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3er.

CONGRESO INTERNACIONAL DE TRIBUTACION BOLIVIA 2011


I JORNADA DE FISCALIDAD INTERNACIONAL - IFA BOLIVIA
Santa Cruz, 18 y 19 de agosto de 2011
TEMAS

Tema 1: Incentivos tributarios para la promocin de inversiones en Iberoamrica,


Estados Unidos y China
Tema 2: Efectos Impositivos de la convergencia a las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF)
Tema

3:

Creacin

funcionamiento

de

las

Administraciones

Tributarias

Departamentales
PRESENTACIN
Siguiendo el objetivo propuesto en julio de 2009, la Fundacin Universidad Privada de Santa
Cruz de la Sierra (Fundacin UPSA) y el Captulo Bolivia de la International Fiscal Association (IFA
BOLIVIA) tienen el agrado de presentar la realizacin del 3er. CONGRESO INTERNACIONAL DE
TRIBUTACIN BOLIVIA 2011 y de la I JORNADA DE FISCALIDAD INTERNACIONAL IFA BOLIVIA.
Ambos eventos estn dirigidos a acadmicos y profesionales de las ms diversas reas de
trabajo, empresarios y funcionarios de entidades pblicas nacionales, departamentales y
municipales, ofreciendo el espacio ms importante de nuestro pas para el debate de temas
tributarios de actualidad con el aporte de expertos invitados de Argentina, Bolivia, Brasil, Chile,
China, Colombia, Espaa, Estados Unidos, Per y Uruguay.
Los temas seleccionados para este Congreso son esenciales para continuar promoviendo el
desarrollo de la tributacin en Bolivia de manera que, por un lado, los inversionistas, contribuyentes y
asesores tributarios identifiquen mecanismos tiles para una adecuada planificacin fiscal de sus
operaciones y, por otro, el Estado central, las gobernaciones y los municipios cuenten con mejores
herramientas de administracin tributaria y lineamientos idneos de poltica fiscal.
Mostrando una evolucin de las dos anteriores versiones de este evento, la estructuracin de
los objetivos, el diseo de los ejes temticos y la definicin de metodologas y productos han sido
encomendadas a un Comit Cientfico, conformado por el Dr. Marcos Andr Vinhas Catao (Brasil),
el Dr. Angel Urquizu (Espaa), El Dr. Guillermo Teijeiro (Argentina), la Lic. Carola Juregui (Bolivia) y el
Dr. Alvaro Villegas Aldazosa (Bolivia), quienes han brindado sus mejores esfuerzos para hacer de
este encuentro el escenario ms importante de discusin acadmica y cientfica de Bolivia en
materia tributaria.
Para el Tema 1: Incentivos tributarios para la promocin de inversiones en Iberoamrica,
Estados Unidos y China, el Comit Cientfico ha propuesto los siguientes dos objetivos:
1. Objetivo en trminos de Poltica Fiscal: Discutir acerca de los efectos (positivos y negativos)
de los incentivos tributarios para atraer inversiones en cada uno de los pases participantes, con la

finalidad de proponer una lnea de poltica fiscal para Amrica Latina basada en el estudio
comparado y la opinin individual de expertos.
2. Objetivo en trminos de Planificacin Tributaria: Conocer las caractersticas, alcances y
funcionamiento de todos los incentivos fiscales vigentes en cada uno de los pases participantes
para la promocin de inversin domstica e inversin extranjera directa (IED) de manera que los
asistentes tengan a disposicin una herramienta homognea de planificacin fiscal para Amrica
Latina.
De esa manera, en el primer da se presentarn inicialmente las bases econmicas y fiscales
para el desarrollo econmico y el rol de los incentivos tributarios en la atraccin de inversiones;
posteriormente se presentarn regmenes de incentivos tributarios en la legislacin interna de cada
uno de los pases latinoamericanos invitados, adems de Estados Unidos, China y Espaa, para
concluir con una discusin sobre el rol de los Convenios para Evitar la Doble Imposicin
Internacional en la red de tratados de dichos pases y la importancia en la planificacin fiscal
internacional.
El segundo da se divide en dos temas de profundo y actual inters:
En la primera parte, los expertos invitados discutirn sobre las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF) o IFRS en ingls (International Financial Reporting Standard) y los
impactos que su implementacin genera en materia de la tributacin sobre la renta de empresas y
en general, en materia tributaria. La discusin sobre estos impactos es amplia en Amrica Latina, sin
haber alcanzado gran debate en Bolivia. Por ello es oportuno ofrecer un escenario de discusin
acadmica y prctica en el que autoridades, colegios de profesionales y contribuyentes
encuentren coincidencias de criterios orientados por la experiencia de los pases invitados. Es por
ello que el objetivo planteado para este tema es Analizar los efectos tributarios en la
determinacin del impuesto sobre la renta como consecuencia de la convergencia de las normas
contables con las NIIF para definir la necesidad o no de modificar u homogenizar la norma
contable con la norma legal tributaria.
En la segunda parte, los expertos invitados discutirn sobre las bases normativas,
fundamentos de poltica fiscal y atributos de gestin pblica para la creacin, puesta en marcha y
funcionamiento de las Administraciones o Agencias Tributarias Departamentales que debern
comenzar a operar prontamente en nuestro pas, como consecuencia del reconocimiento del
poder y la potestad tributaria de las Autonomas Departamentales. Este tema ha sido incorporado
en esta versin por los buenos resultados del 2 Congreso de Tributacin Internacional, donde se
discuti ampliamente sobre el sistema tributario de las Autonomas Departamentales. La base
terica de este tema se expresa en el conocido adagio acuado por Casanegra de Jantscher que
expresa que la Administracin Tributaria en pases en desarrollo, es Poltica Tributaria, pues un
sistema tributario ser tan bueno como lo es su Administracin Tributaria. En ese sentido
primeramente, las discusiones se concentrarn en el marco competencial y financiamiento
departamental, as como en la base normativa y los lineamientos de Poltica Tributaria, para luego
analizar los atributos necesarios mnimos para una sana y eficaz administracin tributaria, los diversos
sistemas de Administracin Tributaria y la alternativa de una justicia tributaria descentralizada. Estas
bases permitirn un mejor entendimiento del funcionamiento de los sistemas descentralizados de

Argentina, Brasil, Colombia y China para concluir en la experiencia espaola sobre un modelo
eficiente de gestin tributaria territorial. Las exposiciones y discusiones estarn orientadas por
expertos nacionales y extranjeros que buscarn fijar los lineamientos y recomendaciones para
avanzar en el diseo de un sistema eficiente de gestin tributaria departamental, en el marco del
proceso de consolidacin de las autonomas.

Alvaro Villegas Aldazosa


Director Acadmico del Congreso

ORGANIZAN
Fundacin Universidad Privada de Santa Cruz (UPSA) - Direccin de Investigacin y Postgrado a
travs del Centro de Estudios Tributarios
International Fiscal Association - Bolivia (IFA Bolivia)
DIRECTOR ACADMICO DEL CONGRESO
Alvaro Villegas Aldazosa
COMIT CIENTFICO
Guillermo O. Teijeiro
Angel Urquizu Cavalle
Marcos Andr Vinhas Catao
Carola Juregui
Alvaro Villegas Aldazosa
EXPOSITORES INVITADOS

Bolivia: Carola Juregui, Jos Luis Tufio, Sergio Ruiz Mier, Roberto Viscaf, Alvaro Tapia,
Stanica Ivanovich, Sergio Villarroel Bohrt, Jorge Estenssoro, Carlos Otlora, Alfredo Benitez, Mauricio
Torrico, Carlos Vaca Valverde, Kattia Galdo, Marco Antonio Garca, Marcos Simon, Jos Luis
Parada, Cynthia Cortes, Ezequiel Paniagua, Juan Carlos Rau, Jos Luis Olmos, Remy Terceros
Fernndez y Alvaro Villegas Aldazosa.
Argentina: Guillermo O. Teijeiro, Alejandro Altamirano.
Brasil: Marcos Andr Vinhas Cato
Chile: Francisco Lyon
China: Angel Urquizu Cavalle
Colombia: Juan Guillermo Ruiz

Espaa: Csar Garca Novoa, Gabriel Casado y Jos Trigueros.


Estados Unidos: Yariv Brauner
Per: Francisco Pantigoso
Uruguay: Milagros Acosta

INVITADOS ESPECIALES
-

Dra. Susana Ros - Viceministra de Poltica Tributaria


Lic. Jos Luis Parada - Secretario de Hacienda de la Gobernacin de Santa Cruz
Dr. Alfredo Benitez Rivas - Presidente del Instituto Boliviano de Estudios Tributarios(IBET)
Dr. Csar Garca Novoa -Presidente del Instituto Latinoamericano de Derecho Tributario
(ILADT)
Lic. Ezequiel Paniagua Presidente el Colegio de Auditores de Santa Cruz
Lic. Remy Terceros Fernndez - Presidente del Consejo Tcnico Nacional de Auditoria y
Contabilidad

LUGAR
Centro de Convenciones de la Fundacin UPSA - Campus Universitario Av. Paragua y 4to. Anillo.

PROGRAMA
3er. CONGRESO INTERNACIONAL DE TRIBUTACION BOLIVIA 2011
I JORNADA DE FISCALIDAD INTERNACIONAL - IFA BOLIVIA
Santa Cruz, 18 y 19 de agosto de 2011
Jueves 18 de agosto de 2011
TEMA 1: INCENTIVOS TRIBUTARIOS PARA LA PROMOCIN DE INVERSIONES EN
IBEROAMRICA, ESTADOS UNIDOS Y CHINA
08:00 h.
08:30 h.
09:00 h.

Acreditaciones
Acto de apertura y presentacin acadmica del Congreso
BASES DEL CRECIMIENTO ECONMICO SOSTENIBLE EN PAISES EN VIAS DE
DESARROLLO
Carlos Otlora (20)
Bases del desarrollo econmico
Efectos de los incentivos tributarios sobre la Inversin Extranjera Directa
Juan Carlos Rau (15)
Desarrollo productivo e incentivos fiscales
Marcos Andr Vinhas Catao (20)
Los efectos de la Organizacin Mundial del Comercio en los sistemas jurdicos
Aspectos fiscales relevantes de los acuerdos de promocin y proteccin
recproca de inversiones (APPRIS)
Angel Urquizu Cavalle (15)
La inversin China en Iberoamrica
Moderador:

10:00 h.

Jorge Estenssoro

INCENTIVOS TRIBUTARIOS LEGISLACIONES INTERNAS


Marcos Andr Vinhas Cato (15)
Panorama de los regmenes de incentivos fiscales en los principales centros
econmicos mundiales
Alejandro Altamirano (20)
Incentivos Tributarios en Argentina

Alvaro Tapia Claros (15)


Incentivos Tributarios en el sector hidrocarburos
Marcos Andr Vinhas Cato (20)
Incentivos Tributarios en Brasil
Jos Luis Tufio (15)
Zonas especiales con tratamiento tributario privilegiado
11:25 a 11:45 h.

Coffee break
Francisco Lyon (20)
Incentivos Tributarios en Chile
Marcos Simon (15)
Zonas Francas Comerciales e Industriales
Angel Urquizu Cavalle (20)
Incentivos Tributarios en China
Juan Guillermo Ruiz (20)
Incentivos Tributarios en Colombia

13:00 a 15:00 h.

Receso

Csar Garca Novoa (20)


Incentivos Tributarios en Espaa
Yariv Brauner (20)
United States Tax Incentives Policy
Francisco Pantigoso (20)
Incentivos Tributarios en Per
Milagros Acosta (20)
Incentivos Tributarios en Uruguay
Moderador:
16:20 h.

Alvaro Villegas Aldazosa

INCENTIVOS TRIBUTARIOS BAJO LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIN


INTERNACIONAL
Alejandro Altamirano (15)
Objetivo de los Convenios para evitar la Doble Imposicin Internacional

Alvaro Villegas Aldazosa (15)


Los mtodos para evitar la doble imposicin como incentivos fiscales: Exencin,
Match Credit y Tax Sparing.
Angel Urquizu Cavalle (15)
Reduccin de tasas en la fuente: Dividendos, Regalas e Intereses.
Juan Guillermo Ruiz (15)
El concepto de Beneficio de las Empresas.
Milagros Acosta (15)
El establecimiento permanente para obras de construccin

17:35 a 18:00 h.

Coffee Break
Francisco Lyon (15)
Clusula de la nacin ms favorecida
Csar Garca Novoa (15)
Competencia fiscal daina
Guillermo O. Teijeiro (30)
Los Incentivos Fiscales en la Planificacin Tributaria Internacional
Moderador:

19:00 a 19:20 h.

Guillermo O. Teijeiro

Sesin de preguntas y respuestas

Viernes 19 de agosto de 2011


TEMA 2: EFECTOS IMPOSITIVOS DE LA CONVERGENCIA A LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIIF)
08:30 h.

Ezequiel Paniagua (20)


Cynthia Cortez (20)
Remy Terceros Fernndez (20)
Principales diferencias entre las Normas Contables y las NIIF. Avances en Bolivia

09:30 h.

Mauricio Torrico (20)


Csar Garca Novoa (20)
Implicaciones jurdicas de la convergencia a las NIIF

10:10 h.

Efectos impositivos de la convergencia hacia las NIIF


Marco Antonio Garca (20)
Impacto tributario en la industria petrolera: Contratos de operacin, pozos
exploratorios
Jos Luis Olmos (20)
Efectos tributarios de los criterios de valuacin de existencias e inventarios
Carola Juregui (20)
La importancia del control y los efectos del registro de Impuestos diferidos

11:10 a 11:20 h.

Coffee break
Alejandro Altamirano (25)
Jurisprudencia sobre el ajuste por inflacin en Argentina
Stanica Ivanovich (25)
El impacto tributario y el control del ajuste por inflacin
Roberto Viscaf (25)
Efectos impositivos de la valuacin de Activos Fijos: Valor revaluado y lmite del
ajuste
Sergio Ruiz Mier (25)
Efectos impositivos sobre las operaciones de Stock Options
Moderadora:

13:00

Carola Juregui

Receso
TEMA 3: CREACIN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS
ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS DEPARTAMENTALES

15:00 h.

Jos Luis Parada (20)


Marco competencial y financiamiento departamental
Sergio Villarroel Bhrt (20)
Poltica Tributaria y Sistemas de Administracin Tributaria
Carlos Otlora (20)
Atributos necesarios mnimos para una sana y eficaz administracin tributaria
Alfredo Benitez Rivas (15)
Bases normativas para la creacin de Administraciones Tributarias Departamentales

Kattia Galdo (15)


Justicia tributaria descentralizada
Moderador:
16:30 h.

Receso

17:00 h.

Alejandro Altamirano (15)


Administracin Tributaria Provincial en Argentina

Alvaro Villegas Aldazosa

Carlos Vaca Valverde (15)


Administracin Tributaria Estatal en Estados Unidos de Amrica
Marcos Andr Vinhas Catao (15)
Sistema de Administracin Descentralizada Tributaria en Brasil
Juan Guillermo Ruiz (15)
Administracin Tributaria Territorial en Colombia
Angel Urquizu Cavalle (15)
Administracin Tributaria Regional en China
18:15 h.

Gabriel Casado (15)


Jos Trigueros (30)
Un modelo eficiente de gestin tributaria territorial: la experiencia de Espaa
Moderador:

19:00 h.

Clausura

Csar Garca Novoa