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Asignatura:
DDT01
RGIMEN JURDICO DE LA
OBLIGACIN TRIBUTARIA
ASIGNATURA:
CDIGO:
DDT01
CARCTER:
PROFESOR A CARGO:
PROFESORES:
AO:
OBJETIVOS
Formar a los alumnos para que adquieran como hbito la identificacin de los elementos del
tributo en el anlisis de todos los asuntos que les sean planteados. Durante el curso de la materia se ven y se distinguen cada uno de dichos elementos, las relaciones que tienen entre s y las
particularidades que reflejan particularmente en cada tributo. Adicionalmente se les imparte un
acabado anlisis del estado actual de la dogmtica tributaria, especialmente en los temas de
mayor desarrollo en la doctrina de los pases del sistema continental o del Derecho Civil.
PROGRAMA ANALTICO
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UNIDAD 2: EL TRIBUTO
1) Concepto de tributo. Evolucin histrica y significacin actual. 2) Clases de tributos. Impuesto. Concepto y naturaleza jurdica. La parafiscalidad. 3) Tasa. Concepto. Caractersticas esenciales. Graduacin en la doctrina y la jurisprudencia. 4) La ventaja o beneficio. Divisibilidad del
servicio. Efectiva prestacin del servicio o prestacin potencial. 5) Afectacin del producido de
la tasa al servicio. La base de clculo. 6) Las garantas constitucionales del contribuyente en
materia de tasas. 7) Principales caractersticas distintivas entre tasas y precios pblicos. 8) Contribuciones especiales. Concepto, naturaleza jurdica y caractersticas distintivas.
Material de lectura obligatoria (Clase 2):
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cum e in dubio pro fiscum. La analoga, interpretacin en las normas tributarias en materia de
medidas cautelares: la proteccin de las rentas pblicas.
La interpretacin de las normas segn los elementos del tributo: hecho imponible y base, interpretacin de exenciones. Jurisprudencia de la Corte. Modelo de Cdigo Tributario.
Material de lectura obligatoria (Clase 4):
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MODALIDAD DE DICTADO
La modalidad de dictado promueve una posicin activa del alumno en todo el proceso de
aprendizaje. De este modo, los asistentes a los programas deben desarrollar ideas propias, clarificar conceptos y ejercitar el hbito de analizar y encontrar soluciones a cuestiones concretas de
la vida profesional. Esta metodologa de enseanza activa, fomenta la interaccin y el cotejo de
ideas permitiendo mejorar la habilidad de pensar y razonar con rigor cientfico. Entre los mtodos se destaca el mtodo del caso, el cual requiere del alumno seguir un procedimiento intelectual de anlisis de los hechos, un encuadre jurdico de la situacin del Derecho aplicable al caso,
las posibles soluciones del mismo y la consideracin final de las resoluciones judiciales recadas
real o hipotticamente sobre el asunto. Se hace hincapi en esta metodologa puesto que la enseanza acadmica y profesional del posgrado exige una instruccin activa, crtica, participativa
y operativa.
Esquema de cursada: cada clase tendr una duracin neta de 4 horas y media, de las cuales
aproximadamente se destinarn una hora y cuarto para la exposicin terica de choque, una
hora y cuarto de discusin en grupos del caso prctico, y una hora y cuarto de discusin plenaria.
EVALUACIN
Todo lo relacionado con el sistema de evaluacin y calificacin de la materia se encuentra regulado en la parte correspondiente del Reglamento de Maestras y Especializaciones de la Facultad.
Esta asignatura se evaluar mediante un examen final escrito que tendr una duracin aproximada de dos horas que consistir en el anlisis y resolucin, de acuerdo a las consignas particulares que se establezcan, de casos sentencias judiciales o casos situacionales reales o hipotticos, donde se evalen la asimilacin comprensiva del marco conceptual y del entrenamiento
argumentativo y resolutivo recibido a lo largo del curso. A su vez, el examen contar con pre7
BIBLIOGRAFA
ALTAMIRANO, Alejandro C., Derecho Tributario: Parte General, Marcial Pons, Buenos Aires,
2012.
MARTIN QUERALT, Juan, LOZANO SERRANO, Carmelo, POVEDA BLANCO, Francisco, Derecho
Tributario, Aranzadi, Pamplona, ltima edicin disponible.
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FERREIRO LAPATZA, Jos Juan; MARTN FERNNDEZ, Javier; RODRGUEZ MRQUEZ, Jess, Curso
de Derecho Tributario, Marcial Pons, Barcelona, ltima edicin disponible.
VALDES COSTA, Ramn, Instituciones de Derecho Tributario, Depalma, Buenos Aires
GIULIANI FONROUGE, Carlos, Derecho Financiero, La Ley, Buenos Aires, ltima edicin.
JARACH, D., El hecho imponible, Abeledo-Perrrot, Buenos Aires, 1982
VILLEGAS, Hctor B., Curso de finanzas, Derecho Financiero y tributario, Astrea, Buenos Aires.
GARCA VIZCANO, Catalina, Derecho Tributario, Abeledo Perrot, 2012, tomo I.