UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
PROYECTO DE INVESTIGACIN PREVIO A LA
OBTENCIN DEL TTULO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORA CPA

TEMA: LAS NORMAS TCNICAS DE CONTROL INTERNO Y SU

INCIDENCIA

EN

CONTRATACIONES

LA
A

EJECUCIN
TRAVS

DEL

DEL

PLAN

PORTAL

ANUAL

DE

DE

COMPRAS

PBLICAS EN EL HOSPITAL JOS MARA VELASCO IBARRA, DEL

CANTN TENA.

AUTORA: PHILCO REINOZO MARINA ALEXANDRA

TUTOR: DR. CARLOS BARRENO
AMBATO ECUADOR
2015

APROBACIN DEL TUTOR

En mi calidad de Tutor del trabajo de investigacin sobre el tema LAS
NORMAS TCNICAS DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA
EJECUCIN DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES A TRAVS DEL
PORTAL DE COMPRAS PBLICAS EN EL HOSPITAL JOS MARA
VELASCO IBARRA, DEL CANTN TENA, desarrollado por, Marina
Alexandra Philco Reinozo, egresada de la Facultad de Contabilidad y Auditora
Carrera de Contabilidad y Auditora Presencial, considero que dicho informe
investigativo rene los requisitos tanto tcnicos como cientficos y corresponde a
las normas establecidas en el Reglamento de Graduacin de Pregrado, modalidad
Presencial de la Universidad Tcnica de Ambato y en el Normativo para la
presentacin de proyectos de investigacin de la Facultad de Contabilidad y
Auditora. Por tanto, autorizo a la presentacin del mismo ante el organismo
pertinente, para que sea sometido a evaluacin por el profesor calificador
designado por el H. Consejo Directivo.
Ambato, mayo 2015.

EL TUTOR

DR. CARLOS BARRENO

ii

AUTORA DEL TRABAJO DE INVESTIGACIN

Yo, Marina Alexandra Philco Reinozo, con C.I. 1804476081 tengo a bien indicar
que los criterios emitidos en el informe investigativo tema LAS NORMAS
TCNICAS DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN

LA

EJECUCIN DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES A TRAVS DEL

PORTAL DE COMPRAS PBLICAS EN EL HOSPITAL JOS MARA
VELASCO IBARRA, DEL CANTN TENA, como tambin los contenidos
presentados, ideas, anlisis y sntesis son de exclusiva responsabilidad de mi
persona, como autora de este trabajo de investigacin.

AUTORA

MARINA ALEXANDRA PHILCO REINOZO

CI: 1804476081

iii

APROBACIN DEL TRIBUNAL DE GRADO

Los miembros del Tribunal Examinador aprueban el Informe de Investigacin,
sobre el tema: tema LAS NORMAS TCNICAS DE CONTROL INTERNO Y
SU INCIDENCIA

EN

LA

EJECUCIN

DEL

PLAN

ANUAL

DE

CONTRATACIONES A TRAVS DEL PORTAL DE COMPRAS PBLICAS

EN EL HOSPITAL JOS MARA VELASCO IBARRA, DEL CANTN TENA,
presentado por la seorita Philco Reinozo Marina Alexandra, estudiante de la
Carrera de Contabilidad y Auditora, de la Facultad de Contabilidad y Auditora de
la Universidad Tcnica de Ambato.
Ambato, mayo 2015.

Para constancia Firman

ECO. MG. DIEGO PROAO

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

ABG. ANITA LABRE

DRA. ANA MOLINA

MIEMBRO DE TRIBUNAL

MIEMBRO DE TRIBUNAL

iv

DERECHOS DE AUTOR
Autorizo a la Universidad Tcnica de Ambato, para que haga de esta tesis o parte
de ella un documento disponible para su lectura, consulta y procesos de
investigacin segn las normas de la institucin. Cedo los Derechos en lnea
patrimoniales de mi tesis, con fines de difusin pblica, adems apruebo la
reproduccin de esta tesis, dentro de las regulaciones de la Universidad, siempre y
cuando esta reproduccin no suponga una ganancia econmica y se realice
respetando mis derechos de autor.

AUTORA

MARINA ALEXANDRA PHILCO REINOZO

CI: 1804476081

DEDICATORIA
A Dios por darme la vida y ser mi gua da a
da.
A mis padres; a mi madre por el amor y
comprensin y a mi padre por el esfuerzo y
dedicacin; juntos han sido el motor que me
impulsa a alcanzar mis metas.
A mis hermanas por su apoyo y confianza.
A mis amigos por permitirme formar parte
de sus vidas y aventuras.
Marina

vi

AGRADECIMIENTO
A Dios por su infinito amor y bendiciones.
Al Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de
Tena

por

darme

la

oportunidad

de

desarrollar mi proyecto de investigacin.

A la Universidad Tcnica de Ambato,
Carrera de Contabilidad y Auditora por
brindarme el conocimiento necesario para
mi desarrollo profesional.
A mi tutor el Dr. Carlos Barreno quien a lo
largo del desarrollo del presente proyecto me
ha orientado con su conocimiento y talento.
Marina

vii

RESUMEN EJECUTIVO

El presente proyecto de investigacin est orientado a la ejecucin del Plan Anual

de Contrataciones a travs del Portal de Compras Pblicas en el Hospital Jos
Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena; para lo cual se propone disear
procedimientos de aplicacin de las Normas Tcnicas de Control Interno en
cuanto a la ejecucin del Plan Anal de Contrataciones (PAC) a travs del Portal de
Compras Publica, con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos
establecidos.
Para el cumplimiento de la propuesta se recurri al Hospital Jos Mara Velasco
Ibarra, del cantn Tena, con la finalidad de realizar la investigacin, detectando
los problemas ocasionados por la inadecuada ejecucin del Plan Anual de
Contrataciones (PAC), por lo que se realiz un anlisis de los procesos de
contratacin realizados durante al ao 2014, obteniendo la informacin necesaria
para el desarrollo de la propuesta de solucin.
Para el desarrollo de la presente propuesta los principales colaboradores fueron los
funcionarios de la institucin, especialmente de la mxima autoridad y los
responsables del departamento de adquisiciones; proporcionando informacin
fiable.
Contar con procedimientos de aplicacin de las Normas Tcnicas de Control
Interno en cuanto a la ejecucin del Plan Anal de Contrataciones (PAC) a travs
del Portal de Compras Publica, es de gran utilidad, ya que muestra la importancia
de una adecuada ejecucin presupuestaria en relacin a los procesos de
adquisiciones y la manera correcta de llevar a cabo los procesos desde su
requerimiento hasta su pago, adems de contar con los lineamientos dictados por
la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su Reglamento
de Aplicacin.

viii

INTRODUCCIN

El proyecto de investigacin estudia las Normas Tcnicas de Control Interno y su

incidencia en la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal de
Compras Pblicas en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena.
En el primer captulo se determina el problema de investigacin encontrado en la
entidad mediante el tema de investigacin, planteamiento del problema y
objetivos.
En el segundo captulo se presenta el marco terico en relacin a las variables de
investigacin; las Normas Tcnicas de Control Interno y el Plan Anual de
Contrataciones; los antecedentes investigativos, fundamentacin filosfica y legal
que proporciona soporte para la elaboracin de la propuesta.
A continuacin en el tercer captulo en el cul se sealan las modalidades de
investigacin a utilizarse, la poblacin y clculo de la muestra, adems se registra
el plan de recoleccin y procesamiento de la informacin obtenida.
En el cuarto captulo, se plantea los cuestionarios de verificacin a la muestra
seleccionada, el anlisis de los resultados y la verificacin de la hiptesis
mediante la aplicacin de la frmula adecuada.
En el quinto captulo se presentan las conclusiones y recomendaciones del
proyecto de investigacin, las mismas que son el resultado de los cuestionarios
aplicados a los funcionarios del hospital.
El captulo sexto define la propuesta a la investigacin planteada, en base a la
informacin analizada en los captulos anteriores.

ix

CONTENIDO

APROBACIN DEL TUTOR................................................................................ii

AUTORA DEL TRABAJO DE INVESTIGACIN............................................ iii
APROBACIN DEL TRIBUNAL DE GRADO................................................... iv
DERECHOS DE AUTOR........................................................................................v
DEDICATORIA.......................................................................................................vi
AGRADECIMIENTO.............................................................................................vii
RESUMEN EJECUTIVO.....................................................................................viii
INTRODUCCIN..................................................................................................ix
CAPTULO I........................................................................................................... 1
EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN................................................................1
1.1. Tema de investigacin...................................................................................1
1.2. Planteamiento del problema..........................................................................1
1.2.3 Anlisis crtico.........................................................................................8
1.2.4. Prognosis:.............................................................................................10
1.2.5 Formulacin del problema:...................................................................11
1.2.6. Preguntas directrices............................................................................11
1.2.7. Delimitacin......................................................................................... 11
1.3. Justificacin.................................................................................................12
1.4. Objetivos..................................................................................................... 13
1.4.1. Objetivo general................................................................................... 13
1.4.2. Objetivos especficos............................................................................14
CAPTULO II........................................................................................................15
MARCO TERICO...............................................................................................15
2.1. Antecedentes investigativos........................................................................ 15

2.2. Fundamentacin filosfica.......................................................................... 18

2.3. Fundamentacin legal................................................................................. 19
2.4. Categoras fundamentales........................................................................... 20
2.4.1. Descripcin de la variable independiente............................................20
2.4.2. Descripcin de la variable dependiente...............................................32
2.4.3. Grficos de inclusin interrelacionados.............................................. 39
2.5. Hiptesis......................................................................................................41
2.6. Sealamiento de variables...........................................................................42
2.6.1. Variable independiente.........................................................................42
2.6.2. Variable dependiente............................................................................ 42
CAPTULO III.......................................................................................................43
METODOLOGA..................................................................................................43
3.1. Enfoque de la investigacin........................................................................ 43
3.2. Modalidad bsica de la investigacin..........................................................44
3.3. Nivel o tipo de investigacin.......................................................................46
3.4. Poblacin y muestra.................................................................................... 46
3.4.1. Poblacin..............................................................................................46
3.4.2. Muestra.................................................................................................47
3.5. Operacionalizacin de variables..................................................................48
3.6. Plan de recoleccin de la informacin........................................................ 53
3.7. Plan de procesamiento de la informacin................................................... 55
CAPTULO IV.......................................................................................................56
ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS...................................... 56
4.1. Anlisis de resultados e interpretacin de resultados..................................56
4.2 Verificacin de la Hiptesis..........................................................................76
4.2.1 Planteamiento de la hiptesis................................................................ 76

xi

4.2.2 Regla de decisin...................................................................................77

2

4.2.3 Clculo de X .........................................................................................77

4.2.4 Conclusin.............................................................................................78
CAPTULO V........................................................................................................79
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.....................................................79
5.1. Conclusiones............................................................................................... 79
5.2. Recomendaciones........................................................................................80
CAPTULO VI.......................................................................................................81
PROPUESTA.........................................................................................................81
6.1 DATOS INFORMATIVOS.......................................................................... 81
6.1.1 Ttulo de la propuesta:...........................................................................81
6.1.2 Institucin Ejecutora:............................................................................81
6.1.3 Beneficiarios:.........................................................................................81
6.1.4 Ubicacin:............................................................................................. 81
6.1.5 Tiempo estimado para la ejecucin:......................................................82
6.1.6 Equipo tcnico responsable:..................................................................82
6.1.7 Costo:.....................................................................................................82
6.2 ANTECEDENTES.......................................................................................82
6.3 JUSTIFICACIN.........................................................................................82
6.4 OBJETIVOS.................................................................................................83
6.4.1 Objetivo General................................................................................... 83
6.4.2 Objetivos Especficos.............................................................................83
6.5 ANLISIS DE FACTIBILIDAD.................................................................84
6.5.1 En el mbito organizacional..................................................................84
6.5.2 En el mbito tecnolgico....................................................................... 84
6.5.3 En el mbito social................................................................................ 84

xii

6.5.4 En el mbito legal..................................................................................85

6.5.5 En el mbito econmico........................................................................ 85
6.6 FUNDAMENTACIN................................................................................ 85
6.6.1 Fundamentacin legal........................................................................... 85
REGLAMENTO GENERAL DE LA LEY ORGNICADEL SISTEMA
NACIONAL CONTRATACIN PBLICA.......................................................87
6.7 METODOLOGA MODELO OPERATIVO............................................ 88
6.7.1 Desarrollo de la propuesta....................................................................88
6.7.2 Objetivos del departamento de adquisiciones.......................................89
6.7.3 Evaluacin del Plan Anual de Contrataciones (PAC) en relacin a la
ejecucin presupuestaria................................................................................93
6.7.4

Detalle de acciones para realizar un requerimiento......................112

6.7.5

Procedimientos de contratacin.....................................................115

6.8

ADMINISTRACIN DE LA PROPUESTA........................................ 139

6.9 PLAN DE MONITOREO Y EVALUACIN DE LA PROPUESTA........139

BIBLIOGRAFA................................................................................................. 141
ANEXOS............................................................................................................. 144

xiii

NDICE DE ILUSTRACIONES

Ilustracin 1 Anlisis Crtico................................................................................... 8

Ilustracin 2Inclusin de categoras fundamentales.............................................. 39
Ilustracin 3 Constelacin de ideas........................................................................40
Ilustracin 4 Ambiente de control..........................................................................57
Ilustracin 5 Evaluacin de riesgos....................................................................... 59
Ilustracin 6 Actividades de control...................................................................... 61
Ilustracin 7 Informacin y Comunicacin........................................................... 63
Ilustracin 8 Supervisin y Monitoreo.................................................................. 65
Ilustracin 9 Totales...............................................................................................67
Ilustracin 10 Bienes y servicios normalizados.....................................................69
Ilustracin 11 Bienes y servicios no normalizados................................................71
Ilustracin 12 Obras...............................................................................................72
Ilustracin 13 Consultora......................................................................................73
Ilustracin 14 Totales.............................................................................................75
Ilustracin 15 Organigrama estructural................................................................. 89
Ilustracin 16 Cargar partidas presupuestarias...................................................... 98
Ilustracin 17 Crear PAC....................................................................................... 99
Ilustracin 18 Generar PAC................................................................................. 100
Ilustracin 19 Subir PAC..................................................................................... 100
Ilustracin 20 Validar PAC...................................................................................101
Ilustracin 21 Subir PAC al SOCE...................................................................... 102
Ilustracin 22 Modificacin al PAC.....................................................................103
Ilustracin 23 EJEMPLO DE PLAN ANUAL DE CONTRATACIN (PAC) . 108

Ilustracin 24 FLUJOGRAMA Requisitos para realizar un requerimiento.........114

Ilustracin 25 Proceso por Catlogo Electrnico a travs del portal de compras
pblicas................................................................................................................ 119
Ilustracin 26 FLUJOGRAMA Procedimiento Catlogo Electrnico..............120
Ilustracin 27 Proceso por Subasta Inversa a travs del portal de compras pblicas
125
Ilustracin 28 FLUJOGRAMA Procedimiento Subasta Inversa......................126
xiv

Ilustracin 29 Proceso por nfima Cuanta a travs del Portal de compras pblicas
129
Ilustracin 30 FLUJOGRAMA Procedimiento nfima Cuanta....................... 130

xv

NDICE DE TABLAS

Tabla 1 Variable Independiente:Normas Tcnicas de Control Interno..................50

Tabla 2 Variable Dependiente: Plan Anual de Contrataciones...............................52
Tabla 3 Ambiente de Control................................................................................. 57
Tabla 4 Evaluacin de riesgos................................................................................59
Tabla 5 Actividades de control...............................................................................61
Tabla 6 Informacin y Comunicacin....................................................................63
Tabla 7 Supervisin y Monitoreo...........................................................................65
Tabla 8 Totales....................................................................................................... 67
Tabla 9 Bienes y servicios normalizados...............................................................69
Tabla 10 Bienes y servicios no normalizados........................................................71
Tabla 11 Obras....................................................................................................... 72
Tabla 12 Consultora..............................................................................................73
Tabla 13 Totales..................................................................................................... 75
Tabla 14 Presentacin de los datos, frecuencias observadas................................. 77
Tabla 15 Clculos del chi cuadrado....................................................................... 78
Tabla 16 Control del estado de los procesos..........................................................91
Tabla 17 Tabla de Indicadores Control de Estado de Procesos..............................91
Tabla 18 Control de programacin de adquisiciones.............................................92
Tabla 19 Tabla de Indicadores Control de Programacin de Adquisiciones..........92
Tabla 20 Tabla de Indicadores Ejecucin de los Procesos.....................................93
Tabla 21 Nivel de ejecucin...................................................................................93
Tabla 22 Cronograma de actividades.....................................................................95
Tabla 23 MATRIZ DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA POR
CUATRIMESTRE............................................................................................... 106
Tabla 24 MATRIZ DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA ANUAL.................107
Tabla 25 Procedimientos de Contratacin........................................................... 115
Tabla 26 Montos de Contratacin........................................................................116
Tabla 27 Sntesis de actividades Catlogo Electrnico.....................................118
Tabla 28 Sntesis de actividades Subasta Inversa Electrnica..........................124

xvi

Tabla 29 Sntesis de actividades nfima Cuanta.............................................. 128

Tabla 30 Sntesis de actividades Rgimen Especial......................................... 135
Tabla 31 Indicadores............................................................................................136
Tabla 32 MATRIZ DE EVALUACIN...............................................................137
Tabla 33 MATRIZ DE FUNCIONES..................................................................138
Tabla 34 ANLISIS DE EVALUACIN............................................................140

xvii

CAPTULO I
EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN

1.1. Tema de investigacin

Las Normas Tcnicas de Control Interno y su incidencia en la ejecucin del Plan
Anual de Contrataciones a travs del Portal de Compras Pblicas en el Hospital
Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena.
1.2. Planteamiento del problema
1.2.1. Contextualizacin
Macrocontextualizacin
En el Ecuador, las instituciones del sector pblico en los ltimos aos han sufrido
diferentes cambios, siendo la salud uno de los principales, puesto que han sido
ubicados como pilar fundamental en la doctrina del Buen Vivir. En efecto, se
puede notar un mayor control interno de las entidades del sector pblico tanto de
los recursos como de la consecucin de los objetivos.
Como bien lo expresa la SENPLADES (2013, p. 24):
En una sociedad justa, todas y cada una de las personas gozan del mismo
acceso a los medios materiales, sociales y culturales necesarios para llevar
una vida satisfactoria. La salud, la educacin y el trabajo son las bases
primordiales de la justicia social. Con dichos medios, todos los hombres y
mujeres podrn realizarse como seres humanos y reconocerse como iguales
en sus relaciones sociales.

Definitivamente la atencin al sector salud ha sido una de las mayores

preocupaciones del gobierno y se han hecho algunos avances significativos en este
contexto por eso la salud junto con la educacin y otros servicios bsicos juegan

un papel importante en la poltica social diseada a travs del Plan Nacional del
Buen Vivir cuya cosmovisin andina es el Sumak Cawsay. En el campo de la
salud, se eliminaron los costos de las consultas mdicas, fue ampliado el acceso a
medicamentos esenciales gratuitos y se normaliz la jornada de atencin a ocho
horas SENPLADES (2013, p. 25).

Al ser la administracin pblica un sector muy sensible a los actos de corrupcin,

el Gobierno Nacional implement un mecanismo de oferta y demanda de bienes y
servicios a travs del portal de Compras Pblicas el mismo que bajo los
lineamientos y control del Servicio Nacional de Contratacin Pblica, SERCOP y
sus respetivas leyes, norma y regula la adquisicin de los bienes y servicios a ser
utilizados en las instituciones del Estado; en efecto, el SERCOP (hasta octubre
del ao 2013 - Instituto Nacional de Contratacin Pblica INCOP), ha estado
involucrado en construir permanentemente, polticas pblicas destinadas a la
mejora de la gestin de las entidades contratantes, as como contribuir en el
esfuerzo del Gobierno Nacional para transformar la matriz productiva del pas
Crdova, Vaca, & Hernndez (2014, p. 13).
Crdova (2014, p. 19) expone que:
los procesos contractuales no pueden ser vistos solamente como procesos
tcnico-jurdicos, sino como procesos protagnicos de las polticas
pblicas en la atencin a derechos fundamentales, la prestacin de
servicios, la provisin de obras y bienes y la generacin de mejores
oportunidades de vida para las comunidades, pueblos, nacionalidades y
ciudadana en general, justificando con ello la necesidad de construir y
profundizar la intervencin de las y los ciudadanos en su ejecucin y el
mejoramiento de la transparencia en que funciona.

Para manejar las acciones administrativas de manera tica, legal, reglamentaria y

de forma correcta es importante seguir ciertos procedimientos apegados a las
Normas Tcnicas de Control Interno as como lo explica Mantilla(2005)que el
control es un conjunto de normas, procedimientos y tcnicas a travs de las
cuales se mide y corrige el desempeo para asegurar la consecucin de objetivos y

tcnicas. Entonces, se puede decir que la finalidad del control interno es el

cumplimiento de objetivos y metas.
El control interno dentro de una entidad pblica para Echeverra y Montufar
(2008, p. 184):
consiste en un proceso continuo de establecimiento de polticas y
disposiciones, la identificacin y administracin de los riesgos que pueden
afectar el logro de los objetivos, como medio para decidir las acciones que
mitiguen dichos riesgos, sistemas integrados de informacin y
comunicacin, supervisin permanente, entre otros, siendo este
responsabilidad de la autoridad superior de la entidad.

Si bien es cierto, se puede notar que el control interno es una herramienta que
permite llevar a cabo una correcta administracin de los recursos y un fiel
seguimiento al alcance de los objetivos institucionales, mediante la organizacin y
la aplicacin de adecuados procedimientos y mtodos establecidos.
La definicin de control interno desde un concepto general, est relacionada con
la comparacin y supervisin de una actividad. Dentro de la actividad pblica,
cuando se trata de control interno, se refiere a salvaguardar los recursos y a la
consecucin de objetivos, de acuerdo al entorno en el que se desarrolla la gestin
institucional.
En el Ecuador, el rgano de control de las instituciones pblicas es la Contralora
General del Estado, cuya misin es precautelar el uso efectivo de los recursos y la
consecucin de sus objetivos, en beneficio de la sociedad. De acuerdo con las
Normas de Control Interno del Ecuador, definen al control interno como:
un proceso integral aplicado por la mxima autoridad, la direccin y
el personal de cada entidad, que proporciona seguridad razonable para
el logro de los objetivos institucionales y la proteccin de los recursos
pblicos. Constituyen componentes del control interno el ambiente de
control, la evaluacin de riesgos, las actividades de control, los
sistemas de informacin y comunicacin y el seguimiento(Congreso
Nacional, 2002).

El control interno est orientado a cumplir con el ordenamiento

jurdico, tcnico y administrativo, promover eficiencia y eficacia de
las operaciones de la entidad y garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la informacin, as como la adopcin de medidas
oportunas para corregir las deficiencias de control(Congreso
Nacional, 2002).

Es decir, es el procedimiento que permite garantizar cada uno de los

procesos que se realizan dentro de la institucin, de acuerdo con las normas
constitucionales y legales; siempre y cuando priorice el alcance de los
objetivos.
Mesocontextualizacin
De acuerdo a la organizacin establecida por el Ministerio de Inclusin
Econmica y Social, esta provincia se encuentra en la Coordinacin Zonal 2.
Conformada por la provincias de Pichincha, Napo y Orellana.
Al ser el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra una institucin de carcter pblico
tiene obligatoriamente que estar regida por la legislacin para el efecto y cumplir
con las Normas de Control Interno, que segn el Acuerdo 039 CG (2009; p. 1)
permiten proporcionar un marco normativo a travs del cual puedan desarrollarse
para alcanzar sus objetivos y maximizar los servicios pblicos que deben
proporcionar a la comunidad, cuyos objetivos son:
Promover la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones bajo
principios ticos y de transparencia.
Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la
informacin.
Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad
para otorgar bienes y servicios pblicos de calidad.
Proteger y conservar el patrimonio pblico contra prdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.

Las Normas de Control Interno pueden ser aplicadas en toda la institucin y en

cada una de las funciones que desempea la misma. En este contexto, los centros
hospitalarios requieren de la administracin de bienes y su adquisicin tiene que
hacerse bajo el proceso de contratacin. La nica opcin para este mecanismo es a
travs del portal de Compras Pblicas desarrollado para el efecto.
El Acuerdo 039 CG (2009; p. 32) establece que Las entidades y organismos del
sector pblico realizarn las contrataciones para adquisicin o arrendamiento de
bienes, ejecucin de obras y prestacin de servicios incluidos los de consultora, a
travs del Sistema Nacional de Contratacin Pblica.
El mismo acuerdo establece que La mxima autoridad establecer los controles que
aseguren que las adquisiciones se ajusten a lo planificado, a la vez que determinar los
lineamientos que servirn de base para una adecuada administracin de las compras de
bienes, considerando, entre otras, las siguientes medidas:

Las adquisiciones sern solicitadas, autorizadas y ejecutadas con la

anticipacin suficiente y en las cantidades apropiadas.
La ejecucin de las compras programadas para el ao se realizar
tomando en consideracin el consumo real, la capacidad de
almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo que
regularmente toma el trmite.
La adquisicin de bienes con fecha de caducidad, como medicinas
y otros, se la efectuar en cantidades que cubran la necesidad en
tiempo menor al de caducidad del principio activo.
Se mantendrn las unidades de abastecimiento o bodegas
necesarias para garantizar una adecuada y oportuna provisin.
El arrendamiento de bienes se har considerando el beneficio
institucional frente a la alternativa de adquisicin.
La certificacin de la disponibilidad presupuestaria, as como la
existencia presente o futura de recursos suficientes para cubrir las
obligaciones derivadas de la contratacin.

Entonces, estas estas normas regulan los aspectos correspondientes al proceso de

abastecimiento de la institucin; as como tambin los mecanismos de proteccin
y conservacin de los bienes.
Microcontextualizacin
El Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena, de la provincia Napo, es el
principal centro hospitalario de la regin, cuyo objetivo es brindar el servicio de
salud pblica a sus habitantes y cuyos usuarios son, principalmente, nativos
Kichwas y Wuaoranis, tambin Afroecuatorianos y mestizos. Actualmente el
hospital posee un equipamiento mdico nuevo de alta tecnologa que le permite
cubrir la alta demanda de atencin de salud de la poblacin, especialmente en
enfermedades tropicales.
La dotacin normal de camas para el hospital es de 70 camas, pero debido a la
gran demanda de pacientes el hospital al momento funciona con 97 camas, 23 para
Medicina Interna, 21 para Ciruga y Traumatologa, 19 para Pediatra, 22 para
Gineco-Obstetricia y 12 para Neonatologa. El Hospital se encuentra en
repotenciacin para 103 camas.
El hospital brinda los servicios de consulta externa, hospitalizacin, emergencia,
centro obsttrico y quirrgico, laboratorio clnico e imagenologa. Cuenta adems
con Unidad de Cuidados Intensivos de adultos, Traumatologa, Psicologa,
Audiologa, Oftalmologa, Neonatologa, Farmacia, Nutricin y Fisioterapia;
dentro del rea administrativa se encuentran los departamentos de Talento
Humano, Gestin de Calidad, Gestin de Planificacin, Gestin Administrativa,
Gestin Financiero, Gestin de Tecnologa de la Informacin (TIC),
Guardalmacn, Activos Fijos, Mantenimiento, Atencin al Usuario y Trabajo
Social. Como se detalla es una institucin que requiere grandes esfuerzos de
carcter administrativo y financiero para una correcta operatividad y
funcionamiento del centro hospitalario.
De acuerdo a las Normas de Control Interno, dentro de la Gestin Administrativa

del hospital, las funciones se enmarcan en: procesos de adquisiciones a travs de

las compras pblicas y la ejecucin del presupuesto asignado por el Ministerio de
Salud Pblica, contemplando las normativas, reglamentos, decretos y leyes que
correspondan; mediante la aplicacin de los principios establecidos dentro del
Sistema de Contratacin Pblica.
El hospital elabora el Plan Anual de Contrataciones (PAC), que permite realizar
las adquisiciones de bienes y servicios que necesita para alcanzar los objetivos y
metas establecidos. De la misma manera este PAC permite alcanzar los objetivos
establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo, por tal razn, es necesario e
importante que el PAC sea elaborado por el personal adecuado de manera correcta,
precisa y oportuna. Este plan, como reza la norma, debe ser cargado al portal hasta
el 15 de enero del periodo fiscal. De acuerdo al Art. 23 de la Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Contratacin Pblica LOSNCP, publicada en el R. O. 395
con fecha 4 de agosto de 2008 y la codificacin publicada en el Suplemento del R.
O. 48 del 16 de octubre de 2009, expresa:
Antes de iniciar un procedimiento precontractual, de acuerdo a la
naturaleza de la contratacin, la entidad deber contar con los estudios y
diseos completos, definitivos y actualizados, planos y clculos,
especificaciones tcnicas, debidamente aprobados por las instancias
correspondientes, vinculados al Plan Anual de Contratacin de la
entidad(Asamblea Nacional, 2009).

De la misma manera es necesario que el hospital verifique que cuenta con el

presupuesto necesario para alcanzar los objetivos establecidos, mediante la
certificacin de la disponibilidad y existencia de los recursos para cubrir dichos
rubros, as lo seala el Art. 24 de la LOSNCP debern certificar la
disponibilidad presupuestaria y la existencia presente o futura de recursos
suficientes para cubrir las obligaciones derivadas de la contratacin(Asamblea
Nacional, 2009).
El proceso de adquisicin de bienes y servicio en el hospital es llevado a cabo de
acuerdo a las necesidades establecidas por cada departamento y servicio. Para

cumplir con lo exigido por los rganos de control, el hospital aplica los diferentes
mtodos de adquisiciones que tanto la ley como el reglamento del Sistema
Nacional de Contratacin Pblica manifiestan.
Por esta razn es necesario que el hospital mantenga un adecuado control interno
dentro de la institucin, puesto que el proceso de adquisiciones es minucioso y
necesita un adecuado manejo. La correcta aplicacin de las Normas Tcnicas de
Control Interno permitir manejar los procesos de adquisiciones que se realicen en
la institucin, de manera pertinente, correcta e ntegra, en trminos
administrativos y jurdicos para cumplir con los objetivos tanto internos como a
nivel externo en el cuidado, tratamiento y proteccin de la salud de la ciudadana.
1.2.3 Anlisis crtico
Ilustracin 1 Anlisis Crtico
Ejecucin

Desabastecimientos de

presupuestaria
insatisfactoria

materiales y equipos en
las reas

Deficiente ejecucin del plan

anual de contrataciones (PAC)

Inadecuado proceso de
adquisiciones

Incorrecta distribucin de

Insuficiente aplicacin

Desorganizacin en las

actividades del personal en

el rea de adquisiciones

de las normas de
control interno

actividades

Grfico 1.1. rbol de problemas

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

El control interno es uno de los principales instrumentos que permiten la medicin

de los objetivos de las instituciones pblicas, siendo los recursos pblicos
asignados bajo su custodia el punto de referencia. Es en el Plan Anual de
Contrataciones (PAC) donde se presenta el problema en cuanto al proceso de
adquisiciones. De acuerdo a este contexto se puede mencionar que varias son las
causas que han contribuido para esta problemtica dentro del hospital,

presentando as efectos desfavorables que no permiten cumplir a cabalidad con los

objetivos institucionales.
Debido a la incorrecta distribucin de las actividades del personal en el
departamento de Gestin Administrativa, las necesidades de los departamentos no
son ejecutadas de manera inmediata, haciendo que el proceso de adquisicin se
tarde y se acumule, permitiendo de esta manera que la ejecucin presupuestaria no
se incremente ya que no existen desembolsos para justificarla de acuerdo a lo
establecido.
La desorganizacin de las actividades en cuanto a la conformacin de comisiones
tcnicas para las adquisiciones, es una ms de las causas que se considera un
proceso inadecuado, lo que da lugar a una lenta ejecucin y cumplimiento de lo
estipulado en el Plan Anual de Contrataciones.
Otra de las causas que influyen en el inadecuado proceso de adquisiciones, es la
mnima aplicacin de las Normas de Control Interno como lo estipula el rgano de
control; sta abarca todas las causas anteriores ya que al aplicar los escasos
conocimientos se dejan vacos involuntarios, ocasionando de esta manera que los
procesos de adquisiciones solicitados por los departamentos no se efectan a
cabalidad o se tengan que reestructurar; esto provoca prdida de tiempo, el cual es
muy importante en cuanto al abastecimiento ya sea de materiales y equipos en el
rea administrativa, medicamentos, insumos y equipos mdicos en el rea
operativa, que brindan servicios a los usuarios.
El no cumplimiento de las Normas Tcnicas de Control Interno genera
estancamiento administrativo, retraso en las adquisiciones y desabastecimiento
regular de los bienes urgentes que una casa de salud requiere, adems, trae
dificultades de orden administrativo y hasta de orden jurdico por las
incompatibilidades de tiempos y de plazos que el Portal de Compras Pblicas
exige y que el PAC lo requiere.

1.2.4. Prognosis:
De acuerdo a la situacin actual, es necesario que el hospital cumpla de manera
adecuada su normativa interna en especial la estipulada por los rganos de control.
Al incumplir con las normas de control interno, la institucin no alcanzara de
manera satisfactoria sus objetivos institucionales. La falta de control produce un
deficiente desempeo de cada departamento de la institucin y bloqueo en las
actividades que desarrollan.
Se puede mencionar que al no planificar, los departamentos correspondientes, de
manera correcta el Plan Anual de Contrataciones PAC, los procesos de
adquisiciones de bienes y servicios no se realizarn de manera adecuada, lo que
generara retrasos en el abastecimiento en todos los departamentos del hospital,
debido que al no cumplir con lo estipulado la continuacin del proceso no se
ejecutara.
La gestin administrativa al carecer del conocimiento adecuado dentro del
contexto especfico de sus actividades, es decir, su enfoque para lograr los
objetivos y salvaguardar los recursos pblicos, tendra como resultado cada de
procesos, desperdicio del factor tiempo, inconformidad en los proveedores y
aglomeracin de necesidades por satisfacer.
El proceso de adquisicin requiere de la planeacin y programacin adecuada,
tomando en cuenta cada necesidad y requerimiento de cada departamento,
asegurando una provisin de bienes y servicios para cubrir dichas necesidades
durante un determinado periodo para un mayor aprovechamiento.
La falta de control dentro de la institucin provocara una deficiencia en el
servicio de salud que brinda puesto que al carecer de un adecuado procedimiento
de adquisiciones, los departamentos se vern enfrentados a un desabastecimiento
de sus materiales de trabajo y, ms an cuando el desabastecimiento se trata de
medicinas, ya que es una de las necesidades primordiales de la institucin por el
servicio que presta.

10

Finalmente, el inadecuado control dentro del hospital, permitira que se ocasione

un ambiente inseguro e insatisfecho retrasando el cumplimiento de sus objetivos,
la ejecucin del presupuesto y el abastecimiento de las necesidades y limitando el
progreso en el mejoramiento de sus servicios.
Este problema conlleva a un proceso de cambios que al no ser tomados en cuenta
a un mediano plazo la institucin obtendra resultados negativos e incluso ajenos a
la realidad de la misma.
1.2.5 Formulacin del problema:
Cmo inciden las Normas Tcnicas de Control Interno en el proceso de
adquisiciones en la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal
de Compras Pblicas en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena?
1.2.6. Preguntas directrices
En el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra aplican las Normas Tcnicas de Control
Interno de acuerdo a las disposiciones de la Contralora General del Estado?
Se cumple a satisfaccin el Plan Anual de Contrataciones en el Hospital Jos
Mara Velasco Ibarra?
Qu alternativas de solucin son las ms adecuadas para la correcta aplicacin de
las Normas Tcnicas de Control Interno y la ejecucin del Plan Anual de
Contrataciones en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra?
1.2.7. Delimitacin
Campo:

Auditoria General

rea:

Auditoria de Gestin

Aspecto:

Aplicacin de las Normas Tcnicas de Control Interno y Plan Anual

de Contrataciones

11

Temporal:

Ao 2014

Espacial:

Av. 15 de Noviembre y Eloy Alfaro (esquina) del

Cantn Tena,

Provincia de Napo, repblica del Ecuador.

1.3. Justificacin
El mayor control a las instituciones pblicas ha sido uno de los cambios que el
pas ha presentado, el manejo, asignacin y disponibilidad de los recursos
pblicos, es uno de los aspectos especficos de dicho control, encaminado al bien
comn de la sociedad de acuerdo a lo establecido en la Constitucin y dems
leyes.
Tomando en cuenta la importancia del control interno esta investigacin surge con
la finalidad de aportar informacin para mejorar la ejecucin en el proceso de
Compras Pblicas en el departamento de Gestin Administrativa del Hospital Jos
Mara Velasco Ibarra, a travs de la aplicacin de las Normas Tcnicas de Control
Interno y la ejecucin adecuada del Plan Anual de Contrataciones.Un adecuado
control interno establece los estndares de comportamiento del personal dentro de
la entidad, influenciando de manera directa en la disciplina y orden. Es necesario
mencionar que tener conocimiento de las polticas y los procedimientos de las
actividades de control permiten asegurar el cumplimiento de las directrices y la
habilidad de tomar las medidas necesarias para afrontar los riesgos que podran
afectar el desarrollo de los procesos.
El desarrollo de esta investigacin, beneficiar a todo el hospital porque al llevar
un adecuado control interno en el proceso de adquisiciones, los departamentos que
lo conforman no carecern de abastecimiento de ninguna ndole, debido a que se
busca mejorar los procesos mediante la eficiencia y eficacia del personal, y;
permitiendo as, potenciar el uso de los recursos y a la vez brindar una mejor
atencin y servicio a sus pacientes.
Esta investigacin es factible, considerando que para su ejecucin la institucin y
el personal de los departamentos involucrados proporcionan el apoyo e

12

informacin necesaria y suficiente, que permitir que se desarrolle de una manera

eficiente, con la finalidad de cumplir el objetivo principal que es mejorar el
proceso de adquisiciones con la aplicacin de las Normas Tcnicas de Control
Interno y la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones PAC, con esto se
alcanzar brindar una atencin mdica de excelencia, dando cumpliendo al
derecho a la salud; as tambin al mandato constitucional del derecho al Buen
Vivir.
La factibilidad radica tambin en la posibilidad de aplicar la normatividad jurdica
desarrollada para el efecto y en la disponibilidad de bibliografa, aunque no
suficiente, que orienta los mecanismos y procedimientos de contratacin a travs
del Portal de Compras Pblicas como poltica nacional de contrataciones y
adquisiciones con el Estado.
Cada vez hay ms profesionales que conocen los mecanismos y procesos de
compras y contratacin con el Estado, en tal virtud, son el capital intelectual que
aportar, de alguna manera, al desarrollo de este trabajo investigativo.
El impacto directo de esta investigacin radica en la operatividad y funcionalidad
que se pueda brindar a los usuarios del servicio de salud con la disponibilidad y
oportunidad del caso al contar con los bienes y servicios necesarios en el menor
tiempo posible.
Finalmente, al aplicar de manera adecuada las Normas Tcnicas de Control
Interno en el departamento de Gestin Administrativa en el proceso de
adquisiciones, se obtendr una mejor ejecucin del Plan Anual de Contrataciones,
lo cual aportar a una adecuada ejecucin presupuestaria cumpliendo as con lo
programado para el correspondiente periodo.
1.4. Objetivos
1.4.1. Objetivo general
Determinar la incidencia de las Normas Tcnicas de Control Interno en la
ejecucin del Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal de Compras
13

Pblicas en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena, para el
mejoramiento de los procesos administrativos.
1.4.2. Objetivos especficos

Diagnosticar la aplicacin de las Normas Tcnicas de Control Interno en el

Hospital Jos Mara Velasco Ibarra para el cumplimiento de las
disposiciones de la Contralora General del Estado.

Evaluar el cumplimiento del Plan Anual de Contrataciones, para la toma de

decisiones.

Proponer procedimientos generales para la correcta aplicacin de las

Normas Tcnicas de Control Interno y la ejecucin del Plan Anual de
Contrataciones en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra.

14

CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1. Antecedentes investigativos
Hay suficiente informacin en temas de Control Interno y de Compras Pblicas
desde los niveles locales o provinciales hasta la poltica pblica de administracin
del Estado. La siguiente es una breve descripcin de algunos trabajos
investigativos para el efecto desarrollados como tesis de grado en diferentes
modalidades y profesiones:
Moreno (2011, p. 3)

en su trabajo de investigacin Los contratos

interadministrativos seala que:

La nueva Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica LOSNCP, establece nuevos procedimientos con una visin totalmente
diferente a los procesos de contratacin pblica que las entidades del sector
pblico realizaban, esto impone nuevas perspectivas orientando al sector
pblico a un sistema transparente, eficiente y dinmico de contratacin.
Contina su argumentacin al expresar que:

15

Se plantea as mismo como excepcin la posibilidad de que las entidades

del sector pblico se presenten como proveedoras del Estado, aparte de ser
contratistas, estableciendo para este tipo de contrataciones un
procedimiento especial que se lo realiza a travs de la contratacin directa,
estos son los llamados contratos interadministrativos.
En el trabajo investigativo la autora Moreno (2011, p. 3) expone que:
se hace un anlisis de cada uno de los aspectos relacionados con el
procedimiento aplicable a los contratos interadministrativos, desde la
generacin de la necesidad por parte de la unidad requirente de la entidad
contratante, que es el momento en el que inicia el proceso precontractual,
pasando por la suscripcin del contrato y su ejecucin hasta llegar a las
posibles controversias que pudieran surgir durante la ejecucin yque en
este caso seran controversias entre dos entidades del sector pblico, y
finalmente las causales que se pueden aplicar en el caso de los contratos
interadministrativos.

Este trabajo pretende establecer si las condiciones y normas que se aplican a los
contratistas privados, son tambin aplicables en los contratos interadministrativos
considerando que se trata de una entidad del sector pblico como contratista, o
existen diferencias que deben ser tomadas en cuenta al momento de contratar.
En trminos de Control Interno a nivel local en una institucin pblica, se destaca
el trabajo de Snchez (2011)

denominado Control interno de bienes de larga

duracin y su incidencia en la toma de decisiones, de la Contralora General del

Estado, direccin regional 3, ao 2010 en el que la autora se plantea como
objetivos:
a) Estudiar el Control Interno de Bienes de larga Duracin para
determinar la Toma de Decisiones adecuadas para el desarrollo de la
Contralora General del Estado, direccin regional 3, ao 2010; b) Evaluar
el Control Interno de Bienes de Larga Duracin en la Contralora General
del Estado, direccin regional 3 para obtener una informacin veraz y
oportuna; c) Analizar la Toma de Decisiones de la Contralora General del
Estado, direccin regional 3 para tomar medidas correctivas, y; d) Plantear
la realizacin de evaluaciones sobre riesgos inherentes y de control para el
Control Interno de Bienes de Larga Duracin en la Contralora General del
Estado, direccin regional 3 para establecer dichos riesgos.

16

La autora luego de un minucioso trabajo de campo a travs de la aplicacin de una

encuesta dirigida a 37 personas demuestra la asociacin de variables con el uso
del estadgrafo del chi cuadrado verificando la hiptesis de manera favorable lo
que le permiti arribar, entre otras, a las siguientes conclusiones:
1)Dentro del trabajo realizado, como es el Control Interno de Bienes de
Larga Duracin y su incidencia en la Toma de Decisiones, en la
Contralora General del Estado, Direccin Regional 3, Ambato; existe
falencias en la entrega de informacin, ya que no se encuentra actualizada
y con los requerimientos necesarios que deben cumplir dentro de la
codificacin cada uno de los bienes, la cual no permite tomar una correcta
la decisin; 2) Para la investigacin realizada, se puede determinar que se
halla una falta de preocupacin en el manejo del custodio, siendo de igual
manera la responsabilidad de la direccin de la entidad, es decir, el director
en el caso de la Contralora General del Estado, Direccin Regional 3,
Ambato; teniendo a bien velar por la correcta adquisicin, conservacin,
mantenimiento, valoracin y enajenacin de los bienes institucionales y de
aquellos que no sean propiedad de lente; as como de mantener adecuados
controles internos aplicables a esta rea, dndole de esta manera una
confiable informacin para la baja de bienes; 3)Para este trabajo se puede
estipular que no hay la correcta comunicacin hacia el personal de la
institucin, ya que dentro de un correcto control interno se establece que
deber existir la informacin necesaria para evitar el malestar a las
personas que laboran dentro de la Contralora General del Estado,
Direccin Regional 3, Ambato; 4)Para la investigacin se puede decir, que
dentro de la informacin entregada del custodio, se analiz que los datos
encontrados no existe los requerimientos que deben cumplir cada uno de
los bienes, el cual no permite tener una idea general sobre el estado de cada
uno de los mismos.

En la investigacin desarrollada por Chimbo (2012, p. 1) titulada manual de

procedimientos para la contratacin pblica en la Empresa Elctrica Regional
Centro Sur C.A expone que:
Las entidades y organismos del Sector Pblico para el cumplimiento de
sus objetivos organizacionales se basan en la normativa de la Contratacin
Pblica para la adquisicin de bienes, obras, servicios o consultoras,
dentro de las cuales est inmersa la CENTROSUR empresa que se dedica
a la Distribucin y Comercializacin de energa elctrica.

17

Esta normativa legal se refiere a la aplicacin de la Ley Orgnica del Sistema

Nacional de Contratacin Pblica (LOSNCP), sus resoluciones y reglamentos, que
constituyen la base fundamental para la aplicacin de los distintos modelos de
contratacin. Es por esta razn que se ha desarrollado este manual de
procedimientos que brinda una clara visin del procedimiento que debe llevarse a
cabo desde la solicitud de requerimiento, obra, servicio o consultora por
cualquiera de las reas solicitantes hasta la publicacin de la resolucin de
adjudicacin del proceso de contratacin pblica.
Debido que cada modelo de contratacin tiene su respectivo proceso, en este
estudio se ha realizado una aplicacin a nivel general de acuerdo a la LOSNCP
para todos los procesos de Contratacin, estos son el Subproceso Precontractual y
el Subproceso Contractual delimitando as la actividad concerniente a cada
responsable de dicho proceso.
La utilizacin del Portal de Compras Pblicas ha generado mayor
participacin de los oferentes de las pequeas y micro empresas, de esta
manera el estudio de indicadores sobre esta evolucin dan como resultado
una creciente participacin de proveedores en el mercado de compras
pblicas permitiendo as la democratizacin en los distintos sectores de la
economa del pas (Chimbo, 2012, p. 1).
2.2. Fundamentacin filosfica
De acuerdo con la orientacin filosfica que toma esta investigacin, la autora se
alinea con el enfoque Crtico-Propositivo; crtico por cuanto analiza y cuestiona la
realidad referente al control interno y los procesos de cumplimiento del Plan
Anual de Contracciones, PAC, a travs del Portal de Compras Pblicas para el
Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de la ciudad del Tena.
En la bibliografa disponible se encuentra que los autores Herrera, Medina &
Naranjo, (2004) explican que Este enfoque privilegia la interpretacin,
comprensin y explicacin de los fenmenos sociales en perspectiva de totalidad,
dado que el diagnstico de la situacin del control interno y procesos de
administracin y cumplimiento del Plan Anual de Contrataciones requieren de un

18

anlisis en su totalidad para entender la dinamia y funcionalidad operativa desde

el punto de vista tcnico de la administracin de los bienes pblicos y s cabal
cumplimiento.
2.3. Fundamentacin legal
Desde el punto de vista jurdico, la presente investigacin se fundamenta
legalmente en varios estamentos como los que se detalla a continuacin:
En la Constitucin de la Repblica del Ecuador publicada en el R. O. 449 del 20
de octubre del 2008 en el artculo 212 expresamente dice:
Sern funciones de la Contralora General del Estado, adems de las que
determine la ley: 1) Dirigir el sistema de control administrativo que se
compone de auditora interna, auditora externa y del control interno de
las entidades del sector pblico y de las entidades privadas que dispongan
de recursos pblicos (Asamblea Nacional, 2008).
De otro lado la Ley Orgnica del Sistema de Contratacin Pblica publicada en el
Suplemento del R.O. 395 de agosto 2008 y la codificacin a la LOSNCP
publicada en el Suplemento R.O. 48 del 16 de octubre de 2009, en el artculo 6)
Inciso 5) define a la Contratacin Pblica as:
Se refiere a todo procedimiento concerniente a la adquisicin o
arrendamiento de bienes, ejecucin de obras pblicas o prestacin de
servicios incluidos los de consultora. Se entender que cuando el contrato
implique la fabricacin, manufactura o produccin de bienes muebles, el
procedimiento ser de adquisicin de bienes. Se incluyen tambin dentro
de la contratacin de bienes a los de arrendamiento mercantil con opcin
de compra (Asamblea Nacional, 2009).

Finalmente el Plana Nacional del Buen Vivir (SEMPLADES, 2013, p. 265) en su

objetivo 8.3 fortalecer el manejo sostenible de las finanzas pblicas en su inciso
a) expresa: Garantizar la transparencia en la contratacin pblica y maximizar la
eficiencia del gasto pblico.

19

2.4. Categoras fundamentales

2.4.1. Descripcin de la variable independiente
La auditora
La auditora en general es una herramienta necesaria tanto para el sector pblico
como para el privado. Y sta se define como:
El examen objetivo y sistemtico de las operaciones financieras y
administrativas de una entidad practicado con posterioridad a su ejecucin
y evaluacin. Revisin, anlisis y examen peridico efectuado a los
registros contables, sistemas y mecanismos administrativos, as como a los
procedimientos de control interno de una organizacin, con el objeto de
determinar opiniones en lo que respecta a su funcionamiento(Organo de
Fiscalizacin Supeior, 2006).
Al hablar de auditora muchos autores han estudiado a profundidad esta disciplina
cientfica de la administracin, las finanzas y la economa y que se constituye en
el eje central de las cuentas equilibradas entre el pasivo y el activo en toda
organizacin, por tanto, Martnez (s.f) hace un breve recorrido por las
conceptualizaciones de varios autores como los que se detallan a continuacin:
Warren Hanson en el libro Teora y Prctica de Intervencin y Fiscalizacin de
Contabilidad, define sta como la intervencin de cuentas, el examen de todas las
anotaciones de contabilidad a los fines de comprobar su exactitud, as como la
veracidad de los Estados de Situacin que dichas anotaciones produzcan.
Miranda Estrada en Auditora de las empresas socialistas la declara como la
parte de la contabilidad que se ocupa de la revisin, comprobacin, exposicin y
presentacin de los hechos econmicos realizados por la entidad, mediante el
examen de los comprobantes, libros, cheques, documentos, y dems evidencias.
Segn Holmes, la Auditora no es ms que la comprobacin cientfica y
sistemtica de los documentos e informes, libros de cuentas y otros registros
financieros y legales de un individuo, firma o corporacin, con el objetivo de

20

demostrar la veracidad e integridad de la contabilidad, o sea, demostrar la

verdadera situacin financiera.
Andrs S. Surez en su libro La Moderna Auditora, la define como la accin de
inspeccionar, revisar, verificar e investigar, es toda actividad de control Expost
o A Posteriori de la actividad econmica - financiera.
Pero al hablar de auditora gubernamental o auditoria pblica la Secretaria de
Contralora y Desarrollo Administrativo (2000)manifiesta que:
es una actividad independiente de apoyo a la funcin directiva, enfocada
al examen objetivo, sistemtico y evaluatorio de las operaciones
financieras y administrativas realizadas; de los sistemas y procedimientos
implantados; de la estructura orgnica en operacin y de los objetivos,
programas y metas alcanzados por las Dependencias, rganos
Desconcentrados y Entidades de la Administracin Pblica Federal

Auditora de Gestin
Siguiendo la lnea de anlisis de Martnez (s.f)
una auditora de gestin u operacional es un examen objetivo y
sistemtico de evidencias con el fin de proporcionar una evaluacin
independiente del desempeo de una organizacin, programas, actividad o
funcin, que tenga como propsito mejorar la accin de la administracin
y facilitar la toma de decisiones de los responsables de supervisar o iniciar
acciones correctivas.
Esta auditora tiene el propsito de determinar s la entidad auditada:
1) Aplica polticas idneas para efectuar sus adquisiciones.
2) Adquiere el tipo de recursos que requiere, con la calidad y en la cantidad
apropiada, cuando se necesitan y al menor costo posible.
3) Protege y conserva adecuadamente sus recursos.

21

4) Evita la duplicacin de esfuerzos de su personal y el trabajo de poca o ninguna

utilidad.
5) Evita el ocio y exceso de personal.
6) Utiliza procedimientos operativos eficientes.
7) Emplea la menor cantidad posible de recursos (personal, instalaciones) para
producir bienes o prestar servicios en la cantidad, calidad y oportunidad
apropiada.
8) Cumple las leyes y regulaciones que pudieran afectar significativamente la
adquisicin, salvaguarda y uso de sus recursos.
Control Interno
Generalidades
La autora Martnez (s.f) hace un breve recorrido por la historia del trmino
Control Interno puesto que no hay un consenso definitivo sobre la
conceptualizacin

significado

generalmente

aceptado.

Las

siguientes

apreciaciones son una suerte de acercamiento al concepto del trmino:

Hasta la fecha, la expresin control interno carece de una definicin apropiada o
universal, o que sea aceptada o aprobada por todos los que investigaron el tema.
No existe una completa unificacin del significado de la expresin y se utilizan
con frecuencia denotando lo mismo, los vocablos internal check e internal control,
mientras que en idioma castellano se usan expresiones tales como: control
interno (la ms amplia o utilizada), comprobaciones interior o comprobacin
interna y control. (Martnez, s.f).
Sobre el tema se dieron distintas definiciones, provenientes de destacados autores
e instituciones nacionales y extranjeras, donde detallamos a continuacin una
recopilacin de las mismas.

22

- Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, Examen del Control Interno,

Boletn 5 de la Comisin de Procedimientos de Auditora, Mxico, 1957.
En un sentido ms amplio, el Control Interno es el sistema por el cual se da efecto
a la administracin de una entidad econmica. En ese sentido, el trmino
administracin se emplea para designar el conjunto de actividades necesarias para
lograr el objeto de la entidad econmica. Abarca, por lo tanto, las actividades de
direccin, financiamiento, promocin, distribucin y consumo de una empresa;
sus relaciones pblicas y privadas y la vigilancia general sobre su patrimonio y
sobre aquellos de quien depende su conservacin y crecimiento.
- William L. Chapman, Procedimientos de auditora, Colegio de Graduados en
Ciencias Econmicas de la Capital Federal, Buenos Aires, 1965.
Por Control Interno se entiende: el programa de organizacin y el conjunto de
mtodos y procedimientos coordinados y adoptados por una empresa para
salvaguardar sus bienes, comprobar la eficacia de sus datos contables y el grado de
confianza que suscitan a afectos de promover la eficiencia de la administracin y
lograr el cumplimiento de la poltica administrativa establecida por la direccin de
la empresa.
- Segunda Convencin Nacional de Auditores Internos. Auspiciada por el Instituto
de Auditores Internos de la Repblica de Argentina, Buenos Aires, 1975.
Es el conjunto de reglas, principios o medidas enlazados entre s, desarrollado
dentro de una organizacin, con procedimientos que garanticen su estructura, un
esquema humano adecuado a las labores asignadas y al cumplimiento de los
planes de accin, con el objetivo de lograr:
Razonable proteccin del patrimonio.
Cumplimiento de polticas prescritas por la organizacin.
Informacin confiable y eficiente.

23

 Eficiencia operativa.
- E. Fowler Newton, Tratado de auditora, Ed. Contabilidad Moderna, Buenos
Aires, 1976.
Puede conceptuarse al Sistema de Control Interno como el conjunto de elementos,
normas y procedimientos destinados a lograr, a travs de una efectiva
planificacin, ejecucin y control, el ejercicio eficiente de la gestin para el logro
de los fines de la organizacin.
Las definiciones de control interno varan de un autor a otro, en el libro Auditora,
su autor Cook expresa: el control interno es el sistema interior de una empresa que
est integrado por el plan de organizacin, la asignacin de deberes y
responsabilidades, el diseo de cuentas e informes y todas las medidas y mtodos
empleados.
En el Manual de Normas y Procedimientos de Auditora del Instituto mexicano de
contadores pblicos se dice:
El control interno comprende de organizacin y todos los mtodos y
procedimientos en forma coordinada se adaptan en un negocio para salvaguardar
sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su informacin
financiera, promover la eficiencia operacional y provocar la adherencia a las
polticas prescritas por la administracin.
Por su parte John J. Willngham profesor de contabilidad de la Universidad de
Houston expresa:
El control interno comprende el plan de organizacin y la coordinacin de todos
los mtodos y medidas adoptadas por una empresa para proteger sus activos,
verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, para promover la
eficiencia operativa y estimular la adhesin a las polticas administrativas
prescritas por la direccin de la empresa.
Concepto

24

El sistema de control interno es un sistema de actividades humanas

interrelacionadas que asegura el desarrollo de las capacidades de autocontrol,
autorregulacin y autogestin en una organizacin para el logro de su propsito
institucional (Veedura distrital, 2007) .
Al Control Interno se lo define tambin como el conjunto de principios,
fundamentos,

reglas,

acciones,

mecanismos,

instrumentos

procedimientos que ordenados, relacionados entre s y unidos a las

personas que conforman una organizacin pblica o privada, se constituye
en un medio para lograr el cumplimiento de su funcin administrativa, sus
objetivos y la finalidad que persigue, generndole capacidad de respuesta
ante los diferentes pblicos o grupos de inters que debe atender (Vera,
2006) .
La misma autora explica que:
El Control Interno por lo tanto no es un evento aislado, es ms bien una
serie de acciones que ocurren de manera constante a travs del
funcionamiento y operacin de una entidad pblica o privada, debiendo
reconocerse como un componente integral de cada sistema o parte
inherente a la estructura administrativa y operacional existente en la
organizacin pblica o privada, asistiendo a la direccin de manera
constante, en cuanto al manejo de la entidad y alcance de sus metas se
refiere.
Entendiendo que un sistema es un conjunto de elementos ordenados e
interrelacionados para llegar a un propsito, el Sistema de Control Interno
est integrado por el esquema organizacional y el conjunto de planes,
mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin
y evaluacin que adoptados por la entidad procuran que las actividades,
operaciones, actuaciones, y la administracin de la informacin y los
recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales
vigentes, las polticas trazadas y las metas y objetivos previstos (Alcalda
Municipal de Coveas, Sucre, 2008).
Para el autor Oate (s.f)
Por CONTROL INTERNO se entiende al sistema integrado por el
esquema de organizacin y el conjunto de los planes, mtodos, principios,
Normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin
adoptados por una Entidad con el fin de procurar que todas las actividades,

25

operaciones y actuaciones, as como la Administracin de la informacin y

los recursos se realicen de modo ordenado, tendientes a lograr proteger los
activos y asegurar, en la medida de lo posible, exactitud, legalidad y
veracidad de los registros, cumplimiento y observancia de la normatividad
administrativa y que los planes, proyectos y programas se ajusten a las
necesidades y planteamientos de la institucin volcados al beneficio final:
la comunidad.
COSO I
Siguiendo la explicacin de Rodrguez (2007) El informe COSO presenta una
visin actualizada del control interno, y que se encuentra vigente en los Estados
Unidos de Amrica y ha logrado reconocimiento en diversos pases y
organizaciones internacionales.
El COSO estuvo y est conformado por organismos de profesionales de los
Estados Unidos de Amrica; inici la investigacin en 1986 y sus miembros son:

American Accounting Association (AAA)

American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)

Financial Executive Institute (FEI)

Institute of Internal Auditors (IIA)

Institute of Management Accountants (IMA)

En septiembre de 1992 se public la versin en ingls denominado Informe

COSO; y en 1997 se public la traduccin del informe al espaol.
En el Informe COSO se resume muy bien lo que es control interno, los alcances,
etc. Su principal funcin es mejorar la calidad de los reportes financieros a travs
de la tica y el control interno efectivo.
El COSO incorpora en una sola estructura conceptual los distintos enfoques que
existen a nivel mundial, y el consenso que existe para solucionar las mltiples
dificultades propias de la aplicacin del Control Interno.
Este informe se enfoca en la necesidad de que la alta direccin y toda la
organizacin comprendan cabalmente la importancia del Control Interno para su

26

organizacin, la incidencia del mismo sobre los resultados de la gestin y la

consideracin del control interno como parte integrante de los procesos operativos
de la empresas y no como un conjunto de mecanismos y procedimientos
burocrticos (Rodrguez, 2007).
Elementos
Siguiendo la explicacin de AIN (2007) De acuerdo al marco COSO, el control
interno consta de cinco componentes relacionados entre s.
Estos derivarn de la manera en que la Direccin dirija la Unidad y estarn
integrados en el proceso de direccin. Los componentes sern los mismos para
todas las Organizaciones (sean pblicas o privadas) y depender del tamao de la
misma la implantacin de cada uno de ellos.
Los componentes son:

Ambiente de control

Evaluacin de riesgos

Actividades de control

Informacin y comunicacin

Supervisin y monitoreo

Ambiente de control
El ambiente o entorno de control es la base de la pirmide de control interno,
aportando disciplina a la estructura. En l se apoyarn los restantes componentes,
por lo que ser fundamental para solidificar los cimientos de un eficaz y eficiente
sistema de control interno. Marca la pauta del funcionamiento de la Unidad e
influye en la concientizacin de sus funcionarios.
Los factores a considerar dentro del entorno de control sern la integridad y los
valores ticos, la capacidad de los funcionarios de la Unidad, el estilo de direccin
y de gestin, la manera en que la Direccin asigna autoridad y responsabilidad, la

27

estructura organizacional vigente y las polticas y prcticas de personal utilizadas

(Auditoria Interna de la Nacin (AIN), 2007).
El ambiente interno abarca el talante de una organizacin, que influye en
la conciencia de sus empleados sobre el riesgo y forma la base de los otros
componentes de la gestin de riesgos corporativos, proporcionando
disciplina y estructura. Los factores del ambiente interno incluyen la
filosofa de gestin del riesgo de una entidad, su riesgo aceptado, la
supervisin ejercida por el consejo de administracin, la integridad,
valores ticos y competencia de su personal y la forma en que la direccin
asigna la autoridad y responsabilidad y organiza y desarrolla a sus
empleados (Comitte of Sponsoring Organizations of the Treadway
Comission (COSO), 2005)
Se caracteriza por los siguientes componentes:

Integridad y valores ticos

Competencia de los funcionarios

Estilos de direccin y gestin

Estructura organizativa-organigrama

Asignacin de autoridad y responsabilidad

Polticas y prcticas de personal

Evaluacin de Riesgos
La evaluacin del riesgo permite a una entidad considerar la amplitud con que los
eventos potenciales impactan en la consecucin de objetivos. La direccin evala
estos acontecimientos desde una doble perspectiva probabilidad e impacto- y
normalmente usa una combinacin de mtodos cualitativos y cuantitativos. Los
impactos positivos y negativos de los eventos potenciales deben examinarse,
individualmente o por categoras, en toda la entidad. Los riesgos se evalan con un
doble enfoque: riesgo inherente y riesgo residual (Comitte of Sponsoring
Organizations of the Treadway Comission (COSO), 2005).

28

La evaluacin de riesgos consiste en la identificacin y el anlisis de los riesgos

relevantes para la consecucin de los objetivos, y sirve de base para determinar
cmo han de ser gestionados.
A su vez, dados los cambios permanentes del entorno, ser necesario que la
Unidad disponga de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados
al cambio (Auditoria Interna de la Nacin (AIN), 2007).
Comprende:

Misin, Objetivos y polticas

Objetivos a nivel de proceso o actividad

Identificacin de riesgos

Estimacin de riesgos

Manejo del cambio

Actividades de control
Las actividades de control son las polticas y procedimientos que ayudan a
asegurar que se llevan a cabo las respuestas de la direccin a los riesgos. Las
actividades de control tienen lugar a travs de la organizacin, a todos los niveles
y en todas las funciones. Incluye una gama de actividades tan diversas como
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones del
funcionamiento operativo, seguridad de los activos y segregacin de funciones
(Comitte of Sponsoring Organizations of the Treadway Comission (COSO),
2005).
Las actividades de control son las polticas, procedimientos, tcnicas, prcticas y
mecanismos que permiten a la Direccin administrar (mitigar) los riesgos
identificados durante el proceso de Evaluacin de Riesgos y asegurar que se
llevan a cabo los lineamientos establecidos por ella.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la Unidad y en cada
una de las etapas de la gestin, partiendo de la elaboracin de un mapa de riesgos
(Auditoria Interna de la Nacin (AIN), 2007).
29

Comprende los componentes:

Identificacin de Procedimientos de Control

Oposicin de intereses

Coordinacin de reas

Documentacin

Niveles definidos de autorizacin

Registro adecuado de las transacciones

Acceso restringido a los recursos, activos y registros

Relacin del personal en las tareas sensibles

Control del sistema de informacin

Control de tecnologa de la informacin

Indicadores de desempeo

Manual de procedimientos

Informacin y comunicacin
Hay que identificar, recopilar y comunicar informacin pertinente en tiempo y
forma que permitan cumplir a cada funcionario con sus responsabilidades.
La informacin y comunicacin pertinente se identifica, capta y comunica de una
forma y en un marco de tiempo que permiten a las personas llevar a cabo sus
responsabilidades.

Los

sistemas

de

informacin

usan datos

generados

internamente y otras entradas de fuentes externas y sus salidas informativas

facilitan la gestin de riesgos y la toma de decisiones informadas relativas a los
objetivos (Comitte of Sponsoring Organizations of the Treadway Comission
(COSO), 2005).
Tambin deber existir una comunicacin eficaz en un sentido amplio, que fluya
en todas las direcciones a travs de todos los mbitos de la Unidad, de arriba hacia
abajo y a la inversa. La Direccin debe comunicar en forma clara las
responsabilidades de cada funcionario dentro del sistema de control interno
implementado. Los funcionarios tienen que comprender cul es su papel en el

30

sistema de control interno y cmo las actividades individuales estn relacionadas

con el trabajo del resto (Auditoria Interna de la Nacin (AIN), 2007).
Comprende:

Informacin y responsabilidad

Flujo de informacin

Sistemas de informacin integrado

Flexibilidad al cambio

Compromiso de la autoridad superior

Comunicacin, valores organizacin y estrategias

Canales de comunicacin

Supervisin y Monitoreo
Los sistemas de control interno requieren supervisin, es decir, un proceso que
verifique la vigencia del sistema de control interno a lo largo del tiempo. Esto se
consigue mediante actividades de supervisin continuada, evaluaciones peridicas
o una combinacin de ambas cosas (Auditoria Interna de la Nacin (AIN), 2007).
La gestin del riesgo corporativo se supervisa revisando la presencia y
funcionamiento de sus componentes a lo largo del tiempo, lo que se lleva a cabo
mediante actividades permanentes de supervisin, evaluaciones independientes o
una combinacin de ambas tcnicas (Comitte of Sponsoring Organizations of the
Treadway Comission (COSO), 2005).
Se reconocen por:

Evaluacin del sistema de control interno

Eficacia del sistema de control interno

Validacin de los supuestos asumidos

Deficiencias detectadas

31

2.4.2. Descripcin de la variable dependiente

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica
En el Art. 1.- Objeto y mbito.- Esta Ley establece el Sistema Nacional de
Contratacin Pblica y determina los principios y normas para regular los
procedimientos de contratacin para la adquisicin o arrendamiento de
bienes, ejecucin de obras y prestacin de servicios, incluidos los de
consultora, que realicen (Asamblea Nacional, 2009a):
1. Los Organismos y dependencias de las Funciones del Estado.
2. Los Organismos Electorales.
3. Los Organismos de Control y Regulacin.
4. Las entidades que integran el Rgimen Seccional Autnomo.
5. Los Organismos y entidades creados por la Constitucin o la Ley para el
ejercicio de la potestad estatal, para la prestacin de servicios pblicos o
para desarrollar actividades econmicas asumidas por el Estado.
6. Las personas jurdicas creadas por acto legislativo seccional para la
prestacin de servicios pblicos.
7. Las corporaciones, fundaciones o sociedades civiles en cualquiera de los
siguientes casos: a) estn integradas o se conformen mayoritariamente con
cualquiera de los organismos y entidades sealadas en los nmeros 1 al 6
de este artculo o, en general por instituciones del Estado; o, b) que posean
o administren bienes, fondos, ttulos, acciones, participaciones, activos,
rentas, utilidades, excedentes, subvenciones y todos los derechos que
pertenecen al Estado y a sus instituciones, sea cual fuere la fuente de la
que procedan, inclusive los provenientes de prstamos, donaciones y
entregas que, a cualquier otro ttulo se realicen a favor del Estado o de sus
instituciones; siempre que su capital o los recursos que se le asignen, est

32

integrado en el cincuenta (50%) por ciento o ms con participacin estatal;

y en general toda contratacin en que se utilice, en cada caso, recursos
pblicos en ms del cincuenta (50%) por ciento del costo del respectivo
contrato.
8. Las compaas mercantiles cualquiera hubiere sido o fuere su origen,
creacin o constitucin que posean o administren bienes, fondos, ttulos,
acciones,

participaciones,

activos,

rentas,

utilidades,

excedentes,

subvenciones y todos los derechos que pertenecen al Estado y a sus

instituciones, sea cual fuere la fuente de la que procedan, inclusive los
provenientes de prstamos, donaciones y entregas que, a cualquier otro
ttulo se realicen a favor del Estado o de sus instituciones; siempre que su
capital, patrimonio o los recursos que se le asignen, est integrado en el
cincuenta (50%) por ciento o ms con participacin estatal; y en general
toda contratacin en que se utilice, en cada caso, recursos pblicos en ms
del cincuenta (50%) por ciento del costo del respectivo contrato.
Sistema Nacional de Contratacin Pblica SNCP
En la misma lnea de la Ley Orgnica expedida para el efecto, en el Art. 7.Sistema Nacional de Contratacin Pblica SNCP.- El Sistema Nacional de
Contratacin

Pblica

(SNCP) es el conjunto de principios, normas,

procedimientos, mecanismos y relaciones organizadas orientadas al planeamiento,

programacin, presupuestos, control, administracin y ejecucin de las
contrataciones realizadas por las Entidades Contratantes. Forman parte del SNCP
las entidades sujetas al mbito de esta Ley(Asamblea Nacional, 2009a).
Art. 8.- rganos competentes.- El Instituto Nacional de Contratacin
Pblica junto con las dems instituciones y organismos pblicos que
ejerzan funciones en materia de presupuestos, planificacin, control y
contratacin pblica, forman parte del Sistema Nacional de Contratacin
Pblica, en el mbito de sus competencias (Asamblea Nacional, 2009a).
Art. 9.- Objetivos del sistema.- Son objetivos prioritarios del Estado, en
materia de contratacin pblica, los siguientes:

33

1. Garantizar la calidad del gasto pblico y su ejecucin en concordancia

con el Plan Nacional de Desarrollo;
2. Garantizar la ejecucin plena de los contratos y la aplicacin efectiva de
las normas contractuales;
3. Garantizar la transparencia y evitar la discrecionalidad en la
contratacin pblica;
4. Convertir la contratacin pblica en un elemento dinamizador de la
produccin nacional;
5. Promover la participacin de artesanos, profesionales, micro, pequeas
y medianas empresas con ofertas competitivas, en el marco de esta Ley;
6. Agilitar, simplificar y adecuar los procesos de adquisicin a las distintas
necesidades de las polticas pblicas y a su ejecucin oportuna;
7. Impulsar la participacin social a travs de procesos de veedura
ciudadana que se desarrollen a nivel nacional, de conformidad con el
Reglamento;
8. Mantener una sujecin efectiva y permanente de la contratacin pblica
con los sistemas de planificacin y presupuestos del Gobierno central y de
los organismos seccionales;
9. Modernizar los procesos de contratacin pblica para que sean una
herramienta de eficiencia en la gestin econmica de los recursos del
Estado;
10. Garantizar la permanencia y efectividad de los sistemas de control de
gestin y transparencia del gasto pblico; y,
11. Incentivar y garantizar la participacin de proveedores confiables y
competitivos en el SNCP.

Plan Anual de Contrataciones

Concepto
El Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones de una Entidad es el
programa detallado de todas las licitaciones, concursos y adjudicaciones
directas que van a ejecutarse durante un ejercicio presupuestal en una

34

determinada Entidad, pudiendo o no incluir a las adjudicaciones de menor

cuanta(Wadsworth, 2003).
Para hablar del PAC, Plan Anual de Contrataciones, sus especificaciones y
caractersticas se encuentran evidenciadas en la respectiva ley en cuyo Art. 22.dice:
Plan anual de contratacin.- Las Entidades Contratantes, para cumplir
con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo, sus objetivos y
necesidades institucionales, formularn el Plan Anual de Contratacin con
el presupuesto correspondiente, de conformidad a la planificacin
plurianual de la Institucin, asociados al Plan Nacional de Desarrollo y a
los presupuestos del Estado.
El Plan ser publicado obligatoriamente en la pgina Web de la Entidad
Contratante dentro de los quince (15) das del mes de enero de cada ao e
interoperar con el portal COMPRASPBLICAS. De existir reformas al
Plan Anual de Contratacin, stas sern publicadas siguiendo los mismos
mecanismos previstos en este inciso.
Generalidades
El contenido del Plan de contratacin y los sustentos del mismo se regularn en el
Reglamento de la presente Ley (Asamblea Nacional, 2009a).
En efecto, la siguiente informacin proporciona el Reglamento reestructurado
para su operatividad (Asamblea Nacional, 2009b).
Art. 25.- Del Plan Anual de Contratacin.- Hasta el 15 de enero de cada
ao, la mxima autoridad de cada entidad contratante o su delegado,
aprobar y publicar el Plan Anual de Contratacin (PAC), el mismo que
contendr las obras, bienes o servicios incluidos los de consultora que se
contratarn durante ese ao, en funcin de sus respectivas metas
institucionales y de conformidad a lo dispuesto en el artculo 22 de la
Ley.
El Plan Anual de Contratacin podr ser reformado por la mxima
autoridad o su delegado, mediante resolucin debidamente motivada, la
misma que junto con el plan reformado sern publicados en el portal
www.compraspublicas.gov.ec. Salvo las contrataciones de nfima
cuanta o aquellas que respondan a situaciones de emergencia, todas
las dems debern estar incluidas en el PAC inicial o reformulado.

35

Los procesos de contrataciones debern ejecutarse de conformidad y en la

oportunidad determinada en el Plan Anual de Contratacin elaborado por
cada entidad contratante, previa consulta de la disponibilidad
presupuestaria, a menos que circunstancias no previstas al momento de la
elaboracin del PAC hagan necesario su modificacin. Los formatos del
PAC sern elaborados por el INCOP y publicados en el Portal
www.compraspublicas.gov.ec.
Art. 26.- Contenido del PAC.- El Plan Anual de Contratacin estar
vinculado con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo o de los
planes regionales, provinciales, locales o institucionales y contendr, por
lo menos, la siguiente informacin:
1. Los procesos de contratacin que se realizarn en el ao fiscal;
2. Una descripcin del objeto de las contrataciones contenidas en el Plan,
suficiente para que los proveedores puedan identificar las obras, bienes,
servicios o consultora a contratarse;
3. El presupuesto estimativo de los bienes, servicios u obras a adquirir o
contratar; y,
4. El cronograma de implementacin del Plan.
Sin perjuicio de lo anterior, en el caso de entidades contratantes que
realicen actividades empresariales o de carcter estratgico, en
coordinacin con el INCOP, establecern el contenido del PAC que ser
publicado en el Portal, con la finalidad de que dicha informacin no afecte
el sigilo comercial y de estrategia necesario para el cumplimiento de los
fines y objetivos de dichas entidades.
Elementos del Plan Anual de Contrataciones
El PAC, tiene los siguientes elementos que conforman la matriz del llenado a ser
cumplimentado a travs del Portal de Compras Pblicas:
Ejercicio
Ingresar el ao fiscal.
Cdigo categora CPC
Incluye los ocho dgitos de la categora CPC con la secuencia de puntos.
Tipo de compra (Bien, Obra, Servicio o consultora)
36

Ingresar en singular el tipo de compra, la misma que debe ser Bien, Obra, Servicio
o Consultora.
Detalle del producto
Ingrese el nombre de la adquisicin que va a realizar.
Cantidad actual
Cantidad anual del bien, servicio u obra que se necesita contratar, debe estar
relacionado con el campo unidad de medida.
Unidad de medida
Ingresar la unidad de medida o presentacin de la compra.
Costo unitario
Precio referencial del bien, servicio, obra o consultora a contratarse.
Cuatrimestre 1, 2 3
Digitar la S en el o los cuatrimestres que desee realizar la compra.
Cuatrimestre 1: Enero, Febrero, Marzo y Abril
Cuatrimestre 2: Mayo, Junio, Julio y Agosto
Cuatrimestre 3: Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre

Cdigo POA
Ingresar el cdigo del proyecto segn la estructura programtica registrada en el
POA.
Centro de Costo
37

Se deber ingresar el centro de costo al que pertenece la dependencia solicitante.

Dependencia
En este campo debe constar especficamente la unidad Administrativa o
departamento que realiza el pedido del bien, servicio u obra a contratar.
Grupo
Permite identificar y filtrar los diferentes tipos de adquisiciones que se pueden
realizar, segn la siguiente descripcin
1 Suministros
2 Otros servicios
3 Bienes Muebles y Equipos (Bienes de larga duracin)
4 Obra Pblica
5 Consultoras
6 Otros gastos
Clase
Identifica la descripcin de la partida presupuestaria

Nombre
Identifica el nombre del bien, servicio, obra o consultora que se desea adquirir,
sin caractersticas.
Caractersticas
38

Detallar en forma precisa las caractersticas y especificaciones tcnicas del tem

requerido.
Presupuesto total
Es el valor que se obtiene de multiplicar la cantidad anual por el precio unitario, es
decir, constituye el presupuesto referencial total del bien a adquirirse.
Elaborado por
Al final de la matriz debe ingresar el nombre y firma de la persona que elabor la
matriz del PAC
Revisado por
Al final de la matriz debe ingresar el nombre y la firma de la persona que revis la
matriz PAC: debe ser el Director de la Dependencia.
Fecha de entrega
Al final de la matriz debe ingresar la fecha de entrega de la matriz del PAC.

2.4.3. Grficos de inclusin interrelacionados

Ilustracin 2Inclusin de categoras fundamentales

Auditoria
39

Auditora de

Ley Orgnica del

SNCP
Sistema Nacional

VARIABLE INDEPENDIENTE

VARIABLE DEPENDIENTE

Grfico 2.1. Inclusin de categoras fundamentales

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 3 Constelacin de ideas

Evaluacin
de riesgos

Ambiente
de control
COMPONENTES

Actividades

CONTROL

INTERNO

de control

Informacin y
comunicacin

Supervisin
y monitoreo

40

COSO

Cumplir con los

objetivos del
Plan Nacional de
Desarrollo

Una
descripcin
del objeto

CONTENIDO

CARACTERISTICAS

PLAN ANUAL DE

CONTRATACIONES
El

presupuesto

El

Publicado

cronograma

Cdigo
categora

obligatoriamente en
la pgina Web
dentro de los quince
(15) das del mes de
enero de cada ao

Tipo de
Detalle del

compra

producto

Cantidad
actual

Presupuesto
total

Costo
unitario

Unidad de
medida

Centro
de Costo

Grfico 2.2. Constelacin de las ideas

Elaborado por: Philco Marina (2014)

2.5. Hiptesis
Las Normas Tcnicas de Control Interno inciden significativamente en la
ejecucin del Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal de Compras
Pblicas en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena.

41

2.6. Sealamiento de variables

2.6.1. Variable independiente
Normas Tcnicas de Control Interno
2.6.2. Variable dependiente
Plan Anual de Contrataciones

42

CAPTULO III
METODOLOGA
3.1. Enfoque de la investigacin
El punto de partida inicial en toda investigacin dicta la metodologa a seguir en el
desarrollo de la prctica investigativa. Para posicionarse filosficamente en un
trabajo investigativo y determinar el camino a seguir, es importante alinearse con
un paradigma de investigacin que oriente las acciones, mecanismos y decisiones
en el momento de la toma, procesamiento, anlisis y conclusiones finales del
trabajo en cuestin, por tanto, el enfoque, orientacin metodolgica o filosofa de
investigacin es determinante en el desarrollo de todo trabajo.
En funcin del paradigma con el que se alinea la autora, en este caso, el crtico
propositivo, naturalista o social crtico, el presente trabajo investigativo tiene un
enfoque mayormente cualitativo puesto que, como lo seala Hernndez,
Fernndez & Baptista (2010) el enfoque cualitativo utiliza la recoleccin de datos
sin medicin numrica para descubrir o afinar preguntas de investigacin en el
proceso de interpretacin, bajo esta consideracin, la autora detall los
componentes de las Normas Tcnicas de Control Interno con todas sus
caractersticas y los elementos del Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal
de Compras Pblicas para el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra del cantn Tena.
La investigacin no puede ser eminentemente cualitativa puesto que conforme
avanza la comprensin de las ciencias y el conocimiento crece, se sabe a ciencia
cierta, que no hay investigaciones puras con exclusividad de enfoques, por tanto,
es necesario recurrir a valores cuantitativos que refuercen el anlisis interpretativo
a travs de la estadstica y se fundamente en resultados matemticos para mayor
objetividad, eso significa que el enfoque cuantitativo, en la misma lnea de
pensamiento Hernndez, Fernndez &Baptista (2010) usa la recoleccin de datos

43

para probar hiptesis, con base en la medicin numrica y el anlisis estadstico,

para establecer patrones de comportamiento y probar teoras
De acuerdo con los ltimos esquemas de investigacin en la actualidad, los
profesionales de la investigacin sugieren trabajos con enfoques mixtos, es decir:
los mtodos mixtos representan un conjunto de procesos sistemticos,
empricos crticos de investigacin e implican la recoleccin el anlisis de
datos cuantitativos y cualitativos, as como su integracin y discusin
conjunta, para realizar inferencias producto de toda la informacin
recabada (metainferencias) y lograr un mayor entendimiento de fenmeno
bajo estudio (Hernndez & Mendoza, 2008).

Desde esta perspectiva, con esta investigacin, se busca tener una aproximacin
cualitativa y cuantitativa a los componentes de las Normas Tcnicas de Control
Interno con todas sus caractersticas y los elementos del Plan Anual de
Contrataciones a travs del Portal de Compras Pblicas para el Hospital Jos
Mara Velasco Ibarra del cantn Tena.
3.2. Modalidad bsica de la investigacin
Por la naturaleza de las variables en estudio, la investigacin se desarroll
apoyada en las siguientes modalidades que facilitan la toma de datos y el
acercamiento a la informacin:
Investigacin de campo
Este trabajo investigativo es mayormente de campo porque se obtuvo la
informacin primaria del contacto directo con el problema, objeto de estudio, la
misma que fue el insumo para los futuros anlisis e interpretaciones de los datos y
la obtencin de resultados reales del fenmeno investigado: Normas Tcnicas de
Control Interno y Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal de Compras
Pblicas. Al analizar ms detenidamente la informacin de campo Es la que se
plantea, organiza y dirige para captar informacin de la realidad emprica que se
estudia. Se utiliza diversas tcnicas de recoleccin de datos, segn sean las
caractersticas del objeto de estudio, las hiptesis y objetivos y la disponibilidad
44

de tiempo, personal y de recursos econmicos y materiales. (Rojas Soriano,

2002), como lo confirma el mismo autor, La investigacin de campo se apoya en
la investigacin documental, y la informacin que se obtiene en aqulla se
convierte con el tiempo en fuente documental para nuevas investigaciones (Rojas
Soriano, 2002). De esta manera es preciso tomar en cuenta que es necesario
considerar a la investigacin bibliogrfica y documental, para conceptualizar y
describir los fenmenos investigados con mayor detalle.
Investigacin Bibliogrfica
No se puede hacer investigacin de espaldas a las teoras y fundamentos que los
trabajos previos han establecido, descubierto o explicado los diferentes autores, en
tal virtud, siguiendo los criterios de Cordn, Lpez y Vaquero (2001), sobre la
investigacin bibliogrfica dicen que,
En un sentido amplio, el mtodo de investigacin bibliogrfica es el
sistema que se sigue para obtener informacin contenida en documentos.
En sentido ms especfico, el mtodo de investigacin bibliogrfica es el
conjunto de tcnicas y estrategias que se emplean para localizar, identificar
y acceder a aquellos documentos que contienen la informacin pertinente
para la investigacin.

Autores como Tena y Rivas (2007), sobre la investigacin documental,

argumentan que, Es la que utiliza materiales provenientes de libros, revistas,
peridicos, documentos pblicos y privados o de otras fuentes para realizar una
investigacin terica, apoyar una investigacin directa, redactar una monografa o
un informe. Por tal motivo, la informacin explcita en este trabajo fue
recolectada de manera coherente, luego de un anlisis oportuno y tcnico,
realizando una recoleccin de los datos pertinentes en base a una fundamentacin
terica cientfica especfica en el marco de lasNormas Tcnicas de Control Interno
y Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal de Compras Pblicas.

45

3.3. Nivel o tipo de investigacin

El trabajo investigativo parte desde un nivel exploratorio puesto que se busca
realizar un primer acercamiento al fenmeno investigado, es un sondeo rpido
sobre las variables puestas en juego, es una aproximacin ms especfica a la
realidad en contraste, as lo expone Hernndez Fernndez y Baptista (2010)
los estudios exploratorios se realizan cuando el objetivo es examinar un
tema o problema de investigacin poco estudiado, del cual se tiene muchas
dudas o no se ha abordado antes. Es decir, cuando la revisin de la
literatura revel que tan slo hay gua no investigadas e ideas vagamente
relacionadas con el problema de estudio, o bien, si deseamos indagar sobre
temas y reas desde nuevas perspectivas.

De otro modo para profundizar en el estudio, se recurri a la investigacin

descriptiva la misma que para Tamayo y Tamayo (1999)
Este tipo de estudio busca nicamente describir situaciones o
acontecimientos; bsicamente no est interesado en comprobar
explicaciones, ni en probar determinadas hiptesis, ni en hacer
predicciones. Con mucha frecuencia las descripciones se hacen por
encuestas (estudios por encuestas), aunque stas tambin pueden servir
para probar hiptesis especficas y poner a prueba explicaciones.

La investigacin descriptiva permitir detallar o caracterizar los hechos ms

sobresalientes de las variables en estudio: las Normas Tcnicas de Control Interno
con todas sus caractersticas y los elementos del Plan Anual de Contrataciones a
travs del Portal de Compras Pblicas para el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra
de la ciudad del Tena.
3.4. Poblacin y muestra
3.4.1. Poblacin
Todas las investigaciones requieren de los objetos y sujetos de investigacin y
ms an de los elementos de investigacin, en este caso los involucrados en el
quehacer administrativo en el departamento de Compras Pblicas y financiero del

46

Hospital Jos Mara Velasco Ibarra del cantn Tena, lo que significa que se debe
delimitar con claridad la poblacin y muestra a ser considerada en el estudio, y as
como lo explica Selltiz et al. (1980) citado por Hernndez, Fernndez & Baptista
(2010) La poblacin es el conjunto de todos los casos que concuerdan con una
serie de especificaciones, que para el efecto lo constituyen alrededor de 406
colaboradores de la institucin en diferentes funciones, departamentos y reas de
desempeo pero que directamente involucradas con el presente estudio solo llegan
a 10.
3.4.2. Muestra
Metodolgicamente es importante tener en claro lo que significa una muestra y es
entendida como un subgrupo de la poblacin de inters sobre el cual se
recolectarn datos, y que tienen que definirse o delimitarse de antemano con
precisin, ste deber ser representativo de dicha poblacin. (Hernndez,
Fernndez, & Baptista, 2010).
En la presente investigacin no amerita la determinacin de la muestra puesto que
el universo es muy pequeo y se buscar trabajar con todos los elementos de
observacin o anlisis: 1 Gerente general; 4 en Compras Pblicas y 5 en el
Departamento Financiero, pero por razones didcticas y metodolgicas se hace
constar su frmula de manera ilustrativa:

De donde:
N = poblacin
n = tamao de la muestra
P = probabilidad de xito, en este caso 0,5.
Q = probabilidad de fracaso, en este caso 0,5

47

Z = nivel de confianza
e = porcentaje de error de muestreo
3.5. Operacionalizacin de variables
Gallardo & Moreno, (1999) dicen que la operacionalizacin de variables consiste
en hacer deliberadamente un manejo operativo de cada variable, es decir, definir
los indicadores e ndices con los cuales se va a expresar concretamente la variable
con base en los conceptos y elementos que intervienen en el problema de
investigacin.
La operacionalizacin es de naturaleza bsicamente cualitativa.
La operacionalizacin de las variables es un proceso que permite pasar de lo
abstracto a lo concreto a travs de los constructos, variables, indicadores y otros
elementos que permiten el cabal entendimiento del fenmeno investigado. Abreu
(2012) explica que
Al escribir y editar un proyecto de investigacin es importante prestar
atencin a los aspectos que contribuyen a la congruencia de la
investigacin. Es importante centrarse en las redes de consistencia de las
varias partes del estudio para facilitar la lgica alineacin de los
componentes vitales de la investigacin y formular un proyecto de
investigacin congruente y lgico.

Bajo estas consideraciones sobre los componentes de la operacionalizacin de las

variables Gras (1980) expresa que cuando un concepto puede ser observado y
medido, y si puede relacionrsele con otros conceptos a travs de hiptesis,
entonces puede utilizrsele en la investigacin cientfica y se denomina
constructo.
Segn Cazau (2006) las variables se refieren a atributos, propiedades o
caractersticas de las unidades de estudio, que pueden adoptar distintos valores o
categoras. Por su parte para Briones (1996) las variables son propiedades,
caractersticas o atributos que se dan en grados o modalidades diferentes en las

48

unidades de anlisis y, por derivacin de ellas, en grupos o categoras de las

mismas. En este sentido, presenta como variables, la edad, el

ingreso, la

educacin, el sexo, la ocupacin, etc. (Abreu, 2012)

Betancur (2012) citado por Abreu (2012) afirma que
una variable es una caracterstica que se puede someter a medicin, es
una propiedad o un atributo que puede presentarse en ciertos objetos o
fenmenos de estudio, as como tambin con mayor o menor nivel de
presencia en los mismos y con potencialidades de medicin.

El trmino define que debe presentar niveles de variabilidad y debe llevarse de un

nivel conceptual (abstracto) a un nivel operativo (concreto), que debe ser
observable y medible. Las variables se derivan de la unidad de anlisis y estn
contenidas en las hiptesis y en el planteamiento del problema de la investigacin.
(Abreu, 2012)
En fin, una variable puede considerarse como una condicin, o cualidad que
puede variar de un caso a otro. (Abreu, 2012)

49

Tabla 1 Variable Independiente: Normas Tcnicas de Control Interno.

Conceptualizacin

Dimensiones
o categoras
Sistema integrado por el Ambiente de
esquema de organizacin y control
el conjunto de los planes,
mtodos,
principios,
Normas, procedimientos y
mecanismos
de
verificacin y evaluacin
adoptados por una Entidad Evaluacin
con el fin de procurar que
del riesgo
todas
las
actividades,
operaciones y actuaciones,
as como la Administracin
de la informacin y los
recursos se
realicen de Actividades
modo ordenado, tendientes de control
a lograr
proteger los
activos y asegurar, en la
medida de lo
posible,
exactitud,
legalidad
y
veracidad de los registros,
cumplimiento
y
observancia
de
la
normatividad
administrativa y que los
planes,
proyectos
y
programas se ajusten a las
necesidades
y
planteamientos
de
la

Indicadores

tems

-Integridad y valores ticos

Ver anexo
-Competencia de los funcionarios
-Estilos de direccin y gestin
-Estructura organizativa-organigrama
-Asignacin
de
autoridad
y
responsabilidad
-Polticas y prcticas de personal
-Misin, Objetivos y polticas
Ver anexo
-Objetivos a nivel de proceso
o
actividad
-Identificacin de riesgos
-Estimacin de riesgos
-Manejo del cambio
-Identificacin de Procedimientos de Ver anexo
Control
-Oposicin de intereses
-Coordinacin de reas
-Documentacin
-Niveles definidos de autorizacin
-Registro adecuado de las transacciones
-Acceso restringido a los recursos,
activos y registros
-Relacin del personal en las tareas
sensibles
-Control del sistema de informacin
-Control
de tecnologa
de
la
informacin
-Indicadores de desempeo
50

Tcnicas
instrumentos
Tcnica: encuesta
Instrumento:
Cuestionario

Tcnica: encuesta
Instrumento:
Cuestionario

Tcnica: encuesta
Instrumento:
Cuestionario

institucin
beneficio
comunidad

volcados
final:

al
la

-Manual de procedimientos

Informacin
-Informacin y responsabilidad
y
-Flujo de informacin
comunicacin -Sistemas de informacin integrado
-Flexibilidad al cambio
-Compromiso de la autoridad superior
-Comunicacin, valores organizacin y
estrategias
-Canales de comunicacin
Supervisin y -Evaluacin del sistema de control
Monitoreo
interno
-Eficacia del sistema de control interno
-Validacin de los supuestos asumidos
-Deficiencias detectadas

Ver anexo

Tcnica: encuesta
Instrumento:
Cuestionario

Ver anexo

Tcnica: encuesta
Instrumento:
Cuestionario

Fuente: NTCI

51

Tabla 2 Variable Dependiente: Plan Anual de Contrataciones

Indicadores

tems

Programa detallado de
todas las licitaciones,
concursos
y
adjudicaciones
directas que van a
ejecutarse durante un
ejercicio presupuestal
en una determinada
Entidad, pudiendo o
no incluir a
las
adjudicaciones
de
menor
cuanta
(Wadsworth, 2003)

Bienes y Servicios
Normalizados

Catalogo electrnico
nfima cuanta
Subasta inversa electrnica
Menor cuanta
Cotizacin
Licitacin

Bienes y Servicios
No Normalizados

Menor cuanta
Cotizacin
Licitacin

Obras

Menor cuanta
Cotizacin
Licitacin
Contratacin integral por
fijo

Consultora

precio

Tcnica
instrumento

Encuesta/cuestionario de PAC

Categoras

Test de PAC

Conceptualizacin

Contratacin directa
Lista corta
Concurso pblico

Fuente: PAC

52

3.6. Plan de recoleccin de la informacin

Para ser metdicos y ajustarse a un orden con cierta rigurosidad, es importante
responder las siguientes interrogantes:
a) Para qu?
El presente trabajo investigativo est orientado a lograr los objetivos planteados
anteriormente en los que se mencionan: a) Determinar la incidencia de las Normas
Tcnicas de Control Interno en la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones a travs
del Portal de Compras Pblicas en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn
Tena, para el mejoramiento de los procesos administrativos; y, como especficos: a)
Diagnosticar la aplicacin de las Normas Tcnicas de Control Interno en el Hospital
Jos Mara Velasco Ibarra para el cumplimiento de las disposiciones de la Contralora
General del Estado. b) Evaluar el cumplimiento del Plan Anual de Contrataciones,
para la toma de decisiones, y; c) Proponer procedimientos generales para la correcta
aplicacin de las Normas Tcnicas de Control Interno y la ejecucin del Plan Anual
de Contrataciones en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra.
b) De qu personas u objetos?
La investigacion se realiz al gerente, personal del Departamento Financiero y del
Departamento de Compras Pblicas.
c) Sobre qu aspectos?
El trabajo investigativo est enfocado a recabar informacin sobre las Normas
Tcnicas de Control Interno y El Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal de
Compras Pblicas.

53

d) Quin o quines?
Es estudio se desarroll totalmente por la investigadora en compaa de su tutor
designado y personal auxiliar contratado para el efecto.
e) A Quines?
La investigacin se realiz al gerente del hospital, administradores fiancieros y del
Departamento de Compras Pblicas.
f) Cundo?
El trabajo investigativo se desarroll en el segundo semestre del 2014.
g) Dnde?
La investigacin se desarroll en el cantn Tena, Provincia de Napo, Repblica del
Ecuador.
h) Cuntas veces?
Para la realizacin del estudio se planific realizar las encuestas a los elementos de
observacin determinados en el estudio por una sola vez, es decir, se trata de una
investigacin de carcter transversal o transeccional.
i) Cmo?
La recoleccin de la informacin en el presente trabajo investigativo se realiz
utilizando la tcnica de la Encuesta.

54

j) Con qu?
En trabajo investigativo se recogi la informacin mediante un instrumento llamado
cuestionario donde se detall los tems en funcin de los requerimientos y
necesidades del investigador.
3.7. Plan de procesamiento de la informacin
Fue necesario prever planificadamente el procesamiento de la informacin a
recogerse. (Herrea, Medina, & Naranjo, 2004)
Procesamiento:

Revisin crtica de la informacin recogida; es decir limpieza de informacin

defectuosa: contradictoria, incompleta, no pertinente, etc.

Repeticin de la recoleccin, en ciertos casos individuales, para corregir fallas

de contestacin.

Tabulacin o cuadros segn variables de cada hiptesis: cuadros de una sola

variable, cuadro con cruce de variables, etc.

Manejo de informacin (reajuste de cuadros con casillas vacas o con datos

tan reducidos cuantitativamente, que no influyen significativamente en los
anlisis)
Estudio estadstico de datos para presentacin de resultados

Representaciones grficas

Anlisis y procesamiento:

Anlisis de los resultados estadsticos, destacando tendencias o relaciones

fundamentales de acuerdo con los objetivos e hiptesis

Interpretacin de los resultados, con apoyo del marco terico, en el aspecto

pertinente.
Comprobacin de la hiptesis.

Establecimiento de conclusiones y recomendaciones.

55

CAPTULO IV
ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS

4.1. Anlisis de resultados e interpretacin de resultados

Finalizada la recoleccin de informacin al personal responsable del proceso de
adquisiciones, en base a cuestionarios; se detallan los resultados obtenidos, a travs
de su anlisis para la verificacin de la hiptesis; as como Monegal (1999, p. 23)
seala que el anlisis de los datos es la etapa final, cuyo objetivo es la verificacin
de la hiptesis del estudio.
El anlisis de los datos obtenidos, radica en el estudio de la informacin receptada
durante el trabajo de campo, el mismo que es de tipo cuantitativo, debido a la tcnica
empleada que fue el cuestionario (checklist) y por tanto permite cuantificar los datos,
los mismos que sern representados de la siguiente manera:
RESPUESTAS

PREGUNTAS

PORCENTAJE

SI

NO

TOTAL

100%
60%
40%
20%
0%
RESPUESTAS

SI

NO

43%

57%

56

Categora 1: Ambiente de Control

Tabla 3 Ambiente de Control
RESPUESTAS

PREGUNTAS

PORCENTAJE

SI

90

43%

NO

120

57%

TOTAL

210

100%

Fuente: Lista de verificacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 4 Ambiente de control

AMBIENTE DE CONTROL

60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
RESPUESTAS

SI

NO

43%

57%

Grfico 4.1. Ambiente de control

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Interpretacin
Segn los resultados obtenidos en el cuestionario se observa que un 43% de los
funcionarios manifiestan que existe un ambiente de control adecuado, sin embargo el
57% responden lo contrario.

57

Anlisis
De acuerdo a los datos receptados se puede notar que el ambiente de control que se
desarrolla en el hospital no es el ptimo en consideracin a las conductas y los
procedimientos organizacionales que enmarcan el accionar de cada proceso; siendo
ste de gran influencia para el establecimiento de los objetivos y metas tanto de cada
proceso como del hospital en general.

58

Categora 2: Evaluacin de riesgos

Tabla 4 Evaluacin de riesgos
RESPUESTAS

PREGUNTAS

PORCENTAJE

SI

30

25%

NO

90

75%

120

100%

TOTAL

Fuente: Lista de verificacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 5 Evaluacin de riesgos

EVALUACIN DE RIESGOS

80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
RESPUESTAS

SI

NO

25%

75%

Grfico 4.2. Evaluacin de Riesgos

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Interpretacin
La informacin receptada muestra que el 25% de los funcionarios afirman que se
realiza una evaluacin de riesgos dentro del proceso de adquisiciones mientras que el
75% manifiesta la ausencia de la misma.

59

Anlisis
Se evidencia que no existe una evaluacin de riesgos en relacin al alcance de los
objetivos establecidos por el hospital, en cuanto al proceso de adquisiciones con la
finalidad de prevenir que ocurran o mitigar sus consecuencias. Es necesario reconocer
la existencia de los mismos y mantener una conducta de respuesta pertinente en el
caso de encontrarlos.

60

Categora 3: Actividades de Control

Tabla 5 Actividades de control
RESPUESTAS

PREGUNTAS

PORCENTAJE

SI

100

34%

NO

190

66%

TOTAL

290

100%

Fuente: Lista de verificacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 6 Actividades de control

ACTIVIDADES DE CONTROL

70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
RESPUESTAS

SI

NO

34%

66%

Grfico 4.3. Actividades de Control

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Interpretacin
El 34% del personal da a conocer que las actividades de control en el departamento
de adquisiciones se desarrollan a cabalidad, mientras que el 66% manifiesta lo
contrario.

61

Anlisis
Los funcionarios revelan de acuerdo a los cuestionarios realizados que no se cumplen
con las actividades de control que adems de cumplir con la labor de controlar,
tambin permiten detectar y prevenir inconvenientes; necesarias para un desempeo
ptimo y alcance de los objetivos establecidos; no solo como departamento, sino
tambin como institucin.

62

Categora 4: Informacin y Comunicacin

Tabla 6 Informacin y Comunicacin

RESPUESTAS

PREGUNTAS

PORCENTAJE

SI

84

76%

NO

26

24%

110

100%

TOTAL

Fuente: Lista de verificacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 7 Informacin y Comunicacin

INFORMACIN Y COMUNICACIN

80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
RESPUESTAS

SI

NO

76%

24%

Grfico 4.4. Informacin y Comunicacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Interpretacin

63

Los sistemas de informacin y comunicacin utilizados dentro del proceso de

adquisiciones son los adecuados de acuerdo al 76% de los funcionarios, mientras que
el 24% manifiesta lo contrario.
Anlisis
La informacin y comunicacin adecuada son de gran importancia dentro de la
institucin, ya que permite la interrelacin entre los funcionarios con la finalidad de
cumplir con sus responsabilidades; la calidad de la informacin proporcionada
permite la correcta y oportuna toma de decisiones. Sin embargo tambin es necesario
proporcionar canales abiertos de comunicacin con terceros y ajenos de la institucin,
con la finalidad de adoptar y cumplir las exigencias de los usuarios.

64

Categora 5: Supervisin y Monitoreo

Tabla 7 Supervisin y Monitoreo
RESPUESTAS

PREGUNTAS

PORCENTAJE

SI

20

33%

NO

40

67%

TOTAL

60

100%

Fuente: Lista de verificacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 8 Supervisin y Monitoreo

SUPERVISIN Y MONITOREO

70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
RESPUESTAS

SI

NO

33%

67%

Grfico 4.5. Supervisin y Monitoreo

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Interpretacin

65

En cuanto a la supervisin, monitoreo y evaluacin del control interno el 33% de los

funcionarios manifiestan que es el adecuado, sin embargo el 67% da a conocer que se
necesita de un monitoreo eficiente y constante.
Anlisis
Una vez analizada la informacin proporcionada por los funcionarios, se puede decir
que la supervisin y monitoreo necesita mayor eficacia y de ser necesario debe ser
modificada, ya que es la encargada de evaluar la calidad del control que se lleva a
cabo en el proceso.

66

Totales
Tabla 8 Totales
RESPUESTAS
CATEGORIAS

SI

NO

TOTAL

% SI

% NO

AMBIENTE DE CONTROL

90

120

210

11%

15%

EVALUACION DE RIESGOS

30

90

120

4%

11%

ACTIVIDADES DE CONTROL

100

190

290

13%

24%

INFORMACION Y COMUNICACIN

84

26

110

11%

3%

SUPERVISION Y MONITOREO

20

40

60

3%

5%

TOTAL

324

466

790

41%

59%

Fuente: Lista de verificacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 9 Totales

TOTAL CATEGORAS
60%

50%
40%
30%
20%
10%
0%
RESPUESTAS

SI

NO

41%

59%

Grfico 4.6. Totales

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

67

Interpretacin
Los datos recolectados dan a conocer que el 41% de los funcionarios manifiestan que
en cuanto a las actividades que se desarrollan en relacin al control interno que se
lleva a cabo dentro del proceso de adquisiciones es el correcto, mientras que el 59%
demuestra inconformidad con el mismo.
Anlisis
Con la informacin obtenida por los funcionarios, se puede deducir que el control interno con
las actividades de ambiente de control, la evaluacin de riesgos, las actividades de control, los
sistemas de informacin y comunicacin y el seguimiento y monitoreo, establecidas en el
departamento de adquisiciones no posee el equilibrio correcto entre los resultados deseados y
los medios que se utilizan para lograrlos.

68

Categora 1: Bienes y Servicios Normalizados

Tabla 9 Bienes y servicios normalizados
RESPUESTAS

PREGUNTAS

PORCENTAJE

SI

142

49%

NO

148

51%

TOTAL

290

100%

Fuente:Lista de verificacin
Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 10 Bienes y servicios normalizados

BIENES Y SERVICIOS
NORMALIZADOS
60%

50%
40%
30%
20%
10%
0%
RESPUESTAS

SI

NO

43%

57%

Grfico 4.7. Bienes y Servicios Normalizados

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Interpretacin

69

De acuerdo con los resultados obtenidos el 43% de los funcionarios del proceso de
adquisiciones manifiestan que los indicadores de bienes y servicios normalizados son
positivos, y el 57% mencionan lo contrario.
Anlisis
Se puede determinar que la mayora del personal del proceso de adquisiciones no
aplica correctamente los conocimientos en cuanto a la compra de bienes y servicios
normalizados, siendo estos los ms consumidos y de suma importancia para satisfacer
las necesidades del hospital.

70

Categora 2: Bienes y Servicios No Normalizados

Tabla 10 Bienes y servicios no normalizados
RESPUESTAS

PREGUNTAS

PORCENTAJE

SI

31

62%

NO

19

38%

TOTAL

50

100%

Fuente: Lista de verificacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 11 Bienes y servicios no normalizados

BIENES Y SERVICIOS NO
NORMALIZADOS
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
RESPUESTAS

SI

NO

62%

38%

Grfico 4.8. Bienes y Servicios No Normalizados

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Interpretacin
El 62% de los funcionarios afirman conocer a satisfaccin el proceso de adquisicin
de bienes y servicios no normalizados, mientras que el 38% se manifiesta en
desacuerdo.

71

Anlisis
Es importante entender que existe un vasto conocimiento de los procedimientos
establecidos para realizar adquisiciones de acuerdo a este tipo de bienes.
Categora 3: Obras
Tabla 11 Obras
RESPUESTAS

PREGUNTAS

PORCENTAJE

SI

0%

NO

20

100%

TOTAL

20

100%

Fuente: Lista de verificacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 12 Obras

OBRAS
100%

80%
60%
40%
20%
0%

RESPUESTAS

SI

0%

NO

100%

Grfico 4.9. Obras

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Interpretacin
De acuerdo al cuestionario realizado a los funcionarios, el 100% manifiesta que no se
ha realizado procesos de contratacin por Obras.
Anlisis

72

En base a la informacin proporcionada se muestra que el hospital no ha participado

en ningn proceso de contratacin por Obras, a pesar de que se encuentra en el
proceso de repotenciacin; esto se debe a que la contratacin de la construccin se la
realiz directamente con el Ministerio de Salud.
Categora 4: Consultora
Tabla 12 Consultora
RESPUESTAS

PREGUNTAS

PORCENTAJE

SI

0%

NO

20

100%

TOTAL

20

100%

Fuente: Lista de verificacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 13 Consultora

CONSULTORA
100%

80%
60%
40%
20%
0%

SI

NO

RESPUESTAS

0%

100%

Grfico 4.10. Consultora

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

73

Interpretacin
La informacin obtenida de acuerdo al 100% de los funcionarios, revela que no se
han realizado procesos de consultora en el hospital.

Anlisis
Con la informacin adquirida se puede notar que el personal del proceso de
adquisiciones no ha trabajado con contrataciones de consultora dentro del hospital.
Sin embargo esto no descarta que pueda existir en ocasiones futuras este tipo de
contratacin, por tal razn es necesario que el personal se mantenga debidamente
capacitado y actualizado en cuanto a todos los procesos de adquisiciones y
contrataciones.

74

Totales
Tabla 13 Totales
RESPUESTAS
CATEGORIAS

SI

NO

TOTAL

% SI

% NO

BIENES Y SERVICIOS NORMALIZADOS

142

148

290

37%

39%

BIENES Y SERVICIOS NO NORMALIZADOS

31

19

50

8%

5%

OBRAS

20

20

0%

5%

CONSULTORIA

20

20

0%

5%

173

207

380

46%

54%

TOTAL

Fuente: Lista de verificacin

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

Ilustracin 14 Totales

TOTAL CATEGORAS
54%
52%
50%
48%
46%
44%
42%
RESPUESTAS

SI

NO

46%

54%

Grfico 4.11. Totales

Elaborado por: Philco Marina. (2014)

75

Interpretacin
Mediante el cuestionario realizado al personal del proceso de adquisiciones se ha
revelado que el 46% se manifiesta con el conociendo adecuado y suficiente para
realizar las diferentes adquisiciones, mientras que el 54% manifiesta lo contrario.
Anlisis
Con la informacin obtenida de acuerdo al trabajo de campo realizado, se entiende
que el personal del proceso de adquisiciones cuenta con el conocimiento necesario
para realizar a cabalidad sus funciones, sin embargo deben mantenerse actualizados y
prestos a los cambios constantes que se presenten.
4.2 Verificacin de la Hiptesis
4.2.1 Planteamiento de la hiptesis
a) Modelo lgico
Ho: No hay incidencia significativa entre las Normas Tcnicas de Control Interno en
la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal de Compras
Pblicas en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena.
H1: Si hay incidencia significativa entre las Normas Tcnicas de Control Interno en la
ejecucin del Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal de Compras Pblicas
en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena.
b) Modelo matemtico
Ho: O = E
H1: O E
c) Modelo estadstico

76

X 2

4.2.2 Regla de decisin

1-0,05 = 0,95;
0,05 gl = (c-1)(r-1)
gl = (2-1)(2-1) = 1
2

Al 95% y con 1 gl X t es igual a 3,841

2

Se acepta la hiptesis nula si, X c es menor o igual a X t, caso contrario se rechaza

con un de 0,05
2

Se acepta la Ho, si X c es a 3,841 con 0,05

za

zr

3,841

0,05

4.2.3 Clculo de X

Tabla 14 Presentacin de los datos, frecuencias observadas

RESPUESTAS
VARIABLES

SI

NO

TOTAL

VARIABLE INDEPENDIENTE (Normas Tcnicas de Control

Interno)

324

466

790

VARIABLE DEPENDIENTE (Proceso de adquisiciones)

173

167

340

TOTAL

497

633

1130

77

Fuente: Lista de verificacin al personal

Explicacin: Todos los valores expresados en la tabla se conocen como frecuencias

observadas y para encontrar las frecuencias Esperadas se procede de la siguiente
manera:
Para encontrar la frecuencia Esperada del valor 324 se multiplica el total marginal
vertical, en este caso 497, por el total marginal horizontal 790 y, ese producto se
divide para el gran total, en este caso, 1130. Con el mismo proceso se determinan
todo los valores, tanto para las Normas Tcnicas de Control Interno y ejecucin del
Plan Anual de Contrataciones. No importa si sus valores son con decimales.
Tabla 15 Clculos del chi cuadrado
O

O-E

(O-E)2

324

347,46

-23,46

550,38

1,58

173

149,54

23,46

550,38

3,68

466

442,54

23,46

550,38

1,24

167

190,46

-23,46

550,38

2,89
9,40
Fuente: anlisis estadstico.

4.2.4 Conclusin
2

Como el valor del Chi cuadrado calculado (X c) es mayor a 3,841 con 1 grados de
libertad y un de 0,05, se RECHAZA la hiptesis nula y se ACEPTA la alterna, es
decir, Si hay incidencia entre las Normas Tcnicas de Control Interno en la ejecucin
del Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal de Compras Pblicas en el
Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena.

78

CAPTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones
El personal del proceso de adquisiciones no lleva un control interno adecuado
en cuanto a la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones (PAC) el mismo
que representa las adquisiciones de bienes y servicios, obras y consultoras
que se planifica contraer en el ao; a travs del Portal de Compras Pblicas
del Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena, lo que da a lugar al
incumplimiento de los objetivos establecidos.
El personal al realizar el proceso de adquisiciones no ha tomado en cuenta los
requisitos necesarios de acuerdo con las disposiciones establecidas por la
Contralora General del Estado para llevar a cabo cada tipo de compra, segn
las necesidades de los diferentes departamentos del hospital, lo que produce
retrasos en el abastecimiento e incluso la aplicacin reiterada de las mismas.
En cuanto al cumplimiento del Plan Anual de Contrataciones (PAC), se puede
notar que no existe una evaluacin constante en referencia a las diferentes
modificaciones que lo afectan, lo que no permite una ejecucin adecuada del

79

mismo, dando lugar a necesidades incumplidas, objetivos no alcanzados y

finalmente una baja ejecucin en el presupuesto asignado.

5.2. Recomendaciones

Disear procedimientos generales de aplicacin de las normas tcnicas de

control interno en cuanto a la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones
(PAC) a travs del Portal de Compras Pblicas del Hospital Jos Mara
Velasco Ibarra, con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos
establecidos.
Realizar un anlisis concreto de la informacin requerida por los organismos
de control, para la correcta preparacin y presentacin de una necesidad de
acuerdo al grado de importancia y urgencia; y de esa manera continuar con el
trmite pertinente; con la finalidad de optimizar los recursos tanto econmicos
como el factor tiempo, as como evitar incurrir en sanciones.
Cumplir con la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones (PAC),
estableciendo procedimientos mediante flujogramas con la finalidad de
brindar una explicacin del funcionamiento del departamento de adquisiciones
a realizarse desde el inicio del requerimiento hasta su ejecucin, adems del
proceso de compras por su clasificacin.

80

CAPTULO VI
PROPUESTA
6.1 DATOS INFORMATIVOS
6.1.1 Ttulo de la propuesta:

Procedimientos

generales

de

aplicacin de las normas tcnicas

de control interno en cuanto a la
ejecucin del Plan Anual de
Contrataciones (PAC) a travs del
Portal de Compras Pblicas.

6.1.2 Institucin Ejecutora:

Hospital Jos Mara Velasco

Ibarra de Tena del cantn Tena de
la provincia de Napo.

6.1.3 Beneficiarios:

Personal del

departamento de

Compras Pblicas.
6.1.4 Ubicacin:

Barrio Eloy Alfaro, Av. 15 de

Noviembre y Calle Eloy Alfaro.

81

6.1.5 Tiempo estimado para la ejecucin:

Se ejecutar a partir del mes de

marzo 2015 en adelante.

6.1.6 Equipo tcnico responsable:

Marina Philco Reinozo

6.1.7 Costo:

El costo ascendi a una cantidad

de $ 2.000,00

6.2 ANTECEDENTES
De acuerdo a la investigacin que se ha realizado, se puede notar que el control
interno que se lleva no es el adecuado dentro del proceso de adquisiciones, en cuanto
a la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones (PAC), debido a que no se han
cumplido con las disposiciones establecidas en referencia a los requisitos necesarios
para realizar cada compra segn su tipo, ni la evaluacin necesaria en relacin a las
modificaciones presupuestarias que lo afectan, por lo que el hospital podra incurrir
en sanciones por los respectivos rganos de control que lo rigen, ya que la tienen
accesos a la informacin en el momento que as lo requieran.
Considerando que el diseo de procedimientos para la aplicacin de las normas
tcnicas de control interno en cuanto a la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones
(PAC), ser de gran beneficio para los funcionarios del departamento de
adquisiciones y financiero, los lderes de cada proceso y directivos del hospital;
adems permitir dar cumplimiento a las normativas establecida vigentes y
contribuir en el proceso de acreditacin establecido por el Ministerio de Salud
Pblica, en el que se encuentra el hospital.
6.3 JUSTIFICACIN

82

El desarrollo de la presente propuesta se justifica, ya que mediante la informacin

obtenida permitir mantener un control en entre la ejecucin de las adquisiciones
establecidas en el Plan Anual de Contrataciones (PAC) y el presupuesto asignado a
cada partida presupuestaria de los diferentes grupos de gastos, con la finalidad de
alcanzar una ejecucin adecuada del presupuesto y minimizar por completo el riesgo
de perder la asignacin del mismo para el siguiente periodo fiscal.
Adems, al existir un control adecuado se podr conocer el inicio, desarrollo y
finalizacin de los procesos de adquisiciones, evitando as la acumulacin de
procesos, demora en las compras y desabastecimiento de las reas.
Es de gran importancia, ya que podr ser utilizado en lo posterior por otras
instituciones que presenten problemticas similares.
Finalmente, la propuesta establecida contribuir en el desarrollo de los protocolos
establecidos para cumplir con el proceso de acreditacin en el que se encuentra el
hospital. La utilidad de la misma se reflejar en el resultado obtenido por el hospital,
el cual podr hacer uso de la misma como creyere conveniente.
6.4 OBJETIVOS
6.4.1 Objetivo General
Disear procedimientos de aplicacin de las Normas Tcnicas de Control Interno en
cuanto a la ejecucin del Plan Anal de Contrataciones (PAC) a travs del Portal de
Compras Publica, con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos establecidos.
6.4.2 Objetivos Especficos
Establecer objetivos dentro del departamento de adquisiciones, para el
mejoramiento de sus funciones.

83

 Realizar una permanente evaluacin del Plan Anual de Contrataciones en

relacin a la ejecucin presupuestaria.
Proveer un detalle de acciones a seguir, para llevar a cabo un requerimiento o
necesidad.
Disear los procedimientos de contratacin, detallando los pasos a seguir y los
requisitos por cada uno, de acuerdo a la normativa que los rige.

6.5 ANLISIS DE FACTIBILIDAD

6.5.1 En el mbito organizacional
El desarrollo de la propuesta es factible, debido a que se cuenta con la colaboracin
de los funcionarios del departamento de adquisiciones y financiero, as como tambin
del aporte de los lderes de cada proceso que estn inmersos en la presentacin de
necesidades para el desarrollo de las compras, y la comunicacin y apoyo de la
mxima autoridad; por lo que existe facilidad en cuanto al acceso y manejo de la
informacin que se requiere para continuar con el avance de la propuesta.
6.5.2 En el mbito tecnolgico
Desde el punto de vista tecnolgico, la propuesta es viable ya que para llevar a cabo
las adquisiciones, a travs del Portal de Compras Pblicas, es necesario el uso del
internet; adems el departamento financiero para dar a conocer sobre la ejecucin
presupuestaria cuenta con el Sistema de Administracin Financiera del sector pblico
Esigef; lo que facilita la emisin de reportes necesarios para el desarrollo de la
propuesta.
6.5.3 En el mbito social

84

La presente propuesta tiene como finalidad, ser una herramienta til para los
funcionarios, para mejorar la ejecucin de los procesos de adquisiciones, contribuir al
proceso de acreditacin y a su vez brindar un servicio de calidad y calidez a la
poblacin.

6.5.4 En el mbito legal

Esta propuesta es viable desde el punto de vista legal, debido a que se ampara en la
normativa vigente como es la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin
Pblica y su Reglamento y las Normas Tcnicas de Control Interno para las Entidades
y Organismos del Sector Pblico.
6.5.5 En el mbito econmico
El desarrollo de la propuesta es factible econmicamente, debido a que su ejecucin
no refleja un monto representativo para el hospital en relacin a otros gastos y ste a
su vez cuenta con los recursos econmicos suficientes.
6.6 FUNDAMENTACIN
6.6.1 Fundamentacin legal
El presente trabajo de investigacin es respaldado por la normativa establecida por los
rganos reguladores del desarrollo econmico del pas, la misma que se detalla a
continuacin:
LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIN
PBLICA
El Sistema Nacional de Contratacin Pblica (SNCP) es el conjunto de
principios, normas, procedimientos, mecanismos y relaciones organizadas

85

orientadas

al

planeamiento,

programacin,

presupuestos,

control,

administracin y ejecucin de las contrataciones realizadas por las Entidades

Contratantes. Forman parte del SNCP las entidades sujetas al mbito de esta
Ley.

Definiciones
Adjudicacin: Es el acto administrativo por el cual la mxima autoridad o el
rgano competente otorga derechos y obligaciones de manera directa al
oferente seleccionado, surte efecto a partir de su notificacin y solo ser
impugnable a travs de los procedimientos establecidos en esta Ley.
Bienes y Servicios Normalizados: Objeto de contratacin cuyas
caractersticas o especificaciones tcnicas se hallen homologados y
catalogados.
Catlogo Electrnico: Registro de bienes y servicios normalizados
publicados en el portal institucional para su contratacin directa como
resultante de la aplicacin de convenios marco.
Contratacin Pblica: Se refiere a todo procedimiento concerniente a la
adquisicin o arrendamiento de bienes, ejecucin de obras pblicas o
prestacin de servicios incluidos los de consultora. Se entender que cuando
el contrato implique la fabricacin, manufactura o produccin de bienes
muebles, el procedimiento ser de adquisicin de bienes. Se incluyen tambin
dentro de la contratacin de bienes a los de arrendamiento mercantil con
opcin de compra.

86

 Convenio Marco: Es la modalidad con la cual el Servicio Nacional de

Contratacin Pblica selecciona los proveedores cuyos bienes y servicios
sern ofertados en el catlogo electrnico a fin de ser adquiridos o contratados
de manera directa por las Entidades Contratantes en la forma, plazo y dems
condiciones establecidas en dicho Convenio.
Pliegos: Documentos precontractuales elaborados y aprobados para cada
procedimiento, que se sujetarn a los modelos establecidos por el Servicio
Nacional de Contratacin Pblica.
Proveedor: Es la persona natural o jurdica nacional o extranjera, que se
encuentra inscrita en el RUP, de conformidad con esta Ley, habilitada para
proveer bienes, ejecutar obras y prestar servicios, incluidos los de consultora,
requeridos por las Entidades Contratantes.
Registro nico de Proveedores-RUP: Es la Base de Datos de los
proveedores de obras, bienes y servicios, incluidos los de consultora,
habilitados para participar en los procedimientos establecidos en esta Ley. Su
administracin est a cargo del Servicio Nacional de Contratacin Pblica y se
lo requiere para poder contratar con las Entidades Contratantes.
REGLAMENTO GENERAL DE LA LEY ORGNICADEL SISTEMA
NACIONAL CONTRATACIN PBLICA
El Reglamento General tiene por objeto el desarrollo y aplicacin de la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, en adelante la Ley,
que crea el Sistema Nacional de Contratacin Pblica, SNCP, de aplicacin
obligatoria por las entidades previstas en el Art. 1 de la Ley.
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES,
ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y DE LAS PERSONAS
87

JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS

PBLICOS
El control interno ser responsabilidad de cada institucin del Estado y de las
personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos pblicos y tendr
como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.
6.7 METODOLOGA MODELO OPERATIVO
La metodologa que se empleara para esta propuesta es el diseo de procedimientos
generales de aplicacin de las normas tcnicas de control interno en cuanto a la
ejecucin del Plan Anual de Contrataciones (PAC) a travs del Portal de Compras
Pblicas.
6.7.1 Desarrollo de la propuesta
6.7.1.1 Introduccin
El Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena, de la provincia Napo, es el
principal centro hospitalario de la regin, cuyo objetivo es brindar el servicio de salud
pblica a sus habitantes. Actualmente la dotacin normal de camas para el hospital es
de 70 camas, pero debido a la gran demanda de pacientes el hospital al momento
funciona con 97 camas, 23 para Medicina Interna, 21 para Ciruga y Traumatologa,
19 para Pediatra, 22 para Gineco-Obstetricia y 12 para Neonatologa. El Hospital se
encuentra en repotenciacin para 103 camas.
Misin
Prestar servicios de salud con calidad y calidez en el mbito de la asistencia
especializada, a travs de la cartera de servicios, cumpliendo con la
responsabilidad de promocin, prevencin, recuperacin, rehabilitacin de la
salud integral, docencia e investigacin, conforme a las polticas del
Ministerio de Salud Pblica y el trabajo en red, en el marco de la justicia,
inclusin y equidad social.

88

Visin
Para el ao 2017 seremos reconocidos por la ciudadana como hospital
accesible, que presta una atencin de calidad para la seguridad del paciente,
que satisface las necesidades y expectativas de la poblacin bajo estndares
internacionales y principios fundamentales de la salud pblica y biotica,
utilizando la tecnologa adecuada y los recursos pblicos suficientes de forma
eficiente y transparente.
Ilustracin 15 Organigrama estructural
HOSPITAL PROVINCIAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA
ESTRUCTURA ORGANICA
GERENCIA HOSPITALRIA

COM ITES

ASESORIA JURIDICA

PLNIFICACION, SEGUIMIENTO Y
EVALUACION DE LA GESTION

COMUNICACI
N

CALIDAD

ADMINISTRATIVO FINANCIERO

ATENCION AL

ADMISIONES

USUARIO
TALENTO HUM ANO

FINANCIERO

ADM INISTRATIVO

COM ITES

ESPECIALIDADES CLINICAS Y
QUIRURGICAS

TICS

DIRECCION ASISTENCIAL
CUIDADOS DE
ENFERMERIA

APOYO DIAGNOSTICO Y
TERAPEUTICO

DOCENCIA E
INVESTIGACION

F uent e: M SP

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Responsable

6.7.2 Objetivos del departamento de adquisiciones

El planteamiento de objetivos claros, permitir el desarrollo de responsabilidades de
cada funcionario dentro del departamento de adquisiciones. Estos estn establecidos

89

de acuerdo a la esencia de las actividades a las que concierne el departamento; y son

los siguientes:
Alcanzar el 100% de la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones (PAC).
Establecer una programacin de adquisiciones hasta el mes de octubre de cada
periodo fiscal.
Cumplir con la ejecucin de los procesos adjudicados por el departamento de
adquisiciones.
Es importante que se realice la difusin de los objetivos tanto a nivel administrativo
como operativo, con la finalidad de dar a conocer el trabajo que se desarrolla en el
departamento.
Para la evaluacin del cumplimiento de los objetivos se proponen las siguientes
tablas e indicadores:
Para cumplir con el primer objetivo se propone una tabla, en la cual se registra cada
proceso y el estado en el que se encuentra, con la finalidad de verificar su ejecucin.

90

Tabla 16 Control del estado de los procesos

HOSPITALCOORDINACIONJSEZONAL MRIA2 VELASCO IBARRA DE TENA

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA

CONTROL DEL ESTADO DE LOS PROCESOS

COMO NOS IDENTIFICAMOS EN NAPO 2010

N
INICIO

FECHA
DESCRIPCION
FINALIZACION

CODIGO

MONTO

ELABORADO POR:

ESTADO
ADJUDICADO
DESIERTO

OBSERVACIONES

REVISADO POR:

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra

Elaboracin: Philco Marina (2015)

Adems se presentan los siguientes indicadores los mismos, que permiten verificar
la ejecucin del objetivo planteado.
Tabla 17 Tabla de Indicadores Control de Estado de Procesos

N MBITO

Eficiencia

Eficiencia

NOMBRE
INDICADOR

TABLA DE INDICADORES
DESCRIPCIN
PERIODO

ESTADO DE
PROCESOS

EJECUCION
PRESUPUESTARIA

Determina el
estado en el que
se encuentra cada CUATRIMESTRE
proceso de

adquisicin
programado.
Determina el
porcentaje de
ejecucin en
relacin a las
adquisiciones
programadas

FRMULA
(Procesos
ejecutados)/(Total
procesos planteados)

(Presupuesto
CUATRIMESTRE

ejecutado)/(Total
presupuesto asignado)

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra

Elaboracin: Philco Marina (2015)

91

En relacin al segundo objetivo, se plantea una tabla, en la cual se controle las

adquisiciones programadas.
Tabla 18 Control de programacin de adquisiciones
HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA
COORDINACION ZONAL 2
HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA

CONTROL DE PROGRAMACION DE ADQUISICIONES

COMO NOS IDENTIFICAMOS EN NAPO 2010

N

FECHA
REQUERIMIENTO

DESCRIPCION

MONTO

ELABORADO POR:

RESPONSABLE

FIRMA

REVISADO POR:

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra

Elaboracin: Philco Marina (2015)

A continuacin se presentan indicadores, los mismos que facilitan la verificacin del

cumplimiento del presente objetivo.
Tabla 19 Tabla de Indicadores Control de Programacin de Adquisiciones
TABLA DE INDICADORES
N MBITO
NOMBRE
DESCRIPCIN
PERIODO
INDICADOR
Determina las
adquisiciones
PROCESOS
CUATRIMESTRE
1 Eficiencia
realizadas en
PROGRAMADOS
relacin a las
adquisiciones
programadas.
Determina el
porcentaje de
EJECUCION
ejecucin en
CUATRIMESTRE
2 Eficiencia PRESUPUESTARIA
relacin a las
adquisiciones
programadas

FRMULA
(Adquisiciones
terminadas)/(Total
Adquisiciones
Programadas)
(Presupuesto
ejecutado)/(Total
presupuesto asignado)

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra

92

Elaboracin: Philco Marina (2015)

Para el ltimo objetivo, se establecen indicadores, cuyo objeto es mostrar la ejecucin

de los procesos de compras.
Tabla 20 Tabla de Indicadores Ejecucin de los Procesos
N MBITO

NOMBRE
INDICADOR

TABLA DE INDICADORES
DESCRIPCIN
PERIODO

Determina las
adquisiciones
Eficiencia
adjudicadas
en
ADJUDICADOS
relacin al total
de adquisiciones.
Determina el
EJECUCION
porcentaje de
Eficiencia PRESUPUESTARIA
ejecucin en
relacin al total
de adquisiciones.
PROCESOS

FRMULA

CUATRIMESTRE

(Adquisiciones
Adjudicadas)/(Total
Adquisiciones)

CUATRIMESTRE

(Presupuesto
ejecutado)/(Total
presupuesto asignado)

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra

Elaboracin: Philco Marina (2015)

Tabla 21 Nivel de ejecucin

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA
COORDINACION ZONAL 2

NIVEL DE EJECUCION

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA

COMO NOS IDENTIFICAMOS EN NAPO 2010

N
1
2
3

PORCENTAJE
1% - 50%
51% - 80%
81% - 100%

NIVEL DE EJECUCION
DESCRIPCION
BAJO
No se cumple con los procesos de compra
MEDIO
Se cumplen con los procesos de compra satisfactoriamente
EXCELENTE
Se cumplen eficientemente

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra

Elaboracin: Philco Marina (2015)

6.7.3 Evaluacin del Plan Anual de Contrataciones (PAC) en relacin a la

ejecucin presupuestaria.

93

Para la elaboracin del PAC, es necesario establecer un cronograma de actividades; el

mismo que permitir llevar un adecuado control en cuanto a la evolucin de su
ejecucin.
A continuacin se estable el cronograma de actividades:

94

Tabla 22 Cronograma de actividades

COORDINACION ZONAL 2

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA

CRONOGRAMA PAC

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA

COMO NOS IDENTIFICAMOS EN NAPO 2010

ACTIVIDADES

2014
NO VIEMBRE

2015

Preparacin de requerimientos Da 10-14

Da 17-19
Anlisis de la informacin
Da 20-28
Elaboracin de la matriz PAC
Da 10-12
Evaluacin del PAC
Da 16
Aprobacin del PAC
Da 15
Subir el PAC
Ejecucin de las adquisiciones
planificadas Primer
Da 15
cuatrimestre

Evaluacin de la Ejecucin del

Primer Cuatrimestre

1
2
3
4
5
6

2016

DIC IEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGO S TO S EPTIEMBRE O C TUBRE NO VIEMBRE DIC IEMBRE ENERO

Da 30
Da 1-4

Ejecucin de las adquisiciones

FUENTE:

CENSO DE POBLACION Y VIVIENDA, INEC-2010

planificadas Segundo

ELABORACION: Dr. Llamuca 2014

cuatrimestre
Evaluacin de la Ejecucin del
10 Segundo Cuatrimestre
9

Da 1

Da 31
Da 1-2

Ejecucin de las adquisiciones

planificadas Tercer
11 cuatrimestre

Da 1

Da 30

Evaluacin de la Ejecucin del

12 Tercer Cuatrimestre

Da 4-5
Fuente: Portal de Compras Pblicas
Elaborado por: Philco Marina (2015)

95

Ya establecido el cronograma de acividades, presentado por el Departamento de

Compras; se procede a describir los pasos para la elaboracin del PAC en el
hospital, siendo el inicio del mismo los requerimiento presentados por cada
departamento o proceso que conforman el hospial; a continuacin su anlisis y
desarrollo, y para finalizar su aprobacin por la mxima autoridad y la subida al
portal.
Es necesario mencionar que, para el ao 2015 se implement el APLICATIVO
USHAY y el enlace con el Sistema Oficial de Contratacin del Estado SOCE.
Como primera actividad, es necesario informar a los lderes de cada proceso que
se van a receptar los requerimientos para el proximo ao, solicitando que se
entregue en los plazos establecidos; considerando los siguiente procesos:
UNIDAD ADMINISTRATIVA:

GERENCIA

DIRECCIN MDICA

Gestin de Atencin al Usuario

Gestin de Admisiones

Gestin de Talento Humano

Gestin Financiera

Gestin Administrativa

Gestin de Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones

Gestin de Planificacin, Seguimiento y Evaluacin de Gestin

Gestin de Asesora Jurdica

Gestin de Comunicacin

Gestin de Calidad

Nutricin y Diettica

UNIDAD OPERATIVA

Consulta Externa

Emergencia

96

Hospitalizacin

Centro Quirrgico

Terapia Intensiva

Imagenologa

Laboratorio

Centro de Transfusin

Rehabilitacin y Terapia Fsica

Rehabilitacin y Terapia de Salud Mental

Medicamentos e Insumos Mdicos

Una vez recolectada la informacin, se procede a su anlisis respectivo, tomando

en cuenta la prioridad de las necesidades establecidas, sean estas de materiales o
servicios para el correcto funcionamiento del hospital; siendo los medicamentos,
insumos e instrumental y equipos mdicos de gran importancia; siempre y cuando
estn dentro del presupuesto designado.
Posterior al anlisis de la informacin se procede a la elaboracin del PAC, dando
cumplimiento a lo establecido en el artculo 22 de la LOSNCP, en el cual
menciona:
las Entidades Contratantes, para cumplir con los objetivos del Plan
Nacional de Desarrollo, sus objetivos y necesidades institucionales,
formularn el Plan Anual de Contratacin con el presupuesto
correspondiente, de conformidad a la planificacin plurianual de la
Institucin, asociados al Plan Nacional de Desarrollo y a los presupuestos
del Estado.
El Plan ser publicado obligatoriamente en la pgina Web de la Entidad
Contratante dentro de los quince (15) das del mes de enero de cada ao e
interoperar con el portal institucional.
Para la elaboracin del PAC, es necesario cargar las partidas presupuestarias que
estn involucradas en el mismo; a continuacin el proceso:

97

Ilustracin 16 Cargar partidas presupuestarias

CARGAR PARTIDAS
PRESUPUESTARIAS

Seleccionar
"Partidas
presupuestarias"

Existen dos
opciones

"Subir partidas presupuestarias

mediante un archivo de Excel"

"Descargar automticamente
las partidas"

Se ingresan los datos del

ejercicio fiscal y en archivo
escoger la opcin "Examinar"

Se ingresan los datos: ejercicio

fiscal, nombre, usuario y clave
del SOCE, luego "Descargar"

Localizar el archivo de
Excel "partidas" y "Abrir" y
finalmente "Subir achivo"

Posterior a la descarga aparece

un mensaje del total de
registros subidos y el total del
presupuesto, luego "OK"

Fuente: Portal de Compras Pblicas

Elaborado por: Philco Marina (2015)

9
8

Ilustracin 17 Crear PAC

CREAR PAC

Adems de existen las opciones de

Editar/Eliminar y Agregar

CREAR PAC

Revisar las partidas

presupuestarias y
escoger "Seleccionar" y
luego "Agregar"

EDITAR/ELIMINAR

AGREGAR

Escoger uno de los

iconos

Seleccionar la opcin
"Agregar", se puede
hacer varias
contrataciones con la
misma partida, sin que
sobrepase el monto

Posteriormente
registrar los datos para
la contratacin:
* Cdigo CPC
* Descripcin Cdigo
CPC
* Tipo de compra
* Descripcin
* Cantidad (utilice la ,)
* Unidad de medida
(Costo unitario sin
IVA)
* Costo total sin IVA
* Tipo de rgimen
* Fondo BID (si no
pertenece dejar vaco)
* Tipo presupuesto
* Tipo producto
(normaliza, no
normalizado)
* Procedimiento

Registrar todas las

partidas y seleccionar
"Validar PAC"

Concludo el ingreso de
los datos seleccionar
"Guardar"
Fuente: Portal de Compras Pblicas

Elaborado por: Philco Marina (2015)

99

Ilustracin 18 Generar PAC

GENERAR PAC EXCEL

Seleccionar "Generar
PAC-Excel", escoger el
ao y "Generar"

Se descargar
automticamente un
archivo en Excel

Abrir el documento y se mostrar los

datos llenados automticamente (si
no hay datos volver a llenarlos)
Fuente: Portal de Compras Pblicas
Elaborado por: Philco Marina (2015)

Ilustracin 19 Subir PAC

SUBIR PAC

Seleccionar la opcin "Subir PACExcel", llenar los datos:

Ejercicio fiscal, Tipo procesamiento,
Archivo, y finalmente "Subir Archivo"

Aparecer un mensaje, escoger la

opcin que convenga entre "Aceptar" o
"Cancelar"

Si escoge "Aceptar" aparecer un

mensaje que subio el PAC
exitosamente, presione "OK"
Fuente: Portal de Compras Pblicas
Elaborado por: Philco Marina (2015)

100

Ilustracin 20 Validar PAC

VALIDAR PAC

Seleccionar "Validar PAC" Y "OK"

Ingresar los datos: Usuario y clave

y "Aceptar"

Escoger la opcin "Generar PAC"

Aparecer la opcin "guardar archivo" Y

"aceptar", el archivo se guardar en su PC
en la carpeta DESCARGAS con el
nombre "pac_zip"
Fuente: Portal de Compras Pblicas
Elaborado por: Philco Marina (2015)

Una vez elaborado el PAC, es necesario poner a consideracin de la mxima

autoridad, conjuntamente con el departamento de Gestin Financiera, y
Planificacin; para su evaluacin y probacin; con la finalidad de que se proceda a
publicarlo en el portal.

101

Ilustracin 21 Subir PAC al SOCE

SUBIR PAC AL SOCE

PASO 1

En el portal escoger el
acceso SOCE, ingresarlos
datos: RUC, usuario y
contrasea y luego escoger
"Entrar".

PASO 2

PASO 3

Para el paso escoger

"Continuar" revisar si esta de
acuerdo "Continuar"

Seleccionar el Men Entidad

Contrante - Plan de
Contratacin/Ingresar
Actualizar PAC, seleccionar el
ao, aparecer la opcin SUBIR
archivo pac.zip, escoger
"Examinar" y escoger el archivo
y "Abrir", finalmente
seleccionar "Subir PAC".

Registro de la aprobacin del

PAC, "Seleccionar archivo".
escoger el archivo en PDF y
"Abrir"

En la "Descripcin "
registrar e nombre del
documento y "Subir" y
"Finalizar"

Luego ingresar a la opcin

"Editar" con la descripcin
"Plan Anual de
Contratacin" e ingresar el
"Valor Agregado" y
"Guardar" , aparecer un
mensaje "Aceptar"

Fuente: Portal de Compras Pblicas

Elaborado por: Philco Marina (2015)

102

En cuanto a las modificaciones al PAC, estas se pueden realizar las veces que sean
necesarias de acuerdo a las necesidades del hospital. No existen fechas ni plazos
especficos. Es necesario mencionar que la modificacin al PAC se la realiza
desde el Sistema Oficial de Contratacin del Estado SOCE.
A continuacin el desarrollo del proceso de modificacin:

Ilustracin 22 Modificacin al PAC

MODIFICACIN AL
PAC

PASO 1

PASO 2

PASO 3

Seleccionar en el men
"Entidad Contratante",
Plan Anual de
Contrataciones e ingresar
a "Actualizar pac".

Se mostrar en cada tem

Subir la Resolucin de

la opcin "Editar o
Eliminar", seleccionar lo
requerido.

Modificacon al PAC y
"Finalizar"

Seleccionar la opcin
"Editar" y "Continuar"

Tambin se pueden crear

nuevas contrataciones
con la opcin "Nuevo",
ingresar todos los datos,
luego "Guardar" y
aparecer un mensaje
"Aceptar" y "Continuar"

Fuente: Portal de Compras Pblicas

Elaborado por: Philco Marina (2015)

103

Finalmente, a cada trmino de cuatrimestre se procede a realizar la evaluacin en

relacin a la ejecucin presupuestaria; siendo el 8,33% el mnimo a ejecutarse por
mes, y el 33,32% por cuatrimestre.
En relacin a los porcentajes establecidos se evala la ejecucin tanto del PAC
como presupuestaria, con la finalidad de tomar decisiones oportunas y acertadas
para buscar un mejor desempeo en los prximos cuatrimestres. Ya que, de la
ejecucin presupuestaria depende la asignacin de recursos en el siguiente perodo
fiscal.
Mediante la evaluacin de la ejecucin del PAC, de acuerdo a la ejecucin
presupuestaria se puede demostrar la eficacia y eficiencia en cuanto a las
adquisiciones realizadas, es decir, permite el anlisis del cumplimiento de los
objetivos establecidos por el departamento de adquisiciones, as como tambin del
departamento financiero; sin dejar fuera la gestin de las autoridades; adems de
tomar medidas correctivas.
Para su evaluacin, es necesario aplicar una matriz en la cual se puede evidenciar
los montos asignados por tem, las modificaciones que se han realizado,
evidenciando los valores reales que se disponen para las contrataciones; adems de
los valores devengados por tem de acuerdo a las contrataciones que han llegado a
su finalizacin.
De esta manera se realiza una comparacin, entre el presupuesto modificado y el
devengado; obteniendo as el porcentaje de ejecucin.
tem:

Es la partida presupuestaria

Presupuesto asignado: Corresponde al monto asignado al inicio del ao por el

estado.

104

Presupuesto modificado:

Es el monto de la partida, luego de haber sufrido una

afectacin ya sea en aumento o disminucin.

Presupuesto devengado:

Es el valor ejecutado, pagado.

Meta:

Estndar establecido para cumplir.

Resultado:

Porcentaje alcanzado.

En donde, el indicador a aplicar para obtener el porcentaje de ejecucin es:

105

Tabla 23 MATRIZ DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA POR CUATRIMESTRE

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA
EJECUCION PRESUPUESTARIA

ITEM PAC

PRESUPUESTO
ASIGNADO

PRESUPUESTO
MODIFICADO

PRIMER CUATRIMESTRE
ENERO-ABRIL
PRESUPUESTO
DEVENGADO

META

33,32%

META PROMEDIO
RESULTADO PROMEDIO

RESULTADO

OBSERVACIONES

#DIV/0!

33,32%
#DIV/0!

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

106

Tabla 24 MATRIZ DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA ANUAL

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA
EJECUCION PRESUPUESTARIA
AO 2015
GRUPO DE GASTO

PRESUPUESTO
ASIGNADO

ENERO-DICIEMBRE
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
MODIFICADO

META

RESULTADO

100,00%

#DIV/0!

OBSERVACIONES

DEVENGADO

META PROMEDIO

100,00%

RESULTADO PROMEDIO

#DIV/0!

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

107

Ilustracin 23 EJEMPLO DE PLAN ANUAL DE CONTRATACIN (PAC)

10
8

10
9

11
0

Fuente: Portal de Compras Pblicas

Elaborado por: Responsable

111

6.7.4 Detalle de acciones para realizar un requerimiento.

Segn la LOAFYC (Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control), el
Art. 58.- Requisitos para contraer compromisos y obligaciones.-Ninguna
entidad u organismo del sector pblico, ni funcionario o servidor de los
mismos, contraer compromisos, celebrar contratos, autorizar o contraer
obligaciones, respecto de recursos financieros, sin que conste la respectiva
asignacin presupuestaria y sin que haya disponible un saldo suficiente para el
pago completo de la obligacin correspondiente, es el habilitante legal que
faculta la aplicacin de un precompromiso o certificacin presupuestaria.
La certificacin presupuestaria, se la realiza para garantizar que una institucin,
cuente con los recursos presupuestarios necesarios para realizar la adquisicin de un
bien o un servicio. sta es utilizada, nicamente en las partidas de gastos, a manera de
un pre compromiso, pero esto no significa que para hacer un compromiso, sea
obligatorio realizar una certificacin presupuestaria.
Crear la certificacin
El proceso de Certificacin Presupuestaria, inicia con un requerimiento, sustentado en
un MEMORANDO DE SOLICITUD y su respectiva documentacin de acuerdo a la
necesidad y un MEMORANDO DE AUTORIZACION EMITIDO POR LA
GERENCIA.
Liquidar la certificacin
1. La Certificacin Presupuestaria en el caso de no ser ejecutada en el plazo de 45
das, ser liquidada.
2. La Certificacin Presupuestaria cuyo monto no se haya comprometido en su
totalidad, deber ser liquidada para que este saldo se restituya a la disponibilidad
presupuestaria.

112

3. Y la Certificacin Presupuestaria que se haya realizado el compromiso en su

totalidad.
Modificaciones presupuestarias
El presupuesto es un instrumento flexible, es decir, susceptible de modificaciones
durante el perodo de vigencia y son las variaciones a las asignaciones inciales de
ingresos o gastos aprobados. As como de las que pudieren generarse durante el
ejercicio fiscal.
Dentro del PAC las modificaciones que se utilizan por lo general son las INTRA 2,
las mismas que son reformas presupuestarias que permiten modificar la distribucin
en los Grupos e tems, no as en la Fuente de Financiamiento. Esta modificacin es
solicitada y aprobada por la propia institucin, no afectan los presupuestos totales
aprobados.
Las modificaciones presupuestarias se las realizarn mediante autorizacin de la
gerencia y de acuerdo a las necesidades del hospital.

113

Ilustracin 24 FLUJOGRAMA Requisitos para realizar un requerimiento

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

114

6.7.5 Procedimientos de contratacin.

A continuacin se pone a consideracin la clasificacin de los procesos de
contratacin:
Tabla 25 Procedimientos de Contratacin
PROCEDIMIENTOS DE
CONTRATACIN
Dinmicos

PROCESOS

Catlogo electrnico
Subasta inversa electrnica
nfima cuanta

Comunes

Menor cuanta
Cotizacin
Licitacin

Rgimen Comn

Contratacin directa
Consultora

Lista corta
Concurso pblico
Contratacin en Situaciones de Emergencia
Compra de Bienes Inmuebles

Especiales

Arrendamiento de Bienes Inmuebles

Ferias Inclusivas
Contratacin integral por precio fijo
Bienes o servicios nicos en el mercado o con proveedor nico
Repuestos o accesorios
Obra o actividad artstica, cientfica o literaria
Asesora y patrocinio jurdico
Comunicacin social

Rgimen Especial

Seguridad interna y externa

Transporte de correo interno e internacional
Contratos entre entidades pblicas y subsidiarias
Contrataciones de instituciones financieras y de seguros del estado
Empresas mercantiles del estado y subsidiarias
Sectores estratgicos
Adquisicin de frmacos
Fuente: Portal de Compras Pblicas
Elaborado por: Philco Marina (2015)

115

Tabla 26 Montos de Contratacin

OBJETO DE
CONTRATACIN

Bienes y Servicios
Normalizados

Bienes y Servicios No
Normalizados

PROCESOS

MONTOS

CDIGOS

Catlogo electrnico

Sin lmite

CATE-HJMVIT00-2015

nfima cuanta

Menor a $7.263,42

CP-HJMIVT-002015

inversa Mayor a $7.263,42

SIE-HJMVIT-002015

Subasta
electrnica

MC-HJMVIT-002015

Menor cuanta

Menor a $72.634,24

Cotizacin

Entre
$72.634,24 y COT-HJMVIT-00$544.756,79
2015

Licitacin

Mayor $544.756,79

LIC-HJMVIT-002015

Menor cuanta

Menor a $72.634,24

MC-HJMVIT-002015

Cotizacin

Entre
$72.634,24 y COT-HJMVIT-00$544.756,79
2015

Licitacin

Mayor $544.756,79

LIC-HJMVIT-002015

Fuente: Portal de Compras Pblicas

Elaborado por: Philco Marina (2015)

Con la finalidad de elaborar los procedimientos para realizar las adquisiciones dentro
del Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena, de acuerdo a las necesidades del
Departamento de Compras Pblicas, es necesario mencionar que nicamente se
llevan a cabo los procedimientos de contratacin Dinmicos y Comunes; dentro del
ltimo solamente se trata de nfima Cuanta; tambin se han registrado de Rgimen
Especial; siendo estos procedimientos objeto de estudio para la elaboracin de la
propuesta.

116

6.7.5.1 PROCESOS DINMICOS

6.7.5.1.1 Catlogo electrnico

De acuerdo a la LOSNCP, articulo 44; el catlogo electrnico como producto del
Convenio Marco, el Servicio Nacional de Contratacin Pblica crear un catlogo
electrnico disponible en el Portal COMPRASPUBLICAS, desde el cual las
Entidades Contratantes podrn realizar sus adquisiciones en forma directa.
El convenio marco segn lo estipula la LOSNCP en el artculo 43
El Servicio Nacional de Contratacin Pblica efectuar peridicamente
procesos de seleccin de proveedores con quienes se celebrar Convenios
Marco en virtud de los cuales se ofertarn en el catlogo electrnico bienes y
servicios normalizados a fin de que stos sean adquiridos o contratados de
manera directa por las Entidades Contratantes, sobre la base de parmetros
objetivos establecidos en la normativa que para el efecto dicte el Servicio
Nacional de Contratacin Pblica.
Las contrataciones de bienes o servicios normalizados a realizarse debern constar en
el Plan Anual de Contrataciones (PAC); para ser adquiridas por catlogo electrnico,
el bien o servicio requerido debe ser catalogado, caso contrario se optar por realizar
otro procedimiento de seleccin.
La orden de compra y el acta entrega recepcin son los documentos que formalizan la
adquisicin entre las partes de acuerdo al artculo 69 de la LOSNCP.
PLIEGOS
SECCION I REQUERIMIENTOS Y ESPECIFICACIONES TCNICAS
1.1. Antecedentes bsicos de la entidad contratante
1.2. Datos de la unidad requirente del Bien/Servicio normalizado
1.3. Antecedentes administrativos

117

1.4. Etapas y plazos

1.5. Especificaciones generales y tcnicas del Bien/Servicio
1.6. Garantas
1.7. Condiciones generales
Catlogo electrnico

Obligaciones

de

las

entidades

contratantes Los contratos

Forma de pago
SECCION II CERTIFICACIN DE LA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA
SECCION III VERIFICACIN DE BIENES Y SERVICIOS NORMALIZADOS EN
EL CATLOGO ELECTRNICO
SECCION IV RESOLUCIN DE APROBACIN DE LOS PLIEGOS
SECCION V ACTA ENTREGA RECEPCIN
Tabla 27 Sntesis de actividades Catlogo Electrnico
HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA
CATALOGO ELECTRONICO

COORDINACION ZONAL 2

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA

COMO NOS IDENTIFICAMOS EN NAPO 2010

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

SINTESIS DE ACTIVIDADES

ACTIVIDAD

DESCRIPCION

Necesidad
Certificacin Presupuestaria
Autorizacin para la adquisicin
Verificacin de los bienes o servicios en el Catlogo Electrnico
Elaboracin de pliegos
Aprobacin de los pliegos
Orden de compra
Entrega de bienes
Recepcin de bienes
Remisin de documentos del proceso
Autorizacin de pago
Proceso de registro contable

Especificaciones tcnicas
Emitida del sistema ESIGEF
Firma
Portal de Compras Pblicas
Pliego catlogo electrnico
Firma
Firma
Factura
Acta-Entrega
Documentacin del trmite
Firma
Solicitud de transferencia bancaria

RESPONSABLE
UNIDAD REQUIRIENTE
GESTION FINANCIERA
GERENCIA
COMPRAS PUBLICAS
COMPRAS PUBLICAS
GERENCIA
COMPRAS PUBLICAS
PROVEEDOR
BODEGA
GESTION ADMINISTRATIVA
GERENCIA
GESTION FINANCIERA

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

118

Ilustracin 25 Proceso por Catlogo Electrnico a travs del portal de compras pblicas
PROCESO POR CATLOGO ELECTRNICO
A TRAVS DEL PORTAL DE COMPRAS
PBLICAS

1. Modelos
Pliegos

Ingresar a la pgina
WEB:
www.compraspublicas
.-gob.ec

Ingresar los datos del

hospital (RUC,
usuario y contrasea).

2. Ingreso de
proceso

3. Compra Item

Escoger Entidad
Contra-tante,
Catalogo Electrnico, seleccionar
Cate-gora de la
compra (bien o
servicio), escoger
Subca-tegora.
Elegir tem motivo de
compra, y seleccionar la imagen del
tem requerido.

Seleccionar tem que

este de acuerdo con
la resolu-cin de la
compra Aadir
Carrito, insertar
cantidad, partida
presupuestaria, pulsar
impuesto, si lo hay y
Actualizar Carrito
para guardar los
cambios.

Bajar el convenio
Seleccionar
Publicacio-nes ir a
Modelos de Pliegos
y escoger Catalo-go
Electrnico,
Guardar archivo en
la PC, llenar los datos
requeridos, imprimir
y abrir archivo fsico.

marco

Si desea adquirir
otro tem con la
misma resolucin,
seleccionar

Continuar
Comprando, el
sistema muestra
categoras de bienes,
realizar el mismo
proceso hasta llegar a

4. Finalizar
proceso

5. Consulta
proceso

Se procede a
Generar Orden,
donde se debe
nuevamente ingresar
el RUC, usuario y
contrase-a,
Aceptar, revisin
de datos representante
legal, si los datos son
correctos digitar # de
resolucin de compra,
seleccionar Confirmar, se enva la
orden del proveedor,
proceso que es
irreversible para la
entidad contratante es
decir el Hospital.

Para visualizar las

ordenes de compra
seleccionar Ver mis
Ordenes de Compra
escoger al proveedor
de la compra,
seleccionar Hoy se
muestra la orden de
compra, se procede a
Imprimir y adjuntar
al archivo fsico del
proceso.

Actualizar Carrito.

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

11
9

Ilustracin 26 FLUJOGRAMA Procedimiento Catlogo Electrnico

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

120

6.7.5.1.2 Subasta Inversa Electrnica

La LOSNCP en el artculo 47 establece
para la adquisicin de bienes y servicios normalizados que no consten en el
catlogo electrnico, las Entidades Contratantes debern realizar subastas
inversas en las cuales los proveedores de bienes y servicios equivalentes,
pujan hacia la baja el precio ofertado, en acto pblico o por medios
electrnicos a travs del Portal Institucional.
La subasta inversa electrnica ser efectuada cuando se requieran bienes y servicios
normalizados cuyo monto supere el equivalente al 0,0000002 del Presupuesto Inicial
del Estado y no sea posible adquirirlos por Catlogo electrnico. Mediante la puja,
los oferentes presentas sus ofertas a travs del Portal de compras pblicas.
El INCOP establecer el o los mecanismos para ponderar el criterio de mejor costo
previsto en el artculo 6 nmero 17 de la Ley, con los criterios de valoracin que
permitan incentivar y promover la participacin nacional establecida en el artculo 25
de la Ley.
Artculo 6 de la LOSNCP Mejor Costo en Bienes o Servicios Normalizados: Oferta
que cumpliendo con todas las especificaciones y requerimientos tcnicos, financieros
y legales exigidos en los documentos precontractuales, oferte el precio ms bajo.
De acuerdo a la LOSNCP al artculo 25:
Art. 25.1.- Participacin Nacional.- Los pliegos contendrn criterios de
valoracin que incentiven y promuevan la participacin local y nacional,
mediante un margen de preferencia para los proveedores de obras, bienes y
servicios, incluidos la consultora, de origen local y nacional, de acuerdo a los
parmetros determinados por la entidad encargada de la Contratacin Pblica.
Art. 25.2.- Preferencia a bienes, obras y servicios de origen ecuatoriano, y
a los actores de la Economa Popular y Solidaria y Micro, pequeas y
medianas empresas.- En todos los procedimientos previstos en la presente

121

ley, se preferir al oferente de bienes, obras o servicios que incorpore mayor

componente de origen ecuatoriano o a los actores de la Economa Popular y
Solidaria y Micro, Pequeas y Medianas Empresas, mediante la aplicacin de
mecanismos tales como: mrgenes de preferencia proporcionales sobre las
ofertas de otros proveedores, reserva de mercado, subcontratacin preferente,
entre otros.
Para la adquisicin de bienes, obras o servicios no considerados de origen
ecuatoriano de acuerdo a la regulacin correspondiente se requerir
previamente la verificacin de inexistencia en la oferta de origen ecuatoriano,
mediante mecanismos giles que no demoren la contratacin.
Pliegos: existen modelos establecidos por el INCOP, en los cuales se plasman los
requisitos ya sean tcnico, econmico y legales. La elaboracin de los pliegos es
llevada a cabo por la comisin tcnica.
Comisin tcnica: es establecida por la mxima autoridad.
En el proceso de contratacin de Subasta Inversa es necesario mencionar la siguiente
informacin que contienen los pliegos:
PLIEGOS
I.

CONDICIONES PARTICULARES DEL PROCEDIMIENTO DE

SUBASTA INVERSA ELECTRNICA DE BIENES Y/O SERVICIOS
SECCION ICONVOCATORIA
SECCION II OBJETO DE LA CONTRATACIN, PRESUPUESTO
REFERENCIAL, ESPECIFICACIONES TCNICAS O
TRMINOS DE REFERENCIA
2.1. Objeto
2.2. Presupuesto referencial
2.3. Especificaciones tcnicas o trminos de referencia
SECCION III CONDICIONES DEL PROCEDIMIENTO
3.1. Cronograma del procedimiento
122

3.2. Vigencia de la oferta

3.3. Precio de la oferta
3.4. Forma de presentar la oferta
3.5. Plazo de ejecucin
3.6. Forma de pago
SECCION IV EVALUACIN DE LAS OFERTAS TCNICAS
4.1.

Evaluacin de la oferta

4.1.1

Integridad de las ofertas

4.1.2

Equipo mnimo

4.1.3

Personal tcnico mnimo

4.1.4

Experiencia general y especfica mnima

4.1.5

Experiencia mnima del personal tcnico

4.1.6

Especificaciones tcnicas o trminos de referencia

4.1.7

Patrimonio (personas jurdicas)

4.1.8

Porcentaje del valor agregado ecuatoriano mnimo

4.1.9

Verificacin de cumplimiento de integridad y requisitos

mnimos de la oferta

4.1.10

Informacin financiera de referencia

SECCION V PUJA
5.1. Oferta econmica inicial
5.2. Puja
5.3. Negociacin nica
SECCION VI OBLIGACIONES DE LAS PARTES
6.1. Obligaciones del contratista
6.2. Obligaciones del contratante

123

Tabla 28 Sntesis de actividades Subasta Inversa Electrnica

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA

COORDINACION ZONAL 2
HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA

SUBASTA INVERSA ELECTRONICA

SINTESIS DE ACTIVIDADES

COMO NOS IDENTIFICAMOS EN NAPO 2010

ACTIVIDAD

DESCRIPCION

RESPONSABLE

1
2

Necesidad
Certificacin Presupuestaria

Especificaciones tcnicas
Emitida del sistema ESIGEF

UNIDAD REQUIRIENTE
GESTION FINANCIERA

Autorizacin para la adquisicin

Firma

GERENCIA

Elaboracin de pliegos

Pliego catlogo electrnico

COMPRAS PUBLICAS

Aprobacin de los pliegos

Firma

GERENCIA

Delegacin de Comit

Firma

GERENCIA

7
8

Apertura y Convalidacin de erros de las ofertas presentadas

Calificacin de ofertas

Acta
Acta

COMIT
COMIT

Resolucin de Adjudicacin

Firma

GERENCIA

10

Garantas del proveedor

Especificaciones tcnicas

PROVEEDOR

11 Contrato suscrito entre las partes

Trminos, condiciones y plazos

JURIDICO

12

Designacin de Administrador de contrato

Firma

GERENCIA

13

Informe del Administrador de contrato

Novedades

ADMINISTRADOR CONTRATO

14

Orden de compra

Firma

COMPRAS PUBLICAS

15

Entrega de bienes

Factura

PROVEEDOR

16

Recepcin de bienes

Acta-Entrega

BODEGA

17

Remisin de documentos del proceso

Documentacin del trmite

GESTION ADMINISTRATIVA

18

Autorizacin de pago

Firma

GERENCIA

CENSOProcesoDEPOBLACIONderegistroYVIVIENDA,contableINEC-2010

Solicitud de transferencia bancaria

GESTION FINANCIERA

FUENTE:19

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

124

Ilustracin 27 Proceso por Subasta Inversa a travs del portal de compras pblicas
PROCESO DE SUBASTA INVERSA A TRAVS DEL PORTAL DE
COMPRAS PBLICAS
1. Ingreso y
bsqueda de
proceso

2. Invitaciones

3. Preguntas y
Aclaraciones

Ingresar a la pgina
WEB: www.compraspublicas.com. com

Ingresar al
sistema,
consultas, Mis
procesos.

Seleccionar el
Link ver preguntas
y/o aclaraciones

Ingresar los datos del

hospital (RUC,
usuario y contrasea)

Seleccionar tipo
de proceso
(Subasta
inversa). Estados
del proceso
(todos); buscar.

Sistema
despliega preguntas
por los p r o v e e d o
r e s . Seleccionar
Responder
y Enviar

Seleccionar
proceso de
inters.

Aparece un cuadro de
dialogo, digitar la
respuesta, seleccionar
Enviar

Escoger Entidad
Contratante Nueva
contratacin"
Llenar los datos
del formulario de
creacin y
continuar y
aceptar.

Seleccionar el
cdigo CPC, buscar
en producto, Aadir
y Continuar.
Llenar el formulario
de plazos y fechas y
continuar.

En Anexos subir los

archivos, los pliegos,
y la obligacin de los
mismos Finalizar y
Aceptar

aceptar.

Aparece en la
pantalla del inicio
del proceso con el
Link Ver
invitaciones.

Aparece la lista
de los
proveedores
(ofertan tem
de la compra).

Se procede de
igual manera con
las aclaraciones.
Si se requiere
realizar alguna
aclaracin, se
presiona Agregar

Aclaracin y
porteriormente
Regresar
Presionar Entregar
Respuesta en la
que se necesita.

4. Convalidacin
de errores

5. Calificacin de
ofertas

El proveedor
sube su oferta y
se habilita el link
Convalidacin
de errores.

En la fecha
indicada en el
calendario
del proceso,
seleccionar
calificar oferta
tcnica
aparecern los
proveedores a ser
calificados.

Seleccionamos
Convalidacin
de errores y

subimos el
archivo de la
convali- dacin
de la comisin
tcnica firmada.
Seleccionar al
proveedor de la
convalidacin,
digitar la
convalidacin
en el cuadro de
dialogo,

Enviar, se sube
el oficio de la
convalidacin para
el proveedor,

Regresar.
Si hay otra
convalidacin
caso contrario
presionar
Finalizar

Se procede a
calificar o
descalificar a los
participantes,
presionar
Guardar
calificacin
Para finalizar
la calificacin
presionar
Deshabilitar
restantes y
Aceptar

6. Adjudicacin o
negociacin

7. Finalizacin de
proceso

De haber un solo
proveedor
calificado, se realiza
Sesin de
negociacin,
ingresar la fecha de
negociacin y
presionar Finalizar
Calificacin.

Luego de adjudicar,
seleccionar
Registro de
Contratos, aparece
un cuadro para
ingresar fechas del
contrato, subir el
contrato
digitalizado y
presionar
Guardar.

Da y hora de la
negociacin
presionar Sesin de
Negociacin, subir
el acta de
negociacin y
presionar
Adjudicar.
De haber 2 o mas
proveedores calificados,
se da la Puja en la fecha y
hora indicada.

Presionar Ver Puja.

Aparece la lista de
participantes. Finalizada
la Puja, escoger Ver

Resultados de
la Subasta"

Aparece el resumen
de la puja, Imprimir
Resumen

Sistema habilita la
opcin de subir el
acta de entrega,
recepcin y factura
Seleccionar la
opcin Archivos
para Finalizar
Proceso, subir acta
de entrega-

recepcin y factura
digitalizada.

Seleccionar

Finalizar, el
sistema cambia el
estado del proceso
a Finalizada.

Sistema habilita el Link

Adjudicar seleccionar este, subir
el acta de adjudica- cin y
finalmente Aceptar

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

125

Ilustracin 28 FLUJOGRAMA Procedimiento Subasta Inversa

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

126

6.7.5.2 PROCESOS COMUNES

6.7.5.2.1 nfima Cuanta

De acuerdo al Reglamento General de la Ley del Sistema Nacional de Contratacin
Pblica al Art. 60 las contrataciones de nfima cuanta
para la ejecucin de obras, adquisicin de bienes o prestacin de servicios,
cuya cuanta sea igual o menor a multiplicar el coeficiente 0,0000002 del
Presupuesto Inicial del Estado se las realizar de forma directa con un
proveedor seleccionado por la entidad contratante sin que sea necesario que
ste conste inscrito en el RUP.
Segn lo que estipula la ley en el artculo 52.1 contrataciones de nfima cuanta:
1. Las contrataciones para la adquisicin de bienes o prestacin de servicios no
normalizados, exceptuando los de consultora, cuya cuanta sea inferior a
multiplicar el coeficiente 0,0000002 del presupuesto inicial del Estado del
correspondiente ejercicio econmico;
2. Las contrataciones para la adquisicin de bienes o prestacin de servicios
normalizados, exceptuando los de consultora, que no consten en el catlogo
electrnico y cuya cuanta sea inferior a multiplicar el coeficiente 0,0000002
del presupuesto inicial del Estado del correspondiente ejercicio econmico; y,
3. Las contrataciones de obras que tengan por objeto nica y exclusivamente la
reparacin, refaccin, remodelacin, adecuacin, mantenimiento o mejora de
una construccin o infraestructura existente, cuyo presupuesto referencial sea
inferior a multiplicar el coeficiente 0,0000002 del presupuesto inicial del
Estado del correspondiente ejercicio econmico.

127

Una vez realizadas las adquisiciones, estas sern legalizadas y formalizadas mediante
la entrega de la factura.
Tabla 29 Sntesis de actividades nfima Cuanta
HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA
COORDINACION ZONAL 2
HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA
COMO NOS IDENTIFICAMOS EN NAPO 2010
INFIMA CUANTIA

SINTESIS DE ACTIVIDADES

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

ACTIVIDAD
Necesidad
Certificacin Presupuestaria
Autorizacin para la adquisicin
Solicitud de proformas
Proformas
Cuadro comparativo de las proformas
Seleccin de proforma
Orden de compra
Entrega de bienes
Recepcin de bienes
Remisin de documentos del proceso
Autorizacin de pago
Proceso de registro contable

DESCRIPCION
Especificaciones tcnicas
Emitida del sistema ESIGEF
Firma
Especificaciones tcnicas
Especificaciones tcnicas
Precios
Firma
Firma
Factura
Acta-Entrega
Documentacin del trmite
Firma
Solicitud de transferencia bancaria

RESPONSABLE
UNIDAD REQUIRIENTE
GESTION FINANCIERA
GERENCIA
COMPRAS PUBLICAS
PROVEEDOR
COMPRAS PUBLICAS
GERENCIA
COMPRAS PUBLICAS
PROVEEDOR
BODEGA
GESTION ADMINISTRATIVA
GERENCIA
GESTION FINANCIERA

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

128

Ilustracin 29 Proceso por nfima Cuanta a travs del Portal de compras pblicas
PROCESO DE NFIMA CUANTA A TRAVS DEL
PORTAL DE COMPRAS PBLICAS

1. Dato Proceso

2. Ingreso Factura

Ingresar a la pgina

Escoger Agregar Factura,

ingresar nmero, fecha de
emisin, RUC, si consta en el
RUC la razn social
aparecer automticamente.

WEB: www.compraspublicas.gob.ec

Ingresar los datos del

hospital (RUC, usuario y
contrasea).

Escoger Entidad Contratante Publicar nfima

Cuanta .

Registrar los datos

correspondientes a la
persona encargada de llevar
los procesosdenfima cuanta
y seleccionar Guardar para
continuar con el proceso .

3. Modificar/Eliminar
Facturas

Para modificar o
eliminar los registros
se puede hacer durante
el transcurso del mes
mediante las opciones
de Editar o
Eliminar, el nmero
de factura y la fecha no
se podran modificar.

Si hay algn error al ingresar

los datos escoger Limpiar
caso contrario Guardar.

4. Consulta de Facturas

Ingresar a la pgina
principal del
contratante.
Seleccionar

Consultas. nfina

Cuanta, buscar segn

dato obtenido como por
nmero de factura,
codigo C.P.C., objeto
de compra, tipo de
compra o por mes,
seleccionar

Buscarse despliega
la lista de facturas.

Seleccionar Registro de
Items,seleccionar Codigo

C.P.C.(Clasificador central de
productos), buscar, ingresar
objeto de la compra, cantidad,
costo unitario, justifivativo de
la compra, tipo de compra (a
fin de la contratacin),
Agergar tem, si esta
conforme Aceptar caso
contrario Cancelar,

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

129

Ilustracin 30 FLUJOGRAMA Procedimiento nfima Cuanta

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

130

6.7.5.3 RGIMEN ESPECIAL

En el hospital se aplica rgimen especial haciendo referencia al artculo 2 de la
LOSNCP, donde explica que:
Las contrataciones mediante rgimen especial las de adquisicin de
frmacos que celebren las entidades que presten servicios de salud,
incluido el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. Los de transporte de
correo internacional y los de transporte interno de correo, que se regirn
por los convenios internacionales, o las disposiciones legales y
reglamentarias dictadas para el efecto, segn corresponda. Los que
celebren el Estado con entidades del sector pblico, stas entre s, o
aquellas con empresas pblicas o empresas cuyo capital suscrito
pertenezca, por lo menos en el cincuenta (50%) por ciento a entidades de
derecho pblico o sus subsidiarias; y las empresas entre s.
Para la adquisicin de frmacos es necesario que stos estn sujetos al Cuadro
Nacional de Medicamentos Bsicos y cumplir con los requisitos sanitarios
establecidos, conforme a lo establecido en el reglamento de la LOSNCP en los
artculos 72, y 73.
Los pliegos para este proceso deben contener:
I.

CONDICIONES PARTICULARES PARA RGIMEN ESPECIAL

DE:
a) Transporte de correo interno e internacional
b) Seguridad interna y externa del Estado
c) Repuestos y accesorios
d) Obra artstica, literario o cientfica
e) Entidades pblicas o sus subsidiaras
f) Productos o servicios comunicacionales
g) Bienes o servicios nicos en el mercado o proveedor nico
h) Asesora jurdica y/o patrocinio jurdico

II.CONDICIONES GENERALES PARA RGIMEN ESPECIAL

III.

FORMULARIO DE OFERTA
131

CONSORCIO
V.

FORMULARIO DE
COMPROMISO DE
CONDICIONES
PARTICULARES DE LOS

VI.

NDICE

Bienes y/o servicios

Contratacin de obras
IV.

FORMULARIO DE COMPROMISO DE
a) Transporte de correo interno e internacional

ASOCIACIN

b) Seguridad interna y externa del Estado

c) Repuestos y accesorios
d) Obra artstica, literario o cientfica
e) Entidades pblicas o sus subsidiaras
f) Productos o servicios comunicacionales
g) Bienes o servicios nicos en el mercado o proveedor nico
h) Asesora jurdica y/o patrocinio jurdico
VII.

CONDICIONES GENERALES DE LOS CONTRATOS PARA LA

ADQUISICIN
SERVICIOS

DE

BIENES

Y/O

CONTRATACIN

DE

I.

CONDICIONES PARTICULARES DE LOS PLIEGOS

SECCION I
SECCION II

CONVOCATORIA
OBJETO
DE
PRESUPUESTO

LA

CONTRATACION,

REFERENCIAL

ESPECIFICACIONES TECNICAS

II.

SECCION III

CONDICIONES DEL PROCEDIMIENTO

SECCION IV

EVALUACION DE OFERTAS

SECCION V

OBLIGACIONES DE LAS PARTES

CONDICIONES GENERALES DE LOS PLIEGOS PARA LA

ADQUISICIN DE BIENES Y/O CONTRATACIN DE
SERVICIOS
SECCION I

DEL PROCEDIMIENTO DE CONTRATACIN

132

SECCION II

METODOLOGA DE EVALUACIN DE LAS

OFERTAS

SECCION III
III.

FASE CONTRACTUAL

FORMULARIO DE OFERTA

El formulario de la oferta est contenido por la informacin detallada a

continuacin, la cual, de no hacerse constar ser causal de descalificacin de la
propuesta.
Bienes y/o servicios
3.1. PRESENTACION Y COMPROMISO
3.2. DATOS GENERALES DEL OFERENTE
3.3. NMINADESOCIOS,ACCIONISTASOPARTCIPES
MAYORITARIOS DE PERSONAS JURDICAS
3.4. SITUACIN FINANCIERA
3.5. TABLA DE CANTIDADES Y PRECIOS
3.6. COMPONENTES DE LOS (BIENES/SERVICIOS) OFERTADOS
3.7. EXPERIENCIA DEL OFERENTE
3.8. PERSONAL TECNICO MNIMO REQUERIDO
3.9. EQUIPO MNIMO REQUERIDO
3.10. VALOR AGREGADO ECUATORIANO DE LA OFERTA
3.11. CLCULO

DEL PORCENTAJE DEL VALOR AGREGADO

ECUATORIANO DE LOS BIENES O SERVICIOS, RESPECTO DEL

COSTO DE PRODUCCIN
Contratacin de obras
3.1. PRESENTACIN Y COMPROMISO
3.2. DATOS GENERALES DEL OFERENTE
3.3. NMINADESOCIOS,ACCIONISTASOPARTCIPES
MAYORITARIOS DE PERSONAS JURDICAS
3.4. SITUACIN FINANCIERA
3.5. TABLA DE DESCRIPCIN DE RUBROS , UNIDADES, CANTIDADES
Y PRECIOS
3.6. ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS
3.7. METODOLOGA DE CONSTRUCCIN

133

3.8. CRONOGRAMA VALORADO DE TRABAJOS

3.9. EXPERIENCIA DEL OFERENTE
3.10. PERSONAL TCNICO PROPUESTO PARA EL PROYECTO
3.11. EQUIPO ASIGANDO AL PROYECTO
3.12. IDENTIFICACIN DE SUBCONTRATSTAS Y PORCENTAJE DE
SUBCONTRATACIN
3.13. PARTICIPACINECUATORIANAPARAELPROYECTO,
PROPUESTA POR EL OFERENTE
IV.

FORMULARIO

DE

COMPROMISO

DE

ASOCIACIN

CONSORCIO
V.

FORMULARIO DE COMPROMISO DE SUBCONTRATACIN

VI.

CONDICIONES PARTICULARES DE LOS CONTRATOS DE

LICITACIN DE BIENES Y/O SERVICIOS

VII.

CONDICIONES GENERALES DE LOS CONTRATOS PARA LA

ADQUISICIN

DE

BIENES

SERVICIOS

134

Y/O

CONTRATACIN

DE

Tabla 30 Sntesis de actividades Rgimen Especial

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA

COORDINACION ZONAL 2 REGIMEN ESPECIAL

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA

SINTESIS DE ACTIVIDADES

COMO NOS IDENTIFICAMOS EN NAPO 2010

N
1
2
3
4
5
6
7
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

ACTIVIDAD
Necesidad
Certificacin Presupuestaria
Autorizacin para la adquisicin
Elaboracin de pliegos
Aprobacin de los pliegos
Delegacin de Comit
Oferta
Resolucin de Adjudicacin
Garantas del proveedor
Contrato suscrito entre las partes
Designacin de Administrador de contrato
Informe del Administrador de contrato
Orden de compra
Entrega de bienes
Recepcin de bienes
Remisin de documentos del proceso
Autorizacin de pago
Proceso de registro contable

DESCRIPCION
Especificaciones tcnicas
Emitida del sistema ESIGEF
Firma
Pliego catlogo electrnico
Firma
Firma
Especificaciones tcnicas
Firma
Especificaciones tcnicas
Trminos, condiciones y plazos
Firma
Novedades
Firma
Factura
Acta-Entrega
Documentacin del trmite
Firma
Solicitud de transferencia bancaria

RESPONSABLE
UNIDAD REQUIRIENTE
GESTION FINANCIERA
GERENCIA
COMPRAS PUBLICAS
GERENCIA
GERENCIA
PROVEEDOR
GERENCIA
PROVEEDOR
JURIDICO
GERENCIA
ADMINISTRADOR CONTRATO
COMPRAS PUBLICAS
PROVEEDOR
BODEGA
GESTION ADMINISTRATIVA
GERENCIA
GESTION FINANCIERA

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

6.7.5.4 MATRIZ DE EVALUACIN

La evaluacin o seguimiento de los procesos de contratacin realizados por el
departamento de adquisiciones tiene como objeto controlar el progreso en el
cumplimiento de los objetivos establecidos en cuanto a la adquisicin de bienes o
servicios para el hospital.
Es necesario que se implementen caractersticas especficas; como fuentes de
informacin emitidas por sus respectivos responsables, con el fin de sustentar cada
actividad realizada; e indicadores los mismos que permiten conocer los resultados
que proporcionan las actividades planificadas y realizadas dentro de los procesos
establecidos.

135

Los indicadores establecidos son los siguientes:

Tabla 31 Indicadores
N MBITO

Eficiencia

Eficiencia

NOMBRE
INDICADOR

TABLA DE INDICADORES
DESCRIPCIN
PERIODO

ETAPAS

PROCESOS

Eficacia
3

Eficiencia

Eficacia
Eficiencia

EJECUCIN PAC

EJECUCIN
PRESUPUESTARIA

Es el tiempo
utilizado para
realizar los
procesos de
adquisiciones en
relacin al
tiempo
establecido.
Es el monto de
contratacin
utilizado en
relacin al
establecido o
certificado.
Es la proporcin
de procesos
ejecutados en
relacin
a los planteados
Es la proporcin
del presupuesto
ejecutado en
relacin al total
del presupuesto
asignado

FRMULA

(Tiempo
CUATRIMESTRE

Utilizado)/(Tiempo
Establecido)

(Montos de
CUATRIMESTRE

CUATRIMESTRE

Contratacin)/(Montos
Establecidos)

(Total Procesos
Ejecutados)/(Total
Procesos Planteados)
(Total Presupuesto

CUATRIMESTRE

Ejecutado)/(Total
Presupuesto)

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

Esta evaluacin permite establecer si los procedimientos y actividades son

adecuados para el logro de los objetivos planteados por el departamento de
adquisiciones para la ejecucin del PAC y ejecucin presupuestaria. Adems
brinda informacin necesaria para la toma de decisiones oportunas y correctivas.

136

Tabla 32 MATRIZ DE EVALUACIN

COORDINACION ZONAL 2

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA

HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA

MATRIZ DE EVALUACION

COMO NOS IDENTIFICAMOS EN NAPO 2010

N EVALUACION

DESCRIPCION

RESPONSABLE

Planificacin
ETAPAS Preparacin
Seleccin
Ejecucin Contractual
Catlogo Electrnico
PROCESOS Subasta Inversa
nfima Cuanta

UNIDAD REQUIRIENTE
COMPRAS PUBLICAS
GERENCIA
COMPRAS PUBLICAS

FUENTE DE INFORMACION

Documentacin

ANALISIS

INDICADOR

Tiempo mximo utilizado

Permite establecer los tiempos

empleados en cada una de las etapas
del proceso de adquisiciones de
bienes o servicios.
Muestra la utilizacin de cada uno

COMPRAS PUBLICAS

Documentacin emitida por el Portal de

Compras Pblicas

Montos de contratacin

de los procesos establecidos de

acuerdo a las necesidades.

Rgimen Especial

Permite conocer el grado de progreso

Ejecucin del PAC GESTION ADMINISTRATIVA
3

PAC

EJECUCION

Total procesos establecidos a culminar de los procesos en relacin a los

objetivos establecidos.
Muestra el grado de avance de los

Ejecucin Presupuestaria GESTION FINANCIERA Informacin emitida por el sistema ESIGEF

Total presupuesto ejecutado

procesos pagados en relacin a los

establecidos.

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

137

6.7.5.5 MATRIZ DE FUNCIONES

De acuerdo al cargo establecido, es necesario que el hospital establezca las
diferentes funciones a desempear dentro del proceso de adquisiciones a aquellos
funcionarios involucrados en el mismo; con el propsito de dar cumplimiento a
los objetivos establecidos.
Tabla 33 MATRIZ DE FUNCIONES
HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA DE TENA
COORDINACION ZONAL 2
HOSPITAL JOSE MARIA VELASCO IBARRA
COMO NOS IDENTIFICAMOS EN NAPO 2010
CARGO

CUADRO DE FUNCIONES

DESCRIPICION

FUNCIONES
Controla la optimizacin de los recursos humanos, financieros y materiales.
Delega comisiones tcnicas y administradores de contrato

GERENTE

Es el representante legal del hospital

Selecciona proformas para realizar adquisciones.

Aprueba adquisciones realizadas, previa revisin de la documentacin sustentable.
Autoriza pagos de facturas por adquisciones.
Analiza las adquisiciones a realizarse por los analistas de compras.

Es la persona responsable de la
LIDER GESTION ADMINISTRATIVA

ANALISTA DE COMPRAS

administracin del hospital

Solicita la autorizacin de pago de las contrataciones realizadas.

Realiza las modificaciones al PAC

Es el funcionario/a responsable de llevar Analiza el requerimiento receptado por los funcionarios del hospital.
Realiza el proceso de contratacin.
a cabo los procesos de adquisiciones.
Informa a bodega la contratacin
Es el funcionario/a encargado de

GUARDALMACEN

Revisa la documentacin de los posibles proveedores.

Supervisa la ejecucin del PAC

salvaguardar los bienes adquiridos.

Recibe los bienes adquiridos.

Analiza la documentacin respecto a las especificaciones del bien.
Realiza un registro y archivo de los bienes almacenados.

FUENTE: CENSO DE POBLACION Y VIVIENDA, INEC-2010

Registra los ingresos y salidas de los bienes.

Mantiene un control actualizado de los bienes.

ELABORACION: Dr. Llamuca 2014

Analiza la realizacin del pago de obligaciones econmicas.

LIDER GESTION FINANCIERA

Es la persona encargada del area

financiera del hospital

Organiza la programacin, ejecucin, evaluacin y liquidacin

del presupuesto institucional.
Supervisa la ejecucin del compromiso y devengado del presupuesto.
Ordena pagos previa autorizacin expresa de la autoridad competente.
Realiza el seguimiento y supervisa los pagos efectuados.

Es el funcionario/a responsable de

Recopila y analiza la documentacin precontractual de los diferentes procesos de

compras.

ANALISTA DE CONTABILIDAD

llevar a cabo la contabilidad.

Analiza y registra los comprobantes de pago en base a la documentacin de sustento

y registros con aplicacin a rubros y partidas correspondientes, de acuerdo a
procedimientos establecidos, para su correspondiente aprobacin.
Analiza la ejecucin presupuestaria de acuerdo a las obligaciones contraidas.

ANALISTA DE PRESUPUESTO

Es la persona responsable de llevar

Prepara insumos para la emisin de certificaciones presupuestarias, previo control

de la documentacin de soporte.

el presupuesto del hospital.

Analiza informacin para la preparacin de informes de la ejecucin presupuestaria.

Es el funcionario/a dedicado a dirigir
ANALISTA DE PLANIFICACION

las actividades del hospital

Es la persona encargada de los

ANALISTA JURIDICO

aspectos judiciales.

Revisa las diferencias del PAC, para realizar las repectivas modificaciones.
Solicita la Resolucin para la realizacin de las modificaciones al PAC
Supervisa la ejecucin de los procesos contratados.
Realiza los Contratos en los procesos de adquisciones.
Realiza las Resoluciones de modificaciones al PAC
Analiza antecedentes judiciales de posibles proveedores.

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena

Elaborado por: Philco Marina (2015)

138

6.8 ADMINISTRACIN DE LA PROPUESTA

El uso y administracin de la presente propuesta, ser a cargo del Departamento
de compras pblicas del Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena, con lo cual
se espera aportar para el mejoramiento de las actividades que se desarrollan y ms
aun con el proceso de acreditacin en el cual se encuentra el hospital.
El principal responsable del manejo y uso de la propuesta, es el lder del proceso
que de acuerdo a la organizacin estructural es quien est a cargo del
departamento de Gestin Administrativa; el mismo que es el responsable de la
total ejecucin de los procesos de adquisicin del hospital.
Asimismo los funcionarios del departamento de compras, quienes debern revisar
la documentacin de los procesos durante la fase precontractual, siguiendo los
lineamientos establecidos, proporcionando de esta manera informacin adecuada
acerca de los requisitos necesarios para efectuar desde su inicio una adquisicin de
bienes o contratacin de servicios. Permitiendo de esta manera instruir a los
lderes de cada departamento y a su vez ellos a sus subordinados, en cmo realizar
una necesidad o requerimiento y as evitar demoras en las adquisiciones o
regresiones en los procesos.
6.9 PLAN DE MONITOREO Y EVALUACIN DE LA PROPUESTA
La evaluacin de la presente propuesta est a cargo del personal administrativo y
financiero, con la finalidad de determinar el cumplimiento de los objetivos
establecidos y el aprovechamiento de la implementacin de procedimientos
generales de aplicacin de las normas tcnicas de control interno en cuanto a la
ejecucin del Plan Anual de Contrataciones (PAC) a travs del Portal de Compras
Pblicas.

139

Tabla 34 ANLISIS DE EVALUACIN

N

ASPECTOS

ELEMENTOS

Quines requieren evalan?

Gerencia y Direccin Mdica

Por qu evalan?

Determinar niveles de avance y debilidades de la

propuesta

Para qu evalan?

Determinar la aceptacin de la propuesta

Qu evalan?

Cumplimiento de los lineamientos establecidos

Quines evalan?

Los directivos y funcionarios

Cundo evalan?

Cuatrimestralmente

Cmo evalan?

De acuerdo a la ejecucin presupuestaria

Con qu evalan?

Cantidad de procesos adjudicados

Fuente: Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena
Elaborado por: Philco Marina (2015)

140

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de

Septiembre

http://www.teleley.com/articulos/art-plananual.pdf

143

de 2014,

de

ANEXOS
ANEXO 1

144

14
5

ANEXO 2
UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CUESTIONARIO DE LISTA DE VERIFICACION
PROYECTO DE INVESTIGACION
DIRIGIDO A: Funcionarios del Hospital Jos Mara Velasco Ibarra de Tena
OBJETIVO: Estudiar las Normas Tcnicas de Control Interno y su incidencia en
la ejecucin del Plan Anual de Contrataciones a travs del Portal de Compras
Pblicas en el Hospital Jos Mara Velasco Ibarra, del cantn Tena.
CAT.

INDICADORES

Integridad y valores

Competencia de los
funcionarios

funciones?

Se ha realizado un plan de capacitacin

7 que aporte al mejoramiento continuo de
las competencias de los funcionarios?
La mxima autoridad muestra inters por
establecidos en la institucin?

Ambiente

de

contro
l

ticos

ITEMS
SI NO
No.
Existe
un
protocolo
de
valores
ticos
que
1
promueve el hospital?
2 Se a difundido a todos los funcionarios la
existencia del protocolo?
3 Existen reglas de conducta definidas por
la Mxima autoridad?
Existen sanciones para los funcionarios
4 que no cumplen con los valores y
principios establecidos por el hospital?
5 Existe un anlisis de las funciones de
cada cargo?
Se ha realizado un anlisis de las
competencias requeridas por los
6
funcionarios para desempear sus

Estilo de direccin y
gestin

Estructura

el cumplimiento de los proto colos

Los lderes de cada proceso realizan un

9 anlisis conjuntamente con la mxima
autoridad para la gestin de una
adquisicin?
10 La ejecucin presupuestaria es un
mtodo de control?
Los lderes de los procesos de compras y
11 financiero mantienen informado a la
mxima autoridad sobre el cumplimiento
de sus procesos?
12 El hospital cuenta con un organigrama
146

organizativa

13
14
15
Asignacin de
autoridad y
responsabilidades

16

general y particular de cada uno de los

procesos?
El proceso de compras depende de un
nivel jerrquico adecuado?
La estructura organizacional es adecuada
al tamao y actividades que desarrolla el
hospital?
Los funcionarios tienen conocimiento de
sus responsabilidades de acuerdo al cargo
que ocupan?
Existe una adecuada segregacin de
funciones en cuenta al proceso de
adquisiciones?
Los funcionarios que tienen asignadas

como administradores
17 responsabilidades;
de contrato deben presentar informes de
manera continua?

18
Polticas y prcticas de
personal

Misin, objetivos y

Objetivos a nivel de
proceso o actividad

Evaluaci
n

de

riesgos

polticas

Existen polticas para la evaluacin,

compensacin y sancin del personal?

19 Las polticas son de conocimiento
masivo?
Existen polticas para la ejecucin de los
20
procesos?
Estas polticas son comunicadas en
21 forma oportuna y correcta a los
funcionarios?
22 Los funcionarios tienen conocimiento de
la misin del hospital?
23 Los funcionarios estn familiarizados
con los objetivos del hospital?
La
asignacin
presupuestaria
es
24 adecuada para la consecucin de los
objetivos institucionales?
El departamento de compras pblicas
25 tiene
establecidos
sus
objetivos
particulares?
Los objetivos del proceso de compras,
26 estn en concordancia para el alcance de
los objetivos institucionales?
El hospital tiene identificados los riesgos
27 que podran obstaculizar el cumplimiento
de los objetivos?
28 para enfrentar riesgos internos?
Cuenta

Identificacin de
riesgos

Estimacin de riesgos

con procedimientos preventivos

Se han cumplido las observaciones y

29 recomendaciones de auditora realizadas
anteriormente?
30 Se han identificado responsabilidades
por aquellos riesgos residuales?
Existe una estimacin de los riesgos,
31 considerando la frecuencia de ocurrencia
y su impacto?
14
7

Manejo del cambio

Identificacin de
procedimientos de
control

Oposicin de intereses

Coordinacin entre

Actividades de control

reas

Documentos

Niveles definidos de
autorizacin

Registro adecuado de
las transacciones

Acceso restringido a los

recursos, activos y
registros

Existen procedimientos para informar

cambios, que
32 oportunamente posibles
puedan determinar variantes en el anlisis
de riesgos.
33 Los mismos son aplicados en la
realidad?
El hospital ha elaborado procedimientos
34 de control para evitar los riesgos
identificados?
el
35 Los procesos son difundidos a todo
personal?
Existe segregacin de funciones con
respecto a la autorizacin, aprobacin,
36 proceso y registro, pagos o recepcin de
documentos, valores o bienes del
hospital?
Las diferentes reas del hospital cuentan
37 con sus respectivos lderes y equipos de
trabajo?
38 Los lderes de cada proceso conocen su
responsabilidad?
Existen documentos escritos acerca del
39 control interno de cada proceso del
hospital?
Existen documentos escritos donde se
40 establecen las actividades de cada
funcionario?
41 Los documentos son de libre disposicin
para todos los funcionarios?
Las autorizaciones para cada proceso, se
42 realizan de acuerdo a los lineamientos de
control establecidos?
Existe un orden jerrquico definido para
43
las autorizaciones de cada proceso?
El ingreso de la documentacin para el
44 proceso contractual en las adquisiciones
se lo realiza de manera oportuna?
El registro de los valores para pagos por
45 concepto de adquisiciones se lo realiza
luego de su autorizacin respectiva?
El registro de ingreso de los bienes se lo
46 realiza previa constatacin de los
mismos?
Cuentan con procedimientos de control
47 que resguarden los bienes, recursos y
activos del hospital?
48 Existen funcionarios designados para la
custodia de los bienes?
fsicas
49 Se realizan constataciones
frecuentes de los bienes?
50 Existen procedimientos establecidos para
la custodia de los recursos fsicos?

14
8

Rotacin del personal

en las tareas sensibles
Control del sistema de
informacin
Control de la
tecnologa de la
informacin

Indicadores de
desempeo

Manual de
procedimientos

Informacin y

Comunicacin

responsabilidad

Sistema de informacin
integrado

Informacin

Flujo de informacin

Existe concordancia entre la contabilidad

51 y la bodega de los activos y bienes
existentes?
El personal designado para la custodia de
52 los bienes y activos, lleva un registro
actualizado de sus existencias?
Existen protocolos o procedimientos que
53 exijan rotacin del personal en reas
especficas?
54 Se realiza rotacin del personal?
Existen procedimientos que permitan el
55 acceso adecuado a los sistemas de
informacin?
Los recursos tecnolgicos son los
56 adecuados para cumplir con los requisitos
de los sistemas de informacin?
la
57 Existen indicadores que permiten
medicin de la gestin de cada proceso?
58 Los indicadores son adecuados en
relacin a la realidad del hospital?
59 Estn acorde a los objetivos, misin y
visin del hospital?
60 Se realizan evaluaciones con la finalidad
de realizar correcciones y ajustes?
61 Existen manuales de procedimientos
para cada departamento?
62 Son de conocimiento general entre los
funcionarios?
La informacin que se emite a la mxima
63 autoridad es fiable y oportuna para la
toma de decisiones?
64 Existen responsables por la informacin
proporcionada?
65 La informacin emitida es apropiada
segn el nivel de autoridad?
67
Toda la estructura organizacional tiene
66
acceso a la informacin?
La informacin elaborada por el personal
operativo se vincula con la informacin
emitida por el personal administrativo
para la toma de decisiones?
La informacin
brindada permite
68 mejorar procesos con la finalidad de
alcanzar los objetivos planteados?
69 seguros?
Los

Flexibilidad al cambio

Compromiso de la
autoridad superior
Comunicacin, valores
organizacionales y

sistemas

de

informacin

son

Las autoridades de la institucin estn

70 comprometidas con la informacin que se
proporciona en la institucin?
Existe buena comunicacin entre el
71 personal y las autoridades?
149

estrategias
Canales de
comunicacin

ymonitore
o

Evaluacin del sistema

de control interno

72 La
comunicacin
proporciona
informacin oportuna y fiable?
73 La institucin cuenta con canales de
comunicacin internos y externos?
Existe una evaluacin al personal
de
74 cada
proceso
para
verificar
el
rendimiento?
75 Existen instrumentos de autoevaluacin?
los
76 Se realiza un seguimiento de
objetivos alcanzados?
Son
acatadas
a
cabalidad
las
77

Supervisin

Eficacia del sistema de

control interno

disposiciones, normas y leyes establecidas

por los rganos de control?

79

La informacin financiera emitida es

fiable?
Se validan los supuestos que sustentan el
alcance de los objetivos de la institucin?
Se
detecta
oportunamente
las
80 deficiencias que afectan al control interno
que se lleva a cabo?
78

Validacin de los
supuestos asumidos
Deficiencias detectadas

150

C INDICAD N
AT
ORES

ITEMS

Existe un monto definido para realizar compras por

1 catlogo electrnico?

Es necesario gravar con el IVA a los productos en el

2 catlogo electrnico?

Los convenio marco, son realizados para la

contratacin directa sobre la recurrencia de
electrnico
3 adquisicin?
En los pliegos se establecen la informacin tcnica,
4 econmica y legal de cada proceso?
La orden de compra y el acta de entrega formalizan el
5 proceso de adquisicin?
Catlogo

A travs del proceso de nfima Cuanta, la entidad

6 contratante, es decir el hospital selecciona al proveedor?

Normalizados

nfima
cuanta

La adquisicin de bienes o servicios que no consten

en el catlogo electrnico se realiza mediante nfima
7 Cuanta?
Los bienes o servicios que no han sido planificados
adquirirlos, es decir que no constan en el PAC son
8 adquiridos mediante nfima Cuanta?

Bienes

yServicios

9
1

1
0
1
1
2
1
3
1
Subasta 4
inversa
1
electrnica 5
1
6
1
7

Mediante nfima Cuanta se realiza la adquisicin de

bienes o servicios que no son requerimientos constantes
ni recurrentes?
En la Subasta Inversa Electrnica, si un solo proveedor
presenta la oferta econmica, existe una rebaja
econmica?
Los bienes normalizados que no consten en el
Electrnica?
catlogoelectrnico se adquieren mediante Subasta Inversa

Existe una acta que deje constancia que la Comisin

Tcnica procedi a la calificacin de las ofertas
tcnicas?
Se ha realizado una nica sesin de negociacin en lugar
de la puja?
Para la adquisicin de frmacos bajo Rgimen Especial se
realiza Subasta Inversa Corporativa?
El tiempo mximo para la firma del Contrato una vez
adjudicado es de tres das trmino?
El hospital como Entidad Contratante debe nombrar un
Administrador del Contrato?
El administrador del contrato est capacitado para resolver
problemas en forma oportuna y hacer frente a
situaciones imprevistas?
Se solicita la Garanta de Fiel Cumplimiento si la forma de
pago establecida es Contra entrega del Bien o
Servicio?

1
8
1
9 Se requieren las garantas para firmar el contrato?
2 El proceso de calificacin es equitativo y transparente?
151

S N
I O

Menor
cuanta

Cotizacin

Normalizados

sBienesyServicio

No

Licitacin

Menor
cuanta

Cotizacin

Obras

Licitacin

En el caso de que la adquisicin de frmacos hubiese sido

2 mediante Subasta Inversa Institucional y se haya declarado
desierta; la mxima
1
autoridad puede solicitar se realice la adquisicin mediante
contratacin directa?
2 Es obligatorio incluir en el PAC los procesos de Menor
2 Cuanta?
2 Existe un monto establecido para realizar un proceso de
3 menor cuanta?
2
4 El proceso de calificacin es equitativo y transparente?
2 Se aplica menor cuanta cuando el proceso que le antecede
5 fue una Subasta Inversa declarada desierta?
Si el proceso de Subasta Inversa para la adquisicin de
2 bienes o servicios fue declarado desierta; se puede
6 realizar una Cotizacin?
2 Existe un documento que valide la calificacin del
7 proceso?
2 Se reciben las necesidades de bienes y servicios
8 autorizadas para solicitar las cotizaciones?
2 Se realizan cuadros comparativos y presentan el informe de
9 cotizaciones?
Al proceso de adquisicin de bienes por Cotizacin se
3 realiza la invitacin exclusivamente a 5 proveedores
0 elegidos mediante sorteo?
3
1 Se han realizado licitaciones?
3 Existen indicios que sugieran la fijacin de precios en las
2 licitaciones?
Estn obligados los participantes de una licitacin a
3 presentar garantas de fiel cumplimiento y anticipo de
3 contrato?
3
4 Este proceso privilegia a los proveedores locales?
La convalidacin de errores es permitida exclusivamente
3 para la modificacin de errores de forma en las
5 ofertas?
3 La evaluacin de las ofertas es realizada a travs del portal
6 de compras?
3
7 Se conoce el monto para una Cotizacin?
3
8 Se han realizado procesos de Licitacin?
3 El personal del departamento de adquisiciones del hospital

Menor
cuanta
9 conoce de estos procesos?
Cotizacin
Licitacin
Contrataci 4 Se ha realizado esta clase de adquisiciones o contrataciones
n integral 0 dentro de la institucin?
por precio
152

Consultora

fijo
Contrataci 4 El personal del departamento de adquisiciones del hospital
n directa

Lista corta
Concurso
pblico

1 est capacitado para esta clase de adquisiciones

o contrataciones?
4 Se necesita de autorizacin superior a la de la mxima
2 autoridad del hospital para estas contrataciones?

153