UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE ESCUELA DE

CONTABILIDAD

Ao de la promocin de la industria
responsable y compromiso climtico

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS
ESCUELA

: CONTABILIDAD.

CICLO

: IX

ASIGNATURA

CONTABILIDAD

DE

INSTITUCIONES

FINANCIERAS I

TEMA
DOCENTE
INTEGRANTE

:
: LPEZ BUSTAMANTE, Justino Valeriano.
:
HUAMALEANO MEJA Eliana
LUIS MINAYA, J. Nataly
MACEDO FLORES Liz

HUARAZ ANCASH PER

2014

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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I.

INTRODUCCIN

En un sentido general, el sistema financiero de un pas est formado por

los conjuntos de instituciones, medios y mercados, cuyo fin primordial es
canalizar el ahorro que generan los prestamistas o unidades de gasto con
supervit, hacia los prestatarios o unidades de gasto con dficit. Esta labor de
intermediacin es llevada a cabo por las instituciones que componen el sistema
financiero, y se considera bsica para realizar la transformacin de
los activos financieros, denominados primarios, emitidos por las unidades
inversoras (con el fin de obtener fondos para aumentar sus activos reales), en
activos financieros indirectos, ms acordes con las preferencias de los
ahorradores.
El sistema financiero comprende, tanto los instrumentos o activos financieros,
como las instituciones o intermediarios y los mercados financieros: los
intermediarios compran y venden los activos en los mercados financieros.

El sistema financiero cumple la misin fundamental en una economa de

mercado, de captar el excedente de los ahorradores (unidades de gasto con
supervit) y canalizarlo hacia los prestatarios pblicos o privados (unidades de
gasto con dficit). Esta misin resulta fundamental por dos razones: la primera es
la no coincidencia, en general, de ahorradores e inversores, esta es, las unidades
que tienen dficit son distintas de las que tienen supervit; la segunda es que los
deseos de los ahorradores tampoco coinciden, en general, con los de los
inversores respecto al grado de liquidez, seguridad y rentabilidad de los activos
emitidos por estos ltimos, por lo que los intermediarios han de llevar a cabo una
labor de transformacin de activos, para hacerlos ms aptos a los deseos de los
ahorradores.

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II.

CONTENIDO

QUE ES EL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL?

Es el conjunto de instituciones, instrumentos y mercados donde se va a canalizar

el Ahorro hacia la inversin. En este sistema tendrn un papel muy importan te los
intermediarios

financieros

trasvase (canalizacin)

cuya

del

funcin

ahorro hacia

principal

ser fomentar

el

la inversin teniendo en cuenta

las distintas motivaciones y necesidades financieras de ahorradores e inversores.

El ahorro ser generado por las unidades excedentarias (prestamistas) hacia las
unidades

deficitarias (prestatarios) mediante la inversin

intermediarios financieros. La funcin principal

es

la

de servir

de una

serie

de

del sistema financiero nacional

como intermediario en la captacin de excedentes (ahorros)

y orientarlos a quienes los demanden (inversionistas) El sistema financiero

parte de la existencia de unas unidades excedentarias de liquidez y de unas
unidades

deficitarias

en la economa ( empresas en dficit) las

unidades

excedentarias pueden optar por gastar o consumir esa liquidez , entonces

estaremos ante unidades de consumo o pueden sacrificar ese consumo
mediante

el

ahorro de esa liquidez ( unidades de ahorro) estas

unidades

excedentarias pueden por su parte desear rentabilizar ese a horro y canalizarlo

hacia la inversin financiera

a travs del sistema financiero.

IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO

Relaciona a los que tienen capital con aquellos que requieren del mismo pone al
alcance

de los inversionistas

fuentes de capital en momentos de

expansin econmica. Genera fuentes de trabajo

nuevas

al permitir

crisis

la creacin de

empresas o ampliar otras si el sector financiero est controlado y

reglamentado por el estado se le puede utilizar como palanca para promover

el desarrollo de la economa del pas. Estimula

la creatividad

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al

hacer

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realidad

la

iniciativa

privada (iniciativa empresarial) con la materializacin

de proyectos de factibilidad.

FUNCION DEL SISTEMA FINANCIERO:

El sistema financiero cumple la misin fundamental en una economa de

Mercado, de captar el excedente de los ahorradores (unidades de gasto con
supervit) y canalizarlo hacia los prestatarios pblicos o privados (unidades de
gasto con dficit). Esta misin resulta fundamental por dos razones: la primera es
la no coincidencia, en general, de ahorradores e inversores, esta es, las unidades
que tienen dficit son distintas de las que tienen supervit; la segunda es que los
deseos de los ahorradores tampoco coinciden, en general, con los de los
inversores respecto al grado de liquidez, seguridad y rentabilidad de los activos
emitidos por estos ltimos, por lo que los intermediarios han de llevar a cabo una
labor de transformacin de activos, para hacerlos ms aptos a los deseos de los
ahorradores. En definitiva las principales funciones que cumple el sistema
financiero son:

Captar el ahorro y canalizarlo, en forma de prstamos, hacia la inversin.

Ofertar aquellos productos que se adaptan a las necesidades de los que

quieren prestar sus ahorros y los inversores, de manera que ambos obtengan la
mayor satisfaccin con el menor coste.

Lograr la estabilidad monetaria.

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INSTRUMENTOS DEL SISTEMA FINANCIERO

Los instrumentos del sistema financiero son: el dinero, las letras de cambio,
acciones, cdulas hipotecarias, ttulos, cheques, bonos, bolsa de valores.
INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA FINANCIERO

Bancos.
Financieras.
Compaa se Seguros.
AFP.
Banco de la Nacin.
COFIDE.
Bolsa de Valores.
Bancos de Inversiones.
Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa

Entes reguladores y de control del sistema financiero

Banco Central de Reserva del Per

Encargado de regular la moneda y el crdito del sistema financiero. Sus

funciones principales son:

Propiciar que las tasas de inters de las operaciones del sistema

financiero, sean determinadas por la libre competencia, regulando el

mercado.

La regulacin de la oferta monetaria

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La administracin de las reservas internacionales (RIN)

La emisin de billetes y monedas.

Superintendencia de Banca y Seguro (SBS)

Organismo de control del sistema financiero nacional, controla en representacin

del estado a las empresas bancarias, financieras, de seguros y a las dems
personas naturales y jurdicas que operan con fondos pblicos. La
Superintendencia de Banca y Seguros es un rgano autnomo, cuyo objetivo es
fiscalizar al Banco Central de Reserva del Per, Banco de la Nacin e
instituciones financieras de cualquier naturaleza.
La funcin fiscalizadora de la superintendencia puede ser ejercida en forma
amplia sobre cualquier operacin o negocio.

Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV).

Institucin Pblica del sector Economa y Finanzas, cuya finalidad es promover

el mercado de valores, velar por el adecuado manejo de las empresas y normar
la contabilidad de las mismas. Tiene personera jurdica de derecho pblico y
goza de autonoma funcional administrativa y econmica.

Superintendencia de Administracin de Fondos de Pensiones (SAFP).

Al igual que la SBS, es el organismo de Control del Sistema Nacional de AFP.

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III.

ANALISIS

El sistema financiero peruano es solvente?

S. El sistema bancario peruano mantiene adecuados niveles de solvencia,

observndose durante los ltimos aos una disminucin de los niveles de
apalancamiento. La legislacin peruana es ms estricta que los estndares
impuestos por Basilea, ya que prev que los activos ponderados por riesgo no
pueden exceder de 11 veces el patrimonio efectivo (lo que equivale a 9.1% de
capital).

Los bancos mantienen una adecuada liquidez?

Luego de los problemas temporales de liquidez que estuvieron focalizados en los

dos bancos que tuvieron que ser intervenidos a fines del ao 2000, el sistema
mantiene un adecuado nivel de liquidez. Existen regulaciones que obligan a los
bancos a manejar su liquidez en forma conservadora y a mantener un ratio
adecuado de liquidez con respecto a los pasivos de mayor exigibilidad.
Qu mecanismos se estn considerando para reducir las tasas de inters?

En el Per, las tasas de inters las determina el mercado. El Estado puede

contribuir a reducir las tasas promoviendo la competencia entre las entidades
bancarias, de modo que stas se ven forzadas a bajar costos y ofrecer mejores
condiciones a sus clientes. Esa es una labor permanente de la Superintendencia
de Banca y Seguros.

En la actualidad, el costo del crdito es alto, en parte debido a la precaria situacin

patrimonial de muchas empresas del pas y los elevados niveles de cartera
morosa. Al presentar las empresas un riesgo muy alto, los bancos les exigen
tasas altas a pesar de contar con un buen nivel de liquidez. Por ello, el Gobierno

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de Transicin ha tomado medidas para potenciar los programas FOPE y RFA,

que implican un esfuerzo conjunto entre deudores, bancos y Estado para
reestructurar la deuda de aqullas empresas que son econmicamente viables.
Esperamos que ello contribuya a solucionar los problemas patrimoniales de las
empresas y a mejorar la cartera de los bancos. Si esta evolucin se da, las tasas
de inters tendern a bajar.
Qu polticas se adoptar con relacin al sistema bancario?

El Gobierno de Transicin mejorar la supervisin del sistema financiero,

fortaleciendo al sistema bancario nacional.

Para ello se promovern las

soluciones del mercado, incluyendo fusiones y la capitalizacin de los bancos a

cargo del sector privado.
El Gobierno de Transicin ha decidido no utilizar recursos pblicos para el
establecimiento de instituciones bancarias especializadas para la promocin de
ciertas actividades (Bancos de Fomento), o regiones especficas en el pas
(Banca Regional).
Finalmente, el Gobierno buscar fortalecer los mecanismos legales y judiciales
que garanticen el cumplimiento de los contratos financieros.

La estabilidad

jurdica es la base de la estabilidad econmica y ello permitir la atraccin de

capitales y nuevas inversiones al pas.
Luego de las ltimas intervenciones en bancos, qu tan estable est el
sistema financiero del Per?

Nuestro sistema bancario se muestra hoy en da totalmente slido. La prolongada

situacin de debilidad del mercado interno, sin lugar a dudas, afect al sistema
financiero, hecho que se reflej en un incremento de los ndices de morosidad
moderadamente. Sin embargo, gracias a una supervisin bancaria calificada de
calidad internacional, las dificultades de la economa no han provocado ninguna
crisis bancaria, sino todo lo contrario: el sistema ha pasado por un proceso de

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consolidacin. Gracias a varias fusiones de entidades y una serie de

intervenciones oportunas de la autoridad supervisora, el sistema redujo su
tamao de 25 entidades a inicios de 1999 a slo 18 hoy en da. Estos ltimos
incluyen dos bancos menores intervenidos recientemente, que actualmente
buscan un inversionista, o alternativamente podran ser liquidados. Este proceso
de consolidacin ha aumentado, adems, considerablemente la participacin de
capital internacional en el sistema.
Es conveniente el retorno de un sistema de banca de fomento?

No. La intervencin del gobierno en el mercado financiero a travs de bancos de

fomento no es solucin a los problemas de acceso desigual a recursos de capital
por parte de algunos sectores de la poblacin. El bajo nivel de profundizacin
alcanzado por el sector financiero se explica por problemas de informacin, por
factores del entorno econmico e institucional y por problemas de solvencia
econmica de los clientes, cuya solucin supone el uso de otros instrumentos al
alcance del gobierno, distintos al de la intervencin directa en el sector
financiero. Adems, la experiencia de participacin del gobierno en el sistema
financiero muestra que el Estado no tiene ventajas comparativas sobre el sector
privado para resolver los problemas que enfrentan las instituciones en su
actividad de intermediacin.
Cmo se realiza la asignacin de los fondos de entidades del Sector
Pblico en empresas del Sistema Financiero?

Los depsitos se colocan en moneda nacional, salvo que las empresas del
Estado requieran atender obligaciones en moneda extranjera y se encuentren
autorizadas por el Comit Especial que se encargar de dirigir, coordinar y
supervisar el funcionamiento del mecanismo de subastas de los fondos de las
entidades pblicas.
El nuevo procedimiento de subastas de depsitos que se acaba de publicar
(DS040-2001) se aplica para cualquier depsito que las empresas pblicas

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realicen, salvo cuentas corrientes y de ahorro en las que las entidades

mantendrn el monto mensual para atender sus obligaciones. El monto es
aprobado por el Comit Especial. Este mecanismo prev lmites a los depsitos
que las empresas pblicas pueden realizar en las empresas financieras, con el
fin de evitar una concentracin de los depsitos pblicos en los depsitos totales
de las empresas financieras.
Qu problemas puede ocasionar la elevada dolarizacin del sistema
bancario?

Los bancos estn bien calzados por monedas, no tienen posiciones descubiertas
ya que el lmite de sobreventa de moneda extranjera es 2.5% del patrimonio
efectivo. Al estar calzados colocan en dlares los recursos que captan y ello
genera un riesgo crediticio; sin embargo en la medida que la cartera de los bancos
est diversificada una devaluacin no tendra un impacto significativo.
Qu condiciones ofrece el sistema bancario peruano para la inversin?

El tratamiento al capital nacional y extranjero es el mismo, aproximadamente el

45% del capital social del sistema bancario peruano es extranjero. Adems existe
libre flujo de capitales, es decir, ningn control que impida la salida de capitales,
ni la remisin de utilidades. Aunque la intermediacin financiera ha registrado un
importante aumento en la ltima dcada, an existe espacio para el crecimiento
de la banca.

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IV.

CONCLUSIONES

El sistema financiero permite que el dinero circule en la economa, que pase

por muchas personas y que se realicen transacciones con l, lo cual incentiva
un gran nmero de actividades, como por ejemplo, la inversin en proyectos
que, sin una cantidad mnima de recursos, no se podran realizar, siendo esta
la manera como se alienta toda la economa.

Es importante destacar que el desarrollo financiero tiende a modificar

la estructura de las tasas de inters tanto para el prestatario, como
para el prestamista, alterando por tanto el comportamiento de ahorro en la
economa. En otras palabras, el efecto positivo sobre la productividad del
capital y la eficiencia de

la

inversin

son

las

caractersticas

ms

importantes que a travs del sistema financiero promueven el crecimiento

de la economa.
Como ente regulador, el gobierno decide cunto desarrollo le permite al
sistema financiero, y por tanto, influye fuertemente en las decisiones de
tenencia de liquidez de los agentes. En este sentido los mercados financieros
deben tener un mejor control para
permitan

lograr

que

sean

ms

eficientes

una mayor integracin, y la bsqueda de mejores

resultados de desarrollo y crecimiento entre las naciones que lo componen,

siendo este el verdadero fin y esencia de su razn de ser.

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V. BIBLIOGRAFIA
Calvo, Antonio; Cuervo, lvaro; Parejo, Jos Alberto; Rodrguez, Luis. Manual
del sistema financiero Espaola.
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=2210
%
3Asistemafinanciero&catid=297%3Apreguntasfrecuentes&Itemid=100143&lang=es
http://www.monografias.com/trabajos82/el-sistema-financiero/el-sistemafinanciero.shtml#ixzz2gZlQmpSU
(2011, 08). Que Es El Sistema Financiero Nacional.BuenasTareas.com
Recuperado 08, 2011, de http://www.buenastareas.com/ensayos/QueEs-ElSistema-Financiero-Nacional/2599748.html

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