TALLER DE RETENCIN EN LA FUENTE

David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

1.
a.

Compra al contado a Mario Gudio, comerciante inscrito en el rgimen simplificado de Cali,

mercancas gravadas por valor de $1.750.000.

CAUSACIN
GC compra a RS. BASE: $1.750.000
IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000
RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750
CODIGO
1435
240806
2205
236540
236701
PAGO
CODIGO
2205
111005

b.

NOMBRE DE LA CUENTA
Mercancas no fabricadas por la empresa
IVA asumido a rgimen simplificado
Nacionales
Compras
IVA retenido a rgimen simplificado
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Nacionales
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

DEBITO
$ 1.750.000
$ 140.000

$ 1.890.000
DEBITO
$ 1.688.750
$ 1.688.750

CRDITO

$ 1.688.750
$
61.250
$ 140.000
$ 1.890.000
CRDITO
$ 1.688.750
$ 1.688.750

Compra a crdito a Importadora Montero & Ca., de Medelln, Gran Contribuyente, mercancas
por valor de $8.642.000; con un IVA de 16%.

CAUSACIN
GC compra a GC. BASE: $8.642.000
IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720
RETEIVA: NO APLICA PORQUE AMBOS SON GRANDES CONT.
RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DIFERENTES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250
CODIGO
1435
240802
2205
236540

NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
Mercancas no fabricadas por la empresa
$ 8.642.000
IVA descontable por compras
$ 1.382.720
Nacionales
$ 9.722.250
Compras
$
302.470
SUMAS IGUALES
$ 10.024.720
$ 10.024.720
c. Compra a crdito a Leo Arteaga & Ca Ltda.., de Cali, inscrito en el rgimen comn no
designado, mercancas por valor de $4.871.000 y con un IVA DE 16%.
CAUSACIN
GC compra a RC. BASE: $4.871.000
IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360

RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680

RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485
RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
1435
Mercancas no fabricadas por la empresa
$ 4.871.000
240802
IVA descontable por compras
$
779.360
2205
Nacionales
236540
Compras
236702
IVA retenido a rgimen comn
236801
Compras
SUMAS IGUALES
$ 5.650.360
2.

CRDITO

$ 5.070.711
$
170.485
$
389.680
$
19.484
$ 5.650.360

Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el rgmen comn de Armenia, realiza las siguientes
operaciones:
a.

Vende mercancas al contado a Bodegas Monserrat S.A., Gran Contribuyente de Pereira, por
valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%.

CAUSACIN
RC vende a GC. BASE: $1.584.320
IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491
RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746
RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS Y LA BASE ES MENOR.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.655.614
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
130505
Nacionales
$ 1.655.614
135515
Retencin en la fuente
$
55.451
135517
Impuesto a las ventas retenido
$
126.746
240801
IVA generado en ventas
$
253.491
4135
Comercio al por mayor y al por menor
$ 1.584.320
SUMAS IGUALES
$ 1.837.811
$ 1.837.811
PAGO
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
110505
Caja general
$ 1.655.614
130505
Nacionales
$ 1.655.614
SUMAS IGUALES
$ 1.655.614
$ 1.655.614
b. Vende mercanca importada por valor de $891.450, gravada con 20%, a varios clientes
personas naturales.
CAUSACIN
RC vende a RS. BASE: $891.450
IVA: ($891.450 X 20%) = $178.290
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.069.740
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
130505
Nacionales
$ 1.069.740

CRDITO

240801
4135
PAGO
CODIGO
110505
130505

c.

NOMBRE DE LA CUENTA
Caja general
Nacionales
SUMAS IGUALES

$
$

$
178.290
$
891.450
$ 1.069.740

1.069.740

DEBITO
1.069.740
1.069.740

CRDITO
$ 1.069.740
$ 1.069.740

Paga servicio telefnico internacional por valor de $483.750, con un IVA de 16%.

CODIGO
240805
513535
111005

d.

IVA generado en ventas

Comercio al por mayor y al por menor
SUMAS IGUALES

NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
Telfono
Moneda Nacional
SUMAS IGUALES

$
$
$

DEBITO
77.400
483.750
561.150

CRDITO

$
$

561.150
561.150

Paga a Equisor y Ca., de Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la suma de

$420.000, con un IVA de 16%.

CAUSACIN (Si Equisur y Ca es RC GC)

RC paga a GC/RC. BASE: $420.000
IVA: ($420.000 X 16%) = $67.200
RETEIVA: ($67.200 X 50%) = $33.600 pero NO APLICA
RETEFUENTE: ($420.000 X 4%) = $16.800
RETEICA: ($420.000 X 4/1000) = $1.680
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $468.720
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
240805
IVA descontable en gastos
$
67.200
512020
Equipos de oficina
$
420.000
233540
Arrendamientos
236530
Arrendamientos
236802
Servicios
SUMAS IGUALES
$
487.200
CAUSACIN (Si Equisur y Ca es RS)
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
240806
IVA asumido a rgimen simplificado
$
33.600
512020
Equipos de oficina
$
420.000
233540
Arrendamientos
236530
Arrendamientos
236701
IVA retenido a rgimen simplificado
236802
Servicios
SUMAS IGUALES
$
453.600
PAGO
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
233540
Arrendamientos
$
401.520
111005
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
$
401.520

CRDITO

$
$
$
$

468.720
16.800
1.680
487.200
CRDITO

$
$
$
$
$

401.520
16.800
33.600
1.680
453.600
CRDITO

$
$

401.520
401.520

e.

Vende mercancas a crdito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales, por valor de $960.000,
con un IVA de 16%.

CAUSACIN
RC vende a RC. BASE: $960.000
IVA: ($960.000 X 16%) = $153.600
RETEIVA: NO APLICA, AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($960.000 X 3,5%) = $33.600
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.080.000
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
130505
Nacionales
$ 1.080.000
135515
Retencin en la fuente
$
33.600
240801
IVA generado en ventas
4135
Comercio al por mayor y al por menor
SUMAS IGUALES
$ 1.113.600
f.

$
153.600
$
960.000
$ 1.113.600

Comercial Los Pinos S.A., para el valor de la deuda del literal anterior y deduce retefuente.

CODIGO
110505
130505

3.

CRDITO

NOMBRE DE LA CUENTA
Caja general
Nacionales
SUMAS IGUALES

DEBITO
1.080.000

1.080.000

CRDITO
$ 1.080.000
$ 1.080.000

Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrilln &
Ca Ltda.., de Bogot; liquide adems retencin en la fuente cuando lo considere necesario. Se
asume que es Rgimen Comn.

a.

Vende mercancas al contado a varios clientes, personas naturales, con IVA de 16%, por los
siguientes valores:
$254.980

$132.450

$89.479

$1.475.250

$189.321

$448.000

$975.000

$3.964.820

CAUSACIN
RC vende a RS. BASE: $7.529.300
IVA: ($7.529.300 X 16%) = $1.204.688
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $8.733.988
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
130505
Nacionales
$ 8.733.988
240801
IVA generado en ventas
4135
Comercio al por mayor y al por menor
SUMAS IGUALES
$ 8.733.988
PAGO
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO

CRDITO
$ 1.204.688
$ 7.529.300
$ 8.733.988
CRDITO

110505
130505

b.

Caja general
Nacionales
SUMAS IGUALES

$
$

8.733.988
8.733.988

$ 8.733.988
$ 8.733.988

Compra mercancas a crdito por valor de $1.389.450; con un IVA de 16%, a Texcol S.A.,
Gran Contribuyente de Medelln.

CAUSACIN
RC compra a GC. BASE: $1.389.450
IVA: ($1.389.450 X 16%) = $222.312
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.389.450 X 3,5%) = $48.631
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.563.131
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
1435
Mercancas no fabricadas por la empresa
$ 1.389.450
240802
IVA descontable por compras
$
222.312
2205
Nacionales
$ 1.563.131
236540
Compras
$
48.631
SUMAS IGUALES
$ 1.611.762
$ 1.611.762

c.

Devuelve mercanca comprada a crdito a Texcol S.A., por valor de $185.000 y un IVA de
16%.

CODIGO
2205
236540
1435
240802

NOMBRE DE LA CUENTA

DEBITO
208.125
6.475

Nacionales
$
Compras
$
Mercancas no fabricadas por la empresa
IVA descontable por compras
SUMAS IGUALES
$
214.600
NOTA: La dinmica de la 236540 no dice que se debita por devoluciones.
d.

CRDITO

$
$
$

185.000
29.600
214.600

Compra a crdito muebles para oficina a Conmuebles Ltda.. de Tunja, por valor de $1.321.850
y un IVA de 16%. Se presume Rgimen comn.

En las compras de propiedades, planta y equipo, el valor del IVA se toma como un mayor valor
del activo.
CAUSACIN
RC compra a RC. BASE: $1.321.850
IVA: ($1.321.850 X 16%) = $211.496
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.321.850 X 3,5%) = $46.265
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.487.081
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
152405
Muebles y enseres
$ 1.533.346

2305
236540

e.

Cuentas corrientes comerciales

Compras
SUMAS IGUALES

$ 1.487.081
$
46.265
$ 1.533.346

1.533.346

Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehculos por $620.000.

CODIGO
170520
111005

NOMBRE DE LA CUENTA
Seguros y fianzas
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

DEBITO
620.000

$
$

620.000

CRDITO
$
$

620.000
620.000

Compra mercanca a crdito por valor de $1.450.000, con un IVA de 16%, a Surtimoda Ltda..
de Bucaramanga. Rgimen comn.
CAUSACIN
RC compra a RC. BASE: $1.450.000
IVA: ($1.450.000 X 16%) = $232.000
RETEIVA: ($232.000 X 50%) = $116.000 NO APLICA AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($1.450.000 X 3,5%) = $50.750
RETEICA: NO APLICA, BASE ES MENOR Y SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.631.250
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
1435
Mercancas no fabricadas por la empresa
$ 1.450.000
240802
IVA descontable por compras
$
232.000
2205
Nacionales
$ 1.631.250
236540
Compras
$
50.750
SUMAS IGUALES
$ 1.682.000
$ 1.682.000
f.

g.

Paga a Texcol S.A., el saldo de las mercancas compradas a crdito, antes de la fecha de
vencimiento y deduce 2% como descuento por pronto pago.

CODIGO
2205
2305
425030

NOMBRE DE LA CUENTA
Nacionales
Cuentas corrientes comerciales
Descuentos concedidos
SUMAS IGUALES

DEBITO
1.355.006

1.355.006

CRDITO
$ 1.327.906
$
27.100
$ 1.355.006

h. Vende mercanca a crdito a Perafn Asociados, empresa de rgimen comn, de Ccuta, por
valor de $2.532.000 e IVA de 16% incluido.
CAUSACIN
RC vende a RC. BASE: ($2.532.000 / 1,16) = $2.182.759
IVA: ($2.182.759 X 16%) = $349.241
RETEIVA: ($349.241 X 50%) = $174.621
RETEFUENTE: ($2.182.759 X 3,5%) = $76.397
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.455.603
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
130505
Nacionales
$ 2.455.603
135515
Retencin en la fuente
$
76.397
240801
IVA generado en ventas

CRDITO

349.241

4135

4.

Comercio al por mayor y al por menor

SUMAS IGUALES

2.532.000

$ 2.182.759
$ 2.532.000

Liquide el IVA, la retencin en la fuente, el reteica y elabore los asientos correspondientes a

las transacciones comerciales realizadas por el Almacn de Modas S.A. de Medelln. Se
presume que es Gran Contribuyente.

Compra a Ropa Sport Ltda., de Pereira mercancas al contado por $2.123.980, con un IVA de
16% Rgimen comn.
CAUSACIN
GC compra a RC. BASE: $2.123.980
IVA: ($2.123.980 X 16%) = $339.837
RETEIVA: ($339.837 X 50%) = $169.918
RETEFUENTE: ($2.123.980 X 3,5%) = $74.339
RETEICA: NO APLICA SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.219.560
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
1435
Mercancas no fabricadas por la empresa
$ 2.123.980
240802
IVA descontable por compras
$
339.837
2205
Nacionales
$ 2.219.560
236540
Compras
$
74.339
236702
IVA retenido a rgimen comn
$
169.918
SUMAS IGUALES
$ 2.463.817
$ 2.463.817
PAGO
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
2205
Nacionales
$ 2.219.560
111005
Moneda nacional
$ 2.219.560
SUMAS IGUALES
$ 2.219.560
$ 2.219.560
a.

b.

Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000.

CODIGO
110505
135515
429543

c.

NOMBRE DE LA CUENTA
Caja general
Retencin en la fuente
Premios
SUMAS IGUALES

$
$
$

DEBITO
1.600.000
400.000
2.000.000

CRDITO

$ 2.000.000
$ 2.000.000

Paga comisiones a Olga Crdoba, del rgimen simplificado y sin vnculo laboral, por valor de
$896.500 e IVA del 16%.

CAUSACIN
GC paga a RS. BASE: $896.500
IVA: ($896.500 X 16%) = $143.440
RETEIVA: ($143.440 X 50%) = $71.720
RETEFUENTE: ($896.500 X 10%) = $89.650
RETEICA: NO APLICA A PERSONA NATURAL
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $806.850
CODIGO
240806

NOMBRE DE LA CUENTA
IVA asumido al rgimen simplificado

DEBITO
71.720

CRDITO

529505
233520
236520
236701
PAGO
CODIGO
233520
111005

d.

NOMBRE DE LA CUENTA
Comisiones
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

896.500
$
$
$
$

968.220

DEBITO
806.850

$
$

806.850

DEBITO
850.000

806.850
89.650
71.720
968.220
CRDITO

$
$

806.850
806.850

Paga honorarios a personal mdico por $850.000

CODIGO
521095
236515
233525
PAGO
CODIGO
233525
111005

e.

Comisiones
Comisiones
Comisiones
IVA retenido a rgimen simplificado
SUMAS IGUALES

NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Honorarios
Honorarios
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Honorarios
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

850.000

DEBITO
765.000

765.000

CRDITO
$
$
$

85.000
765.000
850.000
CRDITO

$
$

765.000
765.000

Paga arrendamiento mensual del almacn por $780.000 e IVA del 10% a la Inmobiliaria del
Sur de Medelln. Rgimen comn

CAUSACIN
GC paga a RC. BASE: $780.000
IVA: ($780.000 X 10%) = $78.000
RETEIVA: ($78.000 X 50%) = $39.000
RETEFUENTE: ($780.000 X 3,5%) = $27.300
RETEICA: NO APLICA LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $791.700
CODIGO
240805
522010
233540
236530
236702
PAGO
CODIGO
233540
111005

NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
Construcciones y edificaciones
Arrendamientos
Arrendamientos
IVA retenido a rgimen comn
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Arrendamientos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

$
$

$
$

DEBITO
78.000
780.000

858.000

CRDITO

$
$
$
$

DEBITO
791.700
791.700

791.700
27.300
39.000
858.000
CRDITO

$
$

791.700
791.700

f.

Paga la suma de $480.000 a la Junta Administradora del edificio El Sol, por concepto de
parqueadero del mes de diciembre e IVA de 16%. RS

CAUSACIN
GC paga a RS. BASE: $480.000
IVA: ($480.000 X 16%) = $76.800
RETEIVA: ($76.800 X 50%) = $38.400
RETEFUENTE: ($480.000 X 4%) = $19.200 Servicios grales a pers. Jurdica
RETEICA: ($480.000 X 4/1000) = $1.920
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $458.880
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
240806
IVA asumido al rgimen simplificado
$
38.400
529565
Parqueaderos
$
480.000
233595
Otros
236525
Servicios
236701
IVA retenido a rgimen simplificado
236802
Reteica por servicios
SUMAS IGUALES
$
518.400
PAGO
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
233595
Otros
$
458.880
111005
Moneda nacional
$
SUMAS IGUALES
$
458.880
$
g.

$
$
$
$
$

458.880
19.200
38.400
1.920
518.400
CRDITO
458.880
458.880

Paga servicios a un plomero con rgimen simplificado, por $468.500

CODIGO
523595
233595
236525
PAGO
CODIGO
233595
111005

h.

CRDITO

NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Otros
Servicios
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

DEBITO
468.500

468.500

DEBITO
440.390

440.390

CRDITO
$
$
$

440.390
28.110
468.500
CRDITO

$
$

440.390
440.390

Compra papelera para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA del 16%, a Dispapeles
S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y de industria y comercio.

CODIGO
240805
519530
233595
PAGO
CODIGO
233595
111005

NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
tiles, papelera y fotocopias
Otros
SUMAS IGUALES

$
$
$

NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

$
$

DEBITO
152.128
950.800
1.102.928
DEBITO
1.102.928
1.102.928

CRDITO

$ 1.102.928
$ 1.102.928
CRDITO
$ 1.102.928
$ 1.102.928

5.

Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin nimo
de lucro.

a.

Colmuebles Ltda., paga a Fenalco $280.000 por servicio de fotocopias e IVA de 16%.

CODIGO
240805
519530
233595
PAGO
CODIGO
233595
111005

b.

$
$
$

NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

DEBITO
28.800
180.000
208.800

DEBITO
208.800

208.800

CRDITO

$
$

208.800
208.800
CRDITO

$
$

208.800
208.800

Seguros Pacfico S.A., paga un mes de arrendamiento a la Cmara de Comercio por

$1.500.000 e IVA del 10%.

CODIGO
240805
512010
233540
PAGO
CODIGO
233540
111005

c.

NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
tiles, papelera y fotocopias
Otros
SUMAS IGUALES

NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
Construcciones y edificaciones
Arrendamientos
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Arrendamientos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

$
$
$

DEBITO
150.000
1.500.000
1.650.000

DEBITO
1.650.000

1.650.000

CRDITO

$ 1.650.000
$ 1.650.000
CRDITO
$ 1.650.000
$ 1.650.000

Papelcol Ltda., paga al Centro Interamericano Jurdico Financiero $1.000.000 por concepto de
inscripciones al seminario de actualizacin tributaria, con un IVA de 16%.

CODIGO
240805
519595
233595
PAGO
CODIGO
233595
111005

NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
Otros
Otros
SUMAS IGUALES

$
$

DEBITO
160.000
1.000.000

1.160.000

DEBITO
1.160.000

NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Moneda nacional
SUMAS IGUALES

1.160.000

CRDITO

$ 1.160.000
$ 1.160.000
CRDITO
$ 1.160.000
$ 1.160.000