Escriturao

Contbil Fiscal
(ECF)

ndice
1.

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF) ........................................................... 4

1.1.

Obrigatoriedade ........................................................................................................... 5

1.2.

Gerao da ECF ........................................................................................................... 6

1.3.

Prazo .............................................................................................................................. 6

1.4.

Multa .............................................................................................................................. 6

1.5.

Blocos e Registros da ECF ......................................................................................... 7

1.5.1.

Blocos do Arquivo ............................................................................................................. 7

1.5.2.

Registros ............................................................................................................................ 8

1.5.3.

Como interpretar o Layout.............................................................................................16

1.6.

Retificao ...................................................................................................................17

1.7.

Assinatura ....................................................................................................................17

2.

SISTEMA .............................................................................................................................. 19

2.1.

Cadastro do Estabelecimento ...................................................................................19

2.2.

Centro de Custo ..........................................................................................................21

2.3.

SCP ...............................................................................................................................21

2.4.

Contador ......................................................................................................................22

2.5.

Plano de Contas ..........................................................................................................23

2.6.

Plano de Contas Referencial .....................................................................................23

3.

ESCRITURAO CONTBIL FISCAL...................................................................... 25

3.1.

Roteiro sugerido para gerao da ECF Lucro Presumido..................................25

3.2.

Parmetros da Escriturao Contbil Fiscal ...........................................................34

3.3.

Roteiro sugerido para gerao da ECF Lucro Real .............................................40

3.4.

Lalur/Lacs ....................................................................................................................44

3.4.1.

Manuteno de Histricos .............................................................................................44

3.4.2.

Lanamentos ...................................................................................................................46

3.4.3.

Emisso Parte A .............................................................................................................49

3.4.4.

Emisso Parte B .............................................................................................................50

3.5.

Gerao da Escriturao Contbil Fiscal ................................................................51

1. Escriturao Contbil Fiscal (ECF)

O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro
de 2007, que o definiu da seguinte maneira:
Instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de
livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades
empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.
O projeto SPED tem como objetivos principais:

Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das

informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso;

Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o

estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos
fiscalizadores; e

Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos
processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com
o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles:

Diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente;

Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;

Uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;

Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;

Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do

contribuinte;

Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria;

Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as

administraes tributrias;

Rapidez no acesso s informaes;

Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos
arquivos;

Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute

padro;

Reduo de custos administrativos;

Melhoria da qualidade da informao;

Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;

Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e

concomitantes;

Reduo do "Custo Brasil"; e

Aperfeioamento do combate sonegao.

A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) substitui a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa

Jurdica (DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014, com entrega prevista para o ltimo dia til do ms de Setembro
de 2015 no ambiente do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED).

1.1.

Obrigatoriedade

So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam
elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto:
I - s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e
Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata
a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
I.

aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e

II.

s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB no 1.306, de 27 de dezembro
de 2012.
H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada

SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF, utilizando o CNPJ da pessoa jurdica que scia ostensiva e
um cdigo criado pela prpria pessoa jurdica para identificao de cada SCP de forma unvoca.
Uma das inovaes da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escriturao
Contbil Digital (ECD), a utilizao dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. Ademais, a
ECF tambm recuperar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendrio 2015.
Na ECF haver o preenchimento e controle, por meio de validaes, das partes A e B do Livro Eletrnico
de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs).

Todos os saldos informados nesses livros tambm sero controlados e, no caso da parte B, haver o batimento
de saldos de um ano para outro.
Finalmente, a ECF apresentar as fichas de informaes econmicas e de informaes gerais em novo
formato de preenchimento para as empresas.

1.2.

Gerao da ECF

A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente
submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e
visualizao.
possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade
de edio de campos.

1.3.

Prazo

Conforme Instruo Normativa n 1.524, 8 de Dezembro de 2014. "Art. 3 A ECF ser transmitida
anualmente ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) at o ltimo dia til do ms de setembro do ano
seguinte ao ano-calendrio a que se refira.

1.4.

Multa

A no apresentao da ECF nos prazos fixados, ou a sua apresentao com incorrees ou omisses,
acarretar aplicao, ao infrator, das multas previstas no art. 57 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de
agosto de 2001.
De acordo com o art. art. 57 da MP n 2.158-35/2001, com a redao dada pela Lei n 12.873/2013, o
sujeito passivo que deixar de cumprir as obrigaes acessrias exigidas nos termos do art. 16 da Lei no 9.779,
de 19 de janeiro de 1999, ou que as cumprir com incorrees ou omisses ser intimado para cumpri-las ou
para prestar esclarecimentos relativos a elas nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
e sujeitar-se- s seguintes multas:
a) por apresentao extempornea:
1. R$ 500,00 (quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que
estiverem em incio de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na ltima declarao
apresentada, tenham apurado lucro presumido ou pelo Simples Nacional;
2. R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s demais pessoas
jurdicas;

3. R$ 100,00 (cem reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas fsicas;

b) por no cumprimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil para cumprir obrigao
acessria ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela autoridade fiscal: R$ 500,00
(quinhentos reais) por ms-calendrio;
c) por cumprimento de obrigao acessria com informaes inexatas, incompletas ou omitidas:
1. 3% (trs por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transaes comerciais ou das
operaes financeiras, prprias da pessoa jurdica ou de terceiros em relao aos quais seja
responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou incompleta;
2. 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento), no inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais), do valor das
transaes comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa fsica ou de terceiros em
relao aos quais seja responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou incompleta.

1.5.

Blocos e Registros da ECF

1.5.1. Blocos do Arquivo

Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um
deles a um agrupamento de informaes.
O ECF composto por 14 Blocos e 161 Registros.
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura,
registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na
tabela de blocos acima.

Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de
abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
Seo 3.1.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Cdigo de Obrigatoriedade:
O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir
Cdigo de Ocorrncia:
[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias
[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)
[0:N] = de zero at n ocorrncias
XXXX.Nome:
XXXX = Nmero do registro
Nome = Nome do campo
Para ter acesso a Tabela dos Blocos acesse o site da Receita
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/ecf/legislacao.htm

1.5.2. Registros
1.5.2.1. Bloco 0
Abertura e Identificao: abre o arquivo, identifica a pessoa jurdica e referencia o perodo da ECF.
0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica.
0001 Abertura do Bloco 0
0010 Parmetros da Tributao

0020 Parmetros Complementares

0030 Dados Cadastrais
0035 Identificao das SCP
0930 Identificao dos signatrios da ECF
0990 Encerramento do Bloco 0.

1.5.2.2. Bloco C
Informaes recuperadas da ECD (Bloco recuperado pelo sistema no importado): recupera das
ECD do perodo da escriturao da ECF, as informaes do Plano de Contas e os Saldos Mensais.
C001 Abertura do Bloco C, informaes recuperadas da ECD
C040 Identificador da ECD
C050 Plano de Contas da ECD
C051 Plano Referencial
C053 Subcontas Correlatas
C100 Centro de Custo
C150 Identificao do perodo dos saldos peridicos das contas patrimoniais
C155 Detalhes dos saldos contbeis das contas patrimoniais
C157 Transferncia de saldos de plano de contas anterior
C350 Identificao da data dos saldos das contas de resultado antes do encerramento
C355 Detalhes dos Saldos das contas de resultado antes do encerramento
C990 Encerramento do bloco C.

1.5.2.3. Bloco E
Informaes recuperadas da ECF anterior e clculo fiscal dos dados recuperados da ECD (Bloco
recuperado pelo sistema no importado): recupera da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das
contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LASC). Calcula os saldos contbeis de acordo com o perodo
de apurao do tributo.
E001 Abertura do bloco E, informaes recuperadas da ECF anterior e clculo fiscal dos dados recuperados da
ECD

E010 Saldos finais recuperados da ECF anterior

E015 Contas contbeis mapeadas
E020 Saldos finais das contas da parte B do e-Lalur da ECF imediatamente anterior
E030 Identificao do perodo
E115 Detalhes dos saldos contbeis calculados com base nas ECD
E355 Detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento
E990 Encerramento do bloco E

1.5.2.4. Bloco J
Plano de Contas e Mapeamento: apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano
de contas referencial.
J001 Abertura do bloco J, Plano de contas e mapeamento
J050 Plano de Contas do Contribuinte
J051 Plano de Contas Referencial
J053 Subcontas Correlatas
J100 Centro de Custo
J990 Encerramento do bloco J

1.5.2.5. Bloco K
Saldos das contas contbeis e Referenciais: apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e
de resultado por perodo de apurao e o seu mapeamento para as contas referenciais.
K001 Abertura do Bloco K saldos das contas contbeis e referenciais
K030 Identificao dos perodos e formas de apurao do IRPJ e da CSLL no ano calendrio
K115 Detalhes dos saldos contbeis (Depois do encerramento do Resultado do Perodo)
K156 Mapeamento Referencial do saldo final
K355 Saldos Finais das contas contbeis de resultado antes do encerramento
K356 Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado Antes do Encerramento
K990 Encerramento do Bloco K

1.5.2.6. Bloco L
Lucro Lquido: apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio, os ajustes
do RTT, caso existam, e apura o lucro lquido.
L001 Abertura do bloco L, Lucro Real
L030 Identificao dos perodos e formas de apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
L100 Balano Patrimonial
L200 Mtodo de avaliao do estoque final
L210 Informativo da composio de Custos
L300 Demonstrao do Resultado do Exerccio
L990 Encerramento do bloco L

1.5.2.7. Bloco M
e-Lalur e e-LACS: apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (e-LALUR) e da
CSLL (e-LACS) da Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro Real partes A e B.
M001 Abertura do Bloco M Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Licro Eletrnico de
Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
M010 Identificao da Conta na Parte B e-Lalur e do e-Lacs
M030 Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Real
M300 Lanamentos da Parte A do e-LALUR.
M305 Conta da Parte B do e-LALUR
M310 - Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur.
M312 - Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
M315 Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
M350 Lanamentos da Parte A do e-Lacs
M355 Contas da parte B do e- Lacs
M360 Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs.
M362 Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil
M365 Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento

M410 Lanamentos na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs Sem Reflexo na Parte A

M415 Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento
M500 Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs
M990 Encerramento do bloco M

1.5.2.8. Bloco N
Imposto de Renda e contribuio Social (Lucro Real): calcula o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real
(estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais)
N001 Abertura do bloco N Clculo do IRPJ e da CSLL
N030 - Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Real
N500 Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos
N600 Demonstrao do Lucro da Explorao
N610 Clculo da Iseno e Reduo do Imposto sobre Lucro Real
N615 Informaes da Base de Clculo de Incentivos Fiscais
N620 Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa
N630 - Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
N650 - Base de Clculo da CSLL Aps Compensaes das Bases de Clculo Negativa
N660 - Clculo da CSLL Mensal por Estimativa
N670 - Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real
N990 - Encerramento do Bloco N

1.5.2.9. Bloco P
Lucro Presumido: apresenta o Balano Patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real
(Estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais)
P001 Abertura do Bloco P Lucro Presumido
P030 Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Presumido
P100 Balano Patrimonial

P130 Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido

P150 Demonstrao do Resultado
P200 Apurao da base de clculo do Lucro Presumido
P230 Clculo da Iseno e reduo do Lucro Presumido
P300 Clculo do IRPJ com base no Lucro Presumido
P400 Apurao da Base de Clculo da CSLL com base no Lucro Presumido
P500 Clculo da CSLL com base no Lucro Lquido
P990 Encerramento do Bloco P

1.5.2.10. Bloco T
Lucro Arbitrado: apura o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Arbitrado.
T001 Abertura do Bloco T Lucro Arbitrado
T030 Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Arbitrado
T120 Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado
T150 Clculo do Imposto de Renda com Base no Lucro Arbitrado
T170 Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
T181 Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado
T900 Encerramento do Bloco T

1.5.2.11. Bloco U
Imunes ou Isentas: apresenta o Balano Patrimonial das imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o
IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real
U001 Abertura do Bloco U Imunes e Isentas
U030 - Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IPRJ e da CSLL das Empressa Imunes e Isentas
U100 Balano Patrimonial
U150 Demonstrao do Resultado
U180 Clculo do IRPJ das Empresas Imunes ou Isentas
U182 Clculo da CSLL das Empresas Imunes ou Isentas

U990 Encerramento do Bloco U

1.5.2.12. Bloco X
Informaes Econmicas: apresenta as informaes econmicas da pessoa jurdica.
X001 Abertura do Bloco X Informaes econmicas
X280 Atividades incentivadas PJ em Geral
X291 Operaes com o Exterior - Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida.
X292 Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/ No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
X300 Operaes com o Exterior - Exportaes (Entradas de Divisas)
X310 Operaes com o Exterior - Contratantes das Exportaes
X320 Operaes com o Exterior - Importaes (Sadas de Divisas)
X330 Operaes com o Exterior - Contratantes das Importaes
X340 Identificao da Participao no Exterior
X350 Participaes no Exterior - Resultado do Perodo de Apurao
X351 Demonstrativo de Resultados e de Imposto a Pagar no Exterior
X352 Demonstrativo de Resultados no Exterior de Coligadas em Regime de Caixa
X353 Demonstrativo de Consolidao
X354 Demonstrativo de Prejuzos Acumulados
X355 - Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas
X356 - Demonstrativo de Estrutura Societria
X366 - Demonstrativo de Imposto Pago no Exterior
X390 - Origem e Aplicao de Recursos - Imunes ou Isentas
X400- Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao
X410 - Comrcio Eletrnico
X420 - Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
X430 - Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
X450 Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
X460 Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico

X470 Capacitao de Informtica e Incluso Digital

X480 Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa
do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas
X490 Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental
X500 Zonas de Processamento de Exportao (ZPE)
X510 - reas de Livre Comrcio (ALC)
X990 - Encerramento do Bloco X

1.5.2.13. Bloco Y
Informaes Gerais: apresenta informaes Gerais de Pessoa Jurdica.
Y001 Abertura do bloco Y, informaes gerais
Y520 - Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes
Y540 - Discriminao da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econmica
Y550 - Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao
Y560 - Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora
Y570 - Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte
Y580 - Doaes a Campanhas Eleitorais
Y590 - Ativos no Exterior
Y600 - Identificao de Scios ou Titular
Y611 - Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular
Y612 - Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes ou Isentas
Y620 - Participao Permanente em Coligadas ou Controladas
Y630 - Fundos/Clubes de Investimento
Y640 - Participaes em Consrcios de Empresas
Y650 - Participantes do Consrcio
Y660 - Dados de Sucessoras
Y665 - Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial
Y671 - Outras Informaes
Y672 - Outras Informaes (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado)

Y680 - Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado)
Y681 - Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado)
Y682 - Informaes de Optantes pelo Refis - Imunes ou Isentas
Y690 - Informaes de Optantes pelo Paes
Y800 - Outras Informaes
Y900 - Encerramento do Bloco Y

1.5.2.14. Bloco 9
Encerramento do arquivo digital.
9001 Abertura do Bloco 9
9900 Registros do arquivo
9099 Encerramento do Bloco 9
9999 Encerramento do Arquivo digital.

1.5.3. Como interpretar o Layout

Cada Registro ir gerar uma linha com campos, por exemplo:
|0000|LECF|1.00|11111111000191|EMPRESA TESTE|0|0|||01012014|31122014|N||0||
|0000|: Identificao do tipo do registro.
|LECF|: Identificao do tipo de SPED (LECF = Escriturao Contbil Fiscal).
|1.00|: Cdigo da verso do leiaute (Verso 1.00).
|11111111000191|: CNPJ: (11.111.111/0001-91).
|EMPRESA TESTE|: Nome empresarial.
|0|: Indicador de incio do perodo (0 = Regular incio no primeiro dia do ano).
|0|: Situao especial (0 = Normal sem ocorrncia de situao especial ou evento).
||: Patrimnio remanescente em caso de ciso (No h).
||: Data da situao especial ou evento (No h).
|01012014|: Data inicial das informaes contidas no arquivo (01/01/2014).
|31122014|: Data final das informaes contidas no arquivo (31/12/2014).
|N|: Escriturao original (no retificadora).

||: Nmero do recibo da ECF a ser retificada (No h).

|0|: Tipo da ECF (0 = ECF da empresa no participante de SCP).
||: Identificao da SCP (No h).

1.6.

Retificao

A pessoa jurdica poder efetuar a remessa de arquivo em retificao ao arquivo anteriormente

remetido, observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil (RFB). Como h controle de saldos, se houver retificao da ECF transmitida de anos anteriores, dever
ocorrer a retificao de todos os anos posteriores j transmitidos. Ser possvel fazer a retificao da ECF dos
ltimos 5 (cinco) anos.
A retificao de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos
complementares para o mesmo perodo informado.

1.7.

Assinatura

No Registro 0930 deve-se informar os dados dos signatrios da escriturao. So obrigatrias duas
assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. Para a assinatura do contabilista s podem ser
utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF).
Podero assinar a ECF, com certificado digital vlido (do tipo A1 ou A3):
1 o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
2. o representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB
n 944, de 2009, com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB.
Cadastramento de Procurao Eletrnica:
No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar
Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou
opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou representante legal/procurador;
2. Selecionar Procurao eletrnica;
3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso;
4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil;
5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Transmisso de
Declaraes/Arquivos, inclusive todos do CNPJ, com Assinatura Digital via Receitanet .

6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.

A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para a pessoa jurdica
identificada na ECF, no incio do processo de transmisso do arquivo digital.

2. Sistema
2.1.

Cadastro do Estabelecimento

Em Cadastros / Empresas / Estabelecimento/ Cadastrais, informe os dados cadastrais da Pessoa

Jurdica para alimentar o Registro 0000, como CNPJ, Nome Empresarial, Tipo de SCP, j para o registro 0030
informe os dados como endereo, nmero, complemento, bairro/Distrito, UF, CEP, Telefone, e-mail.

Defina qual a tributao, qualificao e o regime de Apurao de Tributos Federais. Estes dados iro
para o registro 0010.

O Registro 0020 apresenta os parmetros que identificam quais blocos e registros a serem
preenchidos, entre eles PJ sujeita alquota de CSLL de 15%.

2.2.

Centro de Custo

Em Cordilheira Sistema Contbil / Cadastros / Centro de Custo, cadastre o centro de custo que ser
utilizado nos lanamentos contbeis. O Centro de Custo esta presentes e vrios registros da ECF, como por
exemplo, Bloco C no registro C100 que busca as informaes recuperadas da ECD.

2.3.

SCP

Em Cordilheira Escrita Fiscal / Cadastros/ Sociedade em Conta de Participao cadastre as SCPs que
contm na empresa. A informao da SCP apresenta em vrios registros da ECF, por exemplo, 0035
Identificaes das SCP.

2.4.

Contador

Em Cadastros / Responsveis informe o contador da empresa para alimentar o registro 0930

Identificao dos signatrios da ECF.

2.5.

Plano de Contas

O Plano de contas de grande importncia para a gerao da ECF. Cadastros / Plano de Contas.
O Registro do Plano de Contas ir apresentar no registro C050 Plano de Contas da ECD o qual ir importar os
dados da ECD.

2.6.

Plano de Contas Referencial

O Cadastro do Plano Referencial pode ser informado no prprio cadastro do Plano de Contas, na opo
Plano Referencial.

Ou atravs da Rotina de Vinculao automtica, Mdulos/ SPED/ Plano Referencial/ Vinculao

Automtica possvel efetuar a vinculao de forma automtica.

3. Escriturao Contbil Fiscal

A Escriturao Contbil Fiscal uma nova obrigao acessria, cuja primeira entrega ser efetuada at
a data de 30/09/2015 referente ao ano calendrio 2014. uma obrigao complexa, pois rene dados dos
sistemas contbil, fiscal e folha de pagamento, alm de informaes diversas anteriormente apresentadas na
DIPJ.
Para a correta gerao da ECF, absolutamente indispensvel a correta vinculao do plano de contas
da empresa ao plano de contas referencial, uma vez que o Balano Patrimonial e Demonstrao do Resultado
do Exerccio na ECF sero gerados com base no plano referencial. E esta vinculao deve ser feita de forma
detalhada, vinculando todas as contas ANALTICAS do plano da empresa (mesmo aquelas sem movimento no
perodo) s contas ANALTICAS do plano referencial. Em caso de dvidas nesse procedimento, consulte o Ajuda
do sistema para obter dicas importantes sobre como executar esta tarefa de forma rpida e prtica.
Outra questo de suma importncia a diferena conceitual entre a ECD, que tem cunho societrio, da
ECF, que tem cunho eminentemente fiscal. Isso significa que as demonstraes contbeis na ECF devem
OBRIGATORIAMENTE ser geradas de acordo com a periodicidade relativa ao regime de tributao da empresa.
Ou seja, para empresas do lucro presumido, cujo perodo de apurao trimestral, devem ser geradas
demonstraes contbeis trimestrais, ainda que na ECD tenham sido apresentados apenas Balano Patrimonial
e DRE anual. Esta informao consta inclusive do site da ECF no portal da Receita Federal do Brasil.
A seguir apresentamos um roteiro para o cumprimento desta obrigao da forma mais prtica possvel,
ressaltando que este roteiro apenas uma sugesto, podendo ser adaptado s suas necessidades, se assim o
preferir.

3.1.

Roteiro sugerido para gerao da ECF Lucro Presumido

1. Selecione as empresas para a gerao do arquivo. Sugerimos comear pelas mais simples, com
pouco movimento, at estar bem familiarizado com os procedimentos a serem adotados tanto
no sistema contbil quanto no PVA da ECF. S ento parta para empresas mais complexas (seja
em funo da quantidade de lanamentos, seja em funo de maior variedade nas operaes
fiscais de compra, venda, prestao de servios, etc).
2. Verifique se todas as contas analticas do plano de contas da empresa esto vinculadas
contas analticas do plano referencial atravs da rotina Mdulos/ SPED/ Plano Referencial/
Relatrio, marcando a opo Somente contas no vinculadas. Enquanto estiver sendo listada
alguma conta nesse relatrio no adianta gerar a ECF, pois ocorrero erros na importao.

3. Aps a vinculao, a partir do momento em que nenhuma conta esteja sendo listada no
relatrio quando marcada a opo anterior, liste novamente o relatrio, marcando agora a
opo Todas as contas.
Certifique-se que as contas estejam vinculadas corretamente em seus respectivos grupos no plano
referencial. Se por exemplo voc vincular uma conta de Despesa, a uma conta de Receita no plano referencial,
sua DRE ficar totalmente inconsistente aps ser importada para a ECF.

4. Como j dito, a ECF fiscal. Portanto, obrigatoriamente os Balanos/DRE devem ser gerados de
forma trimestral. Caso tenha sido efetuada apenas a transferncia de resultados anual,
necessrio estornar esse lote, e gerar lotes trimestrais de transferncia.
Este procedimento deve ser feito exatamente nesta ordem:

Estorne o lote de transferncia anual.

Gere o lote do primeiro trimestre, e libere o lote.

Gere o lote do segundo trimestre, e libere o lote.

Gere o lote do terceiro trimestre, e libere o lote.

Gere o lote do quarto trimestre, e libere o lote.

5. Acesse a rotina Mdulos/ SPED/ Apurao das Demonstraes Contbeis e gere a apurao
marcando a opo Trimestral.

6. Somente ento pode-se efetivamente dar incio aos procedimentos de gerao da ECF. Acesse
a rotina Mdulos/ SPED/ Escriturao Contbil Fiscal/ Parmetros e preencha os campos de
acordo com as informaes de cada empresa. O sistema j traz como sugesto algumas
informaes de acordo com o cadastro da empresa, podendo ser alteradas conforme
necessrio. As informaes constantes da aba Parmetros Complementares so os mesmos

que eram anteriormente solicitados na DIPJ, entretanto a maioria das informaes ali
constantes no fazem parte do sistema contbil ou fiscal, devendo ser preenchidas
diretamente no PVA da ECF.

7. Gere o arquivo da ECF em Mdulos/ SPED/ Escriturao Contbil Fiscal/ Gerao do Arquivo da
ECF. Para o Lucro Presumido sero gerados os registros dos blocos: 0, J, P e Y (exceto para as
empresas com escriturao por Livro Caixa, hiptese em que no ser gerado o bloco J).

8. Efetue a importao do arquivo no validador, marcando a importao de todos os blocos. Tecle

na primeira pergunta e na segunda.

9. Se no ocorrer erro de estrutura (situao em que voc ter que identificar o problema e
corrigi-lo, gerando novamente o arquivo e repetindo as etapas acima), ser apresentada a tela
de validao do arquivo.
Voc pode efetuar a validao agora, mas provavelmente ocorrero diversos erros informando a
ausncia de registros do bloco K. Caso a empresa esteja parametrizada como escriturao Contbil, esses
registros devem obrigatoriamente serem recuperados da ECD, portanto pode efetuar desde j esta etapa,
clicando no boto Recuperar ECD. Caso a empresa esteja parametrizada como escriturao por Livro Caixa, no

sero gerados na ECF os registros do Balano Patrimonial e DRE (registros P100 e P150). Assim, no haver
recuperao da ECF. Lembrando que a forma de escriturao por Livro Caixa deve ser utilizada tambm para as
empresas dispensadas de entrega da ECD, conforme disposto no manual da ECF.
Para a recuperao dos dados da ECD, o PVA contendo as declaraes devidamente assinadas (pelo menos
pelo contador), dever estar instalado na mesma mquina que o PVA da ECF.
Selecione a escriturao correspondente, e tecle para regravar os blocos.

10. Se a importao ocorrer sem problemas, ser novamente apresentada a tela de validao do
arquivo. Caso a ECD tenha sido gerada j com as declaraes trimestrais, e a vinculao do
plano referencial tenha sido corretamente informada na ECD, voc j pode efetuar a validao.
Caso contrrio, ocorrero inmeros erros de validao. Nesse caso, novamente deve ser
importado o mesmo arquivo anteriormente gerado da ECF para regravao das demonstraes.
Com a escriturao aberta, clique novamente no boto de importao da ECF, informe o
arquivo, e marque para sobrescrever os blocos J, P e Y (o bloco 0 no estar disponvel para
sobrescrever).

11. Agora finalmente pode ser efetuada a validao da ECF, correo de eventuais inconsistncias
e informao de dados referentes aos campos marcados na aba Parmetros Complementares.
Confira o Balano Patrimonial e a DRE na ECF (registros P100 e P150) comparando-os com as mesmas
demonstraes geradas pelo sistema contbil. Se houver diferena entre eles, muito provavelmente devido a
erro de vinculao com o plano referencial. Corrija os problemas e refaa as etapas acima.
Confira tambm os registros de informao de Receita Bruta e apurao dos tributos (registros P200 e
P300), comparando-os com a memria de clculo das apuraes trimestrais. Se necessrio, complemente
alguma informao que porventura esteja faltando (principalmente no caso de apurao por regime de caixa,
ou em que tenha havido lanamentos de ajuste em Bases/Valores extras tributveis).
Algumas inconsistncias so normais nessa primeira entrega, em razo da inexistncia de saldos
anteriores da ECF (Bloco E do manual de orientao, que no pode ser importado, mas somente recuperado da
ECF do ano anterior). Portanto, desconsidere as seguintes mensagens de advertncia:

A conta referencial possui saldo inicial incompatvel com o saldo final recuperado da ECF
anterior.

Saldo inicial no compatvel com o saldo recuperado do perodo anterior do E010, ou Saldo
inicial no compatvel com o saldo inicial do registro K155 (considerando o mapeamento das
contas referenciais do saldo Final-K156).

O registro no compatvel com os valores recuperados e calculados pelo sistema.

Caso a ECD tenha sido entregue com encerramento anual, haver tambm diferena na conta de
transferncia do lucro do exerccio, na conta de Patrimnio Lquido. Nesse caso, provavelmente sero
apresentadas as mensagens de advertncia abaixo:

Total dos dbitos difere do total de crditos no perodo informado nos registros de Saldos
Peridicos (K155).

Saldos iniciais possuem valores diferentes para a soma de dbitos e crditos

Saldos finais possuem valores diferentes para a soma de dbitos e crditos

Caso queira eliminar essas mensagens de advertncia, necessrio corrigir os valores da conta de
Lucros/Prejuzos decorrentes da transferncia de resultados. Essa orientao consta do site da RFB, em
perguntas e respostas da ECF:
Recuperao de ECD Com Encerramento do Exerccio Diferente dos Encerramentos da ECF:
Os encerramentos do exerccio na ECF seguem o perodo de apurao do tributo. Por exemplo, se a
empresa do lucro presumido, os encerramento do exerccio da ECF sero trimestrais.
Caso a ECD recuperada tenha encerramento diferente (por exemplo, a ECD recuperada tenha apenas
um encerramento anual), no momento da validao no programa da ECF, poder aparecer uma mensagem de
advertncia, com o valor da diferena entre os saldos finais credores e os saldos iniciais credores. Nesse caso, a
pessoa jurdica poder ajustar os saldos por meio de alterao no registro K155 (alterao de saldo de uma ou
mais contas).
Tambm h a opo de criar uma nova conta do plano de contas da pessoa jurdica (J050) para fazer o
ajuste. Contudo, neste caso, tambm ser necessrio fazer o mapeamento desse conta para o plano de contas
referencial (J051).
Para efetuar os ajustes recomendados acima, siga os seguintes procedimentos:
Consulte a conta de Lucros/Prejuzos que recebeu os lanamentos de transferncia de resultados no
Patrimnio Lquido, atravs do menu Consultas/Plano de Contas, e anote os valores das transferncias
trimestrais e respectivos saldos. (uma boa dica digitar esses valores num editor de textos, para depois
simplesmente copiar/colar esses valores na ECF. Nesse caso, efetue a digitao dos valores somente com a
vrgula separando os centavos. Por ex: 540025,64)

Anotados os valores, acesse a rotina de edio da ECF, para editar os registros K155, escolha o
trimestre para edio, localize a conta de Lucros/Prejuzos, e d um duplo clique nessa linha:

D novo duplo clique na mesma conta, na janela superior de edio:

Altere o saldo anterior, dbito, crdito e saldo atual de acordo com os valores anteriormente anotados:

Repita esta operao para os demais trimestres, e efetue nova validao.

Se estiver tudo OK pode-se proceder a assinatura e transmisso da ECF.
Aps a entrega, estorne ou exclua os lotes trimestrais de transferncia de resultados e libere
novamente o lote de transferncia anual.

3.2.

Parmetros da Escriturao Contbil Fiscal

Informe os parmetros da empresa para a gerao da Escriturao Contbil Fiscal ECF

IDENTIFICAO:

Ano calendrio: Preenchido automaticamente com o ano anterior a data atual da mquina, pode ser alterado
conforme a necessidade.
Indicador do Incio do Perodo: Informe o indicador do incio do perodo.

Indicador de Situao Especial: Informe o indicador conforme a situao da empresa.

Data da Situao Especial: Campo habilitado apenas quando o Indicador de Situao Especial for diferente de
0. Informe a data da situao especial.

Patrimnio Remanescente em Caso de Ciso: Campo habilitado apenas quando o Indicador de Situao
Especial for igual a 6. Informe o percentual do patrimnio remanescente.
Perodo da Escriturao: Informe o perodo da escriturao.
Escriturao Retificadora: Marcar a opo se for uma entrega referente a perodo j entregue. Neste caso
deve ser informado o nmero do recibo da declarao entregue anteriormente.

PARMETROS DE TRIBUTAO:

Tipo de Escriturao: Informe se o Tipo de Escriturao Contbil ou conforme Livro Caixa.

Essa informao ir alimentar o registro 10 campo 10, conforme manual de orientaes da ECF diz:
Escriturao: L Livro Caixa ou Hiptese prevista no 1o do art. 129, Instruo Normativa no 1.515/2014
(Lucro Presumido) ou Sem Escriturao (Imunes ou Isentas) ou No obrigadas a entregar a ECD, de acordo com
a Instruo Normativa no 1.420/2014. C Contbil (Lucro Presumido, Imunes ou Isentas)
ATENO:
A hiptese prevista no 1o do art. 129, Instruo Normativa no 1.515/2014 prev que a pessoa jurdica
que mantiver escriturao contbil, na forma da legislao comercial, dever controlar os recebimentos de
suas receitas em conta especfica, na qual, em cada lanamento, ser indicada a nota fiscal a que corresponder
o recebimento. - A opo C contbil corresponde s pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido ou
imunes ou isentas que esto obrigadas a entregar a ECD (Escriturao Contbil Digital), de acordo com a
Instruo Normativa no 1.420/2013..

Atividade Tributada para Imune ou Isenta: Esse campo s deve ser informado se a empresa for imune ou
isenta, caso contrrio deve ser informado No se Aplica.

Forma de Tributao do Lucro: Esse campo corresponde a tributao da empresa no ano calendrio da
gerao do arquivo. O sistema traz como padro a informao da apurao dos tributos do ltimo ms do ano
da gerao.

Perodo de Apurao do Lucro: Informe se o perodo foi anual, trimestral ou no se aplica.

Forma de Tributao: Informe por trimestre qual foi a tributao da empresa, caso tenha mais de uma
tributao no ano pode ser separado por trimestre cada uma delas.

Forma de Apurao: Campo habilitado apenas se o Perodo de Apurao do Lucro for Anual. Informe por ms
qual foi a forma de apurao do lucro. Caso tenha sido usado mais de uma forma no ano pode ser separdo
mensalmente cada tipo.

ATENO:

As demais opes devem ser marcadas conforme a situao de cada empresa, os dados preenchidos
sero utilizados somente para compor o registro correspondente ao bloco 0 Abertura, Identificao e
Referncias.
No sero gerados os registros correspondentes a cada uma das opes, devendo estas ser informadas
diretamente no validador da ECF, aps importado o arquivo.
PARMETROS COMPLEMENTARES:

Nesta aba, devem ser marcadas as opes pertinentes a empresa.

Estas informaes precisam ser geradas no arquivo, pois aps a importao no possvel alter-las
diretamente no validador da ECF, ficando os campos desabilitados.
Para identificar quais opes devem ser geradas pela empresa, verifique o manual da ECF.
ATENO:
Os dados preenchidos nesta tela sero utilizados somente para compor o registro correspondente ao
bloco 0
Abertura, Identificao e Referncias.
No sero gerados os registros correspondentes a cada uma das opes, devendo estas ser informadas
diretamente no validador da ECF, aps importado o arquivo.

3.3.

Roteiro sugerido para gerao da ECF Lucro Real

Este roteiro visa apresentar uma sugesto para a gerao e entrega da ECF para as empresas optantes pelo
Lucro Real, e parte do princpio que voc j est familiarizado com os procedimentos de entrega utilizados para
optantes pelo Lucro Presumido, em especial quanto vinculao das contas ao Plano Referencial da RFB. Caso

no tenha dvidas quanto a esse procedimento, sugerimos que leia antes o material de apoio disponibilizado para
aquele tipo de gerao.
1) Nesta verso no esto ainda sendo gerados automaticamente os lanamentos referentes ao Livro
Eletrnico de Apurao do Lucro Real LALUR e o Livro Eletrnico de Apurao da Base de Clculo da CSLL
LACS (bloco M) da ECF, que ser liberado at o final de agosto/2015. Portanto, devem ser gerados num primeiro
momento arquivos de empresas que no tenham ajustes de Lalur, ou que os tenha em pequena quantidade, que
possam ser lanados diretamente no PVA da ECF.

2) Selecione as empresas para a gerao do arquivo. Sugerimos comear pelas optantes pelo Lucro Real
Trimestral, cuja apurao tende a ser mais simples. Aps familiarizar-se com o processo, podem ser gerados os
arquivos das empresas optantes pelo Lucro Real que no tenham variao na forma de apurao ao longo do ano
(ou seja, que efetuem a apurao todos os meses por estimativa mensal, ou ento, que todos os meses utilizem
balancetes de reduo/suspenso do imposto).

Por ltimo gere as empresas optantes pelo Lucro Real Anual, que tenham apuraes por estimativa e
balancetes no mesmo ano.

3) Para gerar corretamente os arquivos, necessrio preencher uma informao adicional no plano de
contas, para fins de gerao do registro L210, que apresenta a composio dos custos do perodo de apurao.
Para tanto, foi criado no cadastro campo para informar o cdigo da conta de custos da ECF. Este campo estar
habilitado apenas para as contas analticas.

Para as contas do Ativo possvel informar apenas os cdigos referentes ao estoque e compras. As
contas devem ser informadas de acordo com as atividades prprias de cada empresa (estoques/compras de
insumos, produtos acabados etc para as indstrias, estoques/compras de mercadorias no caso de comrcio, e
assim por diante).
Para os cdigos referentes compra de mercadorias para revenda, h um tratamento especfico. Caso
seja associada uma ou mais contas do plano conta de custo ECF 34 Compras de mercadoria no mercado
interno, ser considerada para a ECF a movimentao ocorrida nessas contas.
Caso no haja nenhuma associao, o valor das compras ser calculado levando em conta o valor do CMV (-)
estoque inicial (+) estoque final de mercadorias para revenda. Para fins de apurao do CMV, ser considerada a
movimentao das contas do plano associadas conta 3.01.01.03.01.02 do Plano Referencial (no caso de PJ em
geral).
Para as contas de Resultado possvel informar cdigos referentes aos custos de produo, servios,
produtos rurais, etc:

4) Acesse a rotina Mdulos/ SPED/ Escriturao Contbil Fiscal/ Parmetros e preencha os campos de acordo
com as informaes de cada empresa.
Informe os Parmetros da ECF e gere o arquivo. Para o Lucro Real sero gerados os registros dos blocos: 0,
J, L e Y. Posteriormente sero gerados tambm os registros do bloco M, referentes ao LALUR/LACS.
Efetue a importao do arquivo no validador, marcando a importao de todos os blocos, efetue o
procedimento de Recuperao de dados da ECD, importe novamente o arquivo gerado anteriormente, e valide o
arquivo.

5) Confira o Balano Patrimonial e a DRE na ECF (registros L100 e L300) comparando-os com as mesmas
demonstraes geradas pelo sistema contbil. Se houver diferena entre eles, muito provavelmente devido a
erro de vinculao com o plano referencial. Corrija os problemas e refaa as etapas acima.
Confira tambm os registros de informao referentes aos custos do perodo (registros L210). Caso tenha
optado por no associar diretamente as contas de compras de mercadorias (hiptese em que poderiam ser
associadas contas especficas para compras no mercado interno e externo), ou seja, apurando as compras com
base no CMV, os valores sero gerados sempre como compras do mercado interno. Caso efetue importao de
mercadorias, os valores devem ser distribudos manualmente nos dois campos.
Confira o registro de apurao dos tributos (Registros N500 e N630 para o IRPJ e N650 e N670 para a CSLL).
Caso queira, possvel efetuar lanamentos nos blocos do LALUR/LACS para ajustes na apurao diretamente
no PVA.
Como efetuar lanamentos do LALUR/LACS
6) Para efetuar lanamentos em contas controladas na parte B (por exemplo, prejuzos acumulados),
necessrio primeiramente criar uma conta, informando, se for o caso, eventuais saldos de perodos anteriores
Janeiro/2014. Lembrando que o procedimento deve ser efetuado tanto para o LALUR (IRPJ) quanto para o LACS
(CSLL).
Clique no boto Editar Escriturao, e acesse o menu LALUR / Parte B Controle das contas / Identificao
da conta na parte B. Sugerimos utilizar a mesma codificao adotada no sistema contbil. Neste menu possvel
tambm efetuar lanados sem reflexo na parte A, ou seja, transferncia de valores entre contas da parte B.

Para efetuar lanamentos da parte A, acesse o menu LALUR / Parte A Demonstrao do lucro real, escolha
o trimestre e linha para o lanamento do ajuste e informe o valor desejado.

Caso queira complementar o lanamento, associando-a a uma conta/lanamento contbil, ou a uma conta da
parte B, d um duplo clique sobre a linha.

Idntico procedimento deve ser utilizado para a compensao de prejuzos fiscais, devendo nesse caso o
valor ser associado conta da Parte B anteriormente cadastrada:

Efetuados as ajustes, as bases de clculo e tributos sero automaticamente recalculados. Confira os valores,
e se estiver tudo OK a declarao pode ser assinada e transmitida.

3.4.

Lalur/Lacs

A legislao do Imposto de Renda exige para algumas empresas, a escriturao do chamado

LALUR/LACS (Livro de Apurao do Lucro Real e Livro de Apurao da Contribuio Social), onde so
registrados todos os ajustes do Lucro ou Prejuzo de cada perodo de apurao.
Atravs destas rotinas, poder efetuar os lanamentos de histricos e contas (parte A e B), podendo
importar os lanamentos contbeis para a escriturao do LALUR. E ao final emitir o Demonstrativo do Livro
Real e o Registro dos Ajustes do Lucro Lquido do Exerccio.
As rotinas permitem a importao de lanamentos efetuados na contabilidade, bem como a digitao
de lanamentos extra-contbeis.

3.4.1. Manuteno de Histricos

Cadastre os histricos e as contas necessrios para o controle e emisso do LALUR/LACS, parte A e B.

Cdigo: Informe um cdigo de cadastro, campo numrico.

Descrio: informe uma descrio

No quadro Livro, selecione se o histrico parte A ou parte B.

No quadro Apurao, selecione se o histrico referente ao IRP, CSLL ou Ambos.

Informaes da Parte A:

Tipo de Lanamento: Selecione o tipo de lanamento.

Relacionamento: Informe qual ser o relacionamento desse histrico.

Cdigo ECF IRPJ: Campo exclusivo para cadastros de Parte A, s habilitado se o campo de
apurao estiver como IRPJ ou ambos.
Cdigo ECF CSLL: Campo exclusivo para cadastros de Parte A, s habilitado se o campo de
apurao estiver como CSLL ou ambos.
Informaes da Parte B:

Natureza do saldo defina se devedor ou credor.

Data de criao: Informe a data de criao do histrico.

Data limite: Informe a data limite para a excluso, adio ou compensao do valor
controlado.
Saldo Inicial: Saldo no perodo inicial desse histrico.
Lanamento na parte A: Informe o cdigo do lanamento na parte A que deu origem conta.
CNPJ Situao especial: CNPJ da outra pessoa jurdica relacionada com evento originrio da conta.

3.4.2. Lanamentos
3.4.2.1. Importao

Facilita a integrao contbil com o LALUR, permitindo importar os lanamentos normais para
o LALUR.
Esta rotina executada em duas (02) etapas:
1 Etapa - Seleo de Lanamentos para Importao.
Consiste em selecionar os lanamentos que deseja importar, atravs dos filtros de pesquisa.
Sero exibidos, na janela os lanamentos, apresentando os Totais da Pesquisa.
Tendo a opo de Marcar/Desmarcar todos, ou selecionar um a um dos lanamentos
apresentados na tabela de resultado da pesquisa.

2 Etapa - Importao de Lanamentos para o LALUR.

Clique no boto Importar, e informe os seguintes dados:
Histrico: Selecione o histrico de lanamento de LALUR. O histrico deve estar previamente
cadastrado em Mdulos/LALUR/Manuteno de Histricos (parte A).
Nmero Livro: Informe o nmero do livro Dirio, no qual se encontram os lanamentos.

3.4.2.2. Lanamentos LALUR/LACS Parte A

Efetue os lanamentos das adies, excluses e compensaes de ajuste do lucro, para
posterior emisso do Demonstrativo do Lucro Real e Registro dos Ajustes do Lucro Lquido do Exerccio.

Estabelecimento: Selecione o estabelecimento.

Histrico: Selecione o histrico de lanamento.
Data: Informe a data de lanamento, no formato DD/MM/AAAA.
Valor: Informe o valor de lanamento.
Conta contbil: Informe a conta contbil relacionada ao lanamento. Campo habilitado de
acordo com o cadastro do histrico do Lalur.
Conta da parte B: Informe a conta do Lalur parte B relacionada ao lanamento. Campo
habilitado de acordo com o cadastro do histrico do Lalur.
Descrio: Detalhe o lanamento. Este um campo tipo texto, e permite digitar at 60
caracteres por linha. O nmero de linhas ilimitado.
Nmero do lanamento na ECD: Nmero do Lanamento Descrito na ECD (Escriturao
Contbil Digital) no campo 2 (NUM_LCTO) registro I200 Lanamento Contbil.

Para alterar ou excluir um lanamento:

Clique em Pesquisar;
Localize o lanamento, e d um duplo clique sobre o mesmo.
Efetue a alterao e confirme em Gravar, ou clique no boto Excluir.

3.4.2.3. Parte B
Efetuar os lanamentos de contas, para controle de Ajuste do Lucro Lquido de Exerccios
Futuros, e posterior emisso do relatrio de Controle de Valores.

Estabelecimento: Selecione o estabelecimento.

Histrico: Selecione a conta de lanamento. (F12)
Data: Informe a data de lanamento, no formato DD/MM/AAAA.
Valor: Informe o valor de lanamento.
Contrapartida: Informe a conta do Lalur parte B relacionada ao lanamento. Campo habilitado
apenas se a natureza for devedor ou credor.
Natureza: Exibe a natureza de cadastro da conta, pode-se alterar: D/C/P (devedor / credor /
prejuzo).
Descrio: Detalhe o lanamento. Campo tipo texto, e permite digitar at 60 caracteres por
linha, sendo o nmero de linhas ilimitado.
Lanamento com situao diferida: Marque essa opo caso seja um Lanamento para
Realizao de Valores Cuja Tributao Tenha Sido Diferida. Marca-se este campo quando o
contribuinte, em perodo anterior, realizou valores controlados na parte B do e-Lalur/e-Lacs e deve
reajustar os saldos das contas em incio de perodo de apurao tributado pelo lucro real.
Para alterar ou excluir um lanamento:
Clique em Pesquisar;
Localize o lanamento, e d um duplo clique sobre o mesmo.
Efetue a alterao e confirme em Gravar, ou clique no boto Excluir.

3.4.3. Emisso Parte A

Emite o Demonstrativo do Livro Real Parte A, referente aos lanamentos de histricos (Adies,
Excluses e Compensaes) efetuados.

Estabelecimento: Selecione o estabelecimento.

Perodo: Informe o intervalo inicial e final de emisso, no formato DD/MM/AAAA.
Resultado do Exerccio: Informe o valor de lucro/prejuzo. Este campo ser preenchido
automaticamente com o valor apurado na emisso da ltima D.R.E. Este valor pode ser alterado, se
necessrio.
Data de Emisso: A data informada neste campo ser impressa no cabealho do relatrio.
Oficial: Se marcado dar continuidade ao nmero de pginas do livro de LALUR.
O nmero do livro/pgina informado no cadastro do Estabelecimento / Parmetros / Sistema
Contbil. Poder emitir os termos de abertura e encerramento em Relatrios / Contbeis / Termos de
Abertura / Encerramento.
Responsveis: Este boto ser habilitado se marcada a opo "Oficial".
Neste tela podem ser selecionados outros responsveis para assinatura do relatrio, alm do
Representante e do Contador (responsvel vinculado ao cadastro do Estabelecimento".
Esta opo atende a MP 449/2008, que trouxe diversas alteraes na estrutura das
demonstraes contbeis das SAs, entre elas a exigncia de assinatura de todos os scios nas
demonstraes a serem submetidas a arquivamento.
No quadro Apurao, selecione IRPJ (LALUR) ou CSLL (LACS).
No quadro Consolidao selecione a opo desejada.

3.4.4. Emisso Parte B

Emite o Registro dos Ajustes do Lucro Lquido do Exerccio - Parte B, referente aos
"lanamentos" efetuados.

Estabelecimento: Selecionar o estabelecimento.

Perodo: Informe o intervalo inicial e final de emisso, no formato DD/MM/AAAA.
Data de Emisso: A data informada neste campo ser impressa no cabealho do relatrio.
Oficial, se marcado dar continuidade ao nmero de pginas do livro de LALUR.
O nmero do livro/pgina informado no cadastro do Estabelecimento. Poder emitir os
termos

de

abertura

encerramento

atravs,

em

Relatrios/Contbeis/Termos

de

Abertura/Encerramento.
No quadro Apurao selecione IRPJ (LALUR) ou CSLL (LACS).
No quadro Consolidao selecione a opo desejada.

3.5.

Gerao da Escriturao Contbil Fiscal

Permite gerar o arquivo da Escriturao Contbil Fiscal.

Ano Calendrio: Informe o ano ser gerado (aaaa).

Diretrio de destino: Informe o diretrio onde ser gerado o arquivo. Escolha um diretrio local para gerao
do arquivo. Ex.: C:\
Tipo da ECF: Campo habilitado apenas quando a empresa tem cadastro de SCP no mdulo fiscal. Informe o tipo
da ECF que deseja realizar a gerao.

Quantidade de SCP: Campo habilitado apenas se o tipo da ECF for 1. Informe a quantidade de SCPs.
Cdigo da SCP: Campo habilitado apenas se o tipo da ECF for 2. Informe o cdigo da SCP que deseja realizar a
gerao.
Nome do Arquivo: Este campo ser preenchido automaticamente pelo sistema, constando informaes do ano
de gerao e do cdigo da empresa, permitindo alteraes.