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BITOS: - Por el valor contabilizado cuando se retiran

del control los documentos, valores y bienes pertenecientes a terceros.


- Por el valor contabilizado cuando vencen los productos financieros derivados
- Por la disminucin de los valores en circulacin y deuda subordinada- Encaje.
- Por el monto de la capitalizacin individual aplicado al pago del precio al contado del inmueble en
los contratos de capitalizacin inmobiliaria.
- Por el monto de la capitalizacin individual recuperado por los clientes mediante cesin de su posicin
contractual en los contratos de capitalizacin inmobiliaria.
CRDITOS: - Por el valor que corresponda a los documentos, valores y bienes recibidos, as como las
rdenes de compra y venta de valores, instrumentos financieros derivados y commodities por cuenta de
terceros, que se controlan a travs de las correspondientes subcuentas.
- Por el valor nominal que corresponda al contrato a futuro de tasas de inters.
- Por el registro de los valores en circulacin y deuda subordinada- encaje, de acuerdo con la
normatividad establecida por el Banco Central de Reserva del Per.
- Por los aportes a la capitalizacin individual que efectan los clientes en los contratos de capitalizacin
inmobiliaria
RUBRO : 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE
CONFIANZA DEUDORAS
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los
fideicomisos, en los cuales la empresa acta como fiduciaria, y las comisiones de confianza que
la empresa reciba en calidad de comisionista. Asimismo, se registrarn las cuentas por contra por las
cuentas de fideicomisos acreedoras.
Se utilizan las cuentas 8501 y 8503 para registrar los activos y gastos de los fideicomisos
respectivamente, para lo cual se crearn subcuentas y cuentas analticas de acuerdo con
el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolucin CONASEV N 006-84-EFC/94.10 y
sus normas modificatorias y complementarias.
CUENTA : 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas que representan los activos del fideicomiso, en los cuales la
empresa acta como fiduciaria.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas del activo, en lo que corresponda.
CUENTA : 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los gastos del fideicomiso discriminados segn las
actividades desarrolladas en la administracin del patrimonio fideicometido.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos, en lo que corresponda.
CUENTA : 8508 COMISIONES DE CONFIANZA
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las comisiones de confianza recibidas por la empresa en sus
diversas modalidades, en calidad de comisionista.
DINMICA:
DBITOS: - Por el valor de las comisiones de confianza recibidas.
CRDITOS: - Por la disminucin de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas.
- Por la entrega de los bienes embargados por orden expresa del juez.
CUENTA : 8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos101/manual-contabilidad-empresas-del-sistema-financierodel-peru-cap-iv/manual-contabilidad-empresas-del-sistema-financiero-del-peru-capiv17.shtml#ixzz4BpzXbfJq