industrial.

Energa, Minas e Industria Paraestatal.

Aportaciones a Seguridad Social.
Desarrollo Urbano y Ecologa.
Turismo.
Erogaciones no sectorizables.
Programacin y Presupuesto.
Contralora General de la Federacin.
Reconstruccin y Descentralizacin.
Educacin Pblica.
Salud.
Marina.
Trabajo y Previsin Social.
Reforma Agraria.
Pesca.
Procuradura General de la Repblica.

25.- ENUMERA LA CLASIFICACION DE LOS GASTOS EN MEXICO SEGN EL OBJETO?

1.- Servicios personales.
2.- Compra de bienes para administracin.
3.- Servicios generales.
4.- Transferencias.
5.- Adquisicin de bienes para fomento y conservacin.
6.- Obras pblicas y construcciones.
7.- Inversiones financieras.
8.- Erogaciones especiales.
9.- Cancelaciones de pasivo.
26.- EN MATERIA DE IMPARTICION DE JUSTICIA FISCAL, EN QUE CONSISTE LA
GARANTIA DE JURISDICCION CON BASE EN LOS ARTICULOS 13 Y 14
CONSTITUCIONALES?
-Nadie puede ser juzgado por leyes privativas ni por tribunales especiales. Ninguna persona o
corporacin puede tener fuero, ni gozar ms emolumentos que los que sean compensacin de
servicios pblicos y estn fijados por la ley. Los tribunales militares en ningn caso y por ningn
motivo podrn extender su jurisdiccin sobre personas que no pertenezcan al Ejrcito. A ninguna
ley se dar efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna.

27.-CON BASE EN LOS MISMOS ARTICULOS CONSTITUCIONALES EN QUE CONSISTE LA

GARANTIA DE FORMALIDADES ESENCIALES DEL PROCEDIMIENTO?

-Nadie podr ser privado de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino
mediante juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos, en el que se cumplan las
formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las Leyes expedidas con anterioridad al
hecho.
28.- CUAL ES LA FUNCION DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA?
-El Tribunal conocer de los juicios que se promuevan contra las resoluciones definitivas, actos
administrativos y procedimientos que se indican a continuacin:

Las dictadas por autoridades fiscales federales y organismos fiscales autnomos, en que se
determine la existencia de una obligacin fiscal, se fije en cantidad lquida o se den las bases
para su liquidacin.
Las que nieguen la devolucin de un ingreso de los regulados por el Cdigo Fiscal de la
Federacin, indebidamente percibido por el Estado o cuya devolucin proceda de conformidad
con las leyes fiscales.
Las que impongan multas por infraccin a las normas administrativas federales.
Las que causen un agravio en materia fiscal distinto al que se refieren las fracciones anteriores.
Las que nieguen o reduzcan las pensiones y dems prestaciones sociales que concedan las
leyes en favor de los miembros del Ejrcito, de la Fuerza Area y de la Armada Nacional o de
sus familiares o derechohabientes con cargo a la Direccin de Pensiones Militares o al erario
federal, as como las que establezcan obligaciones a cargo de las mismas personas, de
acuerdo con las leyes que otorgan dichas prestaciones.

29.- CON BASE EN EL ARTCULO 17 CONSTITUCIONAL, EN QUE CONSISTE LA GARANTA

DE IMPARTICION DE JUSTICIA?
-Ninguna persona podr hacerse justicia por s misma, ni ejercer violencia para reclamar su
derecho. Toda persona tiene derecho a que se le administre justicia por tribunales que estarn
expeditos para impartirla en los plazos y trminos que fijen las leyes, emitiendo sus resoluciones de
manera pronta, completa e imparcial.
30.- LABOR QUE DESEMPEA LA PROCURADURIA FEDERAL DE LA DEFENSA DEL
CONTRUBUYENTE EN MATERIA DE IMPARTICION DE JUSTICIA FISCAL?
-En materia tributaria va a defender los intereses de los particulares.
31.- CON RELACION A LOS SISTEMAS FEDERAL Y ESTATAL DE CONTRIBUCIONES COMO
IMPACTA LO DISPUESTO POR EL ARTCULO 124 CONSTITUCIONAL EN LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS A EFECTO DE CONTAR CON UNA JUSTA DISTRIBUCION DE LA RIQUEZA?
-Las facultades que no estn expresamente concedidas por esta Constitucin a los funcionarios
federales, se entienden reservadas a los Estados. Para evitar la doble tributacin, ejemplo
impuesto sobre tenencia tanto estatal como federal, evitar la doble tributacin federal 10 aos y
estatal ms de 10 aos.
32.- PAPEL QUE DESEMPEA LA CAMARA DE DIPUTADOS DEL CONGRESO DE LA UNION
EN MATERIA FINANCIERA?
-La formulacin de las leyes o los decretos que versen sobre contribuciones o impuestos deben
discutirse primero en la Cmara de Diputados. Es una facultad exclusiva de la Cmara de

diputados la de examinar, discutir y aprobar anualmente los egresos de la Federacin, que tiene su
fundamento en el art. 74 fraccin IV, de la Constitucin general de la Repblica.
33.- PAPEL QUE DESMPEA LA CAMARA DE SENADORES EN MATERIA FINANCIERA?
-Esta es representativa de los Estados; la Constitucin slo da intervencin a la Cmara de
Senadores en segundo lugar como Cmara revisora.
UNIDAD III
ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES
AUTOEVALUACIN.

1.- ENUMERA CULES INGRESOS SON CONSIDERADOS COMO CONTRIBUCIONES?

Impuestos.
Derechos.
Aportaciones de Seguridad Social.
Contribuciones de mejoras.

2.- ENUMERA LAS CARACTERSTICAS DE LOS CONTRIBUYENTES?

-Son prestaciones econmicas (en dinero o especie) destinadas a cubrir los gastos pblicos; la
forma de establecerlas, que necesariamente debern ser por ley, haciendo nfasis en el carcter
obligatorio para destacar la naturaleza de obligaciones ex lage de la contribucin y finalmente, que
se pueden hacer efectivas por el Estado o un ente publico autorizado para tal efecto, sin hacer
referencia a la relacin jurdica que identifica como sujeto pasivo de la obligacin a los particulares,
en atencin a que el propio Estado, y en general los entes pblicos, igualmente estn sometidos a
las leyes financieras y se encuentran obligados al pago de contribuciones cuando lo determine la
ley.
3.- DEFINE EL IMPUESTO?
-Son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas fsicas y morales que
se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las
aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras o de derechos.
4.- DEFINE EL DERECHO COMO CONTRIBUCIN?
-Es conocida como en la doctrina y legislacin extranjeras por el vocablo tasa o taxa.
-DERECHO: Son las contribuciones establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio publico de la Nacin, as como por recibir servicios que presta el Estado en sus
funciones de Derecho Publico, excepto cuando se presten por organismos descentralizados y
rganos desconcentrados cuando, este ultimo caso, se trate de contraprestaciones que no se
encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. Tambin son derechos las contribuciones a
cargo de los organismos pblicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

5.- DEFINE LA APORTACIN DE MEJORAS?

-Son las establecidas en la ley, a cargo de las personas fsicas o jurdicas colectivas, que con
independencia de la utilidad general, obtengan un beneficio diferencial particular derivado de la
realizacin de obras pblicas o de acciones de beneficio social.
6.- DEFINE LA APORTACIN DE SEGURO SOCIAL COMO CONTRIBUCIN?
-Son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el
Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las
personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por
el mismo Estado.
7.- SEALA LA DIFERENCIA ENTRE IMPUESTO Y DERECHO?
-Los impuestos son prestaciones que el particular aporta para los gastos pblicos y los derechos
constituyen contraprestaciones.
8.- ENUMERA Y DEFINE LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES
SEGN EL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Y EL CDIGO FINANCIERO DEL ESTADO
DE MXICO Y DEFINE CADA UNO DE ELLOS?
Sujetos.- Personas fsicas o jurdicas colectivas.
Objeto.- La causa del pago.
Base, tasa o tarifa.- Establecen el monto en dinero.
9.- TIEMPO DE CAUSACIN GENRICO DE LAS CONTRIBUCIONES SEGN EL CDIGO
FISCAL DE LA FEDERACIN?
-17 primeros das del mes posterior al en que se realiz la situacin jurdica de hecho.
10.- DEFINE EL CRDITO FISCAL, SEGN EL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACION?
-Son crditos fiscales, los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus
funcionarios o empleados o de los particulares, as como aquellos a los que las leyes les den ese
carcter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
11.- FORMA DE EXTINGUIRSE LOS CRDITOS FISCALES?
Pago.
Caducidad.
Prescripcin.
12.- QUE ES CADUCIDAD?

10

-Perdida de las facultades atribuidas en la ley cuando se dejan de ejercitar en el plazo previsto al
efecto.

13.- QUE ES PRESCRIPCIN?

-Es una manifestacin de la influencia del tiempo en las relaciones jurdicas.
14.- FORMAS DE PAGO DE LOS CONTRIBUYENTES SEGN EL CDIGO FISCAL DE LA
FEDERACION?

Dinero.
Dacin.
Pago.
Hipoteca.
Fianza.

UNIDAD IV
ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES
AUTOEVALUACIN.

1.- DEFINE EN QU CONSISTE LA OBLIGACIN FISCAL?

-Dino Jarach seala que la obligacin tributaria, o simplemente el tributo, constituye en su esencia
una prestacin pecuniaria coactiva que pesa sobre un sujeto (contribuyente) a favor del Estado u
otra entidad pblica que tenga derecho a ese ingreso como consecuencia de su poder de
imposicin. Dicho de otra forma, es el vnculo jurdico por medio del cual el fisco (sujeto activo)
exige al contribuyente (sujeto pasivo) una prestacin pecuniaria.
2.- DEFINICIN DE SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACIN FISCAL?
-Es la persona que de acuerdo a la ley debe satisfacer una prestacin determinada a favor del
fisco, ya sea propia o de un tercero o bien se trate de una obligacin fiscal sustantiva o formal.
3.- DEFINICIN DE SUJETO ACTIVO?
-Es la persona en la que recae directamente la obligacin.
-El Estado, como titular de la potestad tributaria, se transforma (ya en el papel de fisco) en el sujeto
activo de la relacin jurdico tributaria principal.
4.- ENUMERA LAS OBLIGACIONES BASICAS A CARGO DEL SUJETO PASIVO EN MATERIA
TRIBUTARIA?
*DAR: Se refiere a la parte del patrimonio o ingreso de los contribuyentes o el porcentaje del precio
o del valor de determinados bienes o la cantidad fija, que el sujeto pasivo tiene que enterar a la
hacienda pblica para pagar una deuda fiscal propia o ajena.

11

*HACER: Consiste en cumplir con todos los deberes positivos que se establecen en las leyes
fiscales.
*NO HACER: El sujeto pasivo debe omitir realizar las conductas no permitidas por la legislacin
fiscal, es decir, no levar a cabo conductas ilcitas.
5.- IDENTIFICA LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA O FISCAL?
1. La existencia de una norma legal que disponga de un presupuesto y,
2. La realizacin en la vida real de este hecho jurdico contemplado por la ley.
6.- LA CAUSACIN EN EL DERECHO MEXICANO SIGNIFICA?
-Es el momento exacto en que se considera completado, perfeccionado o consumado el hecho
generador del tributo, por consecuencia el momento exacto en que, por haberse consumado el
hecho generador en todos los aspectos, se produce el nacimiento de la obligacin tributaria.
7.- DIFERENCIA ENTRE EL MOMENTO DE CAUSACIN Y EXIGIBILIDAD?
-Marca dos etapas distintas en la gnesis y actuacin del crdito tributario, que pueden estar
sometidos a principios diferentes, en efecto el devengo como instante de consumacin del hecho
generador dice directamente relacin con ste (en verdad marca el instante en que este se
completa, en sus elementos materiales y temporales) y por ende, su regulacin pertenece al
legislador, nico con potestad para el establecimiento de tributos, en virtud del principio de
legalidad.
8.- LA DETERMINACIN DEL
ACCERTAMENTO CONSISTE EN?

CRDITO

FISCAL

CONOCIDA

TAMBIN

COMO

-Para referirse a la actividad de la autoridad administrativa o de los sujetos pasivos de los tributos
encaminada a la fijacin de los elementos inciertos de la obligacin.
9.- CON RESPECTO A LA OBLIGACIN FISCAL, EL OBJETO DEL TRIBUTO PUEDE ESTAR
BASADO EN TRES CONDICIONES QUE IMPEREN EN EL SUJETO PASIVO, CULES SON?
1).- Si en relacin con l se ha realizado un presupuesto de hecho.
2).- Cules son el parmetro y la alcuota de cuya combinacin resulta la suma que debe pagar.
3).- Cul es la entidad concreta del parmetro y consiguientemente el impuesto a pagar.
10.- DEFINE LA LIQUIDACIN EN MATERIA FISCAL?
-Para Giuliani Fongoure: La liquidacin del impuesto consiste en el acto o en la serie de actos
necesarios para la comprobacin y la valoracin de los diversos elementos constitutivos de la
deuda impositiva, con la consiguiente aplicacin del tipo de gravamen y la correcta determinacin
cuantitativa de la deuda del contribuyente.
11.- SEGN EL SUJETO QUE REALIZA LA DETERMINACION, STA SE CLASIFICA EN?
La determinacin hecha por el sujeto pasivo o principal o por deuda ajena, segn lo
determina la ley, cumpliendo un mandato de sta sin la intervencin de la autoridad
administrativa.

12

 La determinacin que realiza la autoridad administrativa tributaria, generalmente con la

colaboracin del sujeto pasivo principal o por deuda ajena.
La determinacin de la base imponible mediante un acuerdo o convenio entre la Autoridad
Tributaria y el sujeto pasivo principal.
12.- DEFINE LA DECLARACIN COMO ELEMENTO INSTRUMENTAL EN EL CUMPLIMIENTO
DE LAS OBLIGACIONES?
-La relacin tributaria cuyo contenido es la comunicacin de la produccin de un hecho generador
de un crdito tributario mediante los datos y elementos relevantes para su determinacin y en
algunos casos adems de la determinacin misma de dicho crdito tributario con la pretensin en
todo caso de que la autoridad tributaria reconozca como valida dicha liquidacin.
13.- IDENTIFICA LAS CLASES DE DECLARACIONES QUE EXISTEN?

Formal, e
Informal.

14.- IDENTIFICA DOS FINALIDADES DE LA DECLARACIN?

Para que la autoridad practique la liquidacin, en los tributos que requieren determinacin
administrativa.
Cuando se trate de declaraciones en que contenga una autodeterminacin, puede darse
una alternativa.

15.- A QUIN Y EN QU FORMA CORRESPONDE REALIZAR LA REVISIN DE LAS

DECLARACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES?
-Es una actividad parcialmente externa por que como cualquier acreedor, dice Jarach, tambin la
autoridad administrativa puede verificar internamente, a travs de un proceso de examen de las
declaraciones juradas, de los documentos en su poder, la forma en que fue satisfecha a como la
ley lo prescribe.
16.- ENUNCIA LAS DIFERENTES FORMAS QUE LA AUTORIDAD FISCAL PUEDE
IMPLEMENTAR PARA ASEGURARSE DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
FISCALES?
-En base al procedimiento administrativo de ejecucin (econmico coactivo).
17.- DEFINE LA EXENCIN DE CONTRIBUCIONES?
-Es cuando la ley faculta a la autoridad administrativa para conceder o negar la franquicia a su
arbitrio y segn las circunstancias de cada caso, el goce de la exencin, solo se inicia desde la
fecha de la correspondiente declaratoria; en cambio cuando la ley misma seala las hiptesis en
que los particulares deben gozar de la exencin, y solo faculta a la autoridad para comprobar que
el caso que se le plantea se haya comprendido dentro de la situacin legal, el beneficio existe por
obra directa de la ley misma.

13

18.- ENUMERA CINCO DERECHOS O GARANTAS QUE SE ESTABLEZCAN EN LA LEY

FEDERAL DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES, EN EL PROCEDIMIENTO DE
COMPROBACIN?
1.
2.
3.
4.
5.
6.

A ser informado al inicio de cualquier actuacin de la autoridad fiscal.

Informar al contribuyente del primer acto que implique el inicio de esas facultades.
Corregir su situacin fiscal en las distintas contribuciones objeto de la revisin.
Una copia de la declaracin de correccin que se haya presentado.
Plazo de 6 meses para determinar contribucin.
Las autoridades podrn realizar nuevamente los mismos hechos cuando lo deseen.

19.- DEFINE AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES?

-Es el medio de control de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para vigilar y exigir el
cumplimiento de las obligaciones de los Contribuyentes.
20.- IDENTIFICA SEIS CARACTERISTICAS QUE DEBAN REUNIR LOS COMPROBANTES
QUE EMITAN LOS CONTRIBUYENTES?
-Segn el artculo 29 y 29-A del C.F.F. son los siguientes:
1.- Contener impreso el nombre, denominacin, razn social, domicilio fiscal y clave del
Registro Federal de Contribuyentes de quin los expida. Respecto de contribuyentes de quin
tenga ms de un local o establecimiento, debern de sealar en stos el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan los comprobantes.
2.- Contener impreso el nmero de folio.
3.- Lugar y fecha de expedicin.
4.- Clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quin se expida.
5.- Cantidad y clase y clase de mercancas o descripcin del servicio que se amparen.
6.- Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o letra, as
como el monto de los impuestos que en trminos de las disposiciones fiscales deban
trasladarse, desglosado por tasa de impuesto, en su caso.
7.- Nmero y fecha del documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz la
importacin, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin.
8.- Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado.
9.- Tratndose de comprobantes que amparen la enajenacin de ganado, la reproduccin de
marca del hierro de marcar de dicho ganado, siempre que se trate de aquel que deba ser
marcado.
21.- LA CONTABILIDAD PARA EFECTOS FISCALES SE COMPONE POR?
-El artculo 28 del C.F.F., dispone que quedan incluidos en la contabilidad, los registros y cuentas
especiales a que obliguen las disposiciones fiscales, los que lleven los contribuyentes an y
cuando no sean obligatorios y los libros y registros sociales dispuestos por otras leyes.

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22.- LAS PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD FISCAL DEBEN OBSERVAR

LAS REGLAS SIGUIENTES?
-De acuerdo al artculo 28 del referido ordenamiento seala:
1.- Llevarn los sistemas y registros contables que seale el reglamento del cdigo tributario, los
que debern de reunir los requisitos que establezca dicho reglamento.
2.- Los asientos en la contabilidad sern analticos y debern efectuarse dentro de los dos meses
siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas.
3.- Llevarn la contabilidad en su domicilio fiscal. Los contribuyentes podrn procesar a travs de
medios electrnicos, datos e informacin de su contabilidad en lugar distinto a su domicilio fiscal,
sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado.
4.- Control de inventario.
5.- Controles volumtricos.

UNIDAD V
INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES
AUTOEVALUACIN.

1.- IDENTIFICA Y DEFINE LAS 2 FASES DEL PROCEDIMIENTO FISCAL?

Fase Oficiosa: Es la serie de actos jurdicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que
determinan su voluntad al decir sobre la aplicacin de la ley tributaria a un caso concreto,
as como los actos jurdicos que realiza el contribuyente por propia iniciativa para cumplir
con sus obligaciones fiscales. (Previa a la determinacin de crdito).
Fase Contenciosa: Es la serie de actos jurdicos conforme a los cuales se impugna un
acto del fisco cuando haya oposicin legitima entre el inters publico y el privado y que
finaliza con la resolucin de la controversia. Esta fase abarca el recurso administrativo, el
juicio de nulidad y el juicio de amparo y su finalidad es el control de la legalidad de los
actos del Estado en materia fiscal. (Ya cuando se entra al proceso).
2.- EN QU CONSISTE LA ACTIVIDAD SANCIONADORA DEL ESTADO EN MATERIA
TRIBUTARIA?
-Para Villegas Basavilbazo, es una de las facultades propias de los poderes estatales que la misma
administracin posee para el cumplimiento integral de la funcin administrativa, esas facultades
son las siguientes: -Reglamentaria, imperativa, sancionadora, ejecutiva y jurisdiccional.
-De acuerdo con el autor, la potestad sancionadora, que corresponde la correctiva y la disciplinaria,
es un complemento de la potestad imperativa, ya que esta sera insuficiente para asegurar el
cumplimiento de rdenes y mandatos, siendo indispensable la coercin, que se traduce en
sanciones correctivas y disciplinarias. La potestad sancionadora radica en la competencia de las
autoridades administrativas para imponer sanciones a las acciones u omisiones antijurdicas.

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-Tienen por objeto en su ejercicio asegurar el orden pblico y garantizar la integridad fsica de las
personas y de las cosas, la moral y la economa pblicas, por medio de limitaciones a la libertad
individual.
3.- UNA VEZ CONSUMADA LA OMISIN DEL PAGO DE LO DEBIDO AL FISCO EN
CUALQUIER NIVEL DE GOBIERNO SURGE LA POSIBILIDAD DE IMPONER LA
ACTUALIZACIN DEL CRDITO FISCAL, EN QU CONSISTE DICHA ACTUALIZACIN?
-El monto de las contribuciones, aprovechamientos, as como de las devoluciones a cargo del fisco
federal, se actualizar por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el
pas, para lo cual se aplicar el factor de actualizacin a las cantidades que se deban actualizar.
4.- CLASIFICA A LAS AUTORIDADES JURISDICCIONALES EN MATERIA FISCAL?
-Son aquellas que en los trminos de la Ley ejercen jurisdiccin, es decir, tienen a su cargo dirimir
controversias entre el gobernado y el fisco, cuando existe una oposicin legtima de intereses con
motivo de la aplicacin de la Ley Tributaria.
-Se clasifican en Administrativas y Judiciales, segn formen parte del Poder Ejecutivo o del Poder
Judicial; es decir, la clasificacin atiende exclusivamente al aspecto, forma u orgnico de la
autoridad, ya que desde el punto de vista material ambas ejercen una funcin jurisdiccional.
5.- DEFINE A LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS?
-Son aquellas que forman parte del rgano del Estado encargado de la ejecucin de la esfera
administrativa de las leyes impositivas, en el caso de Mxico, la Secretaria de Hacienda y Crdito
Pblico y los rganos correspondientes de las entidades federativas y municipios.
6.- CAUSAS POR LAS QUE PUEDE INICIAR EL PROCEDIMIENTO OFICIOSO?
Por el incumplimiento de las obligaciones fiscales formales, como la prestacin de
manifestaciones, avisos, etc. A que obligan las diversas leyes fiscales.
Por el cumplimiento de la obligacin fiscal sustantiva, con la determinacin y pago del
tributo, ya sea que la determinacin sea a cargo de la autoridad o del contribuyente.
Por la formulacin de una instancia en particular.
Por el ejercicio de las facultades o comprobacin de las autoridades fiscales.
7.- EN QU CONSISTE LA FACULTAD DE COMPROBACIN DE LAS AUTORIDADES
FISCALES?
Las de revisar las declaraciones presentadas y los dictmenes formulados por contador
publico sobre los estados financieros de los contribuyentes y su relacin con el
cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Practicar visitas a los contribuyentes, a los responsables solidarios o a terceros
relacionados con ellos, y
Revisar su contabilidad, bienes y mercancas.
8.- EN QU CONSISTE LA FACULTAD DE REVISIN DE LAS AUTORIDADES FISCALES?

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Artculo 42.- Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables
solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su
caso, determinar las contribuciones omitidas o los crditos fiscales, as como para comprobar la
comisin de delitos fiscales y para proporcionar informacin a otras autoridades fiscales, estarn
facultadas para:
I.- Rectificar los errores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones,
solicitudes o avisos, para lo cual las autoridades fiscales podrn requerir al contribuyente la
presentacin de la documentacin que proceda, para la rectificacin del error u omisin de que se
trate.
II. Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, para
que exhiban en su domicilio, establecimientos o en las oficinas de las propias autoridades, a efecto
de llevar a cabo su revisin, la contabilidad, as como que proporcionen los datos, otros
documentos o informes que se les requieran.
III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con
ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancas.
IV.- Revisar los dictmenes formulados por contadores pblicos sobre los estados financieros de
los contribuyentes y sobre las operaciones de enajenacin de acciones que realicen, as como la
declaratoria por solicitudes de devolucin de saldos a favor de impuesto al valor agregado y
cualquier otro dictamen que tenga repercusin para efectos fiscales formulado por contador pblico
y su relacin con el cumplimiento de disposiciones fiscales.
V. Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verificar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales en materia de la expedicin de comprobantes fiscales y de la presentacin de
solicitudes o avisos en materia del Registro Federal de Contribuyentes; el cumplimiento de
obligaciones en materia aduanera derivadas de autorizaciones o concesiones o de cualquier
padrn o registro establecidos en las disposiciones relativas a dicha materia; verificar que la
operacin de los sistemas y registros electrnicos, que estn obligados a llevar los contribuyentes,
se realice conforme lo establecen las disposiciones fiscales; as como para solicitar la exhibicin de
la documentacin o los comprobantes que amparen la legal propiedad, posesin, estancia,
tenencia o importacin de las mercancas, y verificar que los envases o recipientes que contengan
bebidas alcohlicas cuenten con el marbete o precinto correspondiente o, en su caso, que los
envases que contenan dichas bebidas hayan sido destruidos, de conformidad con el
procedimiento previsto en el artculo 49 de este Cdigo. Las autoridades fiscales podrn solicitar a
los contribuyentes la informacin necesaria para su inscripcin y actualizacin de sus datos en el
citado registro e inscribir a quienes de conformidad con las disposiciones fiscales deban estarlo y
no cumplan con este requisito.
VI.- Practicar u ordenar se practique avalo o verificacin fsica de toda clase de bienes, incluso
durante su transporte.
VII.- Recabar de los funcionarios y empleados pblicos y de los fedatarios, los informes y datos que
posean con motivo de sus funciones.
VIII.- Allegarse las pruebas necesarias para formular la denuncia, querella o declaratoria al
ministerio pblico para que ejercite la accin penal por la posible comisin de delitos fiscales. Las
actuaciones que practiquen las autoridades fiscales tendrn el mismo valor probatorio que la Ley
relativa concede a las actas de la polica judicial; y la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a

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travs de los abogados hacendarios que designe, ser coadyuvante del ministerio pblico federal,
en los trminos del Cdigo Federal de Procedimientos Penales.
9.- ENUMERA LOS SUPUESTOS LEGALES QUE DEBE CUMPLIR LA AUTORIDAD FISCAL
PARA LLEVAR A CABO UNA VISITA DOMICILIARIA?
La orden de visita debe constar por escrito.
Sealar la autoridad que la emite.
Estar fundada, motivada y expresar el objeto o propsito, los sealados en el articulo 38,
del Cdigo Fiscal de la Federacin.
10.- IDENTIFICA QUIENES PUEDEN SER DECLARADOS RESPONSABLES SOLIDARIOS
CON LOS CONTRIBUYENTES OMISOS?
-Segn el artculo 26 del C.F.F., son:
1.- Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligacin de recaudar
contribuciones a cargo de los contribuyentes, hasta por el monto de dichas contribuciones.
2.- Las personas que estn obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del contribuyente,
hasta por el monto de estos pagos.
3.- Los liquidadores y los sndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la
sociedad en liquidacin o quiebra, as como de aquellas que se causaron durante su gestin.
La persona o personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que tengan
conferida la direccin general, la gerencia general, o la administracin nica de las personas
morales; as como las que debieron pagarse o enterarse durante la misma, en la parte del inters
fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen.
11.- IDENTIFICA ALGUNAS CAUSAS POR LAS QUE EL RESPONSABLE SOLIDARIO PUEDE
VERSE OBLIGADO SIMULTNEAMENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
FISCALES DE STE LTIMO?
a).- No solicite su inscripcin en el registro federal de contribuyentes.
b).- Cambie su domicilio sin prestar el aviso correspondiente en trminos del reglamento del cdigo
en momento, siempre que dicho cambio se efecte despus de que se le hubiera notificado el
inicio del ejercicio de las facultades de comprobacin previstas en el CFF y antes de que se haya
notificado la resolucin que se dicte con motivo de dicho ejercicio , o cuando el cambio se realice
despus de que se le hubiera notificado un crdito fiscal y antes de que este se haya cubierto o
hubiera quedado sin efectos.
c).- No lleve la contabilidad, la oculte o la destruya.
12.- ENUMERA LOS ELEMENTOS QUE DEBE DE CONTENER EL ACTO DEFINITIVO
EMITIDO POR LA AUTORIDAD FISCAL A TRAVS DEL CUAL DETERMINA UN CRDITO
FISCAL A CARGO DE UN CONTRIBUYENTE?
1)
2)
3)
4)

Constar por escrito.

Estar fundado.
Estar motivado.
Estar firmado.

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13.- DEFINICIN DE INFRACCIN?

-Es la consecuencia al incumplimiento de una norma impositiva y que trae aparejada una sancin.
14.- ENUNCIA LA CLASIFICACIN DE LAS SANCIONES EN MATERIA FISCAL?
-Estas se pueden dividir en dos especies:
a).- Las infracciones administrativas: Las cules son determinadas o sancionadas por la autoridad
administrativa y tienen como sancin penas distintas a la privacin de la libertad.
b).- Delitos fiscales: Se refieren a la accin u omisin sancionadas con pena privativa de la libertad.
15.- DEFINE EL PROCEDIMIENTO ECONMICO COACTIVO, TAMBIN CONOCIDO COMO
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN?
-Es aquel a travs del cual el Estado ejerce su facultad econmica coactiva, es decir su facultad de
exigir al contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones fiscales y, en su caso, para
hacer efectivos los crditos fiscales exigibles sin necesidad de que intervenga el Poder Judicial u
otra autoridad jurisdiccional para hacer valedero el derecho.
16.- ENUMERA LAS FORMAS DE PODER GARANTIZAR UN CRDITO FISCAL?
Depsito en dinero, carta de crdito u otras formas de garanta financiera equivalentes que
establezca la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico mediante reglas de carcter
general que se efecten en las cuentas de garanta del inters fiscal a que se refiere el
artculo 141-A de este Cdigo.
Prenda o hipoteca.
Fianza otorgada por institucin autorizada, la que no gozar de los beneficios de orden y
excusin.
Obligacin solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia.
Embargo en la va administrativa.
Ttulos valor o cartera de crditos del propio contribuyente.
17.- DE QU SE COMPONE EL DERECHO A LA LEGALIDAD QUE TODO ACTO DE
AUTORIDAD DEBE CONTENER SEGN RAL RODRGUEZ LOBATO?

El derecho a la competencia;
El derecho a la forma;
El derecho al motivo;
El derecho al objeto; y,
El derecho al fin prescrito por la ley.

18.- ENUNCIA LA CLASIFICACIN DE LAS SANCIONES ADMINISTRATIVAS?

1.
2.
3.
4.
5.

Multa.
Arresto.
Clausura.
Suspensin de actividades.
Confiscacin de bienes.
19.- DEFINICIN DE MULTA?

19

-Sancin administrativa o penal que consiste en la obligacin de pagar una cantidad determinada
de dinero impuesta por el Estado de manera coercitiva, la que se reitera por plazos determinados
para compeler al infractor el cumplimiento de la obligacin.
20.- DEFINICIN DE AUTODETERMINACIN?
-Es la facultad que tiene el contribuyente para presentar sus declaraciones.

21.- CLASIFICACIN DE LOS DELITOS FISCALES?

-Existen dos posturas en cuanto a su ubicacin en delitos fiscales:
-La Primera: Sostiene que los delitos se deben contemplar en las disposiciones fiscales, es decir,
en las leyes hacendaras, cdigos fiscales o cdigos financieros.
-La Segunda: Sostiene que los delitos fiscales tienen que establecerse en los cdigos penales,
pues son los ordenamientos propios para sealar los delitos y las penas, ejemplo: el CFEM.
-Los delitos se pueden clasificar en atencin a su procedencia en aquellos que requieren lo
siguiente:

Querella.
Declaracin de perjuicio.
Declaratoria de contrabando.
Denuncia de hechos.

22.- CASOS EN QUE LA AUTORIDAD FISCAL DEBER PRESENTAR QUERELLA EN

MATERIA PENAL?
1.- Actos sancionados con las penas para el contrabando (Art. 105, CFF).
2.- Defraudacin Fiscal (Art. 108. CFF).
3.- Actos sancionados con las penas para la defraudacin fiscal. (Art. 109, CFF).
4.- Delitos relacionados con el registro federal de contribuyentes (Art. 110, CFF).
5.- Delitos diversos (Art. 111, CFF).
6.- Delitos de depositarios e inventores (Art. 112, CFF).
7.- Servidores pblicos que ordenen o practiquen visitas domiciliarias o embargos sin
mandamiento escrito de autoridad fiscal competente (Art. 114 CFF).
23.- CASOS EN QUE NO ES PROCEDENTE LA DENUNCIA POR DIVERSOS DELITOS
FISCALES?
-En varios delitos no se proceder penalmente si quin, encontrndose en los supuestos punitivos,
entera de manera espontnea, con sus recargos, el monto de la contribucin omitida o del
beneficio indebido antes que la autoridad fiscal descubra la omisin o el perjuicio, o medie
requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestin notificada por la misma, tendiente a
comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

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24.- IDENTIFICA SEIS DELITOS FISCALES VIGENTES EN EL MBITO FEDERAL?

1.- Contrabando.
2.- Defraudacin fiscal.
3.- Ruptura de sellos o aparatos de control o alteracin o destruccin de mquinas registradoras y
expedicin de comprobantes fiscales sin autorizacin de la SHCP.
4.- Amenaza de servidores pblicos a contribuyentes.
5.- De los comercializadores o transportistas de gasolina o diesel sin especificaciones.
6.- Orden o prctica de actos de molestia sin mandamiento escrito de autoridad competente.
25.- SEGN EL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN SON RESPONSABLES EN LA
COMISIN DE DELITOS FISCALES QUINES?
1.- Concierten la realizacin del delito.
2.- Realicen la conducta o el hecho descritos en la ley.
3.- Cometan conjuntamente el delito.
4.- Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
5.- Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
6.- Ayuden dolosamente a otro para su comisin.
7.- Auxilien a otro despus de su ejecucin, cumpliendo una promesa anterior.
26.- CASOS EN QUE SE DA LA PRESCRIPCIN DE LA ACCIN PENAL EN MATERIA
FISCAL?
-La accin penal en los delitos fiscales perseguibles por querella, por declaratoria y por declaratoria
de perjuicio de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico prescribir en tres aos contados a
partir en que dicha Secretara tenga conocimiento del delito y del delincuente; y si no tiene
conocimiento, en cinco aos, que se computarn a partir de la fecha de la comisin del delito. En
los dems casos, se estar a las reglas del Cdigo Penal aplicable en materia Federal.
27.- QUE ES EL MANDAMIENTO DE EJECUCIN?
-Es aquel por medio del cual las autoridades fiscales exigirn el pago de los crditos fiscales que
no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos sealados por la ley

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