4 - BALANO PATRIMONIAL

Balano Patrimonial a demonstrao contbil que evidencia, em uma situao esttica, as contas
representativas de Bens, Direitos, Obrigaes e o Saldo Patrimonial positivo ou negativo da instituio pblica.
TABELA II.36 - BALANO PATRIMONIAL DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

ATIVO

PASSIVO
2002

2001

TTULOS

195.260

202.778

Financeiro

No Financeiro

1.149.089

1.156.632

No Financeiro

1.271.893

1.015.087

Ativo Real

1.344.349

1.359.410

Passivo Real

1.367.955

1.132.762

(23.606)

226.648

TTULOS
Financeiro

2002

Patrimnio Liquido
Compensado

976.482
TOTAL

2.320.831

769.129

Compensado

2.128.539

2001

96.063

TOTAL

117.675

976.482

769.129

2.320.831

2.128.539

FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

A estrutura do Balano Patrimonial encontra-se a seguir demonstrada, conforme definido no art. 105
da Lei n. 4 320/64 . Este Balano registra os Bens, Valores e Crditos Patrimoniais, assim como as Dvidas e Outras
Obrigaes e desta forma esttica proporciona conhecimento do patrimnio da Unio ao administrador pblico.
4.1 - Ativo Financeiro
O Ativo Financeiro registra os recursos pecunirios provenientes da execuo oramentria da receita
e de outros valores adiantados a terceiros ou recolhidos por estes a ttulo de Depsitos, Caues, Garantias e outros.
Compreende os crditos e valores que independem de autorizao oramentria para serem
movimentados. Na tabela II.37, identificam-se os itens Disponvel, Crditos em Circulao e Valores Pendentes a Curto
Prazo, mais relevantes, com o correspondente detalhamento:
TABELA II.37- ATIVO FINANCEIRO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA
UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

TIPO DE ATIVO FINANCEIRO

Disponvel
Crdito em Circulao
Valores Pendentes a Curto Prazo
TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor
2002
99.028
72.254
23.978
195.260

2001
93.402
105.196
4.180
202.778

%
2002

2001

50,7
37,0
12,3
100,0

46,1
51,9
2,1
100,0

4.1.1 - Disponvel
O Disponvel o grupo demonstrativo dos valores da Unio em Moeda Nacional e Estrangeira, em
poder dos Bancos e representou 50,7% do Ativo Financeiro, com acrscimo na participao do grupo em relao ao ano
anterior de 4,6%.

TABELA II.38 - DISPONVEL - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO

2002 E 2001
R$ milhes

TIPO DE DISPONVEL
Disponvel em Moeda Nacional
Disponvel em Moeda Estrangeira
TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor
2002

%
2001

2002

2001

97.404
1.624

91.954
1.448

98,4
1,6

98,4
1,6

99.028

93.402

100,0

100,0

4.1.2 - Crditos em Circulao

TABELA II.39 - CRDITOS EM CIRCULAO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL
DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

TIPO DE CRDITO

Valor
2002

%
2001

2002

2001

Crditos a Receber
Limite de Saque c/ Vinculao de Pagamento
Recursos a Receber para Pagamento de RP
Limite de Saque c/ Vinculao para o INSS
Limite de Saque para Empenho contra Entrega
Recursos da Previdncia Social

5.521
12.272
33.238
2.750
1
(3.667)

6.045
12.063
71.951
60
6
(1.863)

7,6
17,0
46,0
3,8
0,0
(5,1)

5,7
11,5
68,4
0,1
0,0
(1,8)

Limite de Saque Recursos da Dvida Pblica

Recursos da Unio
Depsitos Realizveis a Curto Prazo
Valores em Trnsito Realizveis
Depsitos Especiais do FAT

517
1.486
163
19.972

1.094
32
15.682
126
-

0,7
0,0
2,1
0,2
27,6

1,0
0,0
14,9
1,0
-

TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

72.253

105.196

100,0

100,0

Os Crditos em Circulao foram responsveis por 37,0% do Ativo Financeiro e estruturam-se na

composio definida a seguir:
a) Crditos a Receber - representam os Valores a Receber a ttulo de transferncias para pagamento de
obrigaes inscritas no exerccio anterior, bem como os registros dos valores das receitas
arrecadadas pelos agentes financeiros;
b) Limite de Saque c/Vinculao de Pagamento - registra o valor dos recursos financeiros a liberar
pelo Tesouro s Unidades Central e ou Setorial de Programao Financeira dos rgos e entidades,
relativos ao limite de saque com vinculao de pagamento, ou seja, Pessoal e Encargos Sociais;
c) Recursos a Receber para Pagamento de RP - registra o valor dos Recursos a Receber para honrar os
compromissos registrados em Restos a Pagar;
d) Depsitos Realizveis a Curto Prazo - so os valores relativos a Outros Depsitos Vinculados em
contas bancrias, Obrigaes Contratuais, Convenes, Acordos e Ajustes;
e) Limite de Saque Recursos da Dvida Pblica - registra o valor do limite de saque da subconta da
dvida pblica.

4.2 - Ativo No-Financeiro

O Ativo No-Financeiro refere-se execuo de Bens e Valores que no interferem na movimentao
financeira, cuja composio est demonstrada na Tabela II.40, a seguir e representa 49,5% do Ativo.
TABELA II.40 - ATIVO NO FINANCEIRO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA
UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

ATIVO NO FINANCEIRO
Realizvel a Curto Prazo
Valores Pendentes a Curto Prazo
Realizvel a Longo Prazo
Permanente
TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor
2002

%
2001

2002

2001

45.181
35.379

72.260
33.018

3,9
3,1

6,2
2,9

796.925
271.604

780.309
271.045

69,4
23,6

67,5
23,4

1.149.089

1.156.632

100,0

100,0

4.2.1 - Realizvel a Curto Prazo

Este grupo representou 3,9% do total do Ativo No - Financeiro, com maior destaque para os Crditos
em Circulao, representados pelos recursos recebidos pelos rgos, Ministrios e Entidades sem vinculao
oramentria. Destes, so relevantes os Emprstimos e Financiamentos concedidos pela Unio, a entidades e instituies
por autorizaes legais e ou vinculaes a contratos que totalizaram R$ 28.938 milhes ou 64,1%, com reduo de 8,2%
em relao ao exerccio anterior e os Crditos Parcelados que representaram 8,5%, alcanando o montante de R$ 3.111
milhes.
4.2.2 - Valores Pendentes a Curto Prazo
Este grupo participou com 3,1% do Ativo No-Financeiro. Dentre os itens da sua composio,
destacam-se os Valores Diferidos, que so recursos j em poder dos rgos Executores para fazer face ao oramento do
exerccio seguinte. So considerados como antecipao de cota do prximo ano e perfizeram o montante de R$ 29.063
milhes, ou seja, 82,1% do grupo. Tambm constam como expressivos os Bens/Direitos Incorporados por Inscrio em
RP que so valores referentes a bens e direitos a incorporar, pela inscrio em restos a pagar no processados no valor
de R$ 6.315 milhes ou 17,8% do grupo.
4.2.3 - Realizvel a Longo Prazo
Neste grupo esto os Crditos e os Haveres da Unio. Os Crditos Realizveis a Longo Prazo so
constitudos majoritariamente pela Dvida Ativa da Unio que atingiu o montante R$ 246.270 milhes, representando
28,5% do Ativo No-Financeiro, demonstrada analiticamente no item 7 do Captulo II parte A, deste Volume. Este
montante est registrado principalmente no Ministrio da Fazenda, com R$ 174.175 milhes e no INSS com R$ 71.823
milhes.
Relevante tambm so os valores realizveis aps o trmino do exerccio seguinte, relativos aos
devedores entidades e agentes, no total de R$ 68.794 milhes, ou 8,3% do subgrupo e que so basicamente crditos
com entidades e agentes, federais, estaduais, municipais e entidades privadas, que renegociaram dbitos administrativos
e parcelamento de dbitos com o INSS, oriundos de notificao fiscal de lanamento e outros. Compem tambm os
Emprstimos e Financiamentos, os concedidos pelo Ministrio do Trabalho ao BNDES, recursos do FAT Fundo de
Amparo ao Trabalhador, no montante de R$ 39.625 milhes, relativos aos quarenta por cento da arrecadao da
contribuio PIS/PASEP.

Porm o subgrupo mais representativo, responsvel por 58,5% do grupo so os Emprstimos e

Financiamentos concedidos pela Unio, a entidades e instituies, por autorizaes legais ou vinculaes a contratos e
acordos, com retorno a longo prazo e as Operaes Especiais, onde est registrada a Securitizao das dvidas dos
crditos agrcolas. Neste subgrupo podemos destacar a renegociao com estados e municpios e dvidas assumidas pela
unio de empresas que sofreram processo de fuso, ciso e tambm as privatizadas. O montante registrado como
Emprstimos e Financiamentos de R$ 466.548 milhes.

4.2.4 - Permanente
Este grupo representa 23,6% do Ativo No-Financeiro e 11,7% do Ativo e teve a seguinte composio:
TABELA II.41 - PERMANENTE - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO 2002 E 2001
R$ milhes

ATIVO PERMANENTE
Investimentos
Imobilizado
Diferido
TOTAL

Valor
2002

%
2001

104.137
167.391
76

115.409
155.512
124

271.604

271.045

2002

2001
38,3
61,6
0,0

42,6
57,4
0,0

100,0

100,0

FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Os Investimentos foram relevantes nesse grupo, devido participao no capital de empresas

vinculadas aos rgos da Administrao Federal Direta e Indireta, representando no exerccio 36,2% do grupo e 94,4%
dos investimentos.
Os Bens Mveis dos rgos da Administrao Direta esto registrados pelo valor nominal e os das
Empresas pelo valor corrigido, devidamente retificados pelas Depreciaes Acumuladas.
Os Bens Imveis da Administrao Direta, das Autarquias e Fundaes esto registrados pelo valor
corrigido, de acordo com o item 3 das Notas Explicativas, constantes do presente Relatrio. Os da Administrao
Indireta, de acordo com a legislao pertinente.
4.3 - Ativo Real
O Ativo Real corresponde ao somatrio dos valores do Ativo Financeiro mais o Ativo No-Financeiro,
evidenciando as alteraes patrimoniais ocorridas na Administrao Pblica durante o exerccio.
4.4 - Ativo Compensado
No Compensado esto representados os Bens, Valores, Obrigaes e outras situaes no abrangidas
no Ativo Financeiro e No - Financeiro, mas que possam vir a afetar o patrimnio, ou seja, demonstram-se os valores
que no se integram ao patrimnio, mas que refletem as transaes contbeis oriundas dos atos administrativos. Este
grupo, com saldo de R$ 976.482 milhes, representou 42,1 % do Ativo Total, cuja estrutura est demonstrada a seguir:

TABELA II.42 - ATIVO COMPENSADO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA

UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

COMPENSAES ATIVAS

Valor
2002

Compensaes Ativas Diversas

Responsabilidade por Valores, Ttulos e Bens
Garantias de Valores
Direitos e Obrigaes Conveniados
Direitos e Obrigaes Contratuais
Outras Compensaes
TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

%
2001

2002

2001

29.174
258.460

25.468
179.016

3,0
26,5

3,3
23,3

111.781
176.724
400.343

95.099
284.650
184.895

11,4
18,1
41,0

12,4
37,0
24,0

976.482

769.128

100,0

100,0

Vale ressaltar que na composio do Ativo Compensado houve um incremento relevante em Outras
Compensaes, da ordem de 17,0%, reduo de 18,9% em Direitos e Obrigaes Contratuais na participao do grupo e
uma manuteno relativa nos demais itens em relao ao exerccio anterior.
Quanto aos Avais e Fianas concedidos pelo Governo Federal, podemos identificar no 2.6.3
Demonstrativo das Garantias e Contragarantias de Valores, a informao j divulgada pela EM.Interministerial MFCGU-PR n. 28, de 30/01/2002, discriminando os beneficirios e a posio dessas garantias, quadrimestralmente, e a
participao das mesmas, em relao receita corrente lquida da Unio.
4.5 - Passivo Financeiro
O Passivo Financeiro registra as obrigaes provenientes da execuo oramentria da despesa e de
outros valores recolhidos por terceiros, no pagos e no devolvidos at o final do exerccio financeiro.
O Passivo Financeiro representado pelas Dvidas a Curto Prazo, a Dvida Flutuante, cujos valores
independem de autorizao oramentria para sua realizao. Sua composio est definida a seguir:
TABELA II.43 - PASSIVO FINANCEIRO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL
DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

OBRIGAO
Depsitos
Obrigaes em Circulao
Valores Pendentes a Curto Prazo
TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor
2002

%
2001

2002

2001

4.673

3.537

4,9

3,0

67.412
23.977
96.062

109.958
4.180
117.675

70,2
25,0
100,0

93,4
3,6
100,0

4.5.1 - Depsitos
Os Depsitos so representados por valores recolhidos por terceiros Unio e no devolvidos at
31.12.2002. Tais recolhimentos foram efetuados em cumprimento a determinaes legais e/ou contratuais e esto
detalhados da seguinte forma:

TABELA II.44 - DEPSITOS - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO 2002 E 2001

R$ milhes

OBRIGAO
Consignaes
Recursos do Tesouro Nacional
Depsitos de Diversas Origens
Depsitos Compulsrios
TOTAL

Valor
2002

%
2001

165
387
4.030
91
4.673

2002
136
563
2.747
91
3.537

2001
3,5
8,3
86,2
1,9
100,0

3,8
15,9
77,7
2,6
100,0

FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

4.5.2 - Obrigaes em Circulao

As Obrigaes em Circulao, no valor de R$ 67.412 milhes, representaram 70,2% do Passivo
Financeiro e so constitudas dos seguintes itens:
TABELA II.45 - OBRIGAES EM CIRCULAO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA
UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

OBRIGAO

Valor
2002

%
2001

2002

2001

Restos a Pagar Processados

Restos a Pagar No Processados
Credores Diversos
Adiantamentos Recebidos
Valores em Trnsito Exigveis
Recursos Especiais a Liberar por Transferncia
Recursos a Liberar com Vinculao de Pagamento
Recursos a Liberar para Pagamento de RP
Recursos a Liberar p/ Vincc de Pagto para o INSS

6.508
14.517
787
0
90
116
12.304
33.238
2.750

4.027
21.667
458
0
63
175
12.091
71.951
60

9,7
21,5
1,2
0,0
0,1
0,2
18,3
49,3
4,1

3,7
19,7
0,4
0,0
0,1
0,2
16,9
65,4
0,1

Recursos a Liberar p/ Empenho Contra Entrega

Recursos da Previdncia Social
Limite de Saque Recursos da Dvida Pblica
Recursos Vinculados - Entidades TCT
Outras Obrigaes a Pagar
Receitas Realizveis no Exerccio Seguinte
Receitas Pendentes de Realizao

1
(3.666)
517
21
184
44
1

6
(1.863)
1.095
0
216
12
0

0,0
(5,4)
0,8
0,0
0,3
0,1
0,0

0,0
(1,7)
1,0
0,0
0,2
0,0
0,0

TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

67.412

100,0

100,0

109.958

a) Os Restos a Pagar representaram 31,2% desse grupo e subdividem-se em :

a.1) Restos a Pagar Processados 9,7% do total desse subgrupo, representados pelas despesas
liquidadas e no pagas, lanadas nas contas de Fornecedores e ou Pessoal a Pagar, dentre
outras;
a.1) Restos a Pagar No Processados - que correspondem s despesas empenhadas e no liquidadas
at a data de encerramento do exerccio financeiro, mas registradas nos termos dos art. 36 e
103 da Lei n 4.320/64, e que representaram 21,5% do grupo, sendo que 16,4% e 13,4%

foram de Transferncias a Estados e Distrito Federal

respectivamente.

e Transferncias a Municpios,

b) Recursos a Liberar com Vinculao de Pagamento - representam o valor dos recursos a liberar pelas
Unidades Centrais e ou Setoriais de Programao Financeira, relativos ao Limite de Saque com
vinculao de pagamento;
c) Limite Concedido para Pagamento de Restos a Pagar - representa o somatrio do limite financeiro
concedido aos rgos, visando compatibilizar a liberao financeira no exerccio seguinte com os
compromissos provenientes dos registros das despesas de Restos a Pagar Inscritos;
d) Outras Obrigaes a Pagar - ressaltam-se os valores das alocaes de Direitos Especiais de Saque.
4.6 - Passivo No-Financeiro
O Passivo No - Financeiro representa os saldos das Obrigaes a Curto e Longo Prazos que no
provocaram, de imediato, efeitos financeiros durante o exerccio, com o seguinte detalhamento:
TABELA II.46- PASSIVO NO FINANCEIRO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL
DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

OBRIGAO

Valor
2002

%
2001

2002

2001

Obrigaes em Circulao
Valores Pendente a Curto Prazo

293.857
29.063

185.371
18.886

23,1
2,3

18,3
1,9

Exigvel a Longo Prazo

Resultado de Exerccios Futuros

948.917
56

810.778
51

74,6
0,0

79,9
0,0

100,0

100,0

TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

1.271.893

1.015.086

As Obrigaes em Circulao esto representadas, basicamente, pelas Operaes de Crdito Internas

que significaram 98,5% do grupo. Neste item se incluem tambm os Precatrios a Pagar no montante de R$ 3.565
milhes.
O Exigvel a Longo Prazo contm as Obrigaes provenientes de Operaes de Crdito Internas e
Externas, no valor de R$ 586.766 e R$ 264.560 milhes, respectivamente, que esto registradas a Longo Prazo, no
pelas suas caractersticas de colocao de ttulos, pois existem muitas emisses a Curto Prazo, mas pelo seu prazo de
resgate (sempre superior a 12 meses). Desta forma, as Obrigaes a Longo Prazo contemplam as dvidas a serem
resgatadas aps o exerccio seguinte. relevante tambm neste grupo, responsvel por 9,7% do total as Outras
Operaes Exigveis e que esto compostas pelos registros oriundos da integrao do Fundo de Compensao e
Variao Salarial , no total de R$ 78.761 milhes.
4.7 - Patrimnio Lquido
O Patrimnio Lquido a diferena entre o Ativo e o Passivo, aps a apurao do resultado, no
exerccio.
O Patrimnio Lquido da Administrao Federal est representado pelo somatrio dos correspondentes
valores nos Ministrios, rgos e Entidades constantes dos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social.
No exerccio em anlise, o Patrimnio Lquido apresentou situao negativa no valor de R$ 23.606
milhes, revelando decrscimo de (110,4%) em relao ao exerccio anterior e as variaes se deram,
no Patrimnio/Capital com decrscimos de (564,6%) . As Reservas se mantiveram com aumentos pouco significativos.

TABELA II.47 - PATRIMNIO LQUIDO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO

2002 E 2001
R$ milhes

PATRIMNIO LQUIDO

Valor
2002 (a)

2001(b)

%a/b

2002

2001

55.900

(564,6)

1.100,3

24,7

6.697

6.502

3,0

(28,4)

2,9

Resultado Acumulado

229.422

164.246

39,7

(971,9)

72,5

TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

(23.606)

226.648

(110,4)

100,0

100,0

Patrimnio/Capital
Reservas

(259.726)

A expressiva queda verificada no Patrimnio Lquido funo direta do Resultado do Perodo, que em
2002, sofreu reduo de R$ 253.237 milhes proveniente principalmente de Decrscimos Patrimoniais efetuados na
Gesto Tesouro Nacional, Ministrio da Fazenda, notadamente em funo de baixas de Emprstimos e Financiamentos
que foram registrados em duplicidade, no valor de R$ 156.910 milhes, conforme Notas Tcnicas STN/CODIV N 639,
de 03/6/2002 e STN/COAFI N 934, de 30/08/2002.
Tambm contribuiu para o desequilbrio entre as variaes ativas e passivas, estas majoritrias, o
registro de Apropriao de Encargos e Atualizaes No Financeiras de Ttulos de curto e longo prazos, como CFT-A,
CFT-E, LFT, LFT-B, LFT-M, LTN, NTN-A01, NTN-C, NTN-D, NTN-H e NTN-I, alm da Variao Cambial No
Financeira, no valor de R$ 98.380 milhes.
4.8 - Passivo Compensado
O Passivo Compensado contm a contrapartida dos valores do Ativo Compensado e representa os atos
da Administrao que no tm reflexo imediato sobre o patrimnio da Instituio, mas que podero vir a provoc-lo no
futuro, desdobrado na seguinte composio:
TABELA II.48 - COMPENSAES PASSIVAS DIVERSAS - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL
DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

COMPENSAES PASSIVAS
Compensaes Passivas Diversas
Valores, Ttulos e Bens Sob Responsabilidade
Valores em Garantia
Direitos e Obrigaes Conveniados
Direitos e Obrigaes Contratuais
Compensaes Diversas
TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor
2002

%
2001

2002

2001

29.174
258.460

25.468
179.016

3,0
26,5

3,3
23,3

111.781
176.724
400.343

95.099
284.650
184.896

11,4
18,1
41,0

12,4
37,0
20,6

976.482

769.129

100,0

100,0