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RESUMEN
Son percepciones que se entregan al trabajador para promover un mayor
bienestar a l y a su familia. No se retribuye directamente la prestacin del
servicio. Pueden provenir de la ley, convenios colectivos, contrato de trabajo o
decisin unilateral del empleador.
Se denominan beneficios sociales a las prestaciones de naturaleza
jurdica de seguridad social, no remunerativas, no dinerarias, no acumulables ni
sustituibles en dinero, que brinda el empleador al trabajador por s o por medio
de terceros, que tiene como objeto mejorar la calidad de vida del dependiente o
de su familia a cargo.
Los temas que contiene este trabajo de investigacin

abordan los

aspectos tericos y prcticos de todos aquellos conceptos que perciben los

trabajadores con ocasin de sus laborales prestadas de manera dependiente
como son las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad, la asignacin
familiar, la bonificacin por tiempo de servicios, la participacin laboral, la
Compensacin por Tiempo de servicios.
El

material

empieza con una parte introductoria de qu cosa

son los

beneficios sociales, para luego pasar a definir la remuneracin, sus

caractersticas que la distinguen, clases de remuneraciones, y finalmente que
conceptos tienen naturaleza remunerativa, por ejemplo la asignacin familiar.
Posteriormente se pasar a analizar cada uno de los beneficios laborales en
nuestro medio, desde un punto de vista doctrinario, el tratamiento en la
legislacin peruana, se tratar algunas cuestiones debatibles que se presenta
en la aplicacin de estos beneficios, para que en la parte final de este material
se encuentre ejercicios de desarrollo para que el trabajador pueda practicar el
clculo de esto beneficios sociales.
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OBJETIVOS
1.

Determinar cul es la naturaleza jurdica de los beneficios

sociales de nuestro ordenamiento jurdico peruano, es decir determinar si

estos son de carcter remunerativo o no remunerativo.

2.

Determinar si los crditos laborales tienen privilegio o preferencia

ante otros crditos que pueda tener el empleador, incluso los de naturaleza
civil.

3.

Determinar si los trabajadores de una empresa pueden renunciar a sus

remuneraciones y a sus beneficios sociales.

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INDICE

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CAPTULO I
BENEFICIOS SOCIALES
1. CONCEPTO
Los beneficios sociales, son todas aquellas ventajas patrimoniales,
adicionales a la remuneracin bsica recibida por el trabajador en su
condicin de tal. No importa su carcter remunerativo, el monto o la
periodicidad del pago, lo relevante es lo que percibe el trabajador por
su condicin y por mandato legal.1
Son todos aquellos conceptos que perciben los trabajadores con
ocasin de sus labores prestadas de manera dependiente.2 Son los ingresos
laborales que el trabajador recibe como consecuencia de su actividad, sin
considerar su origen, el importe o la periodicidad del pago o su naturaleza
remunerativa.
Si bien es cierto la legislacin no define el concepto de beneficios
social, si lo ha mencionado en ms de una oportunidad, se puede concebir
esta como la dimensin social de la remuneracin de origen legal que
garantiza condiciones sociales que le permite al trabajador tener una
ciudadana plena.
Cabe sealar que estas percepciones sociales tambin nacen
como consecuencias

de

la

negociacin

colectiva

reguladas

en

los

convenios colectivos convenidos entre las organizaciones sindicales y los

empleadores3.
Nuestra legislacin prev para los trabajadores seis beneficios
econmicos de origen legal que se abonan durante la relacin laboral, de las
cuales se sealan a continuacin:
a) Las gratificaciones por Fiestas Patrias y
Navidad b) La asignacin laboral
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c) La bonificacin por tiempo de servicios
trabajadores que

(slo se entrega a

adquirieron este derecho al mes de julio de 1995)

d) El seguro de vida
e) La participacin laboral: las utilidades
f) La compensacin por tiempo de servicios
De los beneficios laborales sealados, la legislacin considera que los
tres primeros tienen carcter remunerativo y los tres ltimos no.
Los trabajadores y socios trabajadores de las empresas de servicios
y de las cooperativas gozan de los derechos y beneficios que corresponden a
los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada. Segn lo
establece el artculo 7 de la Ley N 27626.
Los trabajadores y socios trabajadores de las empresas de servicios o
cooperativas, cuando fueran destacados a un empleador usuario, tienen
derecho durante dicho periodo de prestacin de servicios, a percibir las
mismas remuneraciones y condiciones de trabajo que el empleador
usuario otorga a sus trabajadores, siempre que realicen labores anlogas.
Asimismo, los socios trabajadores destacados tienen derecho a
todos los beneficios sociales establecidos en el rgimen laboral de la
actividad privada que pudieran corresponderles por ley o por convencin
colectiva, que pudieran devengarse durante el tiempo en que desarrollan su
prestacin.
En caso de que los trabajadores estn sujetos a un rgimen laboral
temporal o a tiempo parcia, tienen derecho a los beneficios sociales
siempre
que para su percepcin no se exija el cumplimiento del requisito de
cuatro horas diarias de labor.
Se considera cumplido el requisito de cuatro horas en los casos en
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que la jornada semanal del trabajado dividida entre seis o cinco das segn
corresponda, resulte en promedio no menor a cuatro horas diarias, es decir,
un trabajador a tiempo parcial tendr derecho a percibir la asignacin familiar,
el seguro de vida, las gratificaciones de julio y diciembre y las utilidades,
puesto que para tener derecho a estos dos beneficios no se exige el
requisito de laborar como mnimo cuatro horas diarias.
Los trabajadores contratados bajo cualquier modalidad tienen derecho
a percibir los mismos beneficios que por ley, pacto o costumbre tuvieran los
trabajadores

vinculados

un

contrato

de

duracin

indeterminada,

del respectivo centro de trabajo y a la estabilidad laboral durante el

tiempo que dure el contrato, una vez superado el periodo de prueba.

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CAPTULO II
BONIFICAION POR EL TIEMPO DE SERVICIOS
En que consiste: es un complemento remunerativo que recompensa el
mayor tiempo de servicios prestados por los trabajadores empleados u obreros
comprendidos en el rgimen de la actividad privada. Esta bonificacion es un
reconocimiento a la antigedad laboral de los servicios prestados a una sola
empresa. Esta bonificacin, a la fecha, es un beneficio cerrado, pues se otorg
solamente para aquellos trabajadores que, hasta el 29 de julio de 1,995,
cumplan 30 aos de servicios para un solo empleador. Todos aquellos
trabajadores que cumplen con este plazo luego de la derogacion de esta
norma, ya no tienen derecho a este beneficio. Esta bonificacion sera igual al
30% de la remuneracion mensual computable, esto es, la remuneracin bsica
y las horas extras del trabajador. En el caso de las mujeres se les reconocia
una bonificacin cuando cumplen 25 aos de servicios, y era equivalente al
25% de sus remuneraciones.

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CAPTULO II
PARTICIPACION DE UTILIDADES Y SERVICIO DE VIDA
Todos los aos como es de costumbre las empresas del sector privado que se
encuentran reguladas por el Decreto Legislativo N 728, aprobado por el
Decreto Supremo 003-97 TR, deben cumplir con repartir entre sus
trabajadores las utilidades, beneficio que se encuentra regulado por el Decreto
Legislativo N 892, asimismo es un derecho reconocido por la Constitucin
Poltica del Per12 por lo tanto todas las empresas que cuenten con un nmero
mayor a veinte trabajadores tienen como plazo hasta finales de abril para
repartir las utilidades entre sus trabajadores, el

porcentaje a repartir esta

determinado en la ley de acuerdo a la actividad que esta realice, se deber

tener en cuenta que el 50% ser distribuido en funcin a los das laborados por
cada trabajador entendindose los das efectivamente laborados, pero la ley
29873 Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo modifica la legislacin de
Utilidades, sealando que, tambin se consideran los das haya dado lugar a
descanso medico, cuando el trabajador ha sufrido un accidente de trabajo o
enfermedad ocupacional debidamente acreditado al amparo y bajo los
parmetros de la norma de seguridad y salud, el otro 50% se distribuir en
proporcin a las remuneraciones a cada trabajador, es necesario tener en
cuenta que las utilidades son afectas a la retencin de renta de quinta
categora y que por Decreto Supremo N 136-2011- EF publicado el 9 de julio
de 2011, en su artculo 10, modifica el artculo 40 del Reglamento de TUO de
1
2
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la Ley del Impuesto a la Renta, dicho decreto pone nfasis al supuesto de que
el trabajador perciba participacin de utilidades, gratificaciones o bonificaciones
extraordinarias, en el sentido de que se efectuara la retencin en el mes que
percibieron dichos ingresos, es decir bajo el criterio de lo percibido; y ya no se
prorrateara en los meses siguientes. Como podemos apreciar en este artculo
abordaremos el tema de la participacin de las utilidades desde el punto de
vista laboral y tributario.

Las empresas del rgimen general perceptoras de rentas de tercera categora,

con ms de 20 trabajadores, tienen 30 das calendarios posteriores al
vencimiento del plazo para la presentacin de la Declaracin Jurada (DJ) del
Impuesto a la Renta (IR) del ejercicio 2014 para abonar las utilidades que
correspondan a sus trabajadores, seal la Cmara de Comercio de Lima
(CCL ).
Al respecto Vctor Zavala, gerente del Centro Legal de laCCL, indica que este
proceso debi realizarse entre el 24 de marzo al 9 de abril de 2015, de acuerdo
con el cronograma aprobado por la Sunat.
Vencido el plazo y previo requerimiento escrito del trabajador, el empleador
ser responsable por el pago del inters legal por no pagar a tiempo las
utilidades a sus trabajadores, precis Zavala.
Distribucin

de

las

utilidades

Para determinar el monto de las utilidades, las empresas harn el clculo en

base a las remuneraciones y das que laboraron cada uno de sus trabajadores
durante el ao 2014.
Los porcentajes de la renta neta anual a distribuir no han variado. Se entiende
por renta neta anual antes de impuestos el saldo de la renta imponible del
ejercicio gravable 2014, luego de haber compensado las prdidas de ejercicios
anteriores.

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El porcentaje a distribuir para el sector pesquero, telecomunicaciones e
industriales es del 10%; para el sector minero, comercio al por mayor y menor;
as como restaurantes es del 8%. En tanto las empresas que realizan otras
actividades es del 5%.
El porcentaje a distribuir, se divide en dos partes iguales. La primera mitad se
distribuye en funcin de los das efectivamente laborados por los trabajadores
de la empresa durante el ao 2014.
Este monto se divide entre la suma total de das laborados por todos los
trabajadores y el resultado se multiplica por el nmero de das efectivamente
laborados por cada trabajador.
Los das laborados son aquellos en los que el trabajador cumple efectivamente
la jornada ordinaria de la empresa, as como las ausencias que deben ser
consideradas como asistencia por mandato legal expreso. Por ejemplo, los das
de descanso mdico por accidente de trabajo o enfermedad ocupacional.
El 50% restante se distribuye en proporcin a las remuneraciones de cada
trabajador, seal Zavala.
Los trabajadores que laboren la jornada mxima (legal o contractual)
establecida en la empresa, recibirn el ntegro de las utilidades, mientras que
los que hayan laborado jornadas inferiores, recibirn las utilidades en forma
proporcional.
Tambin tiene derecho a las utilidades los trabajadores que hubieran cesado
durante el ejercicio 2014, aplicndose las reglas antes expuestas en funcin del
tiempo laborado.
Las utilidades a ser repartidas tienen un lmite, pues no podrn exceder de los
18 sueldos de cada trabajador. El exceso a los 18 sueldos ser entregado
al MTPE para ser destinado a la capacitacin laboral, a la promocin del
empleo as como a obras de infraestructura vial.

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Plazo

por

cobro

Conforme a la Ley 27321, los trabajadores tienen 4 aos para cobrar sus
utilidades y solo se aplicar el inters legal a partir del requerimiento escrito
que formule el trabajador. Vencido el plazo de 4 aos, las utilidades no
cobradas sern distribuidas entre los dems trabajadores, en el ejercicio en el
que vence el plazo prescriptorio.
Aadi que el 100% del impuesto a la renta (5ta categora) que afecta a la
participacin de utilidades ser retenido por el empleador en la oportunidad de
pago de las utilidades.
Adems los das de descanso mdico por accidente de trabajo o por
enfermedad ocupacional, son considerados como das efectivamente laborados
para el reparto de utilidades (Ley de SST 29783).
Para que la empresa pueda deducir el gasto, respecto de las utilidades de los
ex trabajadores, no basta girar el cheque, sino que este hecho debe ser
notificado al trabajador para su cobro (RTF. 11362-1-2011).
El pago de las utilidades debe constar en la planilla electrnica y en la boleta
de pago que el empleador entrega al trabajador.
Adems, la Sunafil impondr multas a las empresas que incumplan con pagar
las utilidades (infraccin grave), al igual aquellas que no entreguen la hoja de
liquidacin (infraccin leve), en el que conste los datos mnimos de cmo se
han calculado las utilidades.

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CAPTULO III
SERVICIO DE VIDA
1.- CONCEPTO.- Este derecho laboral esta regulado por el Dec. Ley N 688 el
cual determina que el trabajador empleado u obrero tiene derecho a su
seguro de vida a cargo de su empleador, una vez cumplido cuatro aos de
trabajo al servicio del mismo empleador, sin embargo el empleador esta
facultado a tomar dicho seguro a partir de los 3 meses de servicio al trabajador.
En caso de reingreso son acumulables los tiempos de servicios prestados
con anterioridad para efectos de poder acreditar los 4 aos de servicio que
exige dicha ley.
El derecho del seguro de vida se consolida otorgndose sin distincin alguna a
los trabadores empleados y obreros sujetos al rgimen laboral de la
actividad privada.
2.- Obligaciones del trabajador.- La ley determina que el trabajador deber
entregar a su empleado una declaracin jurada legalizada notarialmente o
por el juez de paz, sobre los beneficiarios del seguro de vida con indicacin del
domicilio de cada uno de los beneficiarios, el orden de la lista se tendr que
tomar en beneficio de la esposa o conviviente y posteriormente el nombre de
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los hijos o descendientes, la ley determina que a falta de estos se puede
nombrar como beneficiarios a los ascendientes y a los hermanos.
La ley tambin determina que si el trabajador quiere modificar su contenido
est en la obligacin de comunicar al empleador.
3.- Monto y pago del seguro de vida.- La ley determina lo siguiente:
a).- Por fallecimiento natural, del trabajador y se abonara a su beneficiario la
cantidad de 16 remuneraciones que se establezcan en base al promedio de lo
percibido en el ultimo trimestre previo al fallecimiento.
b).- Por fallecimiento del trabajador a consecuencia de un accidente de
trabajo.-

Se abonara a sus beneficiarios 32 remuneraciones mensuales

percibidas por el trabajador en la fecha previa del accidente que ocasiono la

muerte.
c).- Por

invalidez

total

permanente

del

trabajador originada por un

accidente.- Se abonar 32 remuneraciones recibidas por el trabajador en la

fecha previa al accidente
En este caso el capital asegurado ser abonado directamente al trabajador
o apoderado.
En caso que el empleador no cumpliera con esta obligacin establecida en
la ley y falleciera el trabajador o sucediera un accidente que lo invalide
permanentemente, el empleador ser el obligado en pagar a los beneficiarios
el valor y el derecho de seguro de vida.

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CONCLUSIONES
Con este trabajo realizado llegamos las siguientes conclusiones.
1.- Los beneficios que un empleado ha acumulado adems del dinero en efectivo del
salario. Esto puede incluir, vivienda, seguro de salud, energa, servicios de
saneamiento, seguro de desempleo, fondo de pensiones, leche, carne y otros
beneficios.
2.- La bonificacin por tiempo de servicios, de acuerdo con el Decreto Legislati-vo N 688,
se otorga a los trabajadores que cumplieron 30 aos de servicios hasta el 29 de julio de
1995 para un mismo empleador. Se incluyen todos los periodos laborados, los servicios
prestados luego de una reorganizacin societaria (traspaso, fusin, cambio de giro, etc.) y
se toman en consideracin los mismos das que los previstos como laborables para la
CTS.

3.- El seguro de vida es la obligacin econmica que contrae el empleador en beneficio

de los descendientes de sus trabajadores para cubrir las contingencias que se deriven del
fallecimiento o invalidez permanente de estos. El seguro de vida es un derecho del
trabajador y una obligacin del empleador cumplidos cuatro aos de servicio del
trabajador, sin importar el nmero de horas laboradas, o la modalidad contractual utilizada
(a plazo fijo o indeterminado). Sin embargo, el empleador puede contratar un seguro de
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vida a partir del ter-cer mes de servicio del trabajador (en estricto, nada obsta para que la
transaccin sea inmediata). Si el trabajador reingresa a laborar para el mismo empleador,
es acumulable el tiempo de servicios prestados anteriormente para efectos del cm-puto
de los cuatro aos de servicios.

BIBLIOGRAFIA
Boza Fernndez, Francisco: "Derecho Individual del Trabajo". Tomo I. Ed. Rodhas.
Lima-Per 1998.
Castillo Guzmn, Jorge: "Manual Prctico de Derecho Individual del Trabajo.
Estudio Caballero Bustamante. Asesora Laboral 1999
Constitucin Poltica del Per
www. http://peru21.pe/

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