Manual de Olho No Imposto Afrac

SOLUO GRATUITA PARA EXIBIO DA CARGA
TRIBUTRIA EM CUPONS E NOTAS FISCAIS.
A LEI 12.741/2012 EST EM VIGOR.

REGULARIZE-SE!
V 0.11
ENTIDADES PARTICIPANTES DO MOVIMENTO DE

OLHO NO IMPOSTO EM ORDEM ALFABTICA
(176 ENTIDADES)
AASP, ABAD, ABAP, ABAV/SP, ABRAS, ABCFARMA, ABECE, ABEP, ABES,

ABRESI, ABIESV, ABIH-SP, ABINEE, ABO, ABRAERP, ABRAFARMA,
ABRAPNEUS, ABRASCE, ABRAT, ABREMAR, ABT, AC MINAS, ACEGUARULHOS, ACLAME, ACP, ACREFI, ACSP, AESCON/SP, AFRAC, ALSHOP,
AMB, AMCHAM, ANAMACO, ANEFAC, ANEPS, APAREM, APAS, APCD,
APEJESP, APETESP, APM, APROSOM, ASBEA, ASEC, ASERC, ASSESPRO,
AUDIBRA, BRAZTOA, CACB, CESA, CFC, CIESP, CNS, CNTUR,
CONFEDERAO NACIONAL DE SERVIOS, CONFEDERAO NACIONAL DO
COMRCIO, CONFENEN, CORCESP, CORECON/SP, CRA/SP, CRC, CREA,
CRECI, CREMESP, CROSP, FAEASP, FAVEEC, FECOMERCIO/SC,
FECOMERCIO/SP, FECOMERCIO/RJ, FECONTESP, FEDERASUL, FEHERJ,
FEHOESP, FEMESP, FENABRAVE, FENAC, FENACON, FENAINFO, FENECON,
FESESP, FETCESP, FHORESP, FORA SINDICAL, FORM PERMANENTE EM
DEFESA DO EMPREENDEDOR, FRESP, IAB, IBPT, IBRACON, IBRI, IDV, IE, IEP,
INDA, NTC, OAB, ORDEM DOS ECONOMISTAS DO BRASIL, PNBE, SEBRAE-SP,
SECOVI/SP, SEEAATESP, SEINESP, SELUR, SEPROSP, SISTEMA
SESCAP/SESCON (37 SINDICATOS), SESCOVE, SIAMFESP, SINAENCO,
SINAEES, SINAPA, SINCOELETRICO, SINCOESP, SINCOR, SINDOPEAS,
SINDCONT-SP, SINDECON/ESP, SINDELIVRE, SINDEPARK, SINDETUR/SP,
SINDHOP, SINDIFUPI, SINDILOJAS, SINDIMEST, SINDIPROM, SINHORES/SP,
SINDMOTOR,
SINDISIDER,
SINDUSFARMA,
SINDVERDE,
SINEATA,
SINEPE/DF, SINEVDEO, SINFAC, SINSA, SINTEC/PR, SINTEC/PR,
SINTELMARK, SIRCESP, SYSTAX, SOCIEDADE RURAL BRASILEIRA, TELCOMP E TRANSERP
O Movimento das Associaes Comerciais foi idealizado pela Federao das
Associaes Comerciais do Estado de So Paulo - FACESP
www.facesp.com.br | www.movimentoac.com.br
HU
UH
HU
IBPT - Av. Presidente Juscelino Kubitschek, 1600, cj 102 - Itaim Bibi . So Paulo . SP
Telefone: (11) 3299-6800
E-mail: deolhonoimposto@ibpt.org.br
Sumrio
ENTIDADES PARTICIPANTES DO MOVIMENTO DE OLHO NO IMPOSTO EM ORDEM
ALFABTICA................................................................................................................................ 1
CONTROLE DE VERSES .......................................................................................................... 3
1.
IBPT - ENTIDADE RESPONSVEL PELO CLCULO DOS TRIBUTOS ........................ 4
2.
SOBRE A LEI 12.741/2012 ................................................................................................ 5
3.
TABELA PARA SISTEMAS INFORMATIZADOS ............................................................. 7

3.1.
CUPOM FISCAL........................................................................................................................ 7
3.2.
NOTAS FISCAIS ELETRNICAS ............................................................................................. 9
3.3.
ATUALIZAO AUTOMTICA DAS TABELAS (WEBSERVICE) .......................................... 9
3.4.
DESCRIO DO MODELO OPERACIONAL E PADRO TCNICO .................................... 10
4.
CARTAZ............................................................................................................................ 12
4.1.
O USO DO CARTAZ ............................................................................................................... 12
4.2.
ESCOLHENDO SEUS PRODUTOS........................................................................................ 13
4.3.
ESCOLHENDO SEUS SERVIOS ......................................................................................... 13
4.4.
IMPRIMINDO SEU CARTAZ ................................................................................................... 14
5.
DVIDAS .......................................................................................................................... 15
5.1.
DVIDAS GERAIS .................................................................................................................. 15
5.2.
DVIDAS QUANTO AOS CLCULOS ................................................................................... 16
6.
METODOLOGIA PARA CLCULO DO TRIBUTO.......................................................... 19

6.1.
METODOLOGIA PARA ALQUOTAS NACIONAIS ................................................................ 19
6.2.
METODOLOGIA PARA ALQUOTAS IMPORTADAS ............................................................ 19
7.
CALENDRIO DE DIVULGAO DE NDICES ............................................................. 21
8.
RESPONSABILIDADE TCNICA DOS CLCULOS ...................................................... 22

8.1.
COORDENAO TRIBUTRIA E JURDICA ........................................................................ 22
8.2.
COORDENAO TCNICA E OPERACIONAL .................................................................... 22
Telefone: (11) 3299-6800
CONTROLE DE VERSES
Verso do manual
Data da disponibilizao
0.11
01/06/2015
0.10
12/03/2015
0.0.9
23/01/2015
0.0.8
23/10/2014
0.0.7
01/12/2013
0.0.6
08/06/2013
0.0.5
15/05/2013
0.0.4
08/05/2013
0.0.3
01/04/2013
0.0.2
01/03/2013
0.0.1
01/02/2013
Telefone: (11) 3299-6800
1. IBPT - ENTIDADE RESPONSVEL PELO CLCULO

DOS TRIBUTOS
O IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributao, na condio de instituio
de mbito nacional, reconhecidamente idnea, voltada primordialmente apurao e
anlise de dados econmicos, em atendimento ao disposto o artigo 2 da lei
12.741/2012, disponibiliza via arquivo para download as alquotas para a determinao
dos valores aproximados dos tributos por ente federativo e por Estado incidentes ao
consumidor, gratuitamente, tornando possvel s empresas emissoras de cupom e notas
fiscais o pleno atendimento da citada lei, isentando-as e aos seus contadores, de
qualquer responsabilidade sobre o clculo do referido tributo, desde que citada a fonte.
O padro e as especificaes deste manual, aprovados pelo grupo de estudos
coordenado pela Federao das Associaes Comerciais do Estado de So Paulo FACESP, foram organizados com a motivao de viabilizar a lei 12.741/2012 e oferecer
o mnimo impacto para as empresas. Alm disso, contou-se com a ativa participao da
ACSP Associao Comercial de So Paulo e da AFRAC Associao Brasileira de
Automao Comercial, que norteou os aspectos tecnolgicos e o padro de layout de
arquivo e de informaes que representassem tambm o menor impacto possvel para
as empresas desenvolvedoras de software e de hardware, considerando a realidade de
milhes de empresas que trabalham desconectadas da web.
Telefone: (11) 3299-6800
2. SOBRE A LEI 12.741/2012

A Lei 12.741 de 8 de dezembro de 2012 nasceu de uma iniciativa popular liderada pela
Federao das Associaes Comerciais do Estado de So Paulo - FACESP com o
objetivo de tornar claro sociedade que os tributos so pagos pelo consumidor em todas
as operaes comerciais e no apenas quando o cidado faz o pagamento diretamente
atravs de uma guia, conforme suposto pela maioria das pessoas pesquisadas. Foram
1,5 milhes de assinaturas e o apoio de 90% da populao, conforme pesquisa IBOPE
realizada, encomendada pela ACSP. Hoje so 176 entidades participantes.
Alm do anseio popular, como corolrio, espera-se que:

a) os cidados percebam a quantidade de impostos que pagam;
b) a conscientizao implique na preservao do patrimnio pblico por parte da
sociedade que frequentemente o dilapida ou o despreza;
c) que os tributos sejam percebidos como necessrios ao gasto pblico;
d) que o voto seja percebido como delegao do poder de gastar os tributos pagos;
e) que haja um amadurecimento da sociedade em relao aos seus direitos e
obrigaes;
f)
que haja um engajamento coletivo para uma efetiva reforma tributria.
Destaques da Lei 12.741/2012:

1. As notas e cupons fiscais relacionados venda de mercadoria e servios ao
consumidor final devem informar o valor aproximado dos tributos federais,
estaduais e municipais, cuja incidncia tenham influncia na formao do preo
final;
2. A indicao do valor aproximado dos tributos apurados dever ser feita em 3
campos distintos, um para cada ente tributante, com a soma das cargas
tributrias aproximadas que incidem sobre cada mercadoria ou servio, inclusive
nas hipteses de regimes jurdicos tributrios diferenciados dos respectivos
fornecedores de mercadorias e servios, quando couber.
3. As informaes podem estar em painel afixado em local visvel do
estabelecimento comercial. Elas sero em percentual sobre o preo a ser pago,
quando se tratar de tributo com alquota ad valorem (sobre valor) ou em valores
monetrios (no caso de alquota especfica).
Telefone: (11) 3299-6800
Deveres do empresrio:
Nos casos em que seja obrigatria a emisso da nota ou cupom: atualizar seu
software.
Nos casos em que no seja obrigatria a emisso de documento fiscal ou

equivalente: informar a carga tributria dos produtos/servios em cartaz ou
painel. Este cartaz deve individualizar a carga tributria por produto, ou
opcionalmente, agrupar mercadorias que possuam carga tributria anloga.
Soluo IBPT:
O IBPT disponibiliza gratuitamente aos empresrios:
Tabela de alquotas para ser integrada ao software de emisso do documento

fiscal.
Cartaz para os estabelecimentos que no tenham a obrigatoriedade de emisso

de documento fiscal.
Telefone: (11) 3299-6800
3. TABELA PARA SISTEMAS INFORMATIZADOS

Para que seja exibido ao consumidor o valor aproximado dos tributos por ente tributante,
ou seja, separadamente, indicando o total dos tributos federais, estaduais e municipais
que influenciaram o preo de venda em cada operao, deve o software emissor do
documento fiscal ser ajustado para inserir a informao no campo prprio destinado a
mensagens do emitente ao consumidor.
Por sugesto da AFRAC Associao Brasileira de Automao Comercial a informao
deve constar em uma das formas de apresentao demonstradas abaixo:
Comrcio ou indstria
Opo 1:
Opo 2:
Voc pagou aproximadamente:

R$ 4,45 de tributos federais
R$ 5,40 de tributos estaduais
R$ 20,45 pelos produtos
Fonte: IBPT 5oi7eW
Trib aprox R$: 4,45 Federal e 5,40 Estadual

Fonte: IBPT 5oi7eW
Prestadores de servios
Opo 1:
Opo 2:

R$ 5,40 de tributos municipais
R$ 20,45 pelos servios
Fonte: IBPT 5oi7eW
Trib aprox R$: 4,45 Federal e 5,40 Municipal

Fonte: IBPT
5oi7eW
Comrcio ou indstria com prestao concomitante de servio

Opo 1:
Opo 2:

R$ 2,00 de tributos municipais
R$ 18,45 pelos produtos/servios
Fonte: IBPT 5oi7eW
Trib aprox R$: 4,45 Fed, 5,40 Est e 2,00 Mun

Fonte: IBPT 5oi7eW
3.1.
CUPOM FISCAL
Considerando as limitaes de espao existentes nos cupons fiscais em alguns dos

Estados Brasileiros, sugerimos, sempre que possvel, a disponibilizao das duas
opes ao usurio. De tal modo que o emitente do documento fiscal possa
deliberadamente escolher entre uma das duas opes.
Telefone: (11) 3299-6800
CUPOM FISCAL EMITIDO EM CONFORMIDADE

COM A OPO 1
CUPOM FISCAL EMITIDO EM CONFORMIDADE

COM A OPO 2
SUPERMERCADOS DE EXEMPLO LTDA.

Rua Joo XXII, 500, Hamburgo R. Janeiro - RJ
CNPJ:99.999.999/0001-01
IE:999.999.999
IM:99.999.999
-----------------------------------------------27/12/2014 15:14:08V CCF:000025
COO:000280
CUPOM FISCAL
ITEM CDIGO DESCRIO QTD.UN.VL UNIT(R$)ST VL
ITEM(R$)
-----------------------------------------------1
2
chocolate 1 UN 5,00
T1
5,00G
2
2
Bolo
2 UN 12,50
T2
25,00G
-----------------------------------------------TOTAL R$
30,00
Dinheiro
30,00
T1=01T05,00% T2=02T10,00%
SUPERMERCADOS DE EXEMPLO LTDA.

Rua Joo XXII, 500, Hamburgo R. Janeiro - RJ
CNPJ:99.999.999/0001-01
IE:999.999.999
IM:99.999.999
-----------------------------------------------27/12/2014 15:14:08V CCF:000025
COO:000280
CUPOM FISCAL
ITEM CDIGO DESCRIO QTD.UN.VL UNIT(R$)ST VL
ITEM(R$)
-----------------------------------------------1
2
chocolate 1 UN 5,00
T1
5,00G
2
2
Bolo
2 UN 12,50
T2
25,00G
-----------------------------------------------TOTAL R$
30,00
Dinheiro
30,00
T1=01T05,00% T2=02T10,00%

R$ 20,15 pelos produtos
Fonte: IBPT
5oi7eW
Trib aprox R$:

Fonte: IBPT
VOLTE SEMPRE!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
-----------------------------------------------AFRAC ECF-IF
VERSO:01.00.02 ECF:001 LJ:0002
QQQQQQQQQQQQQRTEIU 15/08/2012 17:14:10V
FAB:AF091010100011000004
BR
VOLTE SEMPRE!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
-----------------------------------------------AFRAC ECF-IF
VERSO:01.00.02 ECF:001 LJ:0002
QQQQQQQQQQQQQRTEIU 15/08/2012 17:14:10V
FAB:AF091010100011000004
BR
4,45 Federal e
5oi7eW
5,40 Estadual
*Obs.: As informaes contidas nas imagens so meramente ilustrativas e a citao da fonte transfere ao IBPT a
responsabilidade pelo clculo da empresa emissora do documento fiscal.
Nos documentos fiscais impressos obrigatria apenas a exibio do valor aproximado

dos tributos, separados por ente, obtido atravs da somatria de todos os itens de
produtos e servios. Nos arquivos eletrnicos poder constar a informao item a item,
conforme atos regulatrios do CONFAZ que venham a ser emitidos para este fim.
Em cupons fiscais, a informao poder constar nas linhas destinadas s mensagens
comerciais ao consumidor. Se em algum Estado, a legislao vier a utilizar a totalidade
destes campos e no existir sequer uma linha disponvel para este fim, o Movimento
Telefone: (11) 3299-6800
das Associaes Comerciais, somente neste caso, sugere a impresso de um

relatrio gerencial, na sequncia do cupom, com identificao do cupom fiscal a que
pertence, assim como ocorre com os comprovantes de carto de dbito ou crdito.
Nos demais documentos fiscais a informao poder constar em campo destinado s
observaes, ou, alternativamente, na forma de nota em campo de descrio de
produtos e servios quando o campo de observaes no existir.
Em relao aos servios de natureza financeira, quando no for legalmente prevista a
emisso de documento fiscal, as informaes de que trata este artigo devero ser feitas
em tabelas afixadas nos respectivos estabelecimentos.
3.2.
NOTAS FISCAIS ELETRNICAS
O clculo o mesmo apresentado no exemplo do item 4, relativo ao cupom fiscal.

As notas fiscais de mercadorias e de servios possuem espao prprio destinado s
observaes.
A Nota tcnica 2013/03 trata deste assunto e permite, OPCIONALMENTE, a criao de
um campo na DANFE para receber esta informao, em seu item 6, apresentando o
seguinte texto:
O Valor Aproximado dos Tributos calculado pela empresa, correspondente a totalidade dos
tributos federais, estaduais e municipais, cuja incidncia influa na formao do respectivo preo
de venda, opcionalmente poder aparecer no DANFE no campo de Informaes Adicionais do
Produto (tag: infAdProd, id:V01) e/ou no campo de Informaes Complementares da NF-e (tag:
infCpl, id:Z03).
O Valor Aproximado dos Tributos, poder opcionalmente constar no DANFE em campo
prprio, conforme segue:
Quadro de Clculo do Imposto: incluir nova coluna com o Valor Aproximado dos Tributos
(item 7.8.1 e 7.8.2 do MOC);
Quadro Dados dos Produtos / Servios: incluir nova coluna com o Valor Aproximado dos
Tributos (item 7.1.5, 7.8.1 e 7.8.2 do MOC)
3.3.
ATUALIZAO AUTOMTICA DAS TABELAS (WEBSERVICE)
Com o intuito de facilitar a integrao e atualizao das tabelas de alquotas com os

sistemas emissores de cupom fiscal, nota fiscal eletrnica e nota fiscal ao consumidor
eletrnica, o IBPT, em parceria com a AFRAC, desenvolveu um servio para a
atualizao automtica das tabelas, sem a necessidade de realizao do download no
site.
Para isso, o empresrio precisa realizar o seu cadastro e o da sua empresa no site
http://deolhonoimposto.ibpt.org.br/ e, posteriormente, fornecer o token para a empresa
responsvel pelo seu sistema de emisso de cupom fiscal. As especificaes tcnicas
do webservice encontram-se neste link: http://iws.ibpt.org.br/Help
Telefone: (11) 3299-6800
10
3.4.
DESCRIO DO MODELO OPERACIONAL E PADRO TCNICO
1. O IBPT disponibiliza semestralmente, conforme calendrio contido no item 11,

arquivo no padro aprovado pela AFRAC, contendo a carga tributria mdia por
produto e servio por Estado em formato .csv no endereo;
http://deolhonoimposto.ibpt.org.br.
2. O software do usurio deve ser atualizado, manual ou automaticamente, conforme
especificaes do fabricante.
3. O arquivo conter:
todos os cdigos NCM Nomenclatura Comum do Mercosul e NBS
Nomenclatura Brasileira de Servios, por ente federativo e por Estado.
b) o cdigo da tabela 0 e 1 respectivamente NCM e NBS;
c) as excees da NCM (EX);
d) a descrio da NCM, NBS;
e) a carga tributria aproximada federal de produtos, mercadorias e servios
nacionais;
f) a carga tributria aproximada federal de produtos, mercadorias e servios
importados;
g) a carga tributria aproximada Estadual;
h) a carga tributria aproximada Municipal;
i) incio da vigncia;
j) fim da vigncia;
k) chave que identifica a verso do arquivo;
l) verso;
m) fonte.
a)
4. Para identificar a alquota aplicvel a cada produto ou servio por Estado, o

fabricante do sistema de emisso de notas fiscais deve associar o contedo da
Tabela IBPT com os seguintes campos:
Telefone: (11) 3299-6800
11
Campo
Contedo
Formato
Campos correspondentes no cadastro de

produtos do sistema emissor da nota fiscal
codigo
Contm a NCM e NBS
Inteiro de 1~9
Contm o cdigo da NCM ou NBS. Normalmente

est presente no cadastro de produtos.
ex
Exceo fiscal da NCM ou TIPI.

Na data desta verso, a maior EX
da TIPI 11
[vazio|inteiro:0~99]
tipo
Define-se o cdigo que pertence a

uma NCM ou a uma NBS
0: NCM
1: NBS
descricao
Contm o nome do produto ou

servio. Meramente informativo e
no possui influncia em clculos.
No utilizado em clculos, nem
deve ser informado ao
consumidor.
Texto, com at 500

caracteres
nacionalfederal
Carga tributria federal para os

produtos nacionais
Decimal com preciso de

duas casas: Ex: 99.99
importadosfederal
Carga tributria federal para os

produtos importados

estadual
Carga tributria estadual
municipal
Carga tributria municipal
vigenciainicio
vigenciafim
chave
versao
fonte
Data de incio da vigncia desta

alquota
Data de fim da vigncia desta
alquota
Chave que associa a Tabela IBPT
baixada com a empresa, data e
parmetros informados pela
empresa e que foram utilizados no
clculo
Verso das alquotas utilizadas
para clculo. Novas verses
podem ser disponibilizadas por
ocasio da criao ou supresso
de NCMs e NBSs pelo governo.
Contm apenas cdigos vlidos.
Fonte

Ex ou campo correspondente que armazena a

exceo fiscal, ou, ex tarifrio, como preferir chamar
da tabela NCM Nomenclatura Comum do
Mercosul.
Normalmente h um campo no cadastro do produto
que indica se o item se refere a MP, MS, ME ou
servio. Pode ser usado um tratamento de exceo,
do tipo: se no for servio, produto.
Campo que contm a descrio do produto ou
servio de acordo com a tabela correspondente. Sua
informao meramente informativa e est contido
no arquivo para dar apoio aos desenvolvedores de
software em atendimento a milhares de pedidos.
Decimal com preciso de duas casas: Ex: 99.99A
carga tributria federal de produtos, mercadorias e
servios nacionais utilizada quando o primeiro
caractere que identifica a Origem da Mercadoria ou
Servio, utilizado em conjunto com a CST Cdigo
de Situao Tributria, do cadastro do produto for
igual a: 0, 3, 4, 5
A carga tributria federal de produtos, mercadorias e
servios importados utilizada quando o primeiro
caractere que identifica a Origem da Mercadoria ou
Servio, utilizado em conjunto com a CST Cdigo
de Situao Tributria, do cadastro do produto for
diferente de: 0, 3, 4, 5
Este cdigo exclusivo desta tabela.
Data DD/MM/AAAA
Data DD/MM/AAAA
Texto, alfanumrico, 6
caracteres, diferenciando
maiscula e minscula.
Exemplo: aWd7S8
Este cdigo exclusivo desta tabela e utilizado

apenas no IBPT, devendo constar no cupom fiscal
caracteres, diferenciando
maiscula e minscula.
Exemplo: 14.1.a. onde:
14 = ano
1 = semestre
a = versao do semestre
Contm o nmero da verso do arquivo. Neste caso,

h apenas o nome do campo que contm a verso,
sem conter dados neste campo. As verses so
sequenciais.
caracteres
A varivel deste campo obtida do arquivo CSV. O

servio que gratuito para o empresrio e calculado
por entidades como o IBPT pode ser patrocinado
por entidades. Sero usadas variveis no arquivo do
IBPT do tipo:
IBPT, IBPT/FECOMERCIO RJ, IBPT/ACSP, etc.
Telefone: (11) 3299-6800
12
4. CARTAZ
4.1.
O USO DO CARTAZ
Nos casos em que no seja obrigatria a emisso de documento fiscal ou equivalente,

a informao poder ser prestada em cartaz ou painel. Este cartaz deve individualizar
a carga tributria por produto, ou opcionalmente, agrupar mercadorias que possuam
carga tributria anloga.
O IBPT disponibiliza um modelo de cartaz aos empresrios no qual possvel escolher
os produtos ou servios de sua empresa. O cartaz mostrar a mdia para os produtos
e servios comercializados no estabelecimento separados por Federal, Estadual e
Municipal. Acesse o site http://deolhonoimposto.ibpt.org.br/, faa o cadastro, realize o
download e fique em conformidade com a lei. A seguir um roteiro para configurar e
imprimir o cartaz.
Telefone: (11) 3299-6800
13
4.2.
ESCOLHENDO SEUS PRODUTOS
Para voc que vende produtos, clique no Passo 1

1. Indique SIM no campo "Meus produtos" para os produtos que voc
comercializa.
2. Cuidado! Se voc marcar "SIM" para todos os produtos, seu cartaz poder conter
mais de 10 mil itens.
4.3.
ESCOLHENDO SEUS SERVIOS
Para voc que presta servios, clique no Passo 2

1. Indique SIM no campo "Meus servios" para os servios que voc presta.
2. Se voc marcar "SIM" para todos os servios, seu cartaz poder conter mais de
1000 mil itens.
Telefone: (11) 3299-6800
14
4.4.
IMPRIMINDO SEU CARTAZ
Depois de ter escolhido seus produtos e servios selecione no campo imprimir apenas
o SIM e clique em OK.
Pronto!
Agora voc est de acordo com a Lei. Imprimir o cartaz e fixar a primeira pgina em
lugar visvel do seu estabelecimento. As outras pginas do cartaz, com o detalhamento
da carga tributria dos produtos e servios devem estar disponveis para consulta no
estabelecimento.
*Obs.: As informaes contidas nas imagens so meramente ilustrativas.
Telefone: (11) 3299-6800
15
5. DVIDAS
5.1.
DVIDAS GERAIS
1. Qual o prazo para adaptao a Lei 12.741/12?

A Lei 12.741/12 est em vigor. As empresas esto obrigadas a informar a carga
tributria nos cupons e notas fiscais, e esto sujeitas a auto de infrao aquelas
que no prestarem a informao ao consumidor.
2. Qual valor da multa para quem descumprir a lei?
Esta lei de defesa do consumidor est no campo de atuao dos PROCONS, as
multas variam de R$ 400,00 at R$ 7 milhes, conforme o volume do negcio.
3. permitido informar o valor dos impostos em cartaz?
Nos casos em que no seja obrigatria a emisso de documento fiscal ou
equivalente, a informao poder ser prestada em cartaz ou painel.
4. Quem tem obrigao de informar o valor dos impostos referente ao Decreto
n 8.264/14 que Regulamenta a Lei n 12.741/12?
Todos que comercializam ou prestam servios para o consumidor final.
5. Por que devo usar a soluo do IBPT?
Uma das vantagens de se utilizar a tabela ou cartaz IBPT que a
responsabilidade pelo clculo da entidade IBPT e no da empresa. Caso sua
empresa opte por usar a tabela do IBPT importante citar a fonte para configurar
a iseno de responsabilidade da empresa.
6. Os impostos a serem informados referem-se ao valor recolhido pela
empresa?
No. Os valores e os percentuais tm carter informativo, referem-se a toda
tributao que ocorreu sobre a cadeia produtiva at chegar ao consumidor final,
por tanto, visam o esclarecimento ao consumidor final de quanto est pagando
de tributo e quanto efetivamente para pelo produto ou servio adquirido.
7. Sou prestador de servios. Quais as hipteses em que eu no preciso
calcular, nem informar a carga tributria mdia aproximada na nota fiscal
de servios?
Apenas quando o servio prestado fizer parte de um processo industrial
terceirizado, ou ento, representar a terceirizao de outro servio, no qual o
consumidor final do servio no seja o cliente atendido.
Sempre que o cliente do servio for o consumidor final deve ser destacado o
imposto no documento fiscal.
8. Sou autnomo, preciso informar a carga tributria mdia aproximada no
documento fiscal ou equivalente?
Sim, desde que o documento emitido seja destinado ao consumidor.
9. Vendo mercadorias que sero utilizadas como matria prima, preciso
informar a carga tributria da lei 12741/2012?
No, apenas nas vendas para consumidor final.
Telefone: (11) 3299-6800
16
10. Vendo mercadorias que sero utilizadas como ativo imobilizado ou

materiais de uso e consumo, preciso informar a carga tributria da lei
12741/2012?
Sim, pois neste caso o adquirente consumidor final.
11. Sou empresa de locao de bens mveis e imveis e no sou obrigada a
emitir documento fiscal. Estou obrigada a cumprir a Lei 12.741/2012
informando a tributao aos meus clientes? Como?
Nessa situao, o cumprimento da Lei 12.741/2012 deve ser por meio de tabelas
afixadas nos respectivos estabelecimentos.
12. Emito nota fiscal diretamente no site da prefeitura, como fao para informar
a carga tributria?
Utilize o campo de observaes e caso no seja possvel comunique
Secretaria da Fazenda da Prefeitura sobre a necessidade de mudana no layout
da nota fiscal eletrnica de servios, adaptando-se lei 12.741/2012. Sugira a
utilizao das alquotas do IBPT para facilitar a vida do contribuinte.
13. Identifiquei que esto faltando cdigos NCM Nomenclatura Comum do
Mercosul ou NBS Nomenclatura Brasileira de Servios na Tabela IBPT. E
agora?
A Tabela IBPT apresenta apenas as NCMs em vigor. Desta forma, caso algum
produto de seu cadastro no esteja na tabela, verifique se o cdigo que voc
est usando ainda est vigente. Frequentemente so criadas novas NCMs e
NBS e o cadastro de produtos e servios de sua empresa pode estar
desatualizado.
Verifique na tabela TIPI da Receita Federal qual o nmero atualizado,
normalmente a mesma descrio. Link
para tabela TIPI:
http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/downloadarqtipi.htm
5.2.
DVIDAS QUANTO AOS CLCULOS
1. As alquotas apresentadas no cupom fiscal so diferentes para o regime

Simples Nacional, MEI, Lucro Presumido, Lucro Real ou Lucro Arbitrado?
Nos clculos oferecidos pelo IBPT em atendimento ao art. 2 da lei 12.741/2012
as alquotas so as mesmas para todos os regimes tributrios, sendo
diferenciadas em relao a cada NCM Nomenclatura Comum do Mercosul e
NBS Nomenclatura Brasileira de Servios.
O IBPT, dentro de sua metodologia, levou em conta a alquota mdia de todos
os regimes tributrios, com diversos fatores de ponderao, chegando ao valor
aproximado para ser utilizado por Estado.
2. Em relao aos produtos com substituio tributria e tributao
monofsica. Devem ser utilizadas as mesmas alquotas desta tabela?
Sim, as alquotas mdias aproximadas so as mesmas e devem ser aplicadas
sobre o valor total dos produtos ao consumidor.
Para chegar aos valores da tabela por NCM ou NBS foram levados em conta
margens de valor agregado praticadas pelo prprio fisco, nacionalmente, que
Telefone: (11) 3299-6800
17
tornam possvel a obteno da carga tributria mais prxima do real possvel.

Ou seja, ao aplicar a alquota sobre o preo de venda ser obtida a carga
tributria que incidiu sobre a cadeia produtiva, ainda que tenha ocorrido em uma
s fase.
3. As Microempresa e a Empresa de Pequeno Porte, optantes do Simples
Nacional, podem informar apenas a alquota a que se encontram sujeitas?
Sim. Desde que acrescida de percentual ou valor nominal estimado a ttulo de
IPI, substituio tributria e outra incidncia tributria anterior monofsica
eventualmente ocorrida.
4. Quando a empresa est no Simples Nacional, mesmo pagando um
percentual reduzido, hipoteticamente 10%, ainda assim deve destacar uma
carga tributria maior, quando informado na NCM, por exemplo 35%?
Sim, deve informar a alquota que est na Tabela IBPT do IBPT.
Embora as empresas do SIMPLES Nacional paguem percentual reduzido de
tributo sobre a venda, elas no fazem jus ao crdito tributrio de etapas
anteriores. Desta forma, se a empresa do SIMPLES pagou na etapa anterior
18% de ICMS + 15% de IPI, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS, este imposto da
etapa anterior pago pelas mercadorias fica embutida no preo.
Adicionalmente a esta carga tributria que j foi paga, ainda acrescido, o
imposto do Simples Nacional, que neste exemplo, representa mais 10% sobre a
venda ao consumidor.
O IBPT j leva em conta diversos fatores de ponderao para obter os
percentuais que oferece. Por exemplo, em relao ao IPI descontado o valor
agregado da indstria ao consumidor. Deste modo, o usurio da Tabela IBPT
no precisa se preocupar com os clculos. Basta que relacione a tabela com o
seu cadastro de produtos ou servios, conforme demonstrado no item 7
Padro Tcnico deste manual e a tributao do optante do SIMPLES ser
visualizada automaticamente atravs do software de automao comercial,
desde que a NCM esteja adequadamente parametrizada para o produto, e,
servios de acordo com a NBS.
5. Como devo efetuar os clculos para demonstrar a carga tributria
aproximada nas Notas Fiscais eletrnicas (NF-e) e Nota Fiscal manual?
O clculo est pronto. Para as Notas Fiscais eletrnicas a tabela deve ser
parametrizada em seu sistema, automaticamente sair o valor da carga tributria
aproximada. Caso o sistema utilizado no permita a parametrizao, deve ser
informado item por item, alm de ser feito uma mdia entre as alquotas
segregadas por ente tributante (municipais, estaduais e federais), conforme
Decreto n 8.264, de 5 de junho de 2014.
Para Nota Fiscal manual a alquota ser colocada manualmente. Para isso, deve
ser feita uma pesquisa na Tabela IBPT com o cdigo desejado (NCM
Nomenclatura Comum do Mercosul ou NBS Nomenclatura Brasileira de
Servios). Caso haja diversos produtos ou servios ser necessrio fazer uma
mdia entre as diversas cargas tributrias segregadas por ente tributante
(municipais, estaduais e federais).
Telefone: (11) 3299-6800
18
6. Preciso calcular o imposto nas remessas para industrializao, amostras

grtis, entre outras?
No, apenas nas vendas para consumidor final.
7. Quando a empresa oferece desconto incondicional, deve considerar este
desconto para exibir a carga tributria aproximada?
Sim, deve considerar o desconto incondicional, j que sobre ele no h
incidncia tributria. Naturalmente, o desconto deve ser calculado item a item
dos produtos vendidos, j que o clculo da tributao para o atendimento da lei
12.741/2012 ocorre item a item.
8. Na emisso de nota fiscal de complemento eu devo informar a carga
tributria aproximada em atendimento a lei 12.741/2012?
A lei determina que o consumidor seja informado sobre a carga tributria
aproximada apenas nas hipteses de venda ao consumidor. Logo, dever ser
prestada tal informao apenas quando se tratar de nota fiscal de complemento
de preo em vendas ao consumidor, descartadas as hipteses de nota fiscal de
complemento de impostos.
9. No caso de veculos usados, a alquota a mesma que a de um veculo
novo?
Sim. Aquele veculo j foi objeto de tributao. Neste caso o veculo que j foi
tributado na primeira vez, ser tributado de novo. Quanto mais vezes o veculo
for negociado, mais tributo ser pago pelo mesmo veculo.
Neste caso, a alquota apresentada que j alta, ser a tributao mdia
aproximada da primeira compra que ora est sendo repassada ao novo
consumidor, j que no sabemos quantas vezes o veculo foi negociado.
Embora seja menor do que a carga tributria real, o objetivo ser cumprido.
10. Quando temos desconto no valor total do cupom, como fica o clculo?
Caso o desconto incondicional seja exibido apenas no total do cupom ou nota
fiscal, para efeitos de clculo do valor do imposto, o valor total descontado deve
ser atribudo item a item, e, sobre o valor com desconto incondicional deve ser
aplicada a alquota aproximada disponibilizada pelo IBPT.
11. Quando temos desconto no valor do item como fica?
O desconto incondicional deve deduzir o valor do produto para s depois ser
aplicada a alquota mdia aproximada.
12. Sou proprietrio de um restaurante que comercializa refeies e lanches
preparados no local. No sei como classificar esses produtos. Como
proceder?
No cabe ao IBPT atribuir a NCM para produtos. Entretanto, apresentamos a
NCM praticada pela maioria dos estabelecimentos comerciais:
Refeio em self service, prato feito e pratos ala carte: 2106.90.90
Cachorro quente, lanches, donuts, bolos, sanduiches: 1905.90.90
Caf, cappuccino, chocolate, expresso, caf com leite: 2101.1200
Sucos: 2009.12.00
A responsabilidade em realizar a classificao dos produtos da empresa.
Recomendamos que consulte o seu contador ou setor tributrio para realizar a
classificao de seus produtos e servios.
Telefone: (11) 3299-6800
19
6. METODOLOGIA PARA CLCULO DO TRIBUTO

6.1.
METODOLOGIA PARA ALQUOTAS NACIONAIS
Para a determinao das alquotas mdias dos tributos pagos pelo consumidor final nas
operaes de compra e venda de mercadorias e servios, o IBPT Instituto Brasileiro
de Planejamento e Tributao adotou os critrios especificados neste descritivo de
metodologia.
A alquota considerada para cada tributo em regra geral aquela descrita na lei para
aplicao na venda ao consumidor final.
a. ICMS
O ICMS obtido pelas alquotas do ICMS por NCM de cada Estado,
b. ISS
O ISS obtido pela mdia aritmtica ponderada das alquotas do ISS por
municpios aplicados nos cdigos da NBS atribuindo-se pesos calculados do PIB
de cada Municpio em relao ao PIB Estadual.
c. IPI
O IPI ser calculado utilizando-se a alquota nominal por NCM com o redutor da
MVA utilizada na substituio tributria pelos Estados.
d. IOF
O imposto sobre operaes financeiras ser calculado de acordo com suas
alquotas nominais, somente nos servios financeiros praticados com o
consumidor final.
e. PIS e COFINS
Ser aplicada a alquota nominal estabelecida em lei nas operaes ao
consumidor.
f. CIDE Combustveis
A CIDE ser calculada somente sobre combustveis e gs natural, de acordo
com suas alquotas nominais nas operaes ao consumidor final.
g. Contribuio Previdenciria / INSS
Percentual calculado dividindo-se a arrecadao total do INSS pelo total do
faturamento das empresas. Exemplo:
Arrecadao do INSS em 2012
R$ 302,32 bilhes
Faturamento das empresas em
2012
R$ 7.201,25 bilhes
6.2.
Percentual mdio do
INSS em cada
operao
4,2%
METODOLOGIA PARA ALQUOTAS IMPORTADAS
A alquota considerada para cada tributo aquela descrita na lei para aplicao na
venda ao consumidor final.
a. ICMS
O ICMS obtido pela alquota do ICMS por NCM de cada Estado.
b. ISS
Telefone: (11) 3299-6800
20
c.
d.
e.
f.
g.
O ISS obtido pela mdia aritmtica ponderada das alquotas do ISS por
municpios aplicados nos cdigos da NBS atribuindo-se pesos calculados do PIB
de cada Municpio em relao ao PIB Estadual.
PIS e COFINS
Ser aplicada a alquota nominal estabelecida em lei nas operaes ao
consumidor.
PIS E COFINS IMPORTAO
Ser aplicada somente nos produtos importados o diferencial de alquota
nominal entre o PIS/COFINS Importao e o PIS/COFINS normal com o redutor
da MVA mdia nacional utilizada na substituio tributria pelos Estados.
IMPOSTO DE IMPORTAO
O II ser calculado utilizando-se a alquota nominal por NCM com o redutor da
MVA utilizada na substituio tributria pelos Estados.
IPI PARA PRODUTOS DE ORIGEM ESTRANGEIRA
O IPI ser calculado utilizando-se a alquota nominal por NCM aplicado na venda
do produto importado ao consumidor.
CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA/INSS
Percentual calculado dividindo-se a arrecadao total do INSS pelo total do
faturamento das empresas. Exemplo:
Arrecadao do INSS em 2012
R$ 302,32 bilhes
Faturamento das empresas em
2012
R$ 7.201,25 bilhes
Percentual mdio do
INSS em cada
operao
4,2%
h. IMPOSTOS SOBRE IMPORTAO

O clculo dos impostos sobre importao est vinculado aos nmeros oficiais de
importao considerados por CNAE e so encontrados na proporo de sua
representatividade no volume comercializado no mercado nacional determinado
pelo IBPT.
i.
ALQUOTA MDIA DOS PRODUTOS

A alquota mdia dos tributos informada individualmente por NCM e NBS
disponibilizada semestralmente pelo IBPT com identificao de verses de
clculo, com as seguintes informao: NCM e NBS, alquota Importados,
alquota nacional.
Telefone: (11) 3299-6800
21
7. CALENDRIO DE DIVULGAO DE NDICES

O IBPT disponibilizar atualizao das tabelas sempre no primeiro dia til de junho e de
dezembro no endereo http://deolhonoimposto.ibpt.org.br/ e sempre que tiver
variaes relevantes:
Data da
divulgao
01/12/2014
01/06/2015
01/12/2015
01/06/2016
01/12/2016
Verso
Formato
15.1.a
15.2.a
16.1.a
16.2.a
17.1.a
Por
Por
Por
Por
Por
UF
UF
UF
UF
UF
Incio da vigncia
Fim da vigncia
01/01/2015
01/07/2015
01/01/2016
01/07/2016
01/01/2017
30/06/2015
31/12/2015
30/06/2016
31/12/2016
30/06/2017
Todas as empresas cadastradas no site recebero e-mail informando sobre eventuais

atualizaes e novas verses deste manual e alquotas, assim como, ser enviado
release para a imprensa e todas as entidades do Movimento de Olho no Imposto,
com a finalidade de ampla divulgao em todo o territrio nacional.
Por ocasio da criao de uma nova NCM, ser disponibilizado a qualquer tempo uma
nova verso sendo enviada para os e-mails das empresas cadastradas e tambm
disponibilizados no site do https://www.ibpt.org.br.
Telefone: (11) 3299-6800
22
8. RESPONSABILIDADE TCNICA DOS CLCULOS

A responsabilidade tcnica dos clculos do IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento
e Tributao, entidade especializada em clculos econmicos e de natureza tributria e
a Tabela IBPT, em todas as suas verses disponibilizada gratuitamente sociedade,
como contribuio ao Movimento De Olho no Imposto, em atendimento Lei
12.741/2012.
As alquotas utilizadas pelo IBPT para calcular a carga tributria aproximada por
produto e por Estado so levantadas pela SYSTAX.
8.1.
COORDENAO TRIBUTRIA E JURDICA
Dr. GILBERTO LUIZ DO AMARAL, presidente do conselho superior do IBPT, advogado

tributarista, auditor, consultor de empresas, professor de ps-graduao em direito e
planejamento tributrio;
Prof. JOO ELOI OLENIKE, presidente executivo do IBPT, tributarista, contador, auditor,
professor de contabilidade e planejamento tributrio.
Dra. LETCIA MARY FERNANDES DO AMARAL, advogada tributarista, mestra em Direito
Internacional pela Universidade de Toulouse, Frana.
Dr. CRISTIANO LISBOA YAZBEK, diretor jurdico do IBPT, advogado tributarista, mestre em
Direito Econmico e Socioambiental pela PUC-PR.
8.2.
COORDENAO TCNICA E OPERACIONAL
Dr. GERALDO MAGELA FRAGA DO NASCIMENTO, diretor de tecnologia do IBPT, advogado

especialista em tecnologia da informao.
CAIO NEGREIROS LIMA DE ARRUDA, tributarista do IBPT, contador, especialista em
controladoria e informao gerencial.
Telefone: (11) 3299-6800
23
Telefone: (11) 3299-6800
24
Telefone: (11) 3299-6800

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TRIBUTRIA EM CUPONS E NOTAS FISCAIS.

A LEI 12.741/2012 EST EM VIGOR.

ENTIDADES PARTICIPANTES DO MOVIMENTO DE

AASP, ABAD, ABAP, ABAV/SP, ABRAS, ABCFARMA, ABECE, ABEP, ABES,

IBPT - ENTIDADE RESPONSVEL PELO CLCULO DOS TRIBUTOS ........................ 4

SOBRE A LEI 12.741/2012 ................................................................................................ 5

TABELA PARA SISTEMAS INFORMATIZADOS ............................................................. 7

NOTAS FISCAIS ELETRNICAS ............................................................................................. 9

ATUALIZAO AUTOMTICA DAS TABELAS (WEBSERVICE) .......................................... 9

DESCRIO DO MODELO OPERACIONAL E PADRO TCNICO .................................... 10

O USO DO CARTAZ ............................................................................................................... 12

ESCOLHENDO SEUS PRODUTOS........................................................................................ 13

ESCOLHENDO SEUS SERVIOS ......................................................................................... 13

IMPRIMINDO SEU CARTAZ ................................................................................................... 14

DVIDAS GERAIS .................................................................................................................. 15

DVIDAS QUANTO AOS CLCULOS ................................................................................... 16

METODOLOGIA PARA CLCULO DO TRIBUTO.......................................................... 19

METODOLOGIA PARA ALQUOTAS NACIONAIS ................................................................ 19

METODOLOGIA PARA ALQUOTAS IMPORTADAS ............................................................ 19

CALENDRIO DE DIVULGAO DE NDICES ............................................................. 21

RESPONSABILIDADE TCNICA DOS CLCULOS ...................................................... 22

COORDENAO TRIBUTRIA E JURDICA ........................................................................ 22

COORDENAO TCNICA E OPERACIONAL .................................................................... 22

1. IBPT - ENTIDADE RESPONSVEL PELO CLCULO

2. SOBRE A LEI 12.741/2012

Alm do anseio popular, como corolrio, espera-se que:

que haja um engajamento coletivo para uma efetiva reforma tributria.

Destaques da Lei 12.741/2012:

Nos casos em que no seja obrigatria a emisso de documento fiscal ou

Tabela de alquotas para ser integrada ao software de emisso do documento

Cartaz para os estabelecimentos que no tenham a obrigatoriedade de emisso

3. TABELA PARA SISTEMAS INFORMATIZADOS

Voc pagou aproximadamente:

Trib aprox R$: 4,45 Federal e 5,40 Estadual

Voc pagou aproximadamente:

Trib aprox R$: 4,45 Federal e 5,40 Municipal

Comrcio ou indstria com prestao concomitante de servio

Voc pagou aproximadamente:

Trib aprox R$: 4,45 Fed, 5,40 Est e 2,00 Mun

Considerando as limitaes de espao existentes nos cupons fiscais em alguns dos

CUPOM FISCAL EMITIDO EM CONFORMIDADE

CUPOM FISCAL EMITIDO EM CONFORMIDADE

SUPERMERCADOS DE EXEMPLO LTDA.

SUPERMERCADOS DE EXEMPLO LTDA.

Voc pagou aproximadamente:

Trib aprox R$:

Nos documentos fiscais impressos obrigatria apenas a exibio do valor aproximado

das Associaes Comerciais, somente neste caso, sugere a impresso de um

NOTAS FISCAIS ELETRNICAS

O clculo o mesmo apresentado no exemplo do item 4, relativo ao cupom fiscal.

ATUALIZAO AUTOMTICA DAS TABELAS (WEBSERVICE)

Com o intuito de facilitar a integrao e atualizao das tabelas de alquotas com os

DESCRIO DO MODELO OPERACIONAL E PADRO TCNICO

1. O IBPT disponibiliza semestralmente, conforme calendrio contido no item 11,

4. Para identificar a alquota aplicvel a cada produto ou servio por Estado, o

Campos correspondentes no cadastro de

Contm a NCM e NBS

Contm o cdigo da NCM ou NBS. Normalmente

Exceo fiscal da NCM ou TIPI.

Define-se o cdigo que pertence a

Contm o nome do produto ou

Texto, com at 500

Carga tributria federal para os