LA CONCILIACIN BANCARIA AUTOMATIZADA

La Conciliacin Bancaria se basa en comprobar que los aquellos movimientos

registrados por el banco en las cuentas concuerdan con los apuntes contables
de una determinada empresa. Comprobacin es tan fundamental e importante
ya que ninguna empresa del mundo se atreve a cerrar su contabilidad sin
cumplir este requisito. Por descontado, ningn auditor dar el visto bueno a un
balance
que
tiene
los
bancos
sin
conciliar.
Es importante mencionar que el motivo de este fundamental de este
comportamiento reside en el hecho de que la prctica totalidad de los
movimientos contables quedan reflejados, tarde o temprano, en una cuenta
bancaria. De ah que la conciliacin asegura que no se queda ninguna
operacin por contabilizar ni que se ha contabilizado de forma errnea en
importe
o
signo
contable.
El trabajo de conciliar es muy latosa y da lugar a algunos errores provocados
por el cansancio o por el despiste, incluyendo determinados cuadres a martillo
para
pequeos
importes
que
resulta
farragoso
localizar.
Una conciliacin automatizada evita estos errores y proporciona un estado
depurado y fiable, muy del gusto de los responsables financieros y de los
auditores.
Decimos entonces que la conciliacin bancaria consiste en asegurar que el
banco y el depositante estn de acuerdo sobre la cantidad que hay depositada
en el banco. La conciliacin bancaria se debe preparar mensualmente para
verificar que ambos registros (el que lleva el banco y el que lleva el negocio)
estn
de
acuerdo.
Cabe recalcar que el saldo que aparece en el estado de cuenta bancario
generalmente no es el mismo que se lleva en los libros.
Existen dos registros del efectivo del negocio:
-

La cuenta de Efectivo en Banco que lleva la Empresa en su propio mayor

general.
El Estado de Cuenta del Banco que muestra el importe real de efectivo que
tiene la empresa en el Banco.

Cada mes el banco est en la obligacin de enviar a las empresas que tienen
una cuenta corriente abierta en esa entidad, una relacin detallada del
movimiento de esa cuenta en el mes y el saldo al final del mes. Generalmente
este saldo, que trae el estado de cuenta que enva el banco mensualmente, no
coincide con el saldo que la cuenta Efectivo en Banco" refleja en los libros de
la empresa; en este caso se requiere hacer una Conciliacin Bancaria cada

mes, para determinar las causas de las diferencias existentes y de conseguir el

saldo correcto.
A continuacin algunas partidas comunes que ocasionan diferencias entre el
saldo en el banco y en los libros de la empresa son:
1. Partidas registradas por la empresa pero no registradas an por el banco:
Depsitos en trnsitos: Estos generalmente corresponden a depsitos
enviados, o que por cualquier otra causa no haya llegado al Banco; en este
caso aparecen cargados en los libros de la empresa, pero no abonados por el
Banco.
Cheques pendientes o en trnsito: Son aquellos cheques emitidos por la
empresa y no cobrados en el banco por el beneficiario del mismo; esto trae
como consecuencia que estn abonados en libros, pero no cargados en el
Estado de Cuenta del Banco.
2. Partidas registradas por el banco pero no registradas an por la empresa.

a) Cobros realizados por el banco. En ocasiones el banco cobra dinero por

cuenta de los depositantes. Esto ocurre cuando una empresa cliente paga
directamente al banco, como por ejemplo una transferencia electrnica, o
cuando el banco cobra un efecto por cobrar, con sus correspondientes
intereses, por cuenta del depositante.
b) Cargos por servicios. Este importe son los honorarios del banco por procesar
las operaciones del depositante. El depositante se entera del importe del cargo
por servicios en el estado de cuentas del banco.
c) Ingresos por intereses sobre cuentas de cheques. Muchos bancos pagan
intereses a los depositantes que mantienen un saldo de efectivo lo
suficientemente grande en la cuenta. El banco le notifica al depositante de
estos intereses en el estado de cuentas.
d) Cheques sin fondos recibidos de clientes. El girador extiende el cheque,
acredita a Efectivo para registrar el pago en los libros y le entrega el cheque al
beneficiario. Al recibir el cheque, el beneficiario hace un dbito a su cuenta de
Efectivo en sus libros y deposita el cheque en el banco. El banco del
beneficiario aumenta de inmediato el importe recibido al saldo del beneficiario
en el banco, bajo la suposicin de que el cheque es bueno.

e) Cheques cobrados, depositados y devueltos al beneficiario por el banco

por motivos diferentes a cheques sin fondos. En este punto puede suceder
tanto en los registros de la empresa, como en los del Banco; ya que al
registrarse cualquier operacin (depsito, cheques, etc.), puede colocarse una
cantidad distinta, lo que trae como consecuencia que los saldos no son iguales.
Los bancos devuelven los cheques al beneficiario s:

Se ha cerrado la cuenta del girador.

La fecha est vencida. Est regulado que caducan a los 60 das.
La firma no est autorizada.
El cheque ha sido alterado.
El cheque presenta tachadura o las cifras son confusas.
El cheque utilizado no es adecuado.

Pasos a seguir en la preparacin de la conciliacin bancaria.

1. Se inicia con dos cifras, el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco
(saldo segn el banco) y el saldo de la cuenta Efectivo en Banco de la empresa
(saldo segn libros).
2. Aumentar, o disminuir, al saldo del banco aquellas partidas que aparecen en
los libros pero no en el estado de cuenta del banco:
a)

Aumentar los depsitos en trnsito al saldo del banco. Los depsitos en

trnsito se identifican comparando los depsitos relacionados en el estado de
cuenta del banco con la relacin de cobros de la empresa. Aparecen como de
efectivo en los libros pero no como depsitos en el estado de cuenta del banco.
Como una medida de control el contador debe asegurarse tambin que los
depsitos en trnsito del mes anterior aparezcan en el estado de cuenta del
banco del mes actual. Si no es as quizs se hayan extraviado los depsitos.

b) Rebajar del saldo del banco los cheques en circulacin. Los cheques en
circulacin se determinan comparando los cheques cancelados que se reciben
junto con el estado de cuenta del banco, con la relacin de cheques de la
empresa en el diario de egresos de caja. En los libros aparecen como pagos de
efectivo, pero en el estado de cuenta del banco no aparecen como cheques
pagados. Esta comparacin comprueba tambin que todos los cheques
pagados por el banco sean verdaderos cheques de la empresa y que fueron
registrados correctamente tanto en el banco como por la empresa. Por lo
general los cheques en circulacin representan la partida ms numerosa en la
conciliacin bancaria.
3. Incrementar o disminuir, del saldo en libros de la empresa aquellas partidas
que aparecen en el estado de cuenta del banco pero no en los libros de la
empresa.
a) Aumentar el saldo en libros de la empresa. Se tienen las siguientes partidas:
-

Los cobros realizados por el banco y

Cualquier ingreso por intereses ganados sobre el dinero depositado en el
banco. Estas partidas se identifican comparando los depsitos relacionados en
el estado de cuenta del banco con la relacin de cobros de la compaa.
Aparecen como cobros de efectivo en el estado de cuenta del banco, pero no
en los libros de la empresa.

b) Rebajar del saldo en libros de la empresa: A continuacin se mencionan las

siguientes partidas:
-

Los cargos por servicios,

El costo de los cheques impresos y
Otros cargos realizados por el banco (por ejemplo, cargos por cheques sin
fondo, o de la fecha vencida).
Estas partidas se identifican comparando los otros cargos relacionados en el
estado de cuenta del banco con los desembolsos de efectivo registrados en los
libros de la empresa. Aparecen como disminuciones en el estado de cuenta del
banco, pero no en los libros.

4.

Calcular el saldo del banco ajustado y el saldo en libro ajustado. Los dos saldos
ajustados deben ser iguales.

5.

Realizar los asientos de diario correspondientes a cada partida que se describe

en el punto 3, es decir, cada partida que aparece en la seccin de libros de la
empresa porque afectan el efectivo.

6.

Corregir todos los errores en libros y notificar al banco de cualquier error

cometido por el banco que se haya detectado por la empresa.

7.

La conciliacin bancaria debe ser firmada por la persona que lo realiz y

aprobada por el contador.

8.

Siempre debe conservarse un ejemplar de la conciliacin bancaria en archivo,

por cuanto es un documento que los auditores siempre solicitan para su
comprobacin.

RESUMEN DEL PROCEDIMIENTO PARA LA COCILIACIN BANCARIA

Ciertas transacciones llevadas por la empresa, an no han sido registradas por
el banco, como lo son:
Los cheques en circulacin
Depsitos en transito: (Efectuados por la empresa)
Tenemos tambin algunas transacciones que son efectuadas por el banco y
que aparecen en el estado de cuenta bancario y que no estn registradas en
los libros de la compaa:
Cargos por servicios
Cargos por Cheques sin fondo
Crditos por intereses ganados
Cargos y crditos varios.

Elementos de la Conciliacin Bancaria

Saldo segn Banco: Es el saldo que aparece en el estado de cuenta
Bancario mensualmente.
Saldo segn Libros: Es el saldo que aparece registrado en el mayor general.
Depsitos: Son los depsitos que han sido efectuados y registrados por la
empresa en el libro de banco y el mayor general.
Cheques girados: Son los cheques que han sido girados por la empresa y
que no han sido pagados por el banco.
Notas de Crdito: Son todos los crditos que aparecen en el estado de
cuenta bancario, como lo son: intereses ganados, transferencias recibidas de
otra cuenta bancaria o de otro banco, etc.
Notas de Dbito Las notas de dbito aumentan el saldo del estado de
cuenta bancario.

PRACTICA DE MICROSOFT WORD 2007 (4 ptos)

1. Realizar un documento de 5 pginas sobre explicar el Proceso de
conciliar Bancaria.
2. Colocar un encabezado / pie para las pginas pares y otro distinto para las
impares.
3. Insertar en el pie de pgina la numeracin correspondiente.
4. Insertar, imgenes, columnas.
5. Numeracin y vietas. Esquema numerado. Letra Arial
6. Preparar pgina. Mrgenes, tamao de papel y diseo de pgina. Formato
de prrafo. Alineacin, espaciado, interlineado, sangras, bordes y sombreado.
Aplicar un color distinto a cada encabezado distinto que aparezca en el
documento.
7. Adems agregar una hoja de cartula y grabarlo como: