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REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
INFORME DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO FISCAL ENERO DICIEMBRE 2015
CONTENIDO:
ANTECEDENTES:.........................................................................................................2
CONTEXTO LEGAL.....................................................................................................3
INTRODUCCIN Y CONTEXTO MACROECONMICO.....................................3
ANLISIS GLOBAL DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA ENERO
DICIEMBRE 2015...........................................................................................................5
SITUACIN DE INGRESOS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA..............7
FINANCIAMIENTO INTERNO Y EXTERNO..........................................................8
SITUACIN DE GASTOS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA..................9
GASTO SOCIAL Y GASTO SECTORIAL................................................................10
TRANSFERENCIAS A LOS GAD POR CONCEPTO DEL MODELO DE
EQUIDAD TERRITORIAL.........................................................................................15
CONCLUSIONES.........................................................................................................16
ANLISIS Y DEBATE.................................................................................................19
RECOMENDACIONES...............................................................................................20
ANEXOS........................................................................................................................21

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INFORME DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE AL
EJERCICIO FISCAL ENERO DICIEMBRE 2015
COMISIN No. 3
COMISIN ESPECIALIZADA PERMANENTE DEL RGIMEN ECONMICO Y
TRIBUTARIO Y SU REGULACIN Y CONTROL
Quito, D.M. 11 de mayo de 2016
OBJETO:
El presente tiene por objeto poner en conocimiento de la seora Presidenta de la Asamblea
Nacional el informe correspondiente a los resultados sobre la ejecucin del Presupuesto General
del Estado- PGE (en adelante PGE) correspondiente al perodo enero-diciembre del ejercicio
fiscal 2015, que ha sido asignado a la Comisin 1.

ANTECEDENTES:
De acuerdo a lo establecido en el artculo 296 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador y
del artculo 105 de la Ley Orgnica de la Funcin Legislativa, el Ministerio de Finanzas remiti
a la Asamblea Nacional, mediante oficio No. MINFIN-DM-2016-0169 de 30 de marzo de 2016,
el Informe de Ejecucin del Presupuesto General del Estado correspondiente al perodo
comprendido de enero a diciembre de 2015.
Mediante Memorando No. SAN-2016-1248, suscrito por Christian Proao Jurado, Prosecretario
General de la Asamblea Nacional, de fecha 1 de abril de 2016, se notific el 4 de abril de 2016 a
la Comisin Especializada Permanente del Rgimen Econmico y Tributario y su Regulacin y
correspondiente trmite legal.
El da 4 de mayo de 2016 en la sesin No. 097 de la Comisin, fue recibida la Economista
Madeleine Abarca, Ministra de Finanzas (S), quien expuso el Informe de Ejecucin del
Presupuesto General del Estado correspondiente al ejercicio fiscal 2015 presentado en la
Comisin.

El Ministerio de Finanzas en cumplimiento del artculo 296 de la Constitucin de la Repblica del


Ecuador que establece que la Funcin Ejecutiva presentar cada semestre a la Asamblea Nacional el
informe sobre la ejecucin presupuestaria, el Ministerio de Finanzas ha procedido a elaborar el presente
documento con la finalidad de informar al seor Presidente de la Repblica, a la Asamblea Nacional y a la
ciudadana en general, de los resultados de la ejecucin del Presupuesto General del Estado
correspondiente al perodo enero-diciembre del ejercicio fiscal 2015.
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Con fecha 11 de mayo de 2016, en la sesin No. 099 de la Comisin, y su reinstalacin de 31 de
mayo de 2016, se debati y aprob el presente informe.

CONTEXTO LEGAL
La revisin de la Ejecucin Presupuestaria del ejercicio fiscal enero - diciembre 2015 obedece a
la normativa constitucional y legal que se detalla a continuacin:

Constitucin de la Repblica:
Se deben observar los artculos 120 numeral 12, 286, 292, 296 y 298, as como las
Disposiciones Generales decimoctava y vigesimosegunda.

Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas COPLAFYP- (en adelante


COPLAFYP): Se deben observar los artculos 87, 101, 118 y 119.
Reglamento del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas: Se deben
observar los artculos 105, 107, 108, 112, 113, 114 y 117.

INTRODUCCIN Y CONTEXTO MACROECONMICO


Dentro del accionar de la poltica pblica, la canalizacin de los fondos es una herramienta
importante para la consecucin de objetivos de mejora de los niveles de bienestar de la
poblacin. El presupuesto general del estado y su derivacin econmica hacia el gasto pblico
es una herramienta fundamental para la correcta consecucin de los objetivos nacionales y la
aplicacin y ejecucin de las polticas pblicas y su seguimiento.
El gasto pblico, al ser un componente del Producto Interno Bruto (PIB), permite el
crecimiento y control de la demanda agregada en el corto plazo; la asignacin de recursos y las
diferentes fuentes de financiamiento deben poseer fuertes argumentos tcnicos que justifiquen
los destinos a los que fueron designados los fondos pblicos.
Ante esta premisa, la ejecucin presupuestaria y sus respectivas explicacin y fiscalizacin son
tareas de importancia nacional que establecen una claridad del uso que se da a los fondos de la
caja fiscal. En este aspecto, el publicar y difundir informacin relacionada a los movimientos
del Presupuesto General del Estado se convierte en un ejercicio de fiscalizacin, que bajo el
rgimen democrtico del Ecuador, representa un cumplimento del derecho a la informacin que
tiene la sociedad.
El ao 2015 fue particularmente especial para la economa ecuatoriana. La desaceleracin de la
demanda mundial de bienes y servicios, fenmeno ocasionado en gran parte por la cada del
crecimiento econmico de la primera economa mundial -China-, tuvo impactos fuertes en el
comercio exterior de nuestra economa. Los efectos negativos ocasionados por la desaceleracin
de la economa mundial impactaron directamente a la balanza comercial ecuatoriana en
alrededor de 7% del PIB.
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El escenario mundial, en el ao 2015 estuvo marcado por una fuerte desaceleracin. A nivel
regional, Sudamrica sufri una fuerte contraccin econmica por la cada en los precios
internacionales de las materias primas (principales exportaciones de la regin), en este sentido
economas fuertes de la regin tales como Brasil, Colombia y Mxico realizaron ajustes en el
gasto pblico equivalentes al 1.5%, 0.7% y 0.7% del PIB, respectivamente 2.
La reduccin de la demanda mundial de materias primas tambin tuvo un impacto negativo en
la balanza comercial nacional, ya que los precios internacionales de las principales
exportaciones del pas, especialmente el petrleo, registraron estrepitosas cadas en relacin a
sus niveles promedio de aos anteriores tomando en cuenta que los mercados internacionales de
este tipo de bienes por naturaleza son voltiles.
A los efectos anteriores, se sum la devaluacin monetaria que las economas de nuestros
principales socios comerciales aplicaron como medida de proteccin ante los desajustes que
sufrieron sus respectivas balanzas comerciales. Los tres hechos mencionados, ocasionaron que
la economa ecuatoriana atraviese una coyuntura interna y externa muy complicada ya que
actuaron al mismo tiempo fenmenos de debilitamiento del comercio exterior ecuatoriano bajo
un sistema de tipo de cambio rgido extremo que es la dolarizacin.
No obstante, ante el complicado escenario externo, Ecuador realiz un importante ajuste fiscal
(2,2% del PIB), mencionada reduccin busc la priorizacin del gasto pblico de inversin, con
la finalidad de continuar asegurando la garanta de acceso a derechos para la poblacin
ecuatoriana. Cabe destacar que, a pesar del ajuste, las variables de inversin pblica se han
mantenido muy por encima del promedio regional con un 9.0% del PIB versus el 4.7% del
promedio de Amrica Latina y el Caribe (CEPAL 2015) 3.
Adicionalmente, si bien el gasto corriente del Ecuador se encuentra entre los ms bajos de la
regin con el 13.9% del PIB en contraste con el 20.9% regional 4, la provisin de servicios ligada
a la garanta de derechos no se vio afectada considerando la complicada coyuntura externa que
el pas atraves.
Finalmente, los principales agregados macroeconmicos tuvieron un comportamiento
asimtrico con relacin a las proyecciones de la proforma presupuestaria. La inflacin registr
un desempeo muy similar a la proyeccin inflacionaria mientras que las variables del sector
real fueron afectadas por la negativa coyuntura externa (tabla 1).

Comisin para Amrica Latina y el Caribe CEPAL- (2015). Panorama Fiscal del Amrica Latina y El
Caribe. Santiago, Chile.
3
Comisin para Amrica Latina y el Caribe CEPAL- (2015). Panorama Fiscal del Amrica Latina y El
Caribe. Santiago, Chile.
4
Ibdem
4

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Tabla 1: Principales indicadores macroeconmicos

Inflacin anual
Crecimiento real del PIB
Produccin anual de crudo (Millones barriles)
Volumen de exportacin de crudo (Millones barriles)
Volumen de importacin de derivados (Millones barriles)
Precio promedio de exportacin de crudo (USD/barril)

Estimacin
Proforma
2015
3.9%
4.1%
204.8
154.3
60.5
79.7

2015

Variacin
Absoluta

Variacin
relativa

3.4%
0.3%
198.7
151.7
56.07
42.17

-0.5%
-3.8%
-6.1
-2.6
-4.43
-37.53

-13.3%
-92.7%
-3.0%
-1.7%
-7.3%
-47.1%

Fuente: Informe de Ejecucin Presupuestaria ejercicio fiscal 2015 Ministerio de Finanzas.


Elaboracin: Comisin del Rgimen Econmico y Tributario y su Regulacin y Control.

ANLISIS GLOBAL DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA ENERO DICIEMBRE


2015
El codificado a diciembre de 2015 del Presupuesto General del Estado ascendi a USD
39,300.29 millones que en relacin al presupuesto inicial aprobado por la Asamblea Nacional
que totaliz USD 36,317.12 millones (incluye la Cuenta de Financiamiento de Derivados
Deficitarios CFDD- (en adelante CFDD), presenta un aumento de USD 2,983.17 millones,
monto que equivale al 8.2% de incremento con respecto al presupuesto inicial, que se encuentra
dentro del lmite establecido en el 15% con respecto a las cifras aprobadas por la Asamblea
Nacional establecidos en el Art. 118 del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas.
Sin embargo, al excluir la fuente de financiamiento 998 (anticipos de ejercicios anteriores) que
no implic erogacin de recursos sino nicamente registro contable, el presupuesto codificado
alcanz USD 36,123.21 millones, lo que equivale a una disminucin de USD 193.91 millones,
que representan una variacin de - 0.53% del presupuesto inicial 2015 aprobado por la
Asamblea Nacional, de los cuales el 65% aproximadamente correspondi a recortes al Plan
Anual de Inversiones y el 35% a gasto permanente (incremento previsto para remuneraciones en
el 2015 de los funcionarios del PGE y reducciones al nivel jerrquico superior, adems de
recortes para bienes de uso y consumo corriente), esto como consecuencia de las polticas
implementadas para enfrentar el choque externo de la cada del precio del petrleo y las dems
mencionadas anteriormente.

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Tabla 2: Resumen operaciones PGE 2015
Millones USD y porcentajes
CONCEPTO
I.
II.

III.
IV. =
I+II+II
I

INGRESOS
CUENTAS DE
FINANCIAMIENTO
Saldos de aos
anteriores
Cuentas por cobrar de
aos anteriores
Ventas anticipadas
Financiamiento
CFDD
TOTAL INGRESOS
Y
FINANCIAMIENTO
CONCEPTO

I.

II.
III.
IV. =
I+II+II
I

GASTOS
Corrientes
Inversin
Capital
APLICACIN DE
FINANCIAMIENTO
CFDD
TOTAL EGRESOS

INICIAL
VARIACIN
APROBADO CODIFICADO
ABSOLUTA
ASAMBLEA
a
b
c=b-a
21,713.68
22,016.96
303.28

VARIACIN
RELATIVA
d=b/a-1
1.40%

8,817.45

12,366.19

3,548.74

815.84

815.84

10.64

770.98

760.34

7148.7%

8,806.82
5,785.98

1,835.00
8,944.38
4,917.13

1,835.00
137.56
-868.85

1.6%
-15.0%

36,317.12

39,300.29

2,983.17

8.2%

INICAL
VARIACIN
APROBADO CODIFICADO
ABSOLUTA
ASAMBLEA
a
b
e=b-a
27,082.52
28,371.19
1,288.67
15,488.99
15,635.08
146.09
6,370.51
6,207.29
-163.22
5,223.02
6,528.82
1,305.81

40.2%

VARIACIN
RELATIVA
f=b/a-1
4.8%
0.9%
-2.6%
25.0%

3,448.62

6,011.96

2,563.35

74.3%

5,785.98

4,917.13

-868.85

-15.0%

36,317.12

39,300.29

2,983.17

8.2%

Fuente: Informe de Ejecucin Presupuestaria ejercicio fiscal 2015 Ministerio de Finanzas.

CUMPLIMIENTO DE LA REGLA FISCAL


Grfico 1: Diferencia entre ingresos permanentes y gastos
permanentes
En millones de USD

Fuente: Informe de Ejecucin Presupuestaria ejercicio fiscal 2015 Ministerio de Finanzas.

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Se cumpli con la regla fiscal del Art. 81 del COPLAFYP que establece que los ingresos
permanentes deben financiar gastos permanentes. Los ingresos permanentes a diciembre del
2015 sumaron USD 18,540.91 millones, mientras que los gastos de la misma naturaleza
alcanzaron USD 15,025.43 millones, registrndose un supervit de USD 3,515.48 millones. Los
ingresos no permanentes a diciembre del 2015 fueron de USD 2,837.17 millones y los egresos
no permanentes sumaron los USD 10,128.1 millones, dando un dficit de USD 7,290.93
millones, que fueron financiados en parte con el supervit de los permanentes. El dficit global
fue de USD de 3,775.45 millones durante el ejercicio fiscal del 2015, equivalente al 3.74% del
PIB.
Tabla 3: Cumplimiento de Regla Fiscal a diciembre del 2015
En Millones USD
CONCEPTO
PRESUPUESTO DEVENGADO
INGRESOS PERMANENTES
18,540.91
GASTOS PERMANENTES
15,025.43
DFICIT / SUPERVIT PERMANENTES
3,515.48
INGRESOS NO PERMANENTES
2,837.17
GASTOS NO PERMANENTES
10,128.10
DFICIT / SUPERVIT NO PERMANENTES
-7,290.93
DFICIT / SUPERAVIT GLOBAL
-3,775.45
Fuente: Informe de Ejecucin Presupuestaria ejercicio fiscal 2015 Ministerio de Finanzas.
Elaboracin: Comisin del Rgimen Econmico y Tributario y su Regulacin y Control

SITUACIN DE INGRESOS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA


Los ingresos devengados a diciembre de 2015 ascendieron a USD 34,254.99 millones que en
relacin con el devengado del 2014 que fue de USD 38,361.89 millones, disminuye en 10.71%.
El PGE se financi en 63.24% con recursos fiscales, 9.00% con prstamos; el 6.83%
corresponde a recursos generados por las instituciones; el 4.58% corresponde a colocaciones
externas; el 3.58% proviene de prstamos y colocaciones internas; 0.12% Asistencia Tcnica y
Donaciones; el 3.90% pertenece a recursos provenientes de pre asignaciones; y, el 0.01% a
Otros Recursos. Los anticipos de ejercicios anteriores presentan una participacin de 8.73%.
Tomando en cuenta los ingresos de acuerdo a su origen y naturaleza, se observa que el PGE en
el 2015 se financi con ingresos tributarios en 46.34%, financiamiento pblico particip con
24.27%, la cuenta de financiamiento de derivados deficitarios (CFDD) con el 13.49%, por la
venta del petrleo y derivados 1.24%, de la venta anticipada de petrleo 7.02%; y, de entidades
y organismos 7.65%.

Tabla 4: Situacin de Ingresos del PGE Enero Diciembre 2015

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Millones de USD y porcentajes

Fuente: Informe de Ejecucin Presupuestaria ejercicio fiscal 2015 Ministerio de Finanzas.


Elaboracin: Comisin del Rgimen Econmico y Tributario y su Regulacin y Control.

FINANCIAMIENTO INTERNO Y EXTERNO5


El saldo de la deuda pblica interna al 31 de diciembre de 2015 fue de USD 12,546 millones, de
los cuales USD 8,268.1 millones corresponden al saldo de las inversiones de IESS / BIESS en el
Estado (ver anexo 2.1). Las inversiones en ttulos del Estado tienen una alta rentabilidad y el
Estado ha cumplido puntualmente el servicio de esta deuda; por lo que al momento, no tiene
obligaciones pendientes6.
Grfico 2: Composicin de la deuda pblica agregada a diciembre 2015
Porcentajes

Fuente: Ministerio de Finanzas


Elaboracin: Comisin del Rgimen Econmico y Tributario y su Regulacin y Control.

El saldo de la deuda pblica externa al 31 de diciembre de 2015 fue de USD 20,225.20 millones
(ver anexo 2.2). El total de la deuda pblica al 31 de diciembre de 2015 asciende a 32,771.20,
que representa el 33.1% en el coeficiente Deuda Agregada con respecto al PIB.

Adjunto en Anexo 1 contiene todo el detalle de la deuda pblica.

Informacin recibida del Ministerio de Finanzas al 7 de mayo de 2015, http://www.finanzas.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2016/05/DEUDASECTOR-P%C3%9ABLICO-DEL-ECUADOR_diciembre2015_corregido.pdf

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SITUACIN DE GASTOS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA
De manera general el total de gastos del PGE tuvo una ejecucin del 90.95%, siendo los rubros
de gastos corrientes, la aplicacin de financiamiento y la cuenta CFDD las que mejor
desempeo registraron con ejecuciones superiores al 94%. Los rubros de inversin se vieron
mermados por la cada de los ingresos petroleros que en el ao 2015 fueron nulos para el
gobierno central7. Es importante tomar en cuenta que la variable de ajuste del PGE por poltica
gubernamental es la inversin fiscal (tabla 4).

Tabla 5: Resumen de egresos PGE 2015


Millones de USD y porcentajes

GASTOS
Corrientes
Inversin
Capital
APLICACIN DE
FINANCIAMIENTO
CFDD

27,083
15,489
6,371
5,223

28,371
15,635
6,207
6,529

25,154
15,025
4,833
5,295

% DE
EJECUCIN
d=c/b
d
88.66%
96.10%
77.86%
81.10%

3,449

6,012

5,676

94.41%

5,786

4,917

4,916

99.98%

TOTAL EGRESOS

36,317

39,300

35,745

90.95%

CONCEPTO
I.

II.
III.
IV. =
I+II+II
I

INICIAL APROBADO
ASAMBLEA

CODIFICADO

DEVENGADO

Fuente: Informe de Ejecucin Presupuestaria ejercicio fiscal 2015 Ministerio de Finanzas.


Elaboracin: Comisin del Rgimen Econmico y Tributario y su Regulacin y Control.

A nivel de grupo de gasto, se observa que el 24.51% del presupuesto devengado se contempl
para gastos de personal (grupo 51); el 20.41% a bienes y servicios de consumo (grupo 53) y
responde a la participacin de la Cuenta de Financiamiento de Derivados Deficitarios CFDD;
13.50% a donaciones y transferencias de capital (grupo 88) por las transferencias a GAD por el
COOTAD; 8.84% por concepto de amortizacin de la deuda pblica; 6.73% por obligaciones
por venta anticipada de petrleo (grupo 98); 4.93% de gastos financieros (grupo 56); 3.56%
para obras pblicas (grupo 75); entre otros.
En relacin al valor inicial, el grupo 98 Obligaciones por venta anticipada de petrleo tiene el
mayor incremento, con USD 2,404.05 millones y responde al cumplimiento de obligaciones por
contratos suscritos con Petrochina. Con respecto a los niveles de ejecucin se observa que los
grupos de menor ejecucin fueron el de Bienes de Larga duracin (grupo 84) con un 55.18%
y el grupo 75 de Obras Pblicas con un 59.18%. (Tabla 5)

En la ejecucin de gastos, la variable de ajuste del PGE siempre ha sido la inversin fiscal, por lo que el rubro en mencin registra solamente una
ejecucin del 77.86%. No obstante, tal como se seal en la introduccin de este documento, a pesar de la cada del rubro de inversin, el gasto en esta
finalidad es el ms alto de Amrica Latina y El Caribe.

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Tabla 6: Egresos del PGE por grupo de gasto a diciembre 2015
Millones de USD y porcentajes

Fuente y elaboracin: Informe de Ejecucin Presupuestaria ejercicio fiscal 2015 Ministerio de Finanzas.

GASTO SOCIAL Y GASTO SECTORIAL


Para el anlisis del sector social a partir del ao 2015 se consideran los sectoriales Educacin,
Salud, Trabajo, Bienestar Social, Desarrollo Urbano y Vivienda; entidades relacionadas como:
Ministerio de Defensa, Polica Nacional, Secretara Nacional del Agua, Servicio de
Contratacin de Obras en lo correspondiente a obras de educacin, salud, bienestar,
saneamiento; tems de guarderas, medicamentos, entre otros; en Otros se incluyen
asignaciones de seguridad social.
El monto devengado a diciembre del 2015 fue de USD 9,696.21 millones, el mismo que
presenta una reduccin de USD 2,081.63 millones en relacin con el monto inicial aprobado por
la Asamblea Nacional que fue de USD 11,777.84 millones y de USD 1,181.35 millones en
relacin con el valor Codificado. El valor devengado represent el 27.13% del PGE, equivalente
al 9.79% del PIB.

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Tabla 7: Gasto social a diciembre 2015
Millones de USD y porcentajes

Fuente y elaboracin: Ministerio de Finanzas

Con respecto a la ejecucin presupuestaria por sectorial se presentan porcentajes de entre 46% y
98%, con un promedio de 88.82%, esto es 3.79 puntos inferior a la registrada a diciembre de
2014 (92.61%), que responde a las dificultades en la ejecucin de varios programas y proyectos
de inversin fundamentalmente, esto como consecuencia de las polticas de optimizacin del
gasto pblico implementadas durante el ao de anlisis.
La tendencia del gasto social en el Ecuador ha registrado un comportamiento creciente llegando
a representar el 9.8% del PIB en el ao 2015(grfico 3). A pesar del ambiente negativo del
sector externo de la economa en el perodo mencionado, el gasto social represent el porcentaje
ms alto desde el ao 2001.
Otra particularidad es el porcentaje del PIB que se destina al gasto social en comparacin del
porcentaje destinado al servicio de deuda tiene un comportamiento inflexivo a partir del 2008 ya
que en estos ltimos 8 aos los recursos destinados al sector social representan el doble de los
recursos empleados en el pago de deuda externa (grfico 3).
El crecimiento del gasto social se traduce en incrementos de los niveles de bienestar de la
poblacin en general y en especial de los grupos vulnerables. Es as que, por ejemplo la tasa
neta de asistencia a educacin bsica se ubic en 96.3% en 2015, la tasa neta de asistencia a
bachillerato creci del 47.9% en 2006 a 67.9% en 2015, la cobertura de servicios de agua
potable y alcantarillado subi de 48.9% en 2007 a 60.8% en el 2015 y la tasa de hacinamiento
baj de 28.3% a 17.7% entre 2007 y 2015.
El incremento del gasto social tambin tuvo repercusiones positivas en la lucha contra la
pobreza; la incidencia de pobreza por ingresos disminuy de 37.2% en 2006 a 23.3% en 2015,
en el mismo perodo la incidencia de extrema pobreza disminuy de 16.9% a 8.5%.
Adicionalmente este gasto fue uno de los determinantes de la disminucin de los niveles de
desigualdad de nuestra economa, esta afirmacin se la hace considerando el comportamiento
del coeficiente de Gini de ingresos que cay de 0.540 en 2006 a 0.476 en 2015.
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Los niveles de ejecucin ms altos presentan los sectoriales Bienestar Social con 97.91%, por
las transferencias de recursos efectuadas por el MIES en el marco del programa Proteccin
social a la familia aseguramiento no contributivo inclusin econmica y movilidad social, en el
cual se contemplan los Bonos de Desarrollo Humano y Joaqun Gallegos Lara, direccionados a
las familias de menores recursos; Asuntos del Exterior con 97.82% por las gestiones del
Ministerio de Relaciones Exteriores y Movilidad Humana fundamentalmente para gestin
diplomtica, poltica y provisin de servicios consulares; Finanzas con 96.05% debido a los
niveles alcanzados por el Servicio de Rentas Internas y el Servicio Nacional de Aduana para la
gestin institucional; y, Jurisdiccional que alcanz 94.91%, especialmente por las gestiones
efectuadas por el Consejo de la Judicatura para la prestacin de servicios de justicia a nivel
nacional.

El nivel ms bajo de ejecucin corresponde al sectorial Desarrollo Urbano y Vivienda con


45.77%, esto obedece al nivel de ejecucin del Servicio de Contratacin de Obras SECOB que
alcanz 42%, incidiendo en el comportamiento del sectorial; situacin ocasionada por retrasos
en procesos de contratacin pblica y por cuanto no se visualizan los anticipos entregados que
no se devengaron por esta entidad para la ejecucin de varios proyectos de infraestructura que
alcanzaron USD 206.47 millones.
Grfico 3: Porcentaje de Gasto social vs. Porcentaje de pago de deuda respecto al PIB

Fuente: Informe de Ejecucin Presupuestaria ejercicio fiscal 2015 Ministerio de Finanzas.


Elaboracin: Comisin del Rgimen Econmico y Tributario y su Regulacin y Control

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Los Consejos Sectoriales constituyen instancias de coordinacin institucional, dirigidos a la
revisin, articulacin, coordinacin, armonizacin y aprobacin de la poltica ministerial e
interministerial dentro de su sector y con sujecin al Plan Nacional de Desarrollo. Durante el
ejercicio fiscal 2015 se encontraban en funciones 7 Ministerios Coordinadores y 76
Instituciones no pertenecen a los mismos, agrupndose en Otras Instituciones del Ejecutivo
(Tesoro Nacional, Deuda Pblica, Recursos Pre-asignados, Cuenta de Financiamiento de
Derivados Deficitarios) y en Otras Funciones del Estado.
En el perodo de anlisis, se establece que la clasificacin Otras Instituciones del Ejecutivo
concentraron el 52.40% del gasto (USD 18,729.75 millones), como consecuencia de la
participacin del Tesoro Nacional que incluye el financiamiento de derivados deficitarios,
transferencias a GAD y Empresas Pblicas y obligaciones de la deuda pblica; con el 10.31% y
10.20% respectivamente participan seguridad y desarrollo social.
Dentro de los rubros mencionados, las intervenciones que mayor participacin tienen en cada
cuenta son las transferencias a los GAD, financiamiento a las FFAA y Polica y las
transferencias para el pago del Bono de Desarrollo Humano respectivamente. Con el 8.99%
participa Talento Humano y el Conocimiento, destacndose la gestin del Ministerio de
Educacin en la prestacin de servicios educativos a nivel nacional. De acuerdo con la
naturaleza del gasto, se puede establecer que la mayor parte de los Consejos Sectoriales destinan
el presupuesto para gasto corriente, esto es para cubrir obligaciones laborales y el pago de
gastos para funcionamiento de las entidades; en tanto que direccionaron mayores recursos para
inversin los Consejos de Sectores Estratgicos y Produccin, reflejndose la prioridad brindada
para el cambio de la matriz energtica y productiva del pas.
Tabla 8: Ejecucin por consejo sectorial a diciembre de 2015
Millones de USD

Fuente y elaboracin: Ministerio de Finanzas.

13

REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
Los niveles de ejecucin por consejo sectorial se ubican entre el 85% y 97%, el porcentaje
menor de ejecucin corresponde a Otras Funciones del Estado, este nivel de ejecucin se
justifica por la programacin y limitaciones presentadas en la gestin de proyectos de inversin
por parte de varias Universidades y Escuelas Politcnicas pblicas que en promedio alcanzaron
81%.
Debido a los recortes presupuestarios por la cada del precio del petrleo y las polticas de
optimizacin del gasto pblico existen tendencias fluctuantes en los presupuestos asignados y
utilizados, as tambin entre el valor devengado en 2014 y 2015, en los siete Consejos
Sectoriales vigentes existieron reducciones especialmente en Seguridad con USD 736.38
millones; Produccin, Empleo y Competitividad con USD 514.30 millones y Talento Humano y
el Conocimiento con USD 351.84 millones.
PLAN ANUAL DE INVERSIONES
El monto inicial para financiar el Plan Anual de inversiones 2015 fue de USD 8,116.02
millones, monto que represent el 22.35% del Presupuesto General del Estado aprobado por la
Asamblea Nacional; el codificado a diciembre 2015, despus de las modificaciones realizadas
en el ao ascendi a USD 7,370.44 millones, existiendo un decremento de USD 745.59
millones (9,19%). En el perodo enero-diciembre se devengaron USD 5.580,89 millones,
alcanzando un ndice de ejecucin del 75.72% (considerando la fuente de financiamiento 998,
utilizada nicamente para registro contable).
Tabla 9: Inversin por Consejo Sectorial
Enero - Diciembre 2015
(Millones de dlares y Porcentajes)

Fuente: Ministerio de Finanzas e-SIGEF


Elaboracin: Subsecretara de Presupuesto/Direccin Nacional de Egresos No Permanentes

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REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
SUBSIDIOS
Con respecto a los subsidios, segn la informacin del Ministerio de Finanzas estos ascienden a
USD 4,479.88 millones. Como se detalla en el siguiente cuadro:
Tabla 10: SUBSIDIOS PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2015
Millones de USD

Fuente y elaboracin: Ministerio de Finanzas.

PROGRAMA DE REFORMA INSTITUCIONAL DE LA GESTIN PBLICA


Programa financiado con el Banco Interamericano de Desarrollo, por un monto total plurianual
de USD 250 millones, el cual es ejecutado por varias entidades del Gobierno Central. Los
componentes del programa son:

Componente 1: Fortalecimiento del Marco Institucional para la Reforma


Componente 2: Elaboracin e Implementacin de Planes de Inversin de Reforma
Institucional (PIRIs), que incluye: (i) la planificacin de la organizacin; (ii) la
implementacin de gestin por resultados; (iii) la ejecucin de planes, programas, y
proyectos sectoriales; (iv) la gestin de procesos institucionales; y (v) la gestin del
Talento Humano (TH).

TRANSFERENCIAS A LOS GAD POR CONCEPTO DEL MODELO DE EQUIDAD


TERRITORIAL
Durante el ejercicio fiscal 2015, el Ministerio de Finanzas registr transferencias totales por
USD 2,930.20 millones, que incluyen modelo de equidad, convenios, ley 47, reintegro de IVA y
otras disposiciones legales; de ese valor USD 2,702.77 millones, corresponden al modelo de
equidad territorial, que representa el 6.88% del Presupuesto General del Estado codificado.
Las transferencias a los GAD provinciales fueron de USD 718.76 millones, a los GAD
municipales se destinaron USD 1,829.61 millones y a los GAD Parroquiales Rurales se
entregaron USD 154.40 millones, con un nivel de ejecucin del 83.08%. La diferencia de los
recursos transferidos con los aprobados por la Asamblea se debe principalmente a la cada de los
precios del petrleo que ha afectado la ejecucin total del PGE.
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REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
TABLA 11: TRANSFERENCIAS Y VALORES PENDIENTES
MODELO DE EQUIDAD TERRITORIAL A GOBIERNOS AUTNOMOS DESCENTRALIZADOS
Millones USD y Porcentajes
AL 31/12/2015
TRANSFERENCIAS
GOBIERNOS
MODELO
AUTNOMOS
EQUIDAD 2015
TRANSFERENCIAS
DESCENTRALIZADO
APROBADO POR
MODELO
% DE
S
LA ASAMBLEA
EQUIDAD 2015
EJECUCIN DIFERENCIA
718.
148,24
GAD PROVINCIALES
878.32
76
81.83%
1,778.27
1.829.
342,94
GAD MUNICIPALES
2,179.54
61
83.94%
2,094.82
154.
40,78
GAD PARROQUIALES
195.18
40
79.11%
3,195.30
TOTAL
TRANSFERIDO GAD

3.253,05

2.702,7
7

83,08%

531.967.
068,39

Fuente: Ministerio de Finanzas.


Elaboracin: Comisin del Rgimen Econmico y Tributario y su Regulacin y Control.

CONCLUSIONES
1. El escenario mundial, en el ao 2015 estuvo marcado por una fuerte desaceleracin. A
nivel regional, Sudamrica sufri una fuerte contraccin econmica por la cada en los
precios internacionales de las materias primas (principales exportaciones de la regin),
en este sentido economas fuertes de la regin tales como Brasil, Colombia y Mxico
realizaron ajustes en el gasto pblico equivalentes al 1.5%, 0.7% y 0.7% del PIB,
respectivamente.
2. La reduccin de la demanda mundial de materias primas tambin tuvo un impacto
negativo en la balanza comercial nacional, ya que los precios internacionales de las
principales exportaciones del pas, especialmente el petrleo, registraron estrepitosas
cadas en relacin a sus niveles promedio de aos anteriores, tomando en cuenta que los
mercados internacionales de este tipo de bienes por naturaleza son voltiles.
3. No obstante, ante el complicado escenario externo, Ecuador realiz un importante ajuste
fiscal (2,2% del PIB), mencionada reduccin busc la priorizacin del gasto pblico de
inversin, con la finalidad de continuar asegurando la garanta de acceso a derechos
para la poblacin ecuatoriana. Cabe destacar que a pesar del ajuste, las variables de
inversin pblica se han mantenido muy por encima del promedio regional con un 9.0%
del PIB versus el 4.7% del promedio de Amrica Latina y el Caribe (CEPAL 2015).

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REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
4.

El Ministerio de Finanzas cumpli con el Art. 118 del Cdigo Orgnico de


Planificacin y Finanzas Pblicas que establece que no se modifique el Presupuesto en
ms del 15% en relacin al presupuesto inicial aprobado por la Asamblea Nacional, ya
que el codificado a diciembre de 2015 del Presupuesto General del Estado ascendi a
USD 39,300.29 millones que en relacin al presupuesto inicial presenta un incremento
de USD 2,983.17 millones, monto que equivale al 8.2% de incremento. Sin embargo, al
excluir la fuente de financiamiento 998 (anticipos de ejercicios anteriores) que no
implic erogacin de recursos sino nicamente registro contable, el presupuesto
codificado alcanz USD 36,123.21 millones, lo que equivale a una disminucin de
USD 193,91 millones, que representan una modificacin del 0.53% del presupuesto
inicial 2015 aprobado por la Asamblea Nacional.

5. El Ministerio de Finanzas ha dado cumplimiento a la regla fiscal establecida en el Art.


286 de la Constitucin y en el Art. 81 del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas
Pblicas que seala que los ingresos permanentes deben financiar gastos permanentes.
Adems se ha dado cumplimiento a los artculos 292, 296 y 298 de la Constitucin de la
Repblica del Ecuador.
6. Los ingresos permanentes a diciembre sumaron USD 18,540.91 millones, mientras que
los gastos de la misma naturaleza alcanzaron USD 15,025.43 millones, registrndose un
supervit de USD 3,515.48 millones, el mismo que sirvi para financiar parte del Plan
Anual de Inversiones. Con respecto a los ingresos no permanentes resultaron
insuficientes para financiar los gastos de la misma naturaleza (capital e inversin),
presentndose un dficit de USD 7,290.93 millones, como consecuencia de los recursos
destinados para la continuidad de varios proyectos de inversin, especialmente del
sector elctrico, hidroelctrico e infraestructura; parte del cual fue financiado con el
supervit permanente y la diferencia con financiamiento pblico.
7. El monto codificado para el gasto social a diciembre del 2015 represent el 27.68% del
PGE y el ejecutado el 27.13% del PGE; en tanto que respecto al PIB registr una
participacin de 10.98% el presupuesto codificado y de 9.79% el ejecutado; esta
situacin responde a la poltica gubernamental de los ltimos aos dirigida a garantizar
la proteccin social integral. En trminos nominales, para educacin se destinaron USD
4,507.82 millones, destacndose la participacin del Ministerio de Educacin que
concentra el 61.95% del presupuesto devengado y que se direccionaron en su mayor
parte para los programas educacin bsica y bachillerato; para salud se registraron USD
2,754.30 millones, que obedecen a las acciones del Ministerio de Salud para la
provisin y prestacin de servicios de salud a nivel nacional.
8. El saldo de la deuda pblica interna al 31 de diciembre de 2015 fue de USD 12,546
millones, de los cuales USD 8,268.1 millones corresponden al saldo de las inversiones
de IESS / BIESS en el Estado (ver anexo 2.1). Por el lado de la deuda pblica externa al
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REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
31 de diciembre de 2015, esta asciende a USD 20,225.20 millones (ver anexo 2.2), los
principales acreedores son los Organismos Internacionales (BID, USD 4,203.5
millones, CAF USD 2,888.04 millones) y Gobiernos (USD 6,424.44 millones). El total
de la deuda pblica al 31 de diciembre de 2015 asciende a USD 32,771.20, que
representa el 33.1% en el coeficiente Deuda Agregada con respecto al PIB.
9. La coyuntura mundial afect negativamente a la economa ecuatoriana, sin embargo la
inversin se ha mantenido muy por encima del promedio regional con un 9.0% del PIB
versus el 4.7% del promedio de Amrica Latina. Adicionalmente, es importante
destacar el sostenimiento en los niveles del gasto social, el mismo que se traduce en
mantenimiento y mejora del bienestar de la poblacin y da cumplimiento de los
derechos constitucionales establecidos en la Disposicin Transitoria Dcimo Octava de
la Constitucin de la Repblica del Ecuador que seala: El Estado asignar de forma
progresiva recursos pblicos del Presupuesto General del Estado para la educacin
inicial bsica y el bachillerato, con incrementos anuales de al menos el cero punto cinco
por ciento del Producto Interno Bruto hasta alcanzar un mnimo del seis por ciento del
Producto Interno Bruto. As como en la Disposicin Transitoria Vigsimo Segunda
que seala: El Presupuesto General del Estado destinado al financiamiento del sistema
nacional de salud, se incrementar cada ao en un porcentaje no inferior al cero punto
cinco por ciento del Producto Interior Bruto, hasta alcanzar al menos el cuatro por
ciento.
10. Sobre el Plan Anual De Inversiones, el valor inicial para su financiamiento para el ao
2015 fue de USD 8,116.02 millones, monto que represent el 22.35% del Presupuesto
General del Estado aprobado por la Asamblea Nacional; el codificado a diciembre 2015,
despus de las modificaciones realizadas en el ao ascendi a USD 7,370.44 millones,
existiendo un decremento de USD 745.59 millones (9,19%).Con respecto a la
informacin complementaria enviada por el Ministerio de Finanzas sobre los
principales proyectos hidroelctricos y su fuente de financiamiento, el monto total de
crdito asciende a USD 2,804.5 millones, de los cuales el principal proyecto
hidroelctrico es COCA CODO SINCLAIR con un monto de financiamiento de USD
1,682.7 millones que representa el 59,0% de porcentaje financiado con crdito. Los
principales acreedores de estos proyectos son el China Development Bank, Eximbank
Rusia y Eximbank China (ver anexo 1 y anexo 4).
11. Durante el ejercicio fiscal 2015, el Ministerio de Finanzas registr transferencias totales
por USD 2,930.20 millones, que incluyen modelo de equidad, convenios, ley 47,
reintegro de IVA y otras disposiciones legales; de ese valor USD 2,702.77 millones,
corresponden al modelo de equidad territorial. Las transferencias a los GAD
provinciales fueron de USD 718.76 millones, a los GAD municipales se destinaron
USD 1,829.61 millones y a los GAD Parroquiales Rurales se entregaron USD 154.40
millones, con un nivel de ejecucin del 83.08%. Los valores pendientes de pago a los
GAD ascienden a USD 531,967.06 millones.
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REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
12. En cuanto el tema de subsidios, segn la informacin complementaria enviada por el
Ministerio de Finanzas el monto devengado al 31 de Diciembre de 2015 asciende a
USD 4,479.88 millones, el principal rubro al que se dirigen estos recursos es el de la
cuenta Combustibles con un valor devengado de USD 3,033.45 millones (ver anexo
3).

ANLISIS Y DEBATE
El Asamblesta Ramiro Aguilar, seala que el Informe de Ejecucin Presupuestaria presentado
refleja la posicin poltica del gobierno y la mayora parlamentaria, el mencionado informe
enfatiza que los problemas de finanzas pblicas del pas se deben a choques externos entre ellos
bsicamente: la cada de los precios del petrleo, la revaluacin del dlar y la desaceleracin de
las grandes economas, sin considerar el manejo dispendioso de los recursos, que ha llevado al
pas a una profunda crisis econmica.
El informe no refleja la visin poltica de la oposicin, que no tiene responsabilidad de
gobernar, sino de presentarle una visin diferente al pas. La economa es la lgica de la poltica
y evidencia posiciones polticas que no pueden ser descalificadas de manera a priori; puesto
que, si Alianza PAIS estara en lo correcto no estaramos en crisis, y; por otro lado si en la
oposicin tendramos la razn habramos ganado las elecciones, por ello hay que enfatizar que
son posiciones diferentes, y solo la historia dir quienes tenan la razn.
Frente a esto, los Asamblestas del Bloque PAIS sealan lo siguiente:
1. No es posible analizar la situacin del Ecuador sin mirar un contexto mundial y
regional, los problemas que enfrenta el Ecuador, tambin son los del resto de la regin,
y as lo reflejan los anlisis econmicos de organismos internacionales.
2. La baja de los precios del petrleo y del precio de las materia primas, no son una
invencin, es un hecho real que ha golpeado a todas las economas regionales y que la
propia CEPAL seala que: el fenmeno econmico vivido en los ltimos tres aos solo
es comparable a lo que vivi el mundo en la dcada de los aos 30 del siglo pasado.
3. Como se refleja en el informe, el Gobierno actual del Ecuador ha invertido de manera
significativa en lo social, la mayor parte de lo que algunos analistas econmicos
denominan gasto pblico, corresponde a la inversin realizada hacia los sectores de
educacin, salud, seguridad y justicia. La CEPAL en su informe: Panorama Fiscal de
Amrica Latina y El Caribe, seala que el Ecuador se encuentra en un escenario que se
podra denominar de ajuste como tambin qued evidenciado en el Informe de
Ejecucin Presupuestaria.
4. Por ltimo, como tambin se evidencia en el Informe de Ejecucin Presupuestaria, el
Ecuador enfrenta esta difcil situacin sin recurrir a las recomendaciones de organismos
multilaterales que imponan duras cargas al pueblo ecuatoriano. Solo la emergencia de
un hecho extraordinario como el terremoto del 16 de abril de 2016, oblig al Gobierno
Nacional a tomar una decisin de poltica fiscal como el incremento temporal del
Impuesto al Valor Agregado, sin embargo en el ao 2015, se recurri a otras medidas
19

REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
econmicas como la remisin de intereses, la implementacin de salvaguardias, la
reestructuracin y eliminacin de entidades pblicas, entre otras.
RECOMENDACIONES
La Comisin ratifica la solicitud de incluir en el informe un anlisis de todas las transferencias
que reciben los GAD que detalle no slo el modelo de equidad territorial sino tambin las
transferencias por las nuevas competencias, por la Ley 010 y por la Ley 47.
La Comisin reitera la sugerencia realizada en Informes anteriores, respecto a que en el Informe
de Ejecucin del Presupuesto General del Estado, el Ministerio de Finanzas agregue un anlisis
territorializado del gasto y de inversin pblica, que permita dar seguimiento al objetivo
constitucional de la equidad territorial.
La Comisin insiste en la sugerencia de incluir en todos los informes de ejecucin
presupuestaria, la programacin presupuestaria plurianual de conformidad con lo establecido en
el numeral 5 del Art. 114 del Reglamento del COPLAFYP: Analizar el grado de cumplimiento
de la programacin plurianual.
Por las consideraciones expuestas, la Comisin Especializada Permanente del Rgimen
Econmico y Tributario y su Regulacin y Control, aprueban el presente Informe de Ejecucin
Presupuestaria del Ejercicio Fiscal 2015, y lo pone en consideracin de la Seora Presidenta
de la Asamblea Nacional.

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REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
ANEXOS

INFORMACIN ENVIADA POR EL MINISTERIO DE FINANZAS:


ANEXO 1.- PRINCIPALES PROYECTOS DE INVERSIN FINANCIADOS CON
CRDITO

Fuente y Elaboracin: Ministerio de Finanzas

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REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
ANEXO 2.- DETALLE DE LA DEUDA PBLICA DEL ECUADOR
ANEXO 2.1 DEUDA PBLICA INTERNA
A diciembre de 2015
SALDO POR TENEDOR PRIMARIO
Cifras en dlares
DECRETO
31/12/2015
TOTAL SECTOR PRIVADO
SECTOR PRIVADO***
SECTOR PRIVADO/PROYECTOS
TOTAL SECTOR PUBLICO
ISSFA
ISSPOL
TOTAL IESS/BIESS
IESS/BIESS
IESS (40% aportes jubilados)
BANCO DE FOMENTO
MUN.GUAYAQUIL
BANCO CENTRAL
BANCO CENTRAL (Bonos sucres)
CFN
BANCO DEL ESTADO
CONAFIPS
INMOBILIAR
FIDEICOMISO PARAMOS
SENPLADES
SUBTOTAL BONOS S.PRIV Y S.PUB

1.047.598.784,02
752.473.767,78
295.125.016,24
10.731.933.500,56
69.071.127,16
335.786.581,96
7.505.991.091,68
3.808.600.785,59
3.697.390.306,09
371.200.000,00
50.296.333,33
430.572.353,93
71.359.236,89
1.360.900.000,00
425.000.000,00
89.666.666,67
6.405.118,73
2.150.000,00
13.534.990,21
11.779.532.284,58

TOTAL TITULOS DEL ESTADO

11.779.532.284,58

PRESTAMOS OTRAS ENTIDADES


BANCO CENTRAL
BANCO DEL ESTADO
IESS
TOTAL DEUDA PUBLICA INTERNA
Fuente: MINISTERIO DE FINANZAS SUBSECRETARA DE FINANCIAMIENTO PBLICO

22

766.481.724,88
4.350.038,50
762.131.686,38
12.546.014.009,46

REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
ANEXO 2.2 DEUDA PBLICA EXTERNA
A diciembre de 2015
Cifras en dlares
31/12/2015
TOTAL ORGANISMOS INTERNACIONALES
BIRF
BID
CAF
FMI
FIDA
FLAR
TOTAL GOBIERNOS
ORIGINALES
CLUB DE PARIS
TOTAL BANCOS Y BONOS
ORIGINALES
BONOS BRADY
BONOS GLOBALES
BONOS SOBERANOS 2014
BONOS SOBERANOS 2020
PROVEEDORES
TOTAL DEUDA PUBLICA EXTERNA
Fuente: MINISTERIO DE FINANZAS SUBSECRETARA DE FINANCIAMIENTO PBLICO

23

7.927,70
256,70
4.203,50
2.888,00
39,00
540,40
6.424,40
6.141,60
282,80
5.066,50
1.144,80
62,50
359,20
2.000,00
1.500,00
806,50
20.225,20

REPBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL
ANEXO 3.- SUBSIDIOS
SUBSIDIOS PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2015
Millones de USD

Fuente y elaboracin: Ministerio de Finanzas.

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