Vous êtes sur la page 1sur 11

EMPRESA XXXXXXX

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL


DEL 1-1-XX AL 31-12-XX
(Expresado en Bs. Histricos)
INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS
Ventas
Menos: Devoluciones en ventas
Rebajas en ventas
Descuentos en ventas
Bonificaciones en ventas
Ingresos por Ventas
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
Compras
Ms: Fletes sobre compras
Gastos de importacin
Impuestos por nacionalizacin
Seguro sobre compras
Gastos de embalaje
Costo de Compras
Menos: Rebajas en compras
Descuentos en compras
Devoluciones en compras
Bonificaciones en compras
Compras Netas
Mercanca disponible para la venta
Menos: Inventario Final
TOTAL COSTO DE VENTAS
RESULTADO BRUTO EN VENTAS

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Distribucin
Sueldos y salarios personal
Comisiones a vendedores
Prestaciones sociales
Bono vacacional personal
Vacaciones personal
Utilidades a trabajadores
Cesta tickets/Bono alimentacin personal
Viticos a vendedores
Pensiones/Jubilaciones personal
Aporte fondo de ahorro obligatorio para la vivienda (F.A.O.V.)
Aporte rgimen prestacional de empleo (R.P.E.)
Aporte seguro social obligatorio (S.S.O.)
Aporte instituto nacional de cooperacin educativa socialista
Aporte caja de ahorro
Aporte sindicato
Depreciacin mobiliario y equipo
Depreciacin herramientas menores

3
xxxx

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

1
Depreciacin moldes y envases
Depreciacin edificaciones
Depreciacin equipo de computacin
Depreciacin flota vehicular
Gastos de Investigacin y Desarrollo
Publicidad y propaganda radial
Publicidad en medios impresos
Publicidad y propaganda en televisin
Gastos telefnicos
Gastos de internet
Gastos de agua
Gastos de electricidad
Gastos de aseo urbano
Fletes sobre ventas
Gastos de condominio
Gastos de gas
Gastos de vigilancia
Mantenimiento y reparacin de equipos de computacin
Mantenimiento y reparacin de flota vehicular
Repuestos menores
Mantenimiento y reparacin de edificaciones
Reparaciones elctricas
Gasto Suministros de limpieza

2
3
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

Total Gastos de Distribucin

xxxx

Gastos de Administracin
Sueldos y salarios personal
Prestaciones sociales
Bono vacacional personal
Vacaciones personal
Utilidades a trabajadores
Cesta tickets/Bono alimentacin personal
Pensiones/Jubilaciones personal
Aporte fondo de ahorro obligatorio para la vivienda (F.A.O.V.)
Aporte rgimen prestacional de empleo (R.P.E.)
Aporte seguro social obligatorio (S.S.O.)
Aporte instituto nacional de cooperacin educativa socialista
Aporte caja de ahorro
Aporte sindicato
Depreciacin mobiliario y equipo
Depreciacin herramientas menores
Depreciacin moldes y envases
Depreciacin edificaciones
Depreciacin equipo de computacin
Depreciacin flota vehicular
Amortizacin plusvala
Amortizacin derechos de autor
Amortizacin patentes de invencin
Amortizacin patentes de marcas

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

1
Amortizacin franquicias
Amortizacin listas de clientes
Amortizacin programas informticos
Amortizacin cuotas de mercado y derechos de comercializacin
Perdida por cuentas incobrables
Gastos legales y de constitucin de la empresa
Gastos de reubicacin reorganizacin parcial o total
Costo de puesta en marcha de las operaciones
Mejoras a Inmuebles Alquilados
Alquileres Pagados
Servicios Pblicos
Seguros contra incendio
Seguros contra terremotos y desastres naturales
Plizas de fidelidad
Seguros de flota vehicular
Seguros de responsabilidad civil
Impuestos, Tasas y Contribuciones
Honorarios Profesionales
Mantenimiento y reparacin de equipos de computacin
Mantenimiento y reparacin de flota vehicular
Repuestos menores
Mantenimiento y reparacin de edificaciones
Reparaciones elctricas
Gastos Suministros de limpieza
Gastos Bancarios
Gastos Artculos de Oficina

2
3
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

Total Gastos de Administracin


Total Gastos Operacionales
Resultado Neto de Operacin

xxxx
xxxx
xxxx

Otros Ingresos y Egresos


Otros Ingresos
Dividendos ganados/Ingresos por dividendos
Alquileres ganados/Ingresos por alquileres
Comisiones ganadas/Ingresos por comisiones
Intereses ganados/Ingresos por intereses
Utilidad en venta de activos//Ganancia en venta de activos
Total Otros Ingresos
Otros Egresos
Donaciones y contribuciones/Donaciones otorgadas
Gastos por intereses/Gastos financieros/Intereses pagados
Perdida en venta de activo
Total Otros Egresos
Total Otros Ingresos y Egresos
Resultado Neto Antes de Impuesto
Impuesto sobre la renta
Resultado del Ejercicio

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
(xxxx)
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

EMPRESA XXXXXXX
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PARA EL PERIODO FINALIZADO EL 31-12-XX
(Expresado en Bs. Histricos)
1

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Disponible
Caja Principal
Caja chica
Banco

xxxx
xxxx
xxxx

Total Disponible
Exigible
Cuentas por cobrar comerciales
Menos: provisin para cuentas incobrables
Efectos por cobrar comerciales
Menos: Efectos por cobrar Descontados
Efectos por cobrar Endosados
Cuentas por cobrar empleados
Prstamos a trabajadores
Intereses por cobrar
Cuentas por cobrar compaas de seguros
Comisiones por cobrar
Cuentas por cobrar no comerciales
Efectos por cobrar no comerciales
Anticipo a proveedores
Anticipo a trabajadores
Dividendos por cobrar
Alquileres por cobrar
Total Exigible

xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

Realizable
Inventario de mercancas o de existencias

xxxx

Total Realizable

xxxx

Prepagados
Existencia artculos de oficina
Seguro pagado por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Total Prepagados

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

xxxx

1
ACTIVOS NO CORRIENTES
Exigible Largo Plazo
Prstamos a trabajadores
Efectos por cobrar a plazos no comerciales
Hipoteca por cobrar
Efectos por cobrar en litigio
Total Exigible Largo Plazo

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

Otros Activos Financieros No Corrientes


Inversin en acciones de otras compaas
Bonos de la deuda pblica
Inversin en bonos a largo plazo
Inversin en bonos de PDVSA
Total Otros Activos Financieros No Corrientes
Propiedades, Planta y Equipo
Terreno
Edificio
Menos: Depreciacin o Deterioro Acumulada Edificio
Flota Vehicular
Menos: Depreciacin o Deterioro Acumulada flota Vehicular
Mobiliario y Equipo de Oficina
Menos: Depreciacin o Deterioro Acumulada Mob. Equipo de Ofic.
Equipo de Computacin
Menos: Depreciacin o Deterioro Acumulada Equipo de Comput.
Maquinaria y Equipos
Menos: Depreciacin o Deterioro Acumulada Maquinaria y Equipos
Total Propiedad Planta y Equipo
Intangibles
Plusvala/crdito mercantil/renombre comercial/
Menos: Amortizacin o Deterioro Acumulada plusvala
Derechos de Autor
Menos: Amortizacin o Deterioro Acumulada Derechos de Autor
Marca Comercial
Menos: Amortizacin o Deterioro Acumulada Marca Comercial
Patente de Inversin
Menos: Amortizacin Acumulada Patente
Franquicias
Menos: Amortizacin o Deterioro Acumulada Franquicias
Lista de Clientes
Menos: Amortizacin o Deterioro Acumulada Lista de Clientes
Programas Informticos/ Software
Menos: Amortizacin o Deterioro Acumulada Programas Informticos
Total Intangibles
Otros Activos
Reclamaciones a compaas de seguros
Depsitos en bancos intervenidos
Depsito entregado en garanta
Activos en litigio

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

1
Activo fijo No utilizados en las operaciones
Total Otros Activos

2
xxxx

3
xxxx

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE


TOTAL ACTIVOS

xxxx

xxxx

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro bancario
Prstamo bancario por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar no comerciales
Efectos por pagar comerciales
Efecto por pagar no comerciales
Tarjetas de crdito corporativas
Retencin FAOV
Retencin RPE
Retencin SSO
Retencin ISLR
Retencin caja de ahorros
Retencin sindicato
Retencin INCES
Aportes FAOV por pagar
Aportes RPE por pagar
Aportes SSO por pagar
Aportes caja de ahorro por pagar
Aportes sindicato por pagar
Aportes INCES por pagar
Bono vacacional por pagar
Vacaciones por pagar
Utilidades a trabajadores por pagar
Sueldos y salarios por pagar
ISLR por pagar
IVA por pagar
Alquileres por pagar
Intereses por pagar
Comisiones por pagar
Servicios pblicos por pagar
Gastos por pagar
Comisiones cobradas por anticipado
Alquileres Cobrados por anticipado
Suscripciones cobradas por anticipado
Intereses Cobradas por anticipado
Anticipo de Clientes
TOTAL PASIVO CORRIENTE

xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx

PASIVOS NO CORIENTES
Prstamos y Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo
Efectos por pagar a plazos no comerciales
Hipoteca por pagar
Prestaciones Sociales por pagar
Total Prest. y Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo

xxxx
xxxx
xxxx

Apartados
Apartados para indemnizacin de trabajadores
Apartados para garantas
Apartado para fianzas otorgadas
Total Apartados

xxxx
xxxx
xxxx

Otros Pasivos
Depsito recibido en garanta
Obligaciones por entidades financieras intervenidas
Total Otros Pasivos

xxxx
xxxx

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE


TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
ABC cuenta, Capital
menos: ABC cuenta personal
Ms o menos: Resultado Integral Ejercicio
segn el Estado de Resultados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

xxxx

xxxx

xxxx
xxxx

xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx

xxxx
xxxx

Ejercicio Resuelto
La Comercial Bustamante Bermdez presenta la siguiente informacin al 31-8-09 fecha de
cierre de su ejercicio econmico el cual tiene una duracin de un ao.
Mercanca (I)
Publicidad diferida
Activo fijo en desuso
Gastos de organizacin
Depreciacin mobiliario
Efectos por cobrar
Efectos por cobrar descontados
Efectos por cobrar endosados
Sueldos y salarios por pagar
Sueldos y salarios
Descuentos en ventas
Rebajas en ventas
Devoluciones en compras
Descuentos en compras
Fletes sobre compras
Perdidas por cuentas malas
Cuentas por cobrar
Provisin para cuentas malas
Equipo de reparto
Dep. Acum. equipo de reparto
Gastos de alquiler
Alquileres por pagar
Hipoteca por pagar (15-10-2013)
Banco Mrida Cta. Cte.
Caja
Caja Chica
Cuentas por pagar
Anticipo a proveedores
Deprec. Equipo de reparto
Anticipos a clientes

1.210,20
90,10
60,72
720,00
180,00
680,46
150,48
220,98
10,89
1.100,40
350,04
30,88
90,90
250,80
390,00
60,54
1.530,60
70,68
2.700,00
540,00
570,60
40,80
720,00
2.100,00
540,00
9,00
1.100,40
240,00
270,00
190,20

Existencia art. escritorio


90,60
Gastos art. escritorio
120,60
Mobiliario
1.800,00
Deprec. Acum. Mobiliario
360,00
Depsito local alquilado
90,69
Efectos por pagar
440,40
Equipo de oficina
2.100,00
Deprec. Acum. equipo oficina 420,00
Gastos de seguro
320,40
Deprec. Equipo de oficina
210,00
Seguros pag. por anticipado
100,80
ISLR por pagar
60,58
Ingresos por intereses
10,27
Intereses cobrados por anticip. 50,16
Gastos INCES
20,20
INCES acumulado por pagar
5,52
Gastos S.S.O.
70,72
S.S.O. por pagar
7,20
Retencin INCES
0,72
Retencin S.S.O
3,66
Gastos varios
230,67
Gastos por intereses
80,00
Sueldos directivos
540,72
O. Bustamante, Capital
14.760,59
Gastos equipo reparto
70,27
Utilidad en cambio Act. Fijo
30,36
Ventas
11.325,12
Compras
10.312,98
Anticipo a trabajadores
90,60

Nota: El valor del inventario de mercancas para la fecha de cierre asciende a Bs. 1.080,00.
Se Pide: 1) Preparar el Estado de Resultado.
2) Preparar el Balance General al 31-8-09.

Solucin Ejercicio No 3

COMERCIAL BUSTAMANTE BERMUDEZ


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 1-09-08 AL 31-02-09
(Expresado en Bs. Histricos)
1
2
INGRESOS ODINARIOS
Ventas
Menos: Rebajas en ventas
Descuentos en ventas
Ingresos por Ventas
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
Compras
Ms: Fletes sobre compras
Costo de Compras
Menos: Descuentos en compras
Devoluciones en compras
Compras Netas
Mercancia disponible para la venta
Menos: Inventario Final
TOTAL COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Distribucin
Depreciacin equipo de reparto
Publicidad diferida
Gastos equipo de reparto
Total Gastos de Distribucin

11.325,12
30,88
350,04

(380,92)
10.944,20
1.210,20

10.312,98
390,00
10.702,98
250,80
90,90

(341,70)
10.361,28
11.571,48
1.080,00
10.491,48
452,72
270,00
90,10
70,27
430,37

Gastos de Administracin
Sueldos y salarios
Sueldos directivos
Gastos INCES
Gastos S.S.O.
Depreciacin equipo de oficina
Depreciacin mobiliario
Perdidas por cuentas malas
Gastos de organizacin
Gastos de alquiler
Gastos de seguro
Gastos de artculos de escritorio
Total Gastos de Administracin
Total Gastos Operacionales
Prdida Neta de Operacin
Otros Ingresos y Egresos
Otros Ingresos
Ingresos por intereses
Utilidad en cambio de activo fijo
Total Otros Ingresos

1.100,40
540,72
20,20
72,72
210,00
180,00
60,54
720,00
570,60
320,40
120,60
3.914,18
4.344,55
3.891,83
10,27
30,36
40,63

Otros Egresos
Gastos por intereses
Gastos varios
Total Otros Egresos
Total Otros Ingresos y Egresos
Prdida Neta del Ejercicio Econmico

80,00
230,67
310,67
(270,04)
4.161,87

COMERCIAL BUSTAMANTE BERMUDEZ


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PARA EL PERIODO FINALIZADO EL 31-08-09
(Expresado en Bs. Histricos)
1

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Disponible
Caja chica
Caja
Banco Mrida cuenta corriente
Total Disponible
Exigible
Cuentas por cobrar
Menos: Provisin para cuentas malas
Efectos por cobrar
Menos: Efectos por cobrar Descontados
Efectos por cobrar Endosados
Anticipo a proveedores
Anticipo a trabajadores
Total Exigible
Realizables
Inventario de mercancas (f)
Total Realizables
Prepagados
Existencia artculos de escritorio
Seguros pagados por anticipado
Total Prepagados
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo
Equipo de Reparto
Menos: Depreciacin Acumulada Equipo de Reparto

9,00
540,00
2.100,00
2.649,00
1.530,60
70,68 1.459,92
680,46
150,48
220,98 309,00
240,00
90,60
2.099,52
1.080,00
1.080,00
90,60
100,80
191,40
6.019,92

2.700,00
540,00 2.160,00

1
Equipo de oficina
Menos: Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina
Mobiliario
Menos: Depreciacin Acumulada Mobiliario
Total Propiedad Planta y Equipo
Otros Activos
Activo fijo en desuso
Deposito local alquilado
Total Otros Activos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar
Efectos por pagar
Retencin INCES
Retencin SSO
INCES acum. Por pagar
S.S.O. Por pagar
Sueldos y salarios por pagar
ISLR por pagar
Alquileres por pagar
Intereses Cobradas por anticipado
Anticipo de Clientes
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
Prestamos y Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo
Hipoteca por pagar
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
O. Bustamante, Capital
Menos: Resultado Integral Ejercicio
segn el Estado de Resultados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2.100,00
420,00
1.800,00
360,00

1.680,00
1.440,00
5.280,00
60,72
90,69
151,41
5.431,41
11.451,33

1.100,40
440,40
0,72
3,66
5,52
7,20
10,89
60,58
40,80
50,16
190,20
1.910,53

720,00
720,00
2.630,53
12.982,67
4.161,87
8.820,80
11.451,33