UNIDAD EDUCATIVA TCNICA

MITAD DEL MUNDO

CONTABILIDAD
DOCUMENTACIN MERCANTIL
CARLA CARRIN
ALLISON MEZA

Quito - Ecuador
2015-2016

AGRADECIMIENTO
A Dios por guiarnos por un buen camino, a
nuestros padres por darnos la vida y
estuvieron con nosotros en los malos y
buenos momentos
Pero siempre brindndonos su apoyo,
cario,
Su amor incondicional, hacindonos
mujeres de bien,
dndonos fuerzas parar salir adelante
ensendonos a enfrentar las adversidades
sin rendirnos siempre intentndolo y
mirando para adelante.
Es por eso que somos lo que somos ahora
personas con valores, principios, carcter,
empeo y perseverancia.

DEDICATORIA

A Dios por darnos fortaleza y fuerzas

para levantarnos de las adversidades
que se nos
han presentado en nuestras vidas, a
mis padres por ser perseverantes por
darnos fuerzas para continuar, velando
por nuestro bienestar
siendo nuestro principal pilar en todo
momento dndonos su apoyo en cada
momento y su entera confianza en
cada reto que se nos presenta es por
eso que somos lo que somos hoy en
da.

INDICE

pg.

1-Antecedentes_________________________________________ 1
2.-Propuesta de trabajo____________________________________ 2
3.-Descripcin tcnica
4.-Proceso de presentacin del servicio________________________ 3
5.1.-Objetivo general______________________________________ 4
6.- Objetivos especficos
7.-Justificacin
8- Recursos______________________________________________ 5
9. Cronograma de actividades________________________________ 6
10.-Marco Terico_________________________________________ 7
10.1.-Capitulo Documentos mercantiles ms utilizados
10.1.2-Definicin __________________________________________ 7
10.1.3 Clasificacin ________________________________________ 7
10.1.4 Normas para la elaboracin de los documentos comerciales
10.2 DOCUMENTOS NEGOCIABLES_________________________8
10.2.2 TIPOS:_____________________________________________8
10.2.3 Cheque ____________________________________________8
10.2.4 CLASIFICACIN ____________________________________8
10.2.5 letras de cambio ____________________________________10
10.2.6 Bonos ____________________________________________ 11
10.3 DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES____________________ 12
10.3.1 Definicin _________________________________________ 12
10.3.2 Factura y Comprobante de Retencin __________________

12

10.3.3 Nota de venta RISE _______________________________ 14

10.3.4 Nota de dbito ____________________________________ 15
10.3.5 Clasificacin _____________________________________ 15
10.3.6 Nota de crdito ____________________________________ 16
10.3.7 Clasificacin _____________________________________ 16
10.3.8 Papeletas de depsito ______________________________ 17
10.3.9 Recibo ____________________________________________ 17

11 Investigacin de campo__________________________________ 18
11.1 prestacin de servicios_________________________________18
12 Evaluacin de resultados_______________________________19
13 Conclusiones _________________________________________24
14 Recomendaciones _____________________________________24
15. Bibliografa ___________________________________________25
16 Glosario ______________________________________________26

ANTECEDENTES

La poca informacin en el manejo de documentos mercantiles

como la factura, letra de cambio, entre otros, ha trado gastos
adicionales a los pequeos comerciantes de la calle principal
de la poblacin de San Antonio de Pichincha, pues ellos tienen
que pagar a personas especializadas para su correcto llenado.

La utilizacin incorrecta de los documentos mercantiles o

ausencia de su uso han provocado sanciones econmicas
inclusive la clausura de sus locales, estando obligados a acudir
a personas especializadas para cumplir con la ley establecida.

Adems el oportunismo de personas inescrupulosas que ante

los documentos de respaldo mal llenados, no pagan sus
deudas, atentando as a la confianza y a la integridad.

El GAD de la parroquia no ha realizado una capacitacin de

actualizacin de la normativa vigente de los diferentes
documentos comerciales, tomando en cuenta que San Antonio
es una ciudad satlite y turstica, que demanda que sus
habitantes puedan manejar idneamente todo lo relacionado a
sus operaciones comerciales con diferentes personas y
empresas de la actividad comercial.

1
1

Propuesta de trabajo

Capacitacin a la comunidad comercial de San Antonio de Pichincha

sobre el uso correcto de los documentos mercantiles ms utilizados de
8 con los
acuerdo a la normativa vigente para evitar problemas legales
clientes y el Estado.

Descripcin tcnica
El proyecto incluye especficamente a los comerciantes de la calle 13 de
Junio, ya que en este sector hay ms de 130 negocios, se tom una
muestra del 23% es decir 30, a los que se les aplic la tcnica de la
encuesta y el instrumento del cuestionario de siete preguntas cerradas. El
resultado confirm la necesidad de realizar una capacitacin para tratar
temas relacionados a los documentos mercantiles.

Proceso prestacin de servicio

2

IDENTIFICACIN
DEL PROBLEMA

CONCLUSIONES
Y
RECOMENDACIO
NES

ENCUESTA y
TABULACIN

EVALUACIN E
INTERPRETACI
N DE
RESULTADOS

INVESTIGACIN
DEL MARCO
TERICO

CAPACITACIN

5. OBJETIVO GENERAL
Capacitar a los comerciantes de la calle 13 de Junio de San Antonio de
Pichincha sobre documentacin mercantil bsica, mediante charlas y el
desarrollo de ejercicios en la Tablita Documentaria, para la elaboracin y
organizacin del registro fuente, de esta forma contribuir al desarrollo de
la actividad econmica.

6. Objetivos especficos

Concienciar la importancia de la elaboracin correcta de los

documentos mercantiles, para evitar la evasin fiscal y
sanciones correspondientes.
Identificar a los documentos mercantiles ms utilizados.
Realizar prcticas con ejercicios didcticos.

7. Justificacin
Este tipo de capacitacin es necesaria para la correcta elaboracin y
organizacin del registro fuente de los negocios que estn ubicados en la
calle 13 de Junio de San Antonio de Pichincha, de esta forma el
estudiante de la U.E.T.M.M contribuye al desarrollo de la actividad
econmica de este sector.
Con una apropiada aplicacin de los formularios mercantiles se podr
evitar la evasin fiscal y posibles sanciones tributarias, pues el emitir un
comprobante constituye la prueba y respaldo de las operaciones
comerciales.
Adems con el debido conocimiento se podr evitar el oportunismo de
personas inescrupulosas que buscan perjudicar a beneficio de ellos.
Este proyecto es una retribucin a la comunidad que abierto su confianza
a la educacin que brinda esta institucin.

Tambin permite aplicar los conocimientos adquiridos en el transcurso de

los aos de bachillerato, como el de afirmar y fortalecer a la especialidad
de Contabilidad.

8. Recursos
MATERIALES

Hojas de papel bon

Lpiz
INFORMATIVOS

Libros especializados

Tablita tributaria (folleto)

TECNOLGICO

Internet

Computadora

impresora
ECONMICO

10

Autogestin

9. Cronogramas de Actividades
FECHA

ACTIVIDAD
REALIZADA
Eleccin del
tema.

RECURSOS

Aprobacin del
proyecto.

Oficio de
aprobacin

Carrin Carla

Realizacin del
primer borrador.

Flash memory

Carrin Carla

Reunin de
trabajo de los
integrantes.

Flash memory

Desarrollo de
proyecto.

Hojas de
encuesta

Carrin Carla

Abril 2016

Revisin de
temas por parte
de la tutora.

Flash memory

Lic. Silvia
Jimnez

Mayo 2016

Diseo de
material
didctico.

Folleto ,trptico

Carrin Carla

Mayo 2016

Revisin de
temas por parte
de la tutora.

Flash memory

Lic. Silvia
Jimnez

Mayo 2016

Revisin de
temas por parte
de la tutora.

Flash memory

Lic. Silvia
Jimnez

Mayo 2016

Revisin de
temas por parte
de la tutora.

Flash memory

Lic. Silvia
Jimnez

Noviembre
2015
Diciembre 2015

Enero 2016

Febrero 2016

Marzo 2016

Hojas
informativas del
tema

RESPONSABL
E
Carrin Carla
Allison Meza

Allison Meza

Allison Meza
Carrin Carla
Allison Meza

Allison Meza

Allison Meza

10. Marco terico

6

CAPITULO I
10.1

DOCUMENTOS MERCANTILES MS UTILIZADOS

10.1.1 Definicin
Son todos aquellos documentos que respaldan todas las transacciones
que se realizan en las empresas.
10.1.2 Importancia
Del conocimiento cabal de estos instrumentos mercantiles es de mucha
responsabilidad ya que cualquiera falla u omisin que pudiera suceder en
el mismo puede producir la invalidez de documento y ms an si
tomamos en cuenta que ello perfectamente puede proyectarse hacia una
accin judicial, por parte de quienes reclaman obtenga inters en los
mismos.
10.1.3 CLASIFICACIN
Se clasifican en:

Documentos negociables
Documentos no negociables

10.1.4 Normas para la elaboracin de los documentos comerciales

Se debe tomar en cuenta lo siguiente:

Claridad de la escritura.- todo documento se redactara con

sencillez para permitir la fcil lectura e interpretacin de los
trminos y signos que en ella aparezcan. Tambin se har constar
la fecha, nombre de los participantes, detalle de las operaciones,
firmas, numero de cedula de identidad o del registro nico de
contribuyentes (RUC) de los responsables, no se permite errores ni
letras sobrepuestas, se debe utilizar tinta y letra clara.

Numeracin.- todo documentos debe numerarse previamente

(numeracin pre-impresa), esta es una condicin necesaria.

Copias.- adems del original que es del cliente se debe agregar

una o ms copias, de acuerdo a las necesidades de la empresa.
Las copias generalmente se imprimen en diferentes colores y en
ellas se seala su destino y posterior archivo.

Escrituras de cantidades.- las cantidades totales que se refieren

al valor de los artculos se deben escribir en nmeros y letras.

Subrayado.- los totales de las sumas de facturas, notas de dbito,

notas de crdito, papeletas de depsito, entre otros, deben
subrayarse con dos lneas paralelas horizontales.
7

Espacio en blanco.- los espacio en blanco se quedan despus de

la escritura de las cantidades deben llenarse utilizando lneas de tal
manera que no se pueda agregar nada.

Rectificaciones.- cualquier error cometido, ya sea el nombre o en

la cantidad no se corrige borrando, se anula el documento y se
procede a elaborar uno nuevo.

CAPITULO 2
10.2

DOCUMENTOS NEGOCIABLES

10.2.1DEFINICIN
Son pagares a corto plazo. Que completan la actividad comercial,
generalmente se utilizan para cancelar una deuda, o garantizar una
obligacin, entre otros.
10.2.2 TIPOS:
Los ms utilizados son:
Cheque
Letra de cambio
Bonos
10.2.3 Cheque
Orden de pago a la vista.

Personas que intervienen en el cheque son:

Girador: Es la persona que gire el cheque, el que lo firma y el que ordena
el pago.
Beneficiario: Es la persona o entidad a favor de la cual se extiende el
cheque.
Girado: Es la institucin (Banco) autorizada legalmente por la
superintendencia de Bancos, donde el girador tiene su cuenta corriente.

10.2.4 CLASIFICACIN
Cruzado: Se caracteriza por las dos rectas paralelas en direccin
diagonal por el anverso. La finalidad es que el cheque no pueda ser
cobrado en efectivo, sino que solo se pueda abonar su importe en una
cuenta de banco mediante depsito.

Certificado: Es una anotacin del banco en el cheque, firmada por los

autorizados para ello no es negociable, solo puede endosarse a una
institucin de crdito para su cobr.

12

Nominal o a la orden: Deber estar a nombre del solicitante

adems el banco solicitar que se muestre una identificacin oficial
que acredite como beneficiario (credencial de elector, pasaporte
vigente y cartilla del servicio militar).

1
9

Gerencia: Es emitido por el banco se realiza con cargo a la cuenta

corriente o a la cuenta de ahorros, efectivo, giros automticos,
desembolso de cartera, pago a proveedores, pago y cancelacin, retiros
de ahorros, pago de cheque por ventanilla.

10.2.5 letras de cambio

Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para que pague
determinado tiempo y lugar, el valor que indica en el documento. En la
mayora de los casos de las mercaderas se las vende a crdito, este
documento garantiza el pago de cierta cantidad de dinero por parte del
cliente que compro mercadera a crdito.

Personas que intervienen

Girador.- es la persona que ordena pagar o el acreedor (librador).
Girado.- es la persona a quien va dirigida la letra y que es la que debe
pagar (librador, deudor).
Tenedor.- es la persona que cobra la letra, la que tiene en su poder la
misma.
Garante.- se constituye solidariamente responsable con el deudor.

Quin elabora este documento?

La empresa que va hacer beneficiada del pago ola que vende

10

10.2.6 Bonos
Qu es un bono, es un papel seguro, confiable y rentable?
Es un documento de deuda es decir un compromiso de pagar por medio
de un papel el cual promete cancelar la deuda en determinado tiempo.

Bonos del estado

Es un instrumento financiero de renta fija. En el momento de comprar se
conoce exactamente la rentabilidad que se va a obtener, en la renta
variable para obtener dinero con que financiar nuevas inversiones y
renovar las que ya se tienen.

Los maestros entran al mercado de bonos para asegurar el retiro

voluntario, cual es la intencionalidad de la ley Orgnica de
Educacin (LOEI).
La LOEI, regula los derechos y obligaciones de los maestros que cumplen
con los requisitos de la seguridad social para la jubilacin voluntaria: 60
aos de edad y 30 aos de trabajo, pero no llegan a la edad fijada para la
jubilacin obligatoria en el sector pblico (70 aos), en cuyo caso el pago
debe ser en efectivo.

Segn la ley Orgnica de Educacin Intercultural (LOEI), en su

disposicin general novena, los docentes que se acojan a la jubilacin
tendrn derecho a cinco salarios bsicos unificados por cada ao de
servicio a partir del quinto ao y hasta un monto mximo de 150 salarios
bsicos. Al clculo actual, el mximo es $47,700.

11

CAPTULO 3
10.3

DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES

10.3.1 Definicin
Son aquellos que se requieren para la buena marcha de una empresa, ya
que son de uso diario, constante y corriente, es decir documentos que
permiten sustentar o dan soporte a una transaccin comercial o la
informacin necesaria para poder realizarla.

Los ms utilizados son:

Factura y Comprobante de Retencin

Nota de dbito
Nota de crdito
papeleta de depsito
Recibo

10.3.2 Factura y Comprobante de Retencin

Factura
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de
las mercaderas vendidas o los servicios prestados.
Obligacin de la emisin:

Se la entrega por las transacciones que superan los $4.00 dlares.

A peticin del cliente sobre cualquier monto.
Elaborar una factura resumen al final del da por las ventas que no
se factur.

Archivo:

7 aos
Original al cliente y la copia al emisor

PARTES DE LA FACTURA

12

Comprobante de Retencin

Es un anticipo de cobro de impuesto que el estado ha formulado para el

cobro efectivo de esto.
Clasificacin
Retencin en la fuente del Impuesto a la Renta.
Retencin en la Fuente IVA.

Quin retiene el Impuesto a la Renta?

El comprador siempre y cuando lleve contabilidad.

Porcentajes

1% Bienes
2% servicios
8% arriendos, profesionales bachillerato.
10% profesionales tercer nivel:, doctores, ingenieros, mdicos,
arquitectos.
13

 22% extranjeros

Retencin en la Fuente IVA

Agentes de retencin

Es el que compra pero siempre debe estar en un nivel superior de

acuerdo al siguiente cuadro
Sector Pblico
Contribuyentes Especiales
Sociedades PNCC
PNSC

Porcentajes
30% Bienes
70% Servicios
100% Liquidacin en compras en bienes y servicios
Arriendos
Honorarios

10.3.3 Nota de venta RISE

Son emitidas exclusivamente por contribuyentes inscritos en el
rgimen simplificado.

14

17

10.3.4 Nota de dbito

Es un documento que un negociante enva a su cliente este
informa una cantidad concreta de la que ha tenido en su cuenta,
por lo cual esta nota aumentado el precio de la deuda o el saldo de
su cuenta.
10.3.5 Clasificacin
Nota de dbito comercial: Que envi un comerciante a su cliente,
en el que la notifica haber cargado o debitado en su cuenta una
determinada suma o valor.
Nota de dbito bancaria: cuando se encarga al cliente de una
comisin o sellado que se aplic a un cheque depositado y girado
sobre una plaza del interior.

18

15

10.3.6 Nota de crdito:

10.3.7 Clasificacin:
Nota de crdito comercial: es el documento emitido por el
vendedor al comprador que indique la voluntad del vendedor para
reducir ( acreditar) la cuenta por cobrar como resultado ,rupturas
en la mercadera vendida, rebajas de precios, devoluciones o
descuentos especiales.
Nota de crdito bancaria: es el documento que el banco entrega
a su cliente (sellado por el cajero) declarando haber recibido dinero
(dlares, cheques u otros valores) en calidad de depsito en
cuenta corriente o en caja de ahorro.

19

Importancia

16

Para el cliente: permite controlar y contabilizar el deposito

realizado.
Para el banco: sirve para acreditar en la cuenta del cliente el dinero
depositado.

10.3.8 Papeletas de depsito

Es la constancia que el banco otorga para indicar que ha recibido
de una persona particular, comerciante individual, instituciones o
negocios, dinero en efectivo, cheques, entre otros; para hacer
depositados en la cuenta que cada uno de ellos han abierto en una
institucin bancaria.

20

10.3.9 Recibo
Se le da el nombre de recibo a la constancia escrita por medio de
la cual la persona que firma declara haber recibido por la otra
persona: dinero (efectivo o cheques) entre otros, adems sirve de
respaldo para la persona que haya entregado bienes o valores.

17

21

Requisitos

El recibo contiene:
1. Nombre de la persona o sociedad que recibe los bienes o valores
2- Nmero del recibo
3. Nombre de la empresa o de la persona que entrega los bienes o
Valores.
4. si se trata de dinero, la cantidad que se recibe en letras y nmeros.
5. detalle de lo que se recibe.
6. Lugar y fecha de emisin
7. Firma y numero de cedula de identidad o del ruc de la persona
responsable que recibe los bienes o valores (en caso de que la firma sea
ilegible es recomendable hacer constar en nombre junto a la firma)
11 Investigacin de campo
Para obtener informacin se utiliz la tcnica de la encuesta y el
instrumento del cuestionario a una muestra de 30 comerciantes de San
Antonio de Pichincha

ENCUESTA DE
DOCUMENTACION MERCANTIL
Y

TABULACIN DE RESULTADOS
18

PREGUNTA

SI

Alguna vez usted ha escuchado acerca de los

1 comprobantes de venta vlidos por el S.R.I?
Sabe usted para qu sirven los comprobantes
2 de venta?

NO
10

20

22

13

17

21

14

16

11

19

7 Sabe usted cmo se llena la letra de cambio?

25

8 Le gustara recibir informacin de este tema?

21

3
4
5
6

Saba que hay clausura de negocios por la

falta de comprobantes de venta?
Distingue cul es la diferencia entre una
factura y la nota de venta RISE?
Conoce usted sobre qu monto se debe
emitir una factura?
Conoce cul es la nueva normativa del
cheque?

PRESTACIN DE SERVICIOS
Se realiz la encuesta a la comunidad de San Antonio de Pichincha para
investigar el grado de conocimiento

2
Se realiz una tablita documentaria para
impartir a las personas
encuestadas con la informacin importante.

INTERPRETACIN DE RESULTADOS:
1.

19

El 67% de la comunidad de San Antonio de Pichincha no ha escuchado

acerca de estos comprobantes, solo un 33% tiene conocimiento de los
mismos.
2.

SABE USTED PARA QU SIRVEN LOS COMPROBANTES DE VENTA ?

si no

27%

73%

Un 73% de la comunidad de San Antonio de Pichincha no saben para

que sirven los comprobantes de venta y el 27% no conoce su uso, este
porcentaje sirve para el desarrollo del proyecto.
3.

20

Un 57% de los encuestados manifiestan que no, mientras que el 43%

estn al tanto de esta sancin.
4.

El 70% de las personas encuestadas no distingue entre una factura y una

nota de venta y mientras el 30% de la comunidad puede diferenciarlo, es
decir que una buena parte de los comerciantes son potenciales
beneficiarios del proyecto.
5.

21

El 53% no conocen el monto por el que se debe emitir una factura

mientras el 47% si, es decir que ms de la mitad del sector comercial no
extienden una factura en forma adecuada.
6.

CONOCE CUL ES LA NUEVA NORMATIVA DEL CHEQUE ?

SI NO

37%
63%

Un 63% de los encuestados contestaron que no y un 37% que si,

nuevamente la mayora de comerciantes estn trabajando sin normativas
de la Ley.
7.

22

Un 83% de la comunidad no sabe cmo se llena la letra de cambio

mientras un 17% si, lo que significa que la comunidad tiene problemas al
momento de cobrar dichas letras.
8.

Un 70% de las personas encuestadas manifiestas que no, mientras que el

30% que s, este ltimo porcentaje representa el nmero de personas
potenciales a nuestro proyecto.

23

CONCLUSIONES

Con la encuesta realizada concluimos que comerciantes de San

Antonio de Pichincha en la calle 13 de junio tienen muchas
dificultad en el uso y llenado de los documentos.

Es positivo de los colegios tcnicos los proyecto ya que sirve para

ayudar comunidad.
Que los comerciantes pagan a personas especializadas para que
les ayuden en el llenado de dichos documentos.

RECOMENDACIONES
Ayudar a los comerciantes con capacitacin del uso correcto y
llenado de los documentos mercantiles de los estudiantes de la
U.E.T.M.M
Ampliar los conocimientos de los estudiantes para ayudar a los
comerciantes en el uso adecuado de dichos documentos.
Adquirir conocimientos del uso y llenado para no pagar a
personas especializadas en el tema.

24

BIBLIOGRAFA

1. Libro General de( Mercedes Bravo Valdivieso)

2. Resmenes
3. Folleto de documentacin mercantil

25

GLOSARIO
acreedor.- que merecen aquellos que expesan.

capacitacin.- Accin de capacitar.

ransaccin.- convenio o trato por el cual las dos partes llegan a

un acuerdo.

Inmueble.- no puede ser transladado o separado del lugar

donde se halla como tierras.

Invercin.- invertir una cantidad de dinero, tiempo en cada

cosa.

mercantil.- del comercio o que tiene relacin con el

rentabilidad.- relacion entre los beneficiarios que proporcionan

una determinada operacin.

Accionista.- un socio capitalista que participa en la gestin de la

sociedad en la misma que aportan capital.

26