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Aperturas programticas
Presupuestos de Recursos
Presupuestos de Gastos
Balance de Apertura o Saldos Iniciales
Transacciones Tipo
Estados Financieros
2.
Aperturas Programticas
Las aperturas programticas planteadas para la gestin 2014 segun las siguientes:
PR
PRY
A/O
00
00
13
13
17
17
20
20
20
21
21
21
32
32
0000
0000
0000
0000
0000
0001
0000
0000
0000
0000
0001
0002
0000
0000
000
001
000
0001
000
000
000
001
002
000
000
000
000
001
CDIGO
SECTOR
DENOMINACIN
PROGRAMA CENTRAL
Direccin Superior
Administrativa
DESARROLLO Y PRESERVACION DEL MEDIO AMBIENTE
Equipamiento Unidad Forestal
INFRAESTRUCTURA URBANA Y RURAL
Asfalto Av. La Repblica
SERVICIOS DE SALUD
Funcionamiento Sector Salud
Campaa Prevencin Sanitaria
SERVICIOS DE EDUCACION Y FOMENTO AL DEPORTE
Construccin Escuela Sol
Construccin Aulas Escuela Luna
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
Capacitacin del Personal
140200
140200
140200
080403
080403
090101
090101
140200
0000
0000
0000
000
001
002
Presupuesto de Recursos
Con fines didcticos es til sealar que algunos saldos del balance inicial o saldos iniciales
como ser: caja, bancos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, etc., segn los requisitos de
Registro Universal y el concepto Ampliado de Recursos y Gastos, deben ser incluidos en el
presupuesto de recursos, de acuerdo a las siguientes consideraciones:
Cuenta
Contable
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Anticipos Financieros
Seguros Anticipados
Total
Saldo
Inicial
Recursos
Presupuestarios
Disminucin Caja y Bancos
Disminucin Caja y Bancos
Dism. Doc. por cobrar y otros
Dism. De Doc. Por cobrar y otros
Dism. De Doc. Por cobrar y otros
Total
Importe
Presupuest
500.00
38,600.00
2,000.00
15,300.00
4,000.00
60,400.00
500.00
38,600.00
2,000.00
15,300.00
4,000.00
60,400.00
Para fines del ejercicio se plantea el siguiente Presupuesto de Recursos, mismo que debe ser
cargado en la opcin Comprobantes - Trascripcin - Presupuestos - Transaccin 25
Presupuesto Inicial. El registro se realizara en la columna DEBE, para su posterior ejecucin en
la columna haber.
CDIGO
12000
12300
13000
13300
DESCRIPCIN
VENTA DE BS Y SS DE LA ADMS. PUBLICAS
Alquiler de Edificios y/o equipos adm. Pblica
INGRESOS TRIBUTARIOS
Impuestos Municipales
Fte./Org./Ent.
20/210/0000
9,700.00
TOTALES
9,700.00
9,700.00
9,700.00
156,000.00
156,000.00
156,000.00
156,000.00
Subtotales
CDIGO
36000
36200
36110
DESCRIPCIN
OBTENCION DE PRSTAMOS INTERNOS
Obtencin Prestamos Internos a Largo Plazo
En Efectivo
Subtotales
CDIGO
19000
19200
19212
DESCRIPCIN
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Del Sector Pblico No Financiero
Por Coparticipacin Tributaria
Subtotales
CDIGO
22000
22200
22220
22222
DESCRIPCIN
DONACION DE CAPITAL
Donacin de Capital del Exterior
De Pases y Organismos Internacionales
No Monetizable
Subtotales
CDIGO
23000
118,550.00
118,550.00
26,050.00
26,050.00
9,900.00
9,900.00
1,500.00
1,500.00
62,163.00
62,163.00
37,963.00
37,963.00
23,000.00
23,000.00
23,000.00
23,000.00
1,200.00
1,200.00
500.00
500.00
700.00
700.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
600.00
228,463.00
228,463.00
Fte./Org./Ent.
20/210/0000
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
Fte./Org./Ent.
41/113/0000
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TOTALES
146,600.00
146,600.00
146,600.00
146,600.00
146,600.00
146,600.00
146,600.00
146,600.00
Fte./Org./Ent.
80/358/0000
70,000.00
TOTALES
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000
DESCRIPCIN
TOTALES
Fte./Org./Ent.
93/411/0000
105,000.00
70,000
TOTALES
105,000.00
23200
23220
36000
36100
36110
CDIGO
105,000.00
105,000.00
105,000.00
105,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
125,000.00
125,000.00
Fte./Org./Ent.
43/411/0000
TOTALES
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
Saldo al 31/12/05
Cdigo
Descripcin
Fte. Org.Et.
20/210/0000
25,100.00
35000 DISMINUCION Y COBRO DE OTROS ACTIVOS FINANCI
35100
Disminucin del Activo Disponible
35110
Disminucin de Caja y Bancos
35400
Cobro de Cuentas y Doc. por Cobrar
35420 Recursos Dev. No Cob. Doc. por Cobrar y Activos
Subtotales
Fte. Org.Et.
41/113/0035
35,300.00
Totales
60,400.00
19,100.00
20,000.00
39,100.00
19,100.00
20,000.00
39,100.00
6,000.00
15,300.00
21,300.00
6,000.00
15,300.00
21,300.00
25,100.00
35,300.00
60,400.00
Totales
20/210
41/113
43/411
93/411
80/358
Totales
323,563.00
323,563.00
181,900.00
35,300.00
30,000.00
30,000.00
125,000.00
125,000.00
70,000.00
70,000
730,463.00
583,863.00
Saldo
Inicial
14,500
5,400
Recursos
Importe
Presupuestaria
pspto.
14,500.00
5,400.00
Pasivo Diferido
Prstamos p/pagar a C/P
Total
2,000
2,000.00
1,500
1,500.00
23,400
Total
23400
10000
11000
11400
11700
11800
11820
11900
11920
13000
13100
13110
13120
13200
20000
21000
21200
21300
21400
22000
22100
22200
22500
24000
24100
24110
25000
25300
25700
30000
31000
31100
31110
39000
39500
40000
DESCRIPCIN
SERVICIOS PERSONALES
Empleados permanentes
Aguinaldos
Sueldos
Dietas
Dietas de Concejos
Otros Servicios No Personales
Vacaciones no utilizadas
Previsin Social
Aporte Patronal al Seguro Social
Rgimen de corto plazo (salud)
Rgimen largo plazo
Aporte patronal vivienda
SERVICIOS NO PERSONALES
Servicios bsicos
Energa Elctrica
Agua
Servicios telefnicos
Servicios de transporte y seguros
Pasajes
Viticos
Seguros
Mantenimiento
Manten. y rep. Edificios y equipos
Edificios y equipos
Servicios prof. Y comerciales
Comisiones y gastos bancarios
Capacitacion al personal
MATERIALES Y SUMINISTROS
Alimentos y Pactos. Agroforestales
Alimentos y Bebidas Person. y DE
Alimentos y bebidas para personas
Productos varios
Utiles de escritorio y oficina
ACTIVOS REALES
FTE/ORG/ET
20/210/000
FTE/ORG/ET
41/113/0035
TOTALES
48,180.00
22,900.00
2,900.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
100.00
100.00
5,180.00
4,440.00
3,700.00
740.00
740.00
31,520.00
11,620.00
6,620.00
5,000.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00
17,600.00
8,600.00
9,000.00
4,500.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
1,500.00
1,500.00
4,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
9,100.00
1,700.00
500.00
500.00
700.00
6,400.00
1,000.00
1,400.00
4,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
2,000.00
500.00
500.00
500.00
1,500.00
1,500.00
1,000.00
60,180.00
34,900.00
2,900.00
32,000.00
20,000.00
20,000.00
100.00
100.00
5,180.00
4,440.00
3,700.00
740.00
740.00
40,620.00
1,700.00
500.00
500.00
700.00
18,020.00
7,620.00
6,400.00
4,000.00
3,300.00
3,300.00
3,300.00
17,600.00
8,600.00
9,000.00
6,500.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00
3,000.00
3,000.00
5,000.00
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina y muebles
SERVICIO DEUDA PUBLICA Y
Disminucion de otros pasivos
Pago de beneficios sociales
OTROS GASTOS
Beneficios Sociales y otros
Desahucio
Subtotales
4,000.00
4,000.00
88,200.00
1,000.00
1,000.00
8,000.00
8,000.00
8,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
34,100.00
5,000.00
5,000.00
8,000.00
8,000.00
8,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
122,300.00
DESCRIPCIN
Fte/Org
Fte/Org
Fte/Org
20/210
41/113
80/358
Totales
72000.00
10000.00
0.00
82000.00
72000.00
10000.00
0.00
82000.00
72000.00
10000.00
0.00
82000.00
10000.00
40000.00
70000.00
120000.00
10000.00
40000.00
70000.00
120000.00
10000.00
40000.00
70000.00
120000.00
82000.00
50000.00
70000.00
202000.00
DESCRIPCIN
ACTIVOS REALES
Construcciones
Const. Y Mej. de Bs.Dom. Publico
Otras construcciones y mejoras
Subtotales
Apertura Programtica:
CDIG
O
20000
21000
21200
21300
21400
22000
22100
22200
Totales
30000.00
30000.00
30000.00
90000.00
30000.00
30000.00
30000.00
90000.00
30000.00
30000.00
30000.00
90000.00
30000.00
30000.00
30000.00
90000.00
30000.00
30000.00
30000.00
90000.00
SERVICIOS NO PERSONALES
Servicios bsicos
Energa Elctrica
Agua
Servicios telefnicos
Servicios de transporte y seguros
Pasajes
Viticos
FTE/ORG/ET
20/210/000
FTE/ORG/ET
41/113/0035
TOTALES
8,700.00
2,000.00
10,700.00
2,800.00
700.00
3,500.00
1,000.00
400.00
1,400.00
300.00
200.00
500.00
1,500.00
100.00
1,600.00
5,900.00
1,300.00
7,200.00
2,000.00
300.00
2,300.00
3,900.00
1,000.00
4,900.00
Apertura Programtica:
CDIG
O
FTE/ORG/ET
20/210/000
20000
22000
22100
22200
25000
25500
SERVICIOS NO PERSONALES
Servicios de transporte y seguros
Pasajes
Viticos
Servicios profesionales y comerciales
Publicidad
Subtotales
CDIGO
CDIG
O
DESCRIPCIN
500.00
500.00
4,200.00
500.00
500.00
700.00
3,000.00
3,700.00
700.00
3,000.00
3,700.00
700.00
3,000.00
3,700.00
9,900.00
5,000.00
14,900.00
FTE/ORG/ET
20/210/000
FTE/ORG/ET
41/113/0035
TOTALES
7500.00
10700.00
18200.00
2500.00
700.00
3200.00
900.00
1600.00
5000.00
400.00
300.00
10000.00
1300.00
1900.00
15000.00
5000.00
7500.00
10000.00
10700.00
15000.00
18200.00
0.00
5000.00
5000.00
0.00
5000.00
3,000.00
1,200.00
TOTALES
Apertura Programtica:
FTE/ORG/ET
41/113/0035
FTE/ORG/ET FTE/ORG/ET
TOTALES
20/210/000
41/113/0035
0.00
900.00
900.00
0.00
900.00
900.00
900.00
0.00
900.00
900.00
25000.00
0.00
95000.00
900.00
120000.00
25000.00
95000.00
120000.00
25000.00
95000.00
120000.00
25000.00
95000.00
95000.00
120000.00
125900.00
30900.00
Apertura Programtica:
CDIG
O
DESCRIPCIN
20000
22000
22100
22200
25000
25200
300.00
0.00
300.00
300.00
500.00
0.00
0.00
300.00
500.00
500.00
300.00
0.00
0.00
500.00
300.00
300.00
0.00
300.00
300.00
0.00
300.00
300.00
30000.00
0.00
60200.00
300.00
90200.00
30000.00
60200.00
90200.00
30000.00
60200.00
90200.00
30000.00
31100.00
60200.00
60200.00
90200.00
91300.00
DESCRIPCIN
SERVICIOS NO PERSONALES
Servicios de transporte y seguros
Pasajes
Viticos
Servicios Profesionales y-Comerciales
Capacitacin al personal
Subtotales
FTE/ORG/ET
41/113/0035
TOTALES
3500.00
14000.00
17500.00
500.00
5000.00
5500.00
100.00
1000.00
1100.00
400.00
4000.00
4400.00
3000.00
9000.00
12000.00
3000.00
9000.00
12000.00
3500.00
14000.00
17500.00
FTE/ORG/ET
41/113/0035
TOTALES
9500.00
12400.00
21900.00
9500.00
12400.00
21900.00
2000.00
3400.00
5400.00
7500.00
9000.00
16500.00
9500.00
12400.00
21900.00
Subtotales
Apertura Programtica:
(Inversin)
FTE/ORG/ET
20/210/000
DESCRIPCIN
Person. Mat. y su
FTE/ORG/ET
20/210/000
DESCRIPCIN
FTE/ORG/ET
41/113/0035
TOTALES
24963.00
1500.00
26463.00
24963.00
1500.00
26463.00
24963.00
1500.00
26463.00
24963.00
1500.00
26463.00
TOTALES
323.563
181.900
30.000
125.000
70.000
730.463
Total
El presupuesto de gastos por Objeto del Gasto es como sigue:
GOBIERNO MUNICIPAL SORATA
PRESUPUESTO DE GASTOS (Por Objeto del Gasto)
GESTION 2014
Grupo /
Partida
10000
11000
11400
11700
11800
11820
11900
11920
12000
12100
DETALLE
SERVICIOS PERSONALES
Empleados permanentes
Aguinaldos
Sueldos
Dietas
Dietas de Consejos
Otros Servicios personales
Vacaciones no utilizadas
Empleados No permanentes
Personal Eventual
Presupuesto
Aprobado
65,180.00
55,000.00
2,900.00
32,000.00
20,000.00
20,000.00
100.00
100.00
5,000.00
5,000.00
10
13000
13100
13110
13120
13200
20000
21000
21200
21300
21400
22000
22100
22200
22500
Previsin Social
Aporte Patronal al Seguro Social
Rgimen de corto plazo (salud)
Rgimen largo plazo (pensin)
Aporte Patronal vivienda
SERVICIOS NO PERSONALES
Servicios Bsicos
Energa Elctrica
Agua
Servicios telefnicos
Servicios de Transporte y seguros
Pasajes
Viticos
Seguros
24000
24100
24110
25000
25200
25300
25500
25700
30000
31000
31100
31110
31300
32000
32200
34000
34100
34110
39000
39500
40000
42000
42200
42230
42300
42310
43000
43100
Mantenimiento y reparaciones
Mantenimiento y rep. Edificios y Equipos
Edificios y Equipos
Servicios profesionales y comerciales
Estudios e investigaciones
Comisiones y gastos bancarios
Publicidad y propaganda
Capacitacin del personal
MATERIALES Y SUMINISTROS
Alimentos y Productos Agroforestales
Alimentos y Bebidas para Personas y Des. Escolar
Alimentos y Bebidas para personas
Productos agroforestales y pecuarios
Productos de cartn, papel e impresos
Productos de artes graficas, papel y cartn
Combustibles, productos qumicas, farmacuticos y otros
Combustibles y lubricantes
Combustibles y lubricantes para consumo
Productos Varios
tiles de Escritorio y Oficina
ACTIVOS REALES
Construcciones
Construc. Mejoras Bienes Nacionales Dom. Privado
Otras Construc. Mejoras Bienes Dom. Privado
Construcciones y Mejoras Bienes Nacionales Do. Pub.
Construcciones y Mejoras Bienes Nacionales Do. Pub.
Maquinaria y equipo
Equipo de Oficina y muebles
5,180.00
5,180.00
3,700.00
740.00
740.00
87,820.00
5,200.00
1,900.00
1,000.00
2,300.00
34,220.00
12,620.00
17,600.00
4,000.00
3,300.00
3,300.00
3,300.00
45,100.00
500.00
8,600.00
15,000.00
21,000.00
93,900.00
86,400.00
4,400.00
4,400.00
82,000.00
500.00
500.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
3,000.00
3,000.00
425,200.00
300,200.00
210,200.00
210,200.00
90,000.00
90,000.00
125,000.00
5,000.00
43300
60000
61000
61100
66000
66100
66200
68000
68200
90000
94000
Equipo de transporte
SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA Y DISM. DE OTROS PASIVO
Servicio de la Deuda Pblica Interna
Amortizacin de la Deuda Publica a Corto Plazo
Gastos Devengados no Pagados Otras Fuentes
Gastos Devengados no Pagados por Servicios No Personales
Gastos Devengados no Pagados por Servicios No Personales
Disminucin de Otros Pasivos
Pago de Beneficios Sociales
OTROS GASTOS
Beneficios sociales y Otros
5.
120,000.00
56,363.00
26,463.00
26,463.00
21,900.00
5,400.00
16,500.00
8,000.00
8,000.00
2,000.00
2,000.00
730,463.00
Para efectos del desembolso y cobro de operaciones mediante cuentas bancarias se utilizaran
las siguientes cuentas:
GOBIERNO MUNICIPAL SORATA
BALANCE DE APERTURA
Al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en Bs.)
10000
ACTIVO
11000
ACTIVO CORRIENTE
11100
39,100.00
Disponible
11110
500.00
Caja
1111000001
500.00
Mario Pea 20/210
11120
Bancos
11124
Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada
1112401000
38600.00
Banco de Crdito
1112401001
20000.00
Cta. Cte. Coparticipacin Tributaria 41/113
1112401002
18600.00
Cta. Cte. Recursos Propios 20/210
11300
17,300.00
Exigible a Corto Plazo
11331
2000.00
Docum. y Efectos a Cobrar a C.P.
1133100001
2000.00
Francisco Molina
11370
15300.00
Anticipos a Corto Plazo
1137000001
15300.00
Empresa Sirari Ltda.
11500
7,000.00
Bienes de Consumo
1151000
7000.00
Invent. Mat. Primas, Mat. y Suministros
1151001000
7000.00
Almacn Central
1151001001
7000.00
Material de Escritorio
11
4,000.00
11600
4000.00
11610
4000.00
4000.00
4,500.00
4500.00
4500.00
4500.00
175,500.00
96500.00
96500.00
26000.00
21000.00
5000.00
53000.00
53000.00
247,400.00
12
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones a Pagar a Corto Plazo
Cuentas a Pagar a Corto Plazo
ELFEC SAM
Comercial RODAS
Sueldo y Salarios a Pagar a C.P.
Personal Administrativo
Concejales
Deuda Documentado a Pagar a C.P.
Prestamos Internos a Pagar a C.P.
Moneda Extranjera
Banco de Crdito ($US 200)
Pasivos Diferidos a Corto Plazo
Industrias Fino S.A.
PASIVO NO CORRIENTE
Deuda Documentada a Pagar a Largo Plazo
Documentos a Pagar a Largo Plazo
Moneda Extranjera
19,900.00
14500.00
12000.00
2500.00
5400.00
3700.00
1700.00
1,500.00
1500.00
1500.00
1500.00
2,000.00
2000.00
13,400.00
13,400.00
13,400.00
13400.00
30000
31000
31110
13400.00
210,600.00
247,400.00
opcin:
Reportes
Descripcin
Recursos Propios
Coparticipacin Tributaria
Seguro Bsico de Salud
N Cta. Cte.
Fuente / Fincto.
Organ. /
Financ.
311-001-13
20/210
311-001-13
20/210
311-001-13
20/210
APLICACIN PRACTICA
GOBIERNO MUNICIPAL SORATA
EL GOBIERNO MUNICIPAL SORATA, PARA CONTABILIZAR LAS OPERACIONES QUE TENGAN INCIDENCIA
EN COBROS Y DESEMBOLSOS MEDIANTE CUENTAS CORRIENTES, UTILIZARA LAS SIGUIENTES CUENTAS.
BANCO
DESCRIPCIN
NO.CTA.CTE.
FUENTE-FINCTOORGAN-FINAC
Unin SA
RECURSOS PROPIOS
311-001-13
20-210
Unin SA
COPARTICIPACIN TRIBUTARIA
311-001-14
41-113
Unin SA
311-001-15
41-113
13
La solucin del presente caso, requiere la utilizacin de transacciones integradas para las
cuales se utiliza tambin un comprobante distinto:
> Transacciones presupuestarias -patrimoniales
> Transacciones patrimoniales y de tesorera
> Transacciones presupuestarias-patrimoniales-tesorera
> Transacciones presupuestarias
Transacciones presupuestarias-patrimoniales
Estas transacciones tienen incidencia nicamente a los mdulos presupuestario y patrimonial,
afectando a la ejecucin del presupuesto y afectando tambin los ingresos y gastos
patrimoniales, as como tambin derechos y obligaciones en el momento del devengamiento.
Transacciones patrimoniales y de tesorera
Corresponden a las transacciones con incidencia simultanea al modulo patrimonial y de
tesorera y corresponden al pago anticipado por compra de bienes y servicios y tambin al
cobro anticipado de ingresos.
Transacciones presupuestarias-patrimoniales-tesorera
Transacciones con incidencia simultneamente a los tres mdulos de la contabilidad
gubernamental. Afectan al presupuesto de recursos-gastos, afectan a los ingresos y gastos
patrimoniales, derechos y obligaciones, e involucran el movimiento de efectivo de caja-bancos
Este tipo de operaciones generalmente estn vinculadas con el momento de registro simultaneo
del compromiso, devengado-pagado para los gastos y devengado-percibido para los recursos
Transacciones presupuestarias
Tienen incidencia exclusivamente presupuestaria, modificando los recursos -gastos
presupuestarios.
Comprobante contable
Los comprobantes contables que se utilicen requerirn la siguiente informacin.
Apertura programtica
FF
OF
14
ET
cod.Psptario
o rubro de recurso)
Cod.Contable
Cod.C.E.
Cod.OEC
efectivas de caja)
Detalle
de la Nacin TGN
El banco de Crdito S.A. abona en cuenta corriente importes correspondientes a las
transferencias por Coparticipacin Tributaria (Valor Agregado - IVA) Bs. 100.000.- y Bs.
5.000.- para el Seguro Bsico de Salud. Dicho abono es instruido por el Tesoro General de
la Nacin.
Registrar
la
modificacin
presupuestaria
por
Bs.
10.000.-,
afectando
los
15
IMPORTE
60,000.00
12,000.00
4,000.00
1,500.00
20,000.00
11,000.00
108,500.00
5.
Despus del anlisis tcnico correspondiente, se devengan los ingresos por patentes de
acuerdo al siguiente detalle:
CONTRIBUYENTE
Ramiro Lpez M.
DETALLE
Patentes
GESTIN
2014
Bs.
2.500.-
El contribuyente Ramiro Lpez cancela el 70% de los tributos adeudados por la gestin
2003 en agencia del banco de crdito. Consecuentemente, los pasos a seguir son:
ii)
Nota:
17
HABER
BASICO
OOOOOOO1
BON
O DE
ANTI
GE
DAD
TOTAL
GANADO
10%
1.71%
3%
2%
10000
Aportes Patronales
Caja nacional de Salud 10%
AFP Riesgo Profesional 1,71%
AFP Pro vivienda 2%
Beneficios Sociales
1,000
171.00
Aguinaldo 8,33%
833.00
Indemnizacin 8,33%
833.00
200.00
El registro de la previsin para beneficios sociales debe ser solo en el modulo patrimonial,
debido a que esta operacin no tiene relacin presupuestaria en los clasificadores por
Objeto del Gasto.
La fuente de financiamiento para efectos de la practica es 20/210.
Los pasos a seguir son:
1
2
Nota:
Los cargos contables por indemnizaciones y su correspondiente previsin, se
realizan nicamente para el personal contratado con anterioridad a la
promulgacin del Estatuto del Funcionario Publico y que se encuentre bajo la Ley
General del Trabajo.
12. Pago de planilla de sueldos devengada en la gestin vigente
Se cancela la planilla de sueldos devengada en el punto anterior con fondos de recursos
propios.
Consultar los devengados existentes, luego de ello se debe seleccionar el devengado que
ser objeto del cobro y proceder a su regularizacin.
13. Pago de planilla de sueldos devengada en gestin anterior
Se cancela con cheque de Cta. de Cop. Tributaria los sueldos devengados en la gestin
anterior al personal administrativo y concejales, segn planilla adjunta. La Fuente y
Organismo es 41/113.
14. Registro por pago de beneficios sociales
18
a)
El Sr. Fernando Pea presenta su renuncia al cargo de Jefe de Activo Fijo, cuya hoja de
finiquito por beneficios sociales arroja los siguientes datos:
Tiempo de trabajo:
Bs.
900.00
4,543.00
543.00
50.00
6,036.00
ii)
iii)
Bs.
19
600
1800
2533
733
18.33
5684.33
Los pasos a seguir son similares al caso a) anterior excepto que se debe incluir el
registro presupuestario-contable del gasto por desahucio en retiro forzoso.
La apertura programtica en la que se cargan estos gastos es la 00000001 y las fuentes
de financiamiento de acuerdo al presupuesto aprobado.
15. Contratacin devengada de servicios no personales, materiales y suministros, activos
reales
Se devengan gastos por servicios no personales, materiales y suministros y activos reales,
segn documentacin como ser facturas, contratos, informes, etc., de acuerdo al siguiente
detalle:
APERTURA
00000001
00000001
21000100
21000200
Total
PART
Fte. Fcto. DESCRIPCIN
43100
20/210 Equipo de Computacin
24100
20/210 Mantenimiento edificios
25200
20/210 Estudios e investigaciones
31110
20/210 Alimentacin y refrigerios
Bs.
3,700.00
200.00
350.00
100.00
4,350.00
ii.
16. Pago de gastos por servicios no personales, materiales y suministros, activos reales
20
de
gastos
por
servicios
no
personales,
materiales
suministros,
etc.,
Se cancela mediante cheques bancarios la deuda a comercial RODAS por varios gastos
devengados en gestin anterior, de acuerdo al siguiente detalle:
APERTURA
99000000
99000000
99000000
Bs.
Fte. Fct
DESCRIPCIN
20/2Gas domiciliario
41/2Peridicos
41/1Calculadora electrnica
900
600
1000
2500
Total
18. Amortizacin de prstamo bancario.
Se realiza la 1 amortizacin del prstamo bancario (punto 5.7.10) cuyos importes fueron
cargados en la cta. cte. De Recursos Propios, segn nota de debito bancario, de acuerdo al
siguiente detalle:
Detalle
1 Amortizacin capital
Intereses (*)
(*)
US$
277.78
108.33
Total
t.c.
Bs.
7.51
2086.1278
7.51
813.5583
2899.6861
El prstamo y los intereses se amortizaran con fondos provenientes del cobro de Tasas
Municipales de reciente creacin.
Pasos a seguir:
1
2
Nota:
No
21
a)
Rmulo Garca
Dunia Lpez
Concepto
Apertura Programtica
Bs.
Cta. Cte.
Pasajes
32000001
100 Coparticipacin
Viticos
32000001
400 (*)Cop.
Pasajes
32000001
Viticos
32000001
(*)
El desembolso debe realizase por el monto bruto menos el impuesto al RC-IVA,que
grava la entrega de viticos.
Pasos a seguir:
1 Registro del compromiso de las partidas afectadas
2
b)
Rendicin de cuentas
Los beneficiarios de fondos en avance presentan informe de viaje y los pasajes respectivos.
Nota:
22
b)
P. Zabala presenta rendicin de cuentas por gastos efectuados mediante caja chica, de
acuerdo al siguiente detalle:
Apertura
Programtica
00000001
00000001
20000001
21000200
Partida
Descripcin
Bs.
Refrigerios
350
###
Material de escritorio
450
###
Gasolina y aceites
400
###
Pasajes
100
###
1300
Total
La reposicin de fondo fijo se realiza con fondos de la cuenta bancaria de Recursos propios
y los gastos son registrados con la Fuente y Organismos 20/210.
c)
Partida
Gasto
39500
31110
34110
22100
(+)
(=)
Descripcin
Bs.
120.00
350.00
300.00
200.00
970.00
530.00
1,500.00
Los gastos del fondo fijo se registraran afectando la Fuente y Organismo 20/210 y el saldo
de efectivo se deposita en cuenta bancaria de recursos propios. El asiento es como sigue:
21. Suscripcin de convenio y ejecucin de obra.
a)
Suscripcin de convenio
23
30000
30000
30000
90000
Total
Para
mejor
comprensin
del
registro,
anterior,
es
importante
PLANILLA N1
DETALLE
Bs.
FF
OF
ET
30000.00
43.00
411.00
682.00
30000.00
93.00
411.00
682.00
30000.00
20.00
210.00 0000
Total
90000.00
Pasos a seguir:
24
1
2
Suscripcin de contrato
Se desembolsa Bs. 18.640.- por concepto del anticipo de obra del 20% establecido en el
contrato, en concordancia con las Normas Bsicas del Sistema de Administracin de Bienes
y Servicios. Dicho desembolso se lo realiza mediante cheque con fondos de la cuenta
bancaria de Recursos Propios.
c)
Bs.
Avance de obra
(-)
20% de anticipo de obra (FF20/210)
Liquido pagable
Nota:
El
lquido
47000
-9400
37600
de
coparticipacin tributaria.
25
Bs.
43200
-9240
33960
El lquido pagable se cancela Bs. 11.360 con recursos propios (20/210) y Bs.
e)
Se suscribe el acta de recepcin definitiva y se entrega la obra para uso del pblico. Para
este registro se debe considerar que el bien construido esta en la categora de Bienes de
Dominio Privado, para uso institucional.
26
566
910
-344
Pago en efectivo del IVA Debito Fiscal (Diferencia a favor del Fisco), afectando al
Con fines didcticos, el presente ejercicio presupone que se realizaron las actualizaciones
correspondientes al cierre de gestin.
i)
Activo Fijo
ii)
iii)
Inversiones
Prestamos en moneda extranjera
Banco de crdito
Banco de crdito C.P.
Fondo Nacional Desarollo Regional
Banco de Crdito L.P.
TOTAL
SALDO
BS
SALDO ACTUALIZADO
INCREMENTO POR
ACTUALIZACION
200.00
1,500.00
1,540.00
40.00
9,025.00
67,914.00
69,723.00
1,819.00
4,000.00
30,000.00
30,800.00
800.00
1,787.00
13,400.00
13,760.00
360.00
15,042.00
112,814.00
115,823.00
3,019.00
Patrimonio
28
Descripcin
Fte./Org./Et.
Dietas de Concejos
20/210/0000
Total
5000
Descripcin
Fte./Org./Et.
Total
42230
20/210/0000
5.000
Incremento presupuestarios:
Se ha previsto la asignacin presupuestaria de recursos originados en la Ley del Dialogo
Nacional (recursos HIPC II), por un monto de Bs. 13.000.-, que sern aplicados en el
programa 21000100 Construccin Escuela El Trigal.
28. Ajustes de aplicacin de ingresos corrientes en gastos de capital
La Ley de Participacin Popular, Ley de Municipalidades y reglamentaciones en actual vigencia
establecen que de la totalidad de recursos que perciben las instituciones pblicas, se debe
destinar un porcentaje determinado a gastos corrientes as como a gastos de inversin.
A este efecto el Ministerio de hacienda ha emitido un instructivo para el ajuste de aquellos
recursos corrientes destinados a gastos de inversin. Por lo tanto, el contador gubernamental
debe identificar los gastos de inversin realizados con recursos corrientes, a fin de realizar el
29
PUNTO
5.7.15
5.7.19 inciso b)
5.7.20 inciso b)
5.7.20 inciso c)
5.7.22 inciso c)
5.7.22 inciso d)
PTDA. PSPTO
DESCRIPCION
Bs.
21000200
20 210 0000
350.00
21000100
20 210 0000
100.00
32000100
41 113 0035
22100 Pasajes
100.00
32000100
41 113 0035
22200 Viticos
400.00
32000100
20 210 0000
22100 Pasajes
100.00
32000100
20 210 0000
22200 Viticos
400.00
21000200
20 210 0000
22100 Pasajes
100.00
20000100
20 210 0000
34100 Combustibles
400.00
21000200
20 210 0000
22100 Pasajes
200.00
21000200
20 210 0000
34100 Combustibles
300.00
21000200
41 113 0035
9,400.00
21000200
41 113 0035
37,600.00
21000200
41 113 0035
21000200
41 113 0035
9,240.00
33,960.00
Constr. Bs.
Dom.Priv.
TOTAL
92,650.00
Del anlisis de las transacciones efectuadas anteriormente se establece que las siguientes,
afectan a gastos de inversin en bienes de dominio privado, y fueron realizadas con
recursos corrientes:
b)
Del anlisis de las transacciones efectuadas anteriormente se establece que las siguientes,
afectan a gastos de inversin en bienes de dominio pblico, y fueron realizados con
recursos corrientes:
PTD
PUNTO
PROGRAM
A
FF OF ET
A.
DESCRIPCIN
PPT
O. Otras Constr. Mejoras Bienes Dom. Pub.
30,000.00
Total
30,000.00
30
Bs.
Para fines de solucionar el presente caso practico se toma los siguientes valores:
Fecha de inicio
1,785930
Fecha de cierre
1,970367
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
.
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
PART.
DETALLE
PART.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
.
APROBADO POR:
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
DURIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-31
HABER
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
.
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
.
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FECHA
TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE
DEVENGADO
PAGADO
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
FTE. FINANCIAMIENTO:
PROGRAMA:
CUENTA
RUBRO.
DETALLE
RUBRO.
PARCIAL
DEBE
GLOSA
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
.
APROBADO POR:
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
URIA PUBLICA
D GUBERNAMENTAL
N DOCTO
C-21
HABER
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
CBTE..
DETALLE
CODIGO
SALDOS
DEBE
HABER
DEBE
HABER
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
117
..
REVISADO POR:
.
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
..
118
..
.
MG.SC. RONNY YAEZ MENDOZA
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
119
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
120
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
121
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
122
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
123
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
124
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
125
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
126
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
127
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
128
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
129
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
130
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
..
REVISADO POR:
APROBADO POR:
MAYOR GENERAL
ENTIDAD:
GESTION:
CUENTA
RUBRO:
FECHA
131
CBTE..
DETALLE
DEBE
CODIGO
HABER
SALDOS
DEBE
HABER
TOTAL Bs
..
PREPARADO POR:
132
..
REVISADO POR:
.
APROBADO POR:
Actividad u obra
Programa
Fuente de financiamiento
Fecha
N doc.
Apropiacion
Modificacion
Original
Apropiacion
actualizada
Fecha
Codigo
Entidad de transferencia
Denominacion
Presupuesto
Compromiso
Saldo del
presupuesto
Devengado
Ejecutado
Pagado
Saldo a pagar
Total General
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Actividad u obra
Programa
Fuente de financiamiento
Subprograma:
Organismo financiador
Proyecto
Entidad de transferencia
Fecha
N doc.
Devengado
Fecha
CBTE
Denominacion
Modificacion
Ingresado
Presupuesto
Parcial
137
Apropiacion
Original
Acumulado
Parcial
Acumulado
Apropiacion
actualizada
Saldo por
Cobrar
Total General
138