aso prctico

La empresa NEGOCIOS AYACUCHO SAC con RUC N 20305040120 dedicada a

la comercializacin de tiles de oficina y cuyos ingresos brutos en el ao anterior no superan
las 150 UIT, presenta la siguiente informacin respecto de las operaciones realizadas en el mes
de enero 2009.
1. Al inicio del mes se muestran los siguientes saldos de las cuentas de Balance:

(*) Impuesto a la Renta Anual.

2. Las compras gravadas con el IGV que se realizaron durante el mes ascienden a S/. 34,200
ms IGV. Dichas operaciones se anotaron en el Registro de Compras, conformados por:
Compra de mercaderas S/. 26,420.00
Compra de activo fijo S/. 5,200.00
Servicios pblicos S/. 1,600.00
Otros gastos S/. 980.00
3. Las ventas gravadas que se realizaron en enero ascienden a S/. 39,600 ms IGV. Estas
operaciones estn anotadas en el Registro de Ventas.
4. El 12 de enero se realiz el cobro a SOCIEDAD GLOBAL SAC por la venta de mercaderas
por S/. 2,100.
5. La Provisin de Planilla de enero asciende a S/. 4,300 (asignndose el 50%
para administracin y 50% ventas).
6. El 13 de enero se paga obligaciones tributarias por S/. 1,300 del perodo diciembre 2008.
Incluye el pago a cuenta del Impuesto a la Renta del mes de diciembre ascendente a S/. 100.
7. El 16 de enero se paga una factura pendiente a la empresa EL TROME S.A., por la compra de
mercaderas por el valor de S/. 1,800.
8. El 28 de enero el Sr. Ricardo Ledesma Herrera brinda el servicio de gasfitera por el cual
emite el Recibo por Honorarios N 001-2010 por el monto de S/. 350, dicho servicio se cancela
en efectivo el mismo da.
9. El 31 de enero se realiz el pago de la planilla del mes.
10. Al final del mes se provisiona las vacaciones y la CTS devengadas por S/. 390.58 y S/.
358.33 respectivamente.
11. Al 31 de enero se provision la depreciacin del mes por un valor de S/. 87.50.
Datos Adicionales
El costo de la mercadera vendida es de S/. 28,500.
El activo fijo fue adquirido el 30.01.2009.
Los registros de compras y de ventas se centralizaran al final del mes en el Libro Diario de
Formato Simplificado.
La empresa no lleva el libro caja-bancos.
- La empresa utilizar en el ejercicio 2009 el PCGR.
Segn estos datos registrar las operaciones del mes en Libro Diario de Formato Simplificado.
FORMATO 5.2.: LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO
PERIODO : ENERO-2009
RUC : 20409988776

RAZON SOCIAL : NEGOCIOS AYACUCHO SAC

FEC GLOS
ACTIVOS
PASIVOS
N HA
A
R
O
401 401 40 40
P. 10 10 12 161 201 335 336 393
3932
411 412 421 469 473
4 8 1
1
1
7 31 32
Asiento
00 01.01.
9,00 6,00 5,50 1,80 9,00 5,00 4,50
540. 300 390 270
de
500 1,500.
01 2009
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
00 .00 .00 .00
apertura
.00 00
Por la
00 12.01. cobranz 2,10
02 2009 a a
0.00
clientes

3,50 2,20
0.00 0.00

2,10
0.00

Pago
00 13.01. de tribu
1,30
03 2009 tos de
0.00
dic-08

540. 100 390 270

00 .00 .00 .00

Por el
00 16.01. pago a
1,80
04 2009 proveed
0.00
ores

1,80
0.00

Por
servicio
00 28.01.
de
05 2009
gasfiter
a

350.
00

Pago
servicio 00 28.01.
de
350.
06 2009
gasfiter 00
a

350.
00

Centrali
zacin
00 31.01.
compra
07 2009
s del
mes
00 31.01. Por el
08 2009 costo
de
ventas

26,4
20.0
0

47,1
24.0
0

5,20
0.00

6,49
8.00

7,24
.00

40,6
98.0
0

del mes
Centrali
00 31.01. zacin
09 2009 ventas
del mes

28,5
00.0
0

Provisi
00 31.01. n
10 2009 planilla
del mes

559 387 3,74

.00 .00 1.00

Pago
00 31.01.
planilla 3,74
11 2009
del mes 1.00

3,74
1.00

Provisi
00 31.01. n CTS
12 2009 deveng
ada

358
.33

Prov.
vacacio
00 31.01.
nes
13 2009
deveng
adas

390
.58

Depreci
acin
00 31.01.
mensua
14 2009
l del
mes

-87.50

50,5
38
42,3
3,90 6,00
1,80 6,92 5,00 9,70
1,02 200 559
390
2,20 358
24.0
500 1,587.
7.0 0.00
98.0
9.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
6.00 .00 .00
.58
0.00 .33
0
.00 50
0
0

TOTALE
S

Nota. Continua al lado derecho.

PATRIMO
NIO

501

591

16,4 15,2

SALDOS
CTAS CTA
INGRES INTERMED DE
S
OS
IARIOS DE COST ORD
GESTION
OS
EN

GASTOS

601

611 621 626 627 634 636 659

68
686 691
1

701

791

941 951

00.0 00.0
0
0

350
.00

26,42 26,4
0.00 20.0
0

1,60 980
0.00 .00

350.
00

350.
00

2,58
0.00

1,29 1,29
0.00 0.00

4,68
7.00

2,34 2,34
3.50 3.50

358.
33

179. 179.
17 16

390.
58

195. 195.
29 29

87.5
0

87.5
0

8,45
3.41

4,44 4,00
5.46 7.95

39,6
00.0
0
28,5
00.0
0
4,30
0.00

387
.00

358
.33
390
.58
87.
50
16,4 15,2
28,5
26,42 26,4 4,30 390 387 350 1,60 980 87. 358
00.0 00.0
00.0
0.00 20.0 0.00 .58 .00 .00 0.00 .00 50 .33
0
0
0
0

Bibliografa

1. Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria: Resolucin de

Superintendencia N 234-2006/

2. Informativo Caballero Bustamante No. 654- Enero 2009. Agradecimiento especial

por facilitarnos su caso practico.

3. Hernndez Celis, Domingo (2009) Per: Libros y registros vinculados a asuntos

tributarios

Autor:
Dr. Domingo Hernndez Celis
Partes: 1, 2

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Comentarios

Lunes, 4 de Mayo de 2009 a las 11:15 | 0

WALTER TURCO SEGUIL

interesante

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos69/libro-diario-formato-simplificado/libro-diario-formatosimplificado2.shtml#ixzz49ONFRVmV