Universidad autnoma de Sinaloa

Facultad de contadura y administracin

Nombre del trabajo:

Desarrollo del contenido del programa
Materia:
Sistemas de control interno
Alumno:
Carlos Sebastin Osuna Santiesteban
Maestra:
Edelmira Zazueta Zazueta
Grupo: 4 Aula: 12

Introduccin

Este trabajo es una recopilacin de lo que

hasta el momento hemos visto en nuestra
materia de control interno. Empezando
desde la primera unidad, continuando con
la segunda y finalizando con la quinta.

ndice

UNIDAD I
Introduccin al estudio de evaluacin del control interno.

1.-Definicin de control interno

El sistema de control interno o sistema de gestin es un conjunto de
reas funcionales en una empresa y de acciones especializadas en la
comunicacin y el control en el interior de la empresa. El sistema de gestin
por intermedio de las actividades, afecta a todas las partes de la empresa a
travs del flujo de efectivo. La efectividad de una empresa se establece en la
relacin entre la salida de los productos o servicios y la entrada de los recursos
necesarios para su produccin. Entre las responsabilidades de la gerencia
estn:

Controlar la efectividad de las funciones administrativas.

Regular el equilibrio entre la eficacia y la eficiencia en la empresa.

El Instituto Mexicano de Contadores Pblicos define el Control Interno as:
El control interno comprende de plan de organizacin con todos los
mtodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un
negocio para la proteccin de sus activos, la obtencin de informacin
financiera correcta y segura, la promocin de eficiencia de operacin y
la adhesin a polticas prescritas por la direccin.

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse83.html
https://es.wikipedia.org/wiki/Control_interno

2.- Generalidades, alcances y limitaciones

del estudio y evaluacin del control interno
El estudio y evaluacin del control interno se efecta con el objeto de cumplir
con la norma de ejecucin del trabajo que requiere que: "El auditor debe
efectuar un estudio y evaluacin adecuado del control interno existente, que te
sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en l y
le permita determinar la naturaleza, extensin y oportunidad que va a dar a los
procedimientos de auditoria.
El conocimiento y evaluacin del control interno deben permitir al auditor
establecer una relacin especfica entre la calidad del control interno de la
entidad y el alcance, oportunidad y naturaleza de las pruebas de auditoria. Por
otra parte, el auditor deber comunicar las debilidades o desviaciones al
control interno del cliente que son definidas en este boletn como "situaciones
a informar".

Alcances:
Este boletn trata sobre el estudio y evaluacin del control interno que el
auditor efecta en una revisin de estados financieros, practicada conforme a
las normas de auditoria generalmente aceptadas.

Limitaciones:
Las limitaciones del control interno hacen referencia a los sucesos que no
pueden ser controlados por medio de la auditora interna.
El objetivo general del Control Interno es la proteccin adecuada de los activos
de la empresa; por lo tanto, la instauracin de este departamento de calidad
es responsabilidad de la administracin, y su evaluacin es de la revisora
fiscal o de la auditora externa; as, cuando se establece el Control Interno, que

puntualmente va orientado a la proteccin de los activos, tambin a al amparo

y verificacin de la informacin y los procesos y, en sntesis, la calidad .
http://html.rincondelvago.com/estudio-y-evaluacion-del-control-interno.html
http://actualicese.com/2015/04/09/limitaciones-del-control-interno/

3.- Objetivo del control interno

Los objetivos comunes de los sistemas de control interno incluyen la correccin
de transacciones, la fiabilidad de la informacin, el cumplimiento de la
normativa, la seguridad y la eficiencia.
El Control Interno descansa sobre tres objetivos fundamentales. Si se logra
identificar perfectamente cada uno de estos objetivos, se puede afirmar que se
conoce el significado de Control Interno. En otras palabras toda accin,
medida, plan o sistema que emprenda la empresa y que tienda a cumplir
cualquiera de estos objetivos, es una fortaleza de Control Interno.
Asimismo, toda accin, medida, plan o sistema que no tenga en cuenta estos
objetivos o los descuide, es una debilidad de Control Interno.

[David Ingram, 2010]

4.-Objetivos del estudio y evaluacin del

control interno.
Evaluacin:
En esta etapa, el auditor efecta un anlisis general del riesgo implcito en el
trabajo que va a realizar, con objeto de considerarlo en el diseo de sus
programas de trabajo de auditoria y para identificar gradualmente las
actividades y caractersticas especficas de la entidad. El boletn 3030,
"importancia relativa y riesgo de auditora" de esta comisin, define los tipos
de riesgo y el efecto que tienen stos en la planeacin y desarrollo de una
auditora de estados financieros.
Objetivos:
El objetivo de este boletn es definir los elementos de la estructura del control
interno y establecer los pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y
evaluacin, como un aspecto fundamental al establecer la estrategia de
auditoria, as como sealar los lineamientos que deben seguirse al informar
sobre debilidades o desviaciones al control interno.

http://html.rincondelvago.com/estudio-y-evaluacion-del-control-interno.html

5.-

Generalidades de los elementos de la

estructura del control interno

Mtodos para la evaluacin del control interno

Grfico:
Tiene como premisa fundamental el presentar en la forma ilustrativa la secuencia
adecuada de pasos a seguir en una actividad de tal forma que se distinga
perfectamente su orden previsto

Cuestionarios:
Se disea a base de preguntas que sern contestadas por los funcionarios de la
empresa bajo examen (ayuda a determinar las reas crticas de una manera
conforme).

Flujo gramas:
Revelan y describen objetivamente la estructura organica y procedimientos de
las reas relacionadas con la auditoria.
-

Identifica la cuestin de controles financieros, operativos y de gestin.

Visin panormica.
Identifica desviaciones.

Narrativo o descriptivo:
Narracin de los procedimientos que se relacionan con el control interno.
Es una descripcin adecuada de un sistema de contabilidad y de los procesos
de control relacionados que incluye por menos 4 caractersticas:
-

Origen de cada documento y registro en el sistema.

Como se efecta el procedimiento.
Disposicin de cada documento y registro en el sistema.
Introduccin de los procedimientos de control pertinentes a la evaluacin
de los riesgos de control.

UNIDAD II
Normatividad del control interno
II1.- Normatividad internacional del estudio y
evaluacin del control interno
Las Normas Internacionales de Auditora se debern aplicar en las auditoras de
los estados financieros. Las NIA contienen principios y procedimientos bsicos y
esenciales para el auditor. Estos debern ser interpretados en el contexto de la
aplicacin en el momento de la auditora.

Las normas de auditoria son los requisitos mnimos de calidad relativos a la

personalidad del auditor, al trabajo que desempea y a la informacin que rinde
como resultado de dicho trabajo.

II1.1-Clasificacion y/o estructura de las

normas internacionales de auditoria
El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es establecer reglas
y suministrar criterios sobre el objetivo y principios generales que rigen una
auditora de los estados financieros. Esta NIA debe leerse en el marco de la NIA
120. "Marco de las Normas Internacionales de Auditora".

Las NIA se encuentran en secciones las cuales denuncian de forma general de

la siguiente manera: