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UNO
Responda los siguientes planteamientos:
PROCESO CONTABLE GUBERNAMENTAL Y NORMAS TECNICAS DE
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
1. Sobre la base de la normativa vigente en relacin al Componente de
Contabilidad Gubernamental, que consta en el siguiente link:
http://www.finanzas.gob.ec/normas-tecnicas-del-sinfip/; elabore lo siguiente:
ACTIVOS
11115.01
11115.02
11103
11211.01
11211.02
11211.07
11211.08
11211.09
11211.12
11211.13
11211.17
11213.01
11213.02
Banco
Pacfico
Banco del
de Guayaquil
Banco Central del Ecuador
Garantas Entregadas Matriz
Garantas Entregadas Caluma
Garantas Entregadas EL Oro
Garantas Entregadas Esmeraldas
Garantas Entregadas Guayas
Garantas Entregadas Los Ros
Garant as Entregadas Manab
Garantas Entregadas Santo Domingo
Caja Chica Matriz
Caja Chica Caluma
580.300,2
258.457,3
2
1.522.831,1
2
300,0
0
300,0
0300,0
0
500,0
0500,0
0
800,0
0600,0
0300,0
0
200,0
0
200,0
0
11213.07
11213.08
11213.09
11213.12
11213.13
11213.17
11217
11381.01
11381.02
1230111.001
1230111.008
1230113.002.01.
01
1230113.002.01.
02
1230113.002.02.
01
1230113.007.01.
01
1230113.007.03.
01
1230113.008.01.
01
1230113.009.01.
01
1230113.012.02.
01
1249801.002
1253101.001
1253101.002
1253101.007
1253101.008
1253101.009
1253101.012
1253101.013
1253101.017
1310104.001.01
1310104.001.02
1310104.013.01
1310104.017.01
1410103.001.01.
01
1410103.001.02.
01
1410103.001.02.
02
1410103.001.03.
01
1410103.001.05.
01
1410103.001.05.
02
1410103.001.10.
01
1410103.001.10.
02
1410103.001.11.
01
1410103.001.11.
02
1410103.001.14.
01
1410103.001.14.
02
1410104.001.09.
01
1410104.002.01
1410104.007.01
1410104.008.01
1410104.009.01
1410104.012.01
1410104.013.01
1410104.017.01
1410107.001.02.
01
1410107.001.03.
01
1410107.001.04.
01
1410107.001.04.
02
1410107.001.04.
03
1410107.001.05
1410107.001.05
Computadora Serie A7
200,00
200,
00
200,
00
200,
00
200,
00
9.600.000,00
5.500.733,96
4.000.000,00
6.300,00
4.931,28
3.000.000,00
4.000.000,00
4.500.000,00
3.800.000,00
2.500.000,00
200.000,00
848.000,00
8.500.925,36
36.788,98
5.575,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
256,
1.500,00
00
500,
1.000,00
00
950,
950,
00
950,
00
00
950,
980,
00
700,
00
1.030,00
00
800,
815,
00
700,
00
700,
00
800,
00
3.500,00
00
700,
700,
00
689,
00
765,
00
765,
00
00
750,
700,
00
2.500,00
00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
200,0
0
1410107.001.06.
01
1410107.001.07.
01
1410107.001.07.
02
1410107.001.08.
01
1410107.001.09.
02
1410107.001.09.
01
1410107.001.10.
01
1410107.001.11.
01
1410107.001.11.
02
1410107.001.11.
03
1410109.001.05.
01
1410109.001.05.
02
14199.03.01
14199.04.01
14199.04.02
14199.04.07
14199.04.08
14199.04.09
14199.04.12
14199.04.13
14199.04.17
14199.07.01
14199.09.01
15192.08.001
15192.08.002
15192.09.01
15192.09.02
15192.13.001
15192.13.002
15198.08
15198.09
15198.13
PASIVOS
21381.01
21381.02
2249701.008
2249701.009
2249701.013
2259103.001
2259103.002
2259103.007
2259103.008
2259103.009
2259103.012
2259103.013
2259103.017
2259104.001
2259104.002
2259104.007
2259104.008
2259104.009
2259104.012
2259104.013
2259104.017
PATRIMONIO
61801
61103
5.148,
00
2.500,
00
2.500,
00
2.500,
00
2.500,
00
2.500,
00
2.500,
00
2.500,
00
2.500,
00
2.500,
00
1.500,
00
1.000,
00
800,0
-35,0
- 35,0
-100,0
-100,0
100,0
- 80,0
-160,0
- 300,0
3.580,0
4.500.000,
125,0
00 35.000,
5.000.000,
00
00
2.000.000,
00580.000,
00
5.000.000,
-00
-4.535.000,0
-7.000.000,0
5.580.000,0
55.000,
20.000,
00
10.000,
008.500,
00
1.800.000,
00 1.500,
00300,
00
300,
00
300,
00
300,
00
250,
00
300,
00
250,
00
1.500,
00350,
00
350,
00
350,
00
350,
00
350,
00
450,
00
350,
00
15.000,
47.025.376,
27
DENOMINACIN
AS
x
x
x
x
TM
DEBE
HABER CODIGO
C 35.000.00
C 45.000,00
C 65.000,00
C
145.000,00
DEV.
Cuadro 1
Cierre de las cuentas de Gastos de Gestin.
CODIGO
DENOMINACIN
61803
Resultado del Ejercicio Vigente
6330101 Sueldos
6330201 Bonificacin por Aos de Servicio
6330214 Porcentaje Funcional
Por el cierre de las cuentas de gastos de gestin.
AS
x
x
x
x
TM
DEBE
HABER CODIGO
C 185.000,00
C
120.000,00
C
35.000,00
C
30.000,00
DEV.
Cuadro 2
El saldo de la cuenta 61803 Resultado del Ejercicio Vigente al ser trasladado al
siguiente ejercicio se lo reclasificar sin necesidad de asiento contable y se lo har
constar en la cuenta 61801 Resultados de Ejercicios Anteriores y el primer da del ao
se lo trasladar a la cuenta de Patrimonio, aumentndolo o disminuyndolo.
CODIGO
DENOMINACIN
61101
Patrimonio Gobierno Central
61801
Resultados Ejercicios Anteriores
Traslado del resultado del ejercicio anterior al Patrimonio
AS
x
x
TM
DEBE
HABER
J 35.000,00
J
35.000,00
CODIGO
DEV.
Cuadro 3
Las Cuentas por Cobrar en funcin de la entidad de que se trate, se cerrarn previendo
la aplicacin presupuestaria o no que tendrn en el transcurso del siguiente
ejercicio, para lo que ocurrirn las reclasificaciones indicadas en los Cuadros 2 y 3,
cada vez y en las proporciones que se las vaya cobrando; conforme lo indicado, se
observar para el cierre uno de los procedimientos que constan en los Cuadros 4 y 5
siguientes:
Cierre de las Cuentas por Cobrar para el tratamiento presupuestario el siguiente
ao.
CODIGO
DENOMINACIN
AS TM
DEBE
HABER CODIGO
x
C 65.000,00
1249801 C x C Aos Anteriores
x
C
15.000,00
11311
C x C Impuestos
x
C
10.000,00
11313
C x C Tasas y Contribuciones
x
C
40.000,00
11314
C x C Venta de Bienes y Servicios
Cierre de las Cuentas por Cobrar cuyo cobro el ao siguiente afectar presupuestariamente.
DEV.
Cuadro 4
Cierre de las Cuentas por Cobrar para el tratamiento no presupuestario el
siguiente ao.
CODIGO
AS TM
DEBE
HABER CODIGO
x
C
38.000,00
12483
C x C Aos Anteriores
x
C
12.000,00
11311
C x C Impuestos
x
C
10.000,00
11313
C x C Tasas y Contribuciones
x
C
16.000,00
11314
C x C Venta de Bienes y Servicios
Cierre de las Cuentas por Cobrar cuyo cobro el ao siguiente no afectar al presupuesto.
Cuadro 5
DENOMINACIN
DEV.
DEV.
800.00
Cuadro 1
DENOMINACIN
AS
x
TM
F
DEBE
HABER CODIGO
DEV.
2,000.00
730803
2,000.00
1310303 Existencias de Combustibles y Lubricantes
2,000.00
2137301 C x P Bienes y Serv.Inversin - Proveedor
x
F
1138101 C x C Iva al SRI
x
F
240.00
2138101 C x P Iva 100% al Proveedor
x
F
240.00
Por la compra de combustibles y lubricantes como existencias para inversin a contribuyente especial y que al ser
empresa del Estado, tampoco se le retiene el Impuesto a la Renta; caso Petrocomercial.
DENOMINACIN
AS TM
DEBE
HABER CODIGO
DEV.
x
F
300.00
530804
300.00
1310104 Existencia en Material de Oficina
x
F
100.00
530805
100.00
1310105 Existencias en Materiales de Aseo
2135301 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
x
F
396.00
2135302 C x P Bienes y Serv. Consumo - Fisco
x
F
4.00
1138101 C x C Iva al SRI
x
F
48.00
2138103 C x P Iva 70% al Proveedor
x
F
33.60
2138104 C x P Iva 30% al Fisco
x
F
14.40
Por la compra de existencias para administracin que ingresan a bodega para ser distribuidos de acuerdo a las
necesidades de las diversas unidades administrativas.
DEV.
EJEMPLO:
Compra de bienes de larga duracin, para fines administrativos.
CODIGO
1410107
2138401
DENOMINACIN
AS
x
x
TM
F
F
DEBE
HABER CODIGO
2,800.00
840107
2,772.00
DEV.
2,800.00
28.00
235.20
100.80
TIPO DE
BIEN
Edificaciones
5
Hormign Armado y Ladrillo
0
Ladrillo (o Bloque)
4
Mixto (Ladrillo o Bloque y Adobe o Madera)
Adobe
0
Madera
3
Maquinaria y
5
2
Equipos
5
Muebles y
Enseres
2
Instalaciones
0
UTPE*. Unidades de Tiempo o de Produccin Estimadas.
4
0
3
5
3
0
2
0
1
5
5
0
4
0
3
5
2
5
2
0
DENOMINACIN
AS TM
DEBE
HABER CODIGO
x
J
31,252.00
63851
Depreciacin de Bienes de Administracin
1419902 Deprec. Acum. Edificios, Locales y Resid.
x
J
25,800.00
1419903 Deprec. Acum. Mobiliarios
x
J
650.00
1419904 Deprec. Acum. Maquinaria y Equipos
x
J
2,400.00
1419905 Deprec. Acum. Vehculos
x
J
2,252.00
1419907 Deprec. Acum. Equipos, Sistemas y Paq.Inf
x
J
150.00
Depreciacin de equipos informticos destinados a procesos administrativos.
DEV.
AS
x
x
TM
O
O
DEBE
HABER CODIGO
90,000.00
90,000.00
DEV.
EVALUACION PRESUPUESTARIA
2. Con el Estado de Ejecucin Presupuestaria del ao 2014 del Municipio La
Troncal del Anexo No. 1, Elabore el Informe Consolidado de Seguimiento y
Evaluacin de la Ejecucin Presupuestaria Institucional, que contenga lo
solicitado en el Formato Adjunto.
Para el cumplimiento de esta actividad se recomienda buscar
informacin de las actividades que realiza el Municipio La Troncal,
as como la informacin relacionada con la Misin, Visin, Procesos,
Proyectos, Actividades, estructura administrativa, etc.; en el portal
web del mencionado GAD.