Regimen especial para zonas francas.

Colombia cuenta con un competitivo rgimen de zonas francas que otorga los
siguientes beneficios a los proyectos de produccin de bienes o prestacin de
servicios que se instalen en ellas:

Tarifa de impuesto de renta de 15%*.

No se causan ni pagan tributos aduaneros (IVA y ARANCEL), para

mercancas que se introduzcan a la zona franca desde el exterior.

Exencin de IVA para materias primas, insumos y bienes terminados

adquiridos en el territorio aduanero nacional.

Las exportaciones que se realicen desde Zona Franca a terceros pases

son susceptibles de beneficiarse de los acuerdos comerciales
internacionales celebrados por Colombia.

Posibilidad de realizar procesamientos parciales por fuera de la Zona

Franca hasta por 9 meses.

Posibilidad de vender al territorio nacional los servicios o bienes sin

cuotas ni restricciones, previa nacionalizacin de la mercanca y pago de
los tributos aduaneros correspondientes.

*Los proyectos instalados en las Zonas Francas solicitadas despus del 31 de

diciembre de 2012 pagan Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) el
cual tiene una tarifa de 9% para el 2015. Debe tenerse en cuenta que ser
aplicable una sobretasa del CREE del 6% adicional, el cual ir incrementando
cada ao hasta llegar al 9% en el 2018. Las zonas francas solicitadas o
aprobadas antes de diciembre 31 de 2012 no estn sujetas al pago del CREE.
Zonas francas Permanentes
Las Zonas Francas Multiusuario (denominadas legalmente zonas francas
permanentes) son reas son reas administradas por un usuario operador en
las que se instalan mltiples empresas nuevas que gozan de un tratamiento
tributario y aduanero especial.
Para instalarse en una Zona Franca Permanente y desarrollar actividades
comerciales o industriales de bienes o servicios, la empresa debe cumplir con
los siguientes requisitos de inversin y empleo, segn el monto total de sus
activos, dentro de los 3 primeros aos del proyecto:
ACTIVOS TOTALES
(USD)

0 - 108.000

MONTO DE
INVERSIN
(USD MILLONES)

Y
EMPLEOS
DIRECTOS

108.000 - 1,08
0

20

1,0

30

2,4

50

Millones
1,08 Millones - 6,4
Millones
Ms de 6,5 Millones
Zona franca permanentes especiales
el rgimen de Zonas Francas Uniempresariales o Permanentes Especiales
permite el reconocimiento de zona franca en cualquier lugar del pas a una
nueva persona jurdica para el desarrollo de un proyecto de inversin de alto
impacto econmico y social.
A continuacin encontrar los requerimientos en materia de inversin y empleo
que el proyecto debe cumplir para operar bajo el rgimen de ZF
Uniempresariales, segn el sector. Estos requisitos, salvo algunas excepciones
abajo indicadas, deben cumplirse dentro de los 3 aos siguientes a la
declaratoria como Zona Franca.
TIPO DE ZONA
FRANCA/SECTOR

INVERSIN
(USD
MILLONES)*

EMPLEOS

Y
50 empleos directos as:

Lcteos

Servicios

1,07

2,2

20 durante los 3
primeros aos

20 durante los 3 aos

siguientes

10 durante los 3 aos

siguientes

Y
500 empleos directos
Para servicios de salud 50% de
los empleos pueden ser

vinculados.

9,9

Y
350 empleos directos
Para servicios de salud 50% de
los empleos pueden ser
vinculados.

19,8

Y
150 empleos directos
Para servicios de salud 50% de
los empleos pueden ser
vinculados.

Puertos

32,8

Y
20 empleos directos
50 empleos vinculados

Bienes

32,3

Y
150 empleos directos

Proyectos
Agroindustriales
(subsectores
especficos)

16,1

O
500 empleos directos o
vinculados

Exploracin y produccin
de hidrocarburos costa
afuera

32,3

Y
30 empleos directos

rgimen especial para los departamentos Putumayo, Nario, Huila,

Caquet, Cauca y Ccuta:

TIPO DE ZONA
FRANCA/SECTOR

INVERSIN
(USD MILLONES)*

EMPLEOS

Y
50 empleos directos as:
Bienes, servicios
y agroindustria
(subsectores
especficos)
solicitadas antes
de diciembre
de 2017

1,07

20 durante los 3
primeros aos

20 durante los 3 aos

siguientes

10 durante los 3 aos

siguientes

*Montos definidos en salarios mnimos legales mensuales vigentes (para el

2015 COP 689.454). Tasa de cambio 1USD=3.200.

Qu son las Zonas Econmicas Especiales de Exportacin?

Las Zonas Econmicas Especiales de Exportacin (ZEEE) son reas geogrficamente delimitadas ubicadas
en los municipios fronterizos de Buenaventura, Ccuta, Valledupar, o Ipiales, dedicados a la produccin de
bienes o prestacin de servicios con un alto componente exportador.

Quines son los usuarios de las ZEEE?

Cualquier empresa puede ser usuaria de las ZEEE siempre y cuando celebre un Contrato de Admisin con el
comit de seleccin para este tipo de proyectos, conformado por miembros del Ministerio de Comercio, el
Departamento Nacional de Planeacin, y la alcalda local del municipio en el cual se solicite. La empresa
solicitante puede ser nacional o extranjera.

Cules son los requisitos para que un proyecto sea calificado como
elegible?

Debe tratarse de una inversin nueva.

La inversin debe desarrollarse nicamente dentro del mbito geogrfico de los municipios antes
mencionados.

La inversin para proyectos presentados hasta el 31 de diciembre de 2015 ser de 35.000 Unidades
de Valor Tributario (UVT) (aproximadamente USD 414.127) y para los proyectos presentados
posteriormente ser de 75.000 UVT (aproximadamente USD 887.416).

El 50% de la inversin total del proyecto debe materializarse durante el primer ao, de acuerdo con
los compromisos que se asuman en el respectivo contrato de admisin. Se podrn autorizar
cronogramas de inversiones ms amplios, previa justificacin del por qu la inversin no puede
materializarse en los trminos previstos.

Como mnimo el 50% de las ventas de la empresa debe estar destinado a los mercados
externos. Los proyectos industriales que empleen materias primas agropecuarias, deben exportar la
totalidad de los bienes obtenidos con dichas materias primas desde la puesta en marcha del respectivo
proyecto.

Asumir la obligacin de cumplir con compromisos cuantificables en materia de generacin de

empleos, incorporacin de tecnologas avanzadas, encadenamiento con industria nacional, permanencia
en la zona, produccin limpia y preservando entre otros, aspectos econmicos, sociales y culturales de
la zona.

Los requisitos aplicables a las personas jurdicas interesadas en adelantar proyectos de formacin de recurso
y potencial humano especializado, de infraestructura urbana, sistemas viales, redes de servicios pblicos y en
general instalaciones para garantizar los diferentes modos de transporte, sern los siguientes:
o

Descripcin del proyecto.

Estudio de factibilidad tcnica, financiera y econmica del proyecto.

Determinacin de la composicin o posible composicin de la sociedad.

Si es aplicable, obtener la Licencia Ambiental ante la autoridad competente.

Cmo puede una compaa acceder a los beneficios de las ZEEE?

Deber suscribir un Contrato de Admisin. Para tal fin deber obtener la calificacin de elegible por parte del
Comit de Seleccin, el cual est conformado por el Ministerio de Comercio Industria y Turismo, el
Departamento Nacional de Planeacin y el Alcalde del municipio correspondiente. Cuando se trate de
Proyectos que utilicen materias primas agropecuarias, el Comit tambin estar integrado por el Ministerio de
Agricultura y Desarrollo Rural.
La solicitud se har ante el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, quien ejercer la Secretara Tcnica.
Luego de surtido el trmite ante la Secretara Tcnica, sta elaborar y enviar el respectivo Informe Tcnico
de Evaluacin, en sta se convocar a la sesin del Comit de Seleccin el cual decidir sobre la elegibilidad,
o no, del proyecto.
El contrato deber ser suscrito por el Representante Legal de la compaa legalmente establecida en
Colombia, el Ministro de Comercio, Industria y Turismo, el Director de la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales y el Alcalde del Municipio correspondiente. Dichos contratos tendrn una duracin no inferior a 5
aos y no superior a 20 aos.
Una vez se haya suscrito el respectivo Contrato de Admisin el inversionista deber constituir una garanta
bancaria o de compaa de seguros legalmente establecida en el pas dentro de los 10 das hbiles siguientes
a la suscripcin del respectivo contrato, a favor de la Nacin-Ministerio de Comercio, Industria y Turismo por el
10% del valor total de la inversin.

Cules son los beneficios de las ZEEE?

En materia aduanera, se aplica la normatividad especial establecida para los usuarios

industriales de bienes y de servicios de zona franca, en relacin con la exoneracin de aranceles e

IVA cuando se introducen equipos o materias primas del exterior.
o

Respecto al rgimen laboral, se permite:

Generar jornadas laborales sin recargos nocturnos, dominicales ni festivos.

Descontar el 50% del pago de parafiscales (en la actualidad, los parafiscales corresponden
al aporte en cajas de compensacin).
Suscribir contratos laborales con rgimen de salario integral para personas con ingresos de

3 salarios mnimos en adelante.

Los pagos, abonos en cuenta y transferencias al exterior por concepto de intereses y

servicios tcnicos efectuados por las sociedades comerciales, no estn sometidos a retencin en
la fuente ni causan impuesto sobre la renta y de remesas, siempre y cuando dichos pagos estn
directa y exclusivamente vinculados a las actividades industriales que desarrollen las sociedades
constituidas para la ejecucin de los proyectos.
Los proyectos de infraestructura que sean calificados como elegibles en las Zonas

Especiales Econmicas de Exportacin, estn exentos del impuesto de renta y complementarios,

correspondientes a los ingresos que obtengan en desarrollo de las actividades que se les autoriz
ejercer dentro de la respectiva Zona (los proyectos de infraestructura pueden consistir en
Formacin Recurso Humano Especializado, Infraestructura Urbana, Rgimen de Servicios
pblicos, Sistemas viales e Instalaciones para sistemas de transporte).

Referencia
http://www.inviertaencolombia.com.co/zonas-francas-y-otros-incentivos/zonaseconomicas-especiales-de-exportacion