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Curso : Contabilidad Intermedia

Seccion :
Profesora : Saba Lisbeth Cortez Diaz
Grupo : N
Integrantes :
Sara Romero Cutipa
Jenny Monteza Meza
Jorge La Serna
Jussi Aybar Cachay

Presentacin
Alpamar S.A.C. Es una empresa dedicada a la comercializacin de
calzado y accesorios de cuero para dama, en las lneas de vestir y
casual. Fue fundada en el ao 1992 por la Sra. Mariella Rosa Suarez de
Carozzi. Quien con su experiencia obtenida a lo largo de estos aos ha
permitido ofrecer a todos sus clientes un producto de calidad y
elegancia, elaborado bajo un estricto control de calidad y con la materia
prima e insumos de la ms alta calidad en el Per y el mundo.

Parte 1: Definiciones y la informacin dentro de la organizacin


Esta parte consiste en obtener una entrevista con el responsable de la
Contabilidad de una empresa, y se plasmar en el desarrollo de un
cuestionario de preguntas, dirigidos a obtener informacin respecto a la
informacin contable que proporciona dentro de la organizacin.. Deber
considerar los siguientes aspectos:
1) Identificar la plana gerencial y del responsable de la
preparacin contable
Mariella Suarez de Carozzi - Director General y Representante
Legal
Paula Carozzi Suarez - Gerente Financiero
Miguel Vidal Gonzales Contador General
2) Identificar la Razn y el giro de la empresa seleccionada
Alpamar S.A.C. Empresa Comercializadora
accesorios de cuero para dama.

de

calzados

3) Qu concepto tiene de la Contabilidad?


La contabilidad es la ciencia encargada de proporcionar una
imagen fiel de la situacin y el patrimonio de la empresa, as como
del registro de las operaciones que realice a lo largo del tiempo.

4) Cul considera es la base para elaborar la informacin


contable de la empresa?

La recopilacin de informacin es el primer paso, luego el


anlisis de la informacin.
Conocer los recursos, obligaciones y resultados de las
operaciones de la empresa.

5) Qu sistema usa para elaborar la informacin contable?


Software Contable CONCAR de la empresa Real Systems
6) Cada qu tiempo se preparan y emiten los estados
financieros en la empresa?
El Estado de Resultados Integrales, se prepara y se emite
mensualmente.
El Estado de Cambios en el patrimonio neto, se prepara y se emite
cada fin de ao
El Estado de Situacin Financiera, se prepara y se emite cada
trimestre.

7) Cul considera es el rol de la gerencia en la preparacin


de informacin contable?
Facilitar todos los recursos necesarios para la preparacin de
la informacin contable.
El Gerente es el centro de recepcin de informacin
buscando una armona entre la organizacin los procesos,
los colaboradores y el entorno para establecer un bien
comn para todas las partes, es el encargado de soportar
todo el peso del desarrollo y buen funcionamiento de la
compaa.

8) Qu reas de la empresa proporciona informacin a la


Contabilidad para ser incluida en la elaboracin de la
informacin contable?

rea Administrativa (Financiamiento y pago de obligaciones)


Compras (compra de insumos para la elaboracin de
calzados)
Ventas (ventas de productos terminados)
Cobranzas (Cobranzas a clientes)
Produccin (produccin de calzados)

9) A quines proporciona informacin contable y con qu


frecuencia la realiza?
Se proporciona informacin a la Gerencia mensualmente, a las
Entidades Financieras, cada trimestre, y la SUNAT el mes de Marzo
segn vencimiento.
10)
Quines muestran su inters en la informacin
financiera?
Los accionistas de la compaa, entidades financieras y la SUNAT.
11)

Principales conclusiones

Como se puede observar la contabilidad es la parte fundamental


para el buen funcionamiento y desempeo de la empresa, al
encontrase regularizada por entes del gobierno que tienen
polticas, normas y procedimientos en los cuales las empresas se
pueden regir, los procedimientos contables que se lleven sern
adecuados y de gran ayuda para la toma de decisiones futuras con
respecto a la empresa, ya que se tendr el conocimiento exacto de
la situacin financiera.

Parte 2: Marco Conceptual de la NIIF


Esta parte consiste en obtener informacin respecto al Marco
Conceptual y las Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIFF, teniendo en consideracin los siguientes aspectos:
1) Comentarios respecto al Marco Conceptual en la
preparacin de informacin financiera

2) Conocer las Normas Internacionales de Informacion


Financiera; teniendo en cuenta su importancia, los
organismos emisores, proceso de su elaboracin,
organismos reguladores, entre otros aspectos.

3) Mencione y conceptualice una NIFF que se emplea en la


empresa elegida para desarrollar el Trabajo Grupal.

4) Incluir las fuentes de informacin utilizada para desarrollar


esta parte del Trabajo Grupal.

5) Reflexionar sobre los siguientes casos:

Parte 3: Clasificacin de las cuentas en el PCGE y Dinmica de


Cuentas Ciclo de ventas
Los estudiantes escogern un tipo de empresa de cualquier giro y
debern desarrollar los aspectos indicados en la rbrica que se adjunta
en el enunciado del presente trabajo y se evaluara los siguientes
aspectos:
1) Averiguar todo lo relacionado con la poltica de ventas y
cobranzas de la empresa. Si fuera a crdito, cuanto tiempo
de cobranza, si existen canjes de letras y si existen
clientes de relacionadas( filiales)
Alpamar S.A.C, es una empresa dedicada a la comercializacin de
calzado y accesorios de cuero para dama. Entre sus marcas ms
reconocidas se encuentran FORESTA Y PAULA CAROZZI. Cuenta
con 4 puntos de ventas: C.C.Jockey plaza, C.C. Caminos de Inca,
Tienda Cavenecia San Isidro y Tienda en Asia Caete.
Polticas de venta:

Los precios se presentan en moneda nacional y estn sujetos


a cambios sin previo aviso.

Los clientes pueden pagar en efectivo o con tarjetas de


crdito.

Espordicamente, algunos clientes pueden pagar al crdito


con un plazo mximo de 30 das, si el volumen de venta es
grande.

Si, La forma de pago es al crdito, el cliente efecta el


depsito en la cuenta corriente o acepta una letra en
cartera por un plazo de 30 das.

Se otorga garanta en los productos que comercializamos


que presenten fallas de fabricacin en un lapso no mayor a

los treinta das despus de haber recibido el producto,


despus de este perodo no hay garantas. No se aceptarn
garantas que se deriven por el mal uso del usuario.

Devoluciones, no se aceptan devoluciones de productos


daados, maltratados por el uso del cliente.

Alpamar S.A.C., no cuenta con clientes relacionados.

2) Mostrar posibles transacciones contables de la empresa,


de un mes de operacin, en el libro diario, segn el PCGE,
donde se identifique los siguientes tipos de operaciones
del ciclo de ventas:
a) Registro de Ventas
Del 01 Al 30 de Abril: Se realizan ventas al contado por un
precio de venta ascendente a S/ 542,387.00 y una venta el 30
de Abril, al crdito a Diario el Comercio con F/ 003-001697 por
un precio de venta de S/ 59,000
Las ventas se registran en forma diaria en el Registro de
ventas, por ser gran cantidad de documentos de venta. Se
procede a mostrar en forma mensual.

Registro en el Libro Diario


Abril 2016
Nr
o.

Fech
a

30Abr

Cta.

121
01

Descripcin

FACTURAS POR COBRAR


4

Debe
S/.

Haber
S/.

601,387

IGV

91,737

VENTAS DE MERCADERIAS
Por la venta y emisin de
facturas

509,650

7
01

601,387

601,387

b) Costo de Ventas
El costo de ventas para el mes de Abril 2016 es del 61%,
utilizando el mtodo Promedio.

Registro en el Libro Diario


Abril 2016
Nr
o.

Fech
a

30Abr

Cta.

691
01

Descripcin

COSTO DE VENTAS
2

Debe
S/.

Haber
S/.

310,887

MERCADERIAS
Por la venta y emisin de
facturas

310,887

310,887

310,887

c) Registro de Compras
El 15 de Abril: la compaa compra 1,000 pares de calzados, por un valor de
compra, ascendente a S/.120.00 cada uno, la misma que ingresa a sus almacenes
con Gua de remisin N 001-0011792 y Factura N 001-0012020, La forma de
pago es el siguiente: al crdito, a 60 das.
El 30 de enero: se registran las facturas de alquileres del mes de Abril del Local
Comercial Jockey Plaza por el importe de S/21,000.00, y Local de San Isidro por S/
3,500.00, el pago es al crdito a 30 das.

d) Registro de cobranzas
Las ventas al contado se abonan a la cuenta corriente de la
empresa en forma diaria, por esta razn su registro de
cobranzas es diario, a continuacin mostraremos un resumen
mensual registrado en el libro diario.

e) Anticipo de clientes
En el presente mes de Abril 2016, la empresa Alpamar S.A.C.
No presenta anticipos de clientes.

f) Registro de devolucin sobre ventas


El 02 de Mayo del 2016: la empresa Alpamar S.A.C. presenta
devoluciones de ventas emitidas el 30/04/2016 por la suma de
S/ 625.00

g) Registro de descuentos por volumen


En el presente mes de Abril 2016, la empresa Alpamar S.A.C.
No presenta descuentos por volumen.

h) Registro de descuentos por pronto pago


En el presente mes de Abril 2016, la empresa Alpamar S.A.C.
No presenta descuentos por pronto pago.

i) Registro de canjes de facturas con letras


El 30 de Abril: El Diario el comercio firma una letra en cartera
con vencimiento a 30 das por el importe de S/ 59,000 Vcto.
30/05/2016. No se cobra intereses de financiamiento, solo se
cobra si se supera el plazo acordado

j) Registro de Letras descontadas en el banco


El 02 de Mayo: La letra del cliente Diario el Comercio se envia
a descuentos al banco de crdito.