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Socit MALAVEX

1) tablir, partir des renseignements fournis ci-dessous, le budget de trsorerie pour


les 6 premiers mois de l'exercice N+1.
2) Raliser un plan de trsorerie correspondant en supposant que les dficits sont rsorbs
par recours l'escompte au taux de 7 %.
3) Dresser le compte de rsultat et le bilan prvisionnel au 30 juin N+1.

Annexe :

lments
Actif immobilis
Actif circulant
Stocks et encours
-> Matires 1res
-> Produits finis
Crances d'exploitation
-> Crances clients
Disponibilits

Bilan au 31/12/N aprs rpartition


Actif
Brut
Amortissements
Net
200,000
120,000
80,000

38,000
42,390

38,000
42,390

30,000
1,000

30,000
1,000

Total
311,390
120,000 191,390
(a) Dont CBC 21,000
(1) dont 2/3 payables en janvier et 1/3 en fvrier
(2) TVA dcaisser
(3) Dividendes payer en juin
L'entreprise MALAVEX a prvu de raliser les ventes HT suivantes au cours du 1er semestre N+1 :
Janvier
95,000
Fvrier
54,000
Mars
108,000
Avril
79,000
Mai
79,000
Juin
35,000
Total
450,000
Les clients payent 50 % au comptant et 50 % 30 jours par effets de commerce.
L'entreprise envisage de raliser un emprunt le 1er mars N+1 de 40,000 au taux
de 11 % remboursable par amortissements constants sur 5 ans.
Par ailleurs, elle a prvu les achats HT suivants au cours du 1er semestre N+1 :
Janvier
21,200
Fvrier
30,700
Mars
25,450
Avril
26,300
Mai
18,650
Juin
19,400

Total
141,700
Les fournisseurs sont rgls 50 % 30 jours et 50 % 60 jours.
Les charges de personnel prvues sont les suivantes :
Janvier
20,620
Fvrier
18,440
Mars
22,800
Avril
21,420
Mai
21,420
Juin
17,280
Total
121,980
Elles comprennent les salaires nets et les cotisations sociales (40 % des salaires nets).
Le personnel est pay le mois mme et les cotisations le mois suivant.
Les charges de production sont les suivantes :
- Charges fixes : 2,500 " par mois (hors amortissements)
- Charges variables :
Janvier
5,117
Fvrier
4,574
Mars
5,660
Avril
5,317
Mai
5,317
Juin
4,288
Total
30,273
Les charges sont dcaisss le mois mme de leur engagement.
Les charges de distribution sont de 6,000 par mois et sont rgles le mois mme.
Les charges variables de production supportent la TVA hauteur de 60 %, les charges fixes de
production hauteur de 40 % et les charges de distri bution hauteur de 30 %.
Le taux de TVA est de 19.60 % sur les achats, les charges et les ventes
Les dcaissements d'IS sont :
Mars (1er acompte)
Avril (liquidation)
Juin (2me acompte)

9,000
4,500
11,300

L'entreprise MALAVEX envisage d'acqurir une immobilisation de 100,000 HT en mars N+1


(TVA 19,6%). Les fournisseurs d'immobilisations sont rgls 30 jours.
L'entreprise envisage de distribuer des dividendes pour 1,000 en juin.
Informations complmentaires :
- Amortissements pour le 1er semestre N+1 : 17,000 pour le nouvel quipement et 24,000" l'anci
- Taus de l'IS : 33 1/3 %"
- Stock final de matires premires au 30 juin N+1 : 30,000 "
- Stock final de produits finis au 30 juin N+1 : 32,520 .
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Socit MALAVEX.xls

VEX

e budget de trsorerie pour

ant que les dficits sont rsorbs


30 juin N+1.

partition
Passif
lments
Capitaux propres
-> Capital et rserves
Dettes financires (a)
Dettes d'exploitation
-> Dettes fournisseurs (1)
-> Dettes fiscales (2)
Dettes diverses
-> Dettes fiscales (IS)
-> Autres (3)
Total

au cours du 1er semestre N+1 :

30 jours par effets de commerce.


40,000 au taux

mestre N+1 :

Montant
118,890
21,000
36,000
10,000
4,500
1,000
191,390

rs.

% des salaires nets).


ant.

es le mois mme.
e 60 %, les charges fixes de
hauteur de 30 %.
ntes

100,000 HT en mars N+1


jours.
n juin.

e nouvel quipement et 24,000" l'ancien

Budget des ventes


lments
Ventes HT
TVA
Ventes TTC

Janvier
95,000.00
18,620.00
113,620.00

Fvrier
54,000.00
10,584.00
64,584.00

Mars
108,000.00
21,168.00
129,168.00

Avril
79,000.00
15,484.00
94,484.00

Mai
79,000.00
15,484.00
94,484.00

Budget des ENCAISSEMENTS


lments
Ventes TTC :
-> comptant
-> 30 jours
Crances clients
Emprunt
Total

Janvier

Fvrier

Mars

Avril

Mai

56,810.00

32,292.00
56,810.00

64,584.00
32,292.00

47,242.00
64,584.00

47,242.00
47,242.00

89,102.00

40,000.00
136,876.00

111,826.00

94,484.00

Avril
26,300.00
5,154.80
31,454.80

Mai
18,650.00
3,655.40
22,305.40

30,000.00
86,810.00

Budget des ACHATS


lments
Achats HT
TVA
Achats TTC

Janvier
21,200.00
4,155.20
25,355.20

Fvrier
30,700.00
6,017.20
36,717.20

Mars
25,450.00
4,988.20
30,438.20

Budget des charges de production


lments
Charges fixes
TVA
Total
Ch. variables
TVA
Total
Ch. de distrib.
TVA
Total

Janvier
2,500.00
196.00
2,696.00
5,117.00
601.76
5,718.76
6,000.00
352.80
6,352.80

Fvrier
2,500.00
196.00
2,696.00
4,574.00
537.90
5,111.90
6,000.00
352.80
6,352.80

Mars
2,500.00
196.00
2,696.00
5,660.00
665.62
6,325.62
6,000.00
352.80
6,352.80

Avril
2,500.00
196.00
2,696.00
5,317.00
625.28
5,942.28
6,000.00
352.80
6,352.80

Mai
2,500.00
196.00
2,696.00
5,317.00
625.28
5,942.28
6,000.00
352.80
6,352.80

Avril
15,484.00
-5,154.80
-196.00
-625.28
-352.80

Mai
15,484.00
-3,655.40
-196.00
-625.28
-352.80

-4,634.62
4,520.50

0.00
10,654.52

Budget de TVA
lments
TVA Collecte
TVA dd s/ HA
TVA dd s/ CF
TVA dd s/ CV
TVA dd s/ Cdist
TVA dd s/ immo
Crdit de TVA
TVA dcaisser

Janvier
18,620.00
-4,155.20
-196.00
-601.76
-352.80

Fvrier
10,584.00
-6,017.20
-196.00
-537.90
-352.80

13,314.24

0.00
3,480.10

Mars
21,168.00
-4,988.20
-196.00
-665.62
-352.80
-19,600.00
0.00
0.00

Crdit de TVA

0.00

0.00

4,634.62

0.00

0.00

Budget des DCAISSEMENTS


lments
Achats TTC :
-> 30 jours
-> 60 jours
Dettes frs
Ch. de pers. :
-> Salaires
-> Ch. Sociales
Charges fixes
Ch. variables
Ch. de distrib.
Dcaissement IS
Fr d'immo
Dividendes
TVA dcaisser
Total

Janvier

Fvrier
12,677.60

Mars

Avril

Mai

18,358.60
12,677.60

15,219.10
18,358.60

15,727.40
15,219.10

24,000.00

12,000.00

14,728.57
2,696.00
5,718.76
6,352.80

13,171.43
5,891.43
2,696.00
5,111.90
6,352.80

16,285.71
5,268.57
2,696.00
6,325.62
6,352.80
9,000.00

15,300.00
6,514.29
2,696.00
5,942.28
6,352.80
4,500.00
119,600.00

15,300.00
6,120.00
2,696.00
5,942.28
6,352.80

10,000.00

13,314.24

3,480.10

0.00

4,520.50

63,496.13

71,215.40

80,445.00

194,483.06

71,878.08

Budget de TRESORERIE
lments
Trsorerie initiale
Encaissements
Dcaissements
Trsorerie finale

Janvier
-20,000.00
86,810.00
-63,496.13
3,313.87

Fvrier
3,313.87
89,102.00
-71,215.40
21,200.47

Mars
Avril
21,200.47
77,631.47
136,876.00 111,826.00
-80,445.00 -194,483.06
77,631.47
-5,025.60

Mai
-5,025.60
94,484.00
-71,878.08
17,580.32

Juin
35,000.00
6,860.00
41,860.00

Juin

Bilan

20,930.00
47,242.00

20,930.00

68,172.00

20,930.00

Juin
19,400.00
3,802.40
23,202.40

Juin
2,500.00
196.00
2,696.00
4,288.00
504.27
4,792.27
6,000.00
352.80
6,352.80

Juin
6,860.00
-3,802.40
-196.00
-504.27
-352.80
0.00
2,004.53

0.00

Juin
11,152.70
15,727.40

12,342.86
6,120.00
2,696.00
4,792.27
6,352.80
11,300.00

Bilan
11,601.20
22,753.90

4,937.14

1,000.00
10,654.52

2,004.53

82,138.55

41,296.77

Juin
17,580.32
68,172.00
-82,138.55
3,613.77

Disponibilits au bilan du
30/06/N+1

Plan de trsorerie
lments
Trsorerie dbut
Encaissements :
-> au comptant
-> 30 jours
- Effets escompts
Emprunts
Clients (bilan au 31/12/n)
Total encaissements
Total dcaissements
Trsorerie avant ajustement
Effets escompts
Agios d'escompte
Agios sur dcouvert
Placements
Intrts des placements
Trsorerie fin

Janvier
- 20,000

Fvrier
3,314

Mars
21,200

Avril
77,631

Mai

56,810
0
0

32,292
56,810
0

64,584
32,292
0
40,000

47,242
64,584
0

47,242
47,242
- 5,055

30,000
86,810
63,496
3,314
0
0

89,102
71,215
21,200
0
0

136,876
80,445
77,631
0
0

111,826
194,483
- 5,026
5,055
- 29

89,429
71,878
17,551
0
0

3,314

21,200

77,631

17,551

Juin
17,551
20,930
47,242
0

68,172
82,139
3,584
0
0

3,584

Compte de rsultat au 30/06/n+1


Charges
Montant
Produits
Montant
Achats HT
141,700 Ventes HT
450,000
Variation de stocks (1)
8,000 Production stocke (3)
-9,870
Main d'uvre
121,980
Charges variables de production
30,273
Charges fixes de production
15,000
Charges de distribution
36,000
DAP
41,000
Charges financires (2)
1,496
IS (taux d'is : 33.33 %)
14,894
Rsultat net (si gain)
29,787 Rsultat net (si perte)
0
Total
440,130 Total
440,130
(1) SI (38000) - SF (30000) = 8000
(2) Intrts courus sur emprunt : 40000 * 11 % * 4/12 = 1467 + Agios sur escompte : 29
(3) SF (32520) - SI (42390) = -9870

Bilan au 30/06/n+1
lments
Actif immobilis
Actif circulant :
Stocks & encours
-> Matires premires
-> Produits finis
Crances d'exploitation
-> Crances clients
Crances diverses
Disponibilits

Total

Actif
Brut
300,000

Amortissements
161,000

30,000
32,520
20,930
20,300
3,584

407,334

161,000

Passif
Net
lments
139,000 Capitaux propres
-> Capital & rserves
-> Rsultat
30,000 Dettes financires
32,520 -> Emprunt
-> Intrts courus
20,930 Dettes d'exploitation
20,300 -> Dettes fournisseurs
3,584 -> Dettes fiscales & soc.
Dettes diverses
-> Dettes fiscales
246,334
Total

Montant
118,890
29,787
40,000
1,467
34,355
6,942
14,894
246,334

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