TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

Proyecto Staff Financiero Contable

INTRODUCCIÓN

El emprendedor es un agente de cambio y dinamismo. Es el encargado de crear

oportunidades de empleo, desarrollo personal y comunitario, y el actor intelectual
del progreso y desarrollo de una comunidad, región o país, pues a través de sus
operaciones comerciales y productivas, está generando valor agregado y riqueza
que se traduce en el mejor estar de una población.

Al definir al emprendedor se debe decir que es aquel individuo que posee espíritu
constante de búsqueda de algo nuevo, que acepta el riesgo como parte innata de
todo lo que realiza y que percibe los peligros y obstáculos no como barreras, sino
como retos a ser superados. El emprendedor disfruta de innumerables
características como la constancia, la perseverancia, confianza en si mismo y en
lo que ejecuta, firmeza en el momento de tomar decisiones, seguridad, adaptación
al cambio y a los riesgos, criterio etc... Pero las que realmente enmarcan su
personalidad son la innovación y la creatividad que impone como sello en todo
cuanto desarrolla y se refleja en logros concretos como calidad y productividad.

Todas las personas poseen el atributo de ser emprendedoras, que se ve

demostrado en la manera peculiar y receptiva con que cada uno resuelve los más
diversos problemas que se presentan a diario. La cuestión radica en descubrir la

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
1
forma de desarrollar al máximo este potencial hasta lograr una transformación
sensible de alguna necesidad o problema a la que se le haya aplicado este
talento. Por esto quien decida emprender el camino de montar su propio negocio
debe prestar atención en fomentar su talento empresarial, pues será este el que
genere ventajas competitivas y el que haga que su producto o servicio sea único
en el mercado.

Algunos de los obstáculos que le impiden decidirse a conformar su propio negocio

se pueden resumir en: riesgo de perder su estabilidad económica, falta de
experiencia, carencia de recursos financieros para establecer su negocio,
incapacidad personal, temor a fracasar, o tal vez miedo al mundo actual, el cual es
demasiado competitivo y está sobresaturado de productos y servicios. Si deja a un
lado estas concepciones pesimistas del mundo empresarial, será consiente de las
oportunidades y se dará cuenta de que el ser emprendedor está a su alcance y
sólo se necesita tener actitud, deseo y voluntad de creer en los sueños y hacerlos
realidad.

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
2
 PRESENTACIÒN

La empresa es la unidad de producción más importante del siglo XXI. Que está
integrada por diversos elementos personales y materiales debidamente
coordinados.

Todas las empresas necesitan la colaboración de personas que aporten sus ideas
u otras con trabajo manual. Utilizándolas en mayor o en menor grado, según su
complejidad diversos máquinas como aparatos, mobiliarios, mercancías etc., que
son instrumentos materiales que intervienen en la producción.

Las personas que van a construir una empresa tendrán que seguir una serie de
pasos, o pasar por diferentes etapas necesarias e indispensables, para hacerlo
dentro del marco de la legalidad.

Reunión entre personas naturales o jurídicas que por mutuo acuerdo eligen una
figura empresarial, dentro de la Ley General de Sociedades, buscar un nombre
nuevo y no existente, para lo cual se requiere las verificación en los Registros
Públicos (Supuesto).

FASE II

Conozcamos la empresa y su proceso contable

Para empezar a crear la empresa, usted deberá seguir los pasos que se
muestran a continuación y en los grupos colaborativos, ya conformados desde
la fase cero, desarrollaran la empresa, partiendo de un aporte a capital de

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
3
 $500.000.000 en dinero. Todo lo que allí realicen, deberá quedar en el
portafolio de evidencias
1. Elaboración de la Minuta donde constaran los datos de
los socios como nombres, Apellidos, documento de
identidad, el aporte que hacen, etc.
2. Escritura publica, los socios la firmaran.
3. Inscripción en la DIAN (supuesto), para obtener la
personalidad jurídica y un número de RUT.
4. Acudir a la municipalidad de respectiva jurisdicción,
para solicitar la licencia de funcionamiento municipal
respectiva (supuesto).
5.
6. Adquisición de Registros contables que vayan de
acuerdo con su constitución que presente efecto
tributario.
7. registro de los libros contables, en cámara de
comercio.
8. certificado de registro mercantil.
9. certificado de existencia y representación.
10. :Descripción de la empresa
11. Misión
12. Visión
13. Objetivos del negocio
14.Definir producto a comercializar
15. Estructura organizacional
16. Introducción
17. Marco legal de la organización, en este caso
responsabilidad LTDA
18. Nombre de la empresa
19. Fecha de constitución de empresa
20. Código de actividad económica (buscar en
www.dian.gov.co)
21. Dirección de la sociedad y sus socios
22. Plan único de cuentas (solo las que utilice en su
empresa).
23.Aplicar Sistema de inventario permanente

Todos los procedimientos deberán estar dentro del marco de la legalidad, de

acuerdo con la ley correspondiente.

Las empresas se encuentran obligadas a llevar libros de contabilidad

los cuales deberán estar en castellano y expresados en moneda nacional,
llevar los siguientes:

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
4
  Libro de inventario y balances
 Libro diario
 Libro mayor

Para efectuar todas las transacciones contables que se presenten deberán

estar de acuerdo con las últimas disposiciones o modificaciones dadas por
las normas legales y además se deberá tener en cuenta los principios de
contabilidad generalmente aceptados para efectos de preparar información
sobre la situación económica y financiera de la empresa para la adecuada
toma de decisiones.

Hacer uso del software contable y Administrativo, como herramienta de

Gestión que posibilita Administrar y mejorar la cadena de valor de su
Empresa, ofreciéndole información, para la toma de decisiones y poder
controlar sus Inventarios, su Facturación, su Cartera, sus Cuentas por pagar,
sus Compras, sus Pedidos, su Nomina, sus Activos Fijos y su Contabilidad.

FASE III

Desarrollar el ciclo contable en la empresa comercial

A medida que va avanzando en los conocimientos de recursos del disponible,

incorpore a su proyecto la siguiente información:

Realizar apertura de dos cuentas bancarias, en diferente banco.

Elaborar todos los documentos soportes., para los pagos y recaudos que efectúa
la empresa.

Realizar pagos electrónicos, utilizando notas debito.

Crear caja menor (definición de parámetros), asignar monto y destinación y
efectuar operaciones con la caja menor.
Elaborar Informe de cuadre de caja menor, utilizando el formulario de reembolso
de caja menor.
Elaborar conciliación bancaria por cada cuenta bancaria (elabore el extracto
bancario, para cada cuenta bancaria).
Elaborar arqueos de caja general y de caja menor, para ello haga un supuesto de
cuanto dinero en efectivo (físicamente) tiene en cada caja (general y menor).
Hacer por lo menos una inversión en acciones a una s.a. cualquiera.
Realizar los respectivos asientos contables y de ajustes necesarios.

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
5
Una vez inicie los conocimientos sobre cartera, vaya incorporando a su proyecto
la siguiente información:

Elaborar Informes de Estados de cuenta de clientes.

Definir vendedores (nombres de vendedores de la empresa, 2 o 3).

Elaborar Informes (cumplimiento, seguimiento generales ficha de clientes, llevar
una para cada cliente).
Manejar Comisión sobre facturación y recaudo, definir aprox. El 2% para cobro y
el 3% por comisión de venta.
Presentar Informe de ventas
Analizar la cartera (provisión, castigo, recuperación), hacer uno al final del periodo
contable.
Crear listado de zonas (para crear vendedores y cobradores).
Elaborar cuadro de Calificación del cliente.
Elaborar lista de precios, formas de pago (los puede diseñar con ayuda del área
de ventas).

Con los conocimientos adquiridos sobre inventarios, realice:

Crear bodegas y su ubicación (dirección)

Valorizar los inventarios (promedio ponderado)
Tipo de contribuyente (régimen común)
Aplicar Tarifas IVA retención en la fuente, retención IVA
Elaborar Catálogos de productos
Controlar Máximos y mínimos en bodegas
Calcular la Rentabilidad esperada
Realizar Conteo físico (diseñar formato)
Manejar Kárdex por el método promedio ponderado

Con los conocimientos adquiridos en propiedad, planta y equipo, incorporar a su

proyecto la siguiente información:

Elaborar Listado de activos fijos de su empresa.

Llevar Tarjeta de depreciación para cada activo fijo que tenga.
Asignar Responsables del manejo de activos fijos
Aplicar el Método de depreciación “por línea recta”
Elaborar Orden de compra, cuando adquiera un activo fijo.
Definir el Centro de costos donde esta ubicado el activo fijo.
Adquirir un Activo fijo en montaje.
Dar de baja a un activo fijo.

Manejar activos fijos en transito

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
6
Hacer Reporte de planillas por inventario físico.

Con los conocimientos adquiridos en devengados, deducciones, aportes

parafiscales, obligaciones laborales, liquidar y contabilizar la nomina.
Tramitar Solicitud de vinculación del trabajador al sistema general de riesgos
profesionales.
Inscripción de sus trabajadores en SALUD, para que
tengan un Seguro Social determinado por la Ley
(supuesto).

Elaborar Contrato de trabajo y hoja de vida del gerente y demás empleados.

Elaborar Comprobantes de diario por ajustes de:

Diferidos, acumulados, pérdida, robo, baja de activos, ajuste por diferencia en
cambio, por faltante o sobrante en caja.

Diligenciar Certificado de retención en la fuente

Diligenciar Certificado de retención de Impuesto a las ventas (IVA)
Elaborar cierre de cuentas, para finalizar el ciclo contable de la empresa
comercial.

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
7
 FASE IV

Transformación de mi Empresa comercial en Industrial

Ha llegado a la fase IV donde su proyecto de empresa sufre un cambio, el de

convertir la empresa comercial, en empresa industrial y deberá fabricar
físicamente un producto, para lo cual tendrá en cuenta los siguientes parámetros:

Balance de comprobación de la empresa comercial

Estado de resultados de la empresa comercial
Balance general clasificado de la empresa comercial
Elaborar Logotipo del producto a fabricar
Diligenciar todos los Documentos contables y no contables, que sirvan de soporte
a las transiciones comerciales, sin obviar los que tiene relación con los procesos
de fabricación del producto.
Aplicar el Sistema de costeo: por órdenes de producción
Continuar con el Sistema de inventario permanente
Continuar con el Costeo de inventario por promedio ponderado
Liquidar nómina de:
• Operarios (m.o.d)
• Personal de planta diferente a operarios (m.o.i)
• Personal administrativo (gto)

Enunciar las transiciones comerciales.

Descripción del proceso de fabricación del producto en un diagrama de flujo
Separar los costos fijos de los costos variables.

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
8
Llevar Kardex de Materia prima directa e indirecta.
Llevar Kardex de producto terminado
Elaborar ajustes por variación de cif.
Elaborar balance de prueba
Calcular puntos de equilibrio
Margen de contribución
Margen de seguridad
Precio de venta por unidad
Costo por unidad

FASE V

Resultados y proyección financiera de mi empresa

Para cerrar el ciclo contable de la empresa industrial usted deberá generar los
siguientes estados financieros básicos, de propósito general

Elaborar:

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
9
Estado de costos de producción y ventas
Estado de resultado de operación

Balance general clasificado

Estado de cambios en el patrimonio

Estado de cambios en la situación financiera

Preparar y presentar notas a los estados financieros básicos.

Estado de flujo de efectivo

Indicadores financieros Básicos, calcularlos e interpretarlos

Elaborar informe de ejecución presupuestal.

Analizar y evaluar las modificaciones a las normas legales

Elaborar el informe sobre las modificaciones presentadas a las normas legales
Analizar los procedimientos e identificar las variaciones

Establecer el plan de seguimiento a correctivos propuestos, teniendo en cuenta

Normas, políticas y objetivos.
Utilizar herramientas de análisis financiero de la organización
Establecer las causas de los problemas financieros.
Proponer alternativas viables de solución al problema financiero de la
organización.
Recopilar información financiera de las diferentes áreas de la organización.

Estructurar los pasos para elaborar el proyecto de inversión.

NOTA IMPORTANTE:

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
10
Toda la información recopilada en las diferentes fases, debe quedar como
evidencias en la plataforma blackboard

FASE VI

CONTABILIDAD DEL ENTE PÚBLICO

Se pretende con esta fase desarrollar habilidades sobre la diferenciación en el

registro, contabilización, preparación y presentación de estados financieros de las
Entidades Públicas con respecto a las privadas.

Es así como igualmente se desarrollará un pequeño proyecto donde se plantearán

situaciones sobre:

 Manejo y estructura general del presupuesto público

 Plan General de la Contabilidad Pública

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
11
 FASE VII

ASESORIA A LA PEQUEÑA EMPRESA

Aplicación de la experiencia de mi proyecto asesorando la pequeña empresa

utilizando la auditoria y el presupuesto

En esta fase aplicara todos los conocimientos adquiridos durante el proceso de

formación, en donde a través de una empresa real que deberá conseguir el equipo
colaborativo, le harán un diagnostico de su situación financiera por medio de una
Auditoria interna y aplicaran además los conocimientos sobre presupuestos.

Material elaborado por: María Elena Velásquez Acosta y María Luz Dary García Martínez. Instructoras
Área Financiero – Contable, SENA Regional Antioquia.
12