Repblica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder popular para la Educacin

Instituto Universitario de Tecnologa
Antonio Jos de Sucre
Catedra: Tcnicas Presupuestarias
Turno: Nocturno

Planificacin
Profesor:

Bachiller:

Manuel Parra

Eduardo Abreu
C.I. 23.496.874

Ciudad Bolvar, 20 de Mayo del 2016

Planificacin Tctica.

El planeamiento tctico, que es la mediana entre el planeamiento intensivo y el

extensivo, abarca de uno o dos aos y selecciona con una serie de tcticas o programas, en
virtud de los cuales los gerentes de lnea intentarn cumplir la estrategia de la corporacin.
Con frecuencia el planeamiento tctico se manifiesta en un programa de administracin por
objetivos.
La planeacin tctica comienza a partir de la planeacin estratgica, la empresa puede
desarrollar los planes tcticos, es decir, comienza a desglosar la planeacin estratgica en
varias planeaciones tcticas o planes tcticos.
Planificacin Estratgica.
Constituye claramente una responsabilidad del nivel mximo de la administracin. Este
puede utilizarse simplemente para referirse al alto grado de previsin y perspicacia que se
espera de un administrador eficaz. El planeamiento estratgico es un trmino ms
especfico que se refiere a la serie de actividades que llevan a cabo los administradores,
principalmente para evaluar la situacin de la compaa dentro del medio y para determinar
cmo podran asignarse los recursos en la situacin actual y en aquella que es posible
alcanzar. Estrategia y planeacin estratgica son dos conceptos distintos.
La planeacin solamente produce planes, que se traducen en maniobras que intentan
aventajar a los rivales en una situacin competitiva o de negociacin. Por eso es
comnmente errneo que a los planes funcionales se les llame la estrategia de mercadeo, la
estrategia financiera, la estrategia de produccin, pues estos planes estn orientados
simplemente a resolver las necesidades de la unidad estratgica de negocios (UEN), frente a
sus productos y a sus mercados existentes.
Planificacin Lgica.
Es una concepcin metodolgica base de la gerencia de proyectos estratgicos que
permite la distribucin ordenada de ideas. El proceso planificador en las organizaciones se
desarrolla a partir de la organizacin de diferentes niveles organizacionales (plan,
programa, proyectos, actividad y tarea), que van de lo general a lo especifico, pero

manteniendo el referente de la plataforma estratgica y logrando que en dichos niveles se

d cuenta del cumplimiento de los objetivos propuestos.
Pasos para Lograr el Flujo de Caja.
El Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de
efectivo que ha obtenido una empresa.
-

Ejemplos de ingresos de efectivo: Son el cobro de facturas, cobro de prstamos,

cobro de intereses, prstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc.

Ejemplos de egresos de efectivo: Son el pago de facturas, pago de impuestos, pago

de sueldos, pago de prstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz,
etc.
La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se le conoce como saldo, el

cual puede ser favorable (cuando los ingresos son mayores que los egresos) o
desfavorable (cuando los egresos son mayores que los ingresos).
A diferencia del estado o la cuenta de resultados, el flujo de caja muestra lo que
realmente sale o ingresa en efectivo a caja como, por ejemplo, los cobros de una venta
que realmente se hicieron efectivos. En el flujo de caja, el trmino ganancia o prdida no
se utiliza.
La importancia del flujo de caja es que ste nos permite conocer la liquidez de la
empresa, es decir, conocer con cunto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con
dicha informacin podamos tomamos decisiones tales como:

Cunto podemos comprar de mercadera.

Si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crdito.

Si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar crditos.

Si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un

refinanciamiento o un nuevo financiamiento.

Si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por

ejemplo, al adquirir nueva maquinaria.

Si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual

oportunidad de inversin.

El Flujo de Caja Proyectado.

Para elaborar un flujo de caja debemos contar con la informacin sobre los ingresos y
egresos de efectivo que haya realizado la empresa, esta informacin la obtenemos de
la contabilidad que hayamos realizado.
Pero tambin podemos elaborar un flujo de caja proyectado (tambin conocido como
presupuesto de efectivo), para el cual necesitaremos las proyecciones de los futuros
ingresos y egresos de efectivo que realizar la empresa para un periodo de tiempo
determinado.
La importancia de elaborar un flujo de caja proyectado es que nos permite, por ejemplo:

Anticiparnos a futuros dficit (o falta) de efectivo y, de ese modo, por ejemplo,

poder tomar la decisin de buscar financiamiento oportunamente.

Establecer una base slida para sustentar el requerimiento de crditos, por

ejemplo, al presentarlo dentro de nuestro plan o proyecto de negocios.

Veamos a continuacin un ejemplo sencillo de cmo elaborar un flujo de caja proyectado:

Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:

Proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril:

92000.

Proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, febrero: 51000, marzo:

50000, abril: 52000.

Las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 das.

Las compras se realizan al contado.

Se obtiene un prstamo del banco por 40000, el cual se debe pagar en cuotas de
5000 mensuales.

Los gastos de administracin y ventas son el 20% de las proyecciones de ventas.

Proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710, marzo: 3260,
abril: 2870.

En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a
que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se
cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes, y al elaborar un flujo
de caja, como ya hemos mencionado, debemos registrar el efectivo que realmente ingresa
a o sale de la empresa):
Presupuesto de cuentas por cobrar

Ventas al contado (40%)

Ventas al crdito a 30 das(60%)
TOTAL

enero
34000
34000

febrero
35200
51000
86200

marzo
36000
52800
88800

abril
36800
54000
90800

Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

enero

febrero

marzo

abril

INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
Prstamos
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO

34000
40000
74000

86200

88800

90800

86200

88800

90800

EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar

47000

51000

50000

52000

Gastos de adm. y de ventas

Pago de impuestos
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO

17000
3080
67080

17600
2710
71310

18000
3260
71260

18400
2870
73270

FLUJO NETO ECONMICO

Servicio de la deuda
FLUJO NETO FINANCIERO

6920
5000
1920

14890
5000
9890

17540
5000
12540

17530
5000
12530