DETERMINACION BASE GRAVABLE DE

Del Total de ingresos brutos susceptibles de incrementar el patrimonio

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TOTAL
MENOS

En este punto es preciso recordar que el articulo 22 de la ley 1607 de 2012, separo el concepto de costos
base gravable del CREE se deben tomar todos los costos imputables a la renta del contribuyente que cum
solamente las deducciones taxativamente mencionadas en el articulo 22 las cuales enunciamos a continu
Decreto 3048 Art. 6 modifica el Dcto 2701 deducciones para el CREE
Menos
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Base gravable Del CREE sometido a la tarifa del 9%

DETERMINACION BASE GRAVABLE DEL CREE

Total de ingresos brutos susceptibles de incrementar el patrimonio

Devoluciones Rebajas y descuentos
Ingresos Brutos
Ingresos No contitutivos de Renta
Prima en colocacin de acciones o de cuotas sociales.
Utilidad en la enajenacin de acciones.
Distribucin de utilidades o reservas en acciones o cuotas de inters social.
Art. 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.
Procesos de democratizacin.
Utilidad en venta de inmuebles. mediante negociacin directa y por motivos definidos previamente por la
socia
Las indemnizaciones por seguro de dao.
Los terneros nacidos y enajenados dentro del ao.
Indemnizaciones por destruccin o renovacin de cultivos, y por control de plagas.
Los gananciales.
Las participaciones y dividendos.
Determinacin de los dividendos y participaciones no gravados.
La distribucin de utilidades por liquidacin.

Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio pb

Utilidad en la enajenacin de activos fijos poseidos dos aos o mas
Las utilidades originadas en la liquidacin de sociedades
Origen Ganancias ocasionales
Ganancias ocasionales Cmo se determina su valor.
Por loteras, premios, rifas, apuestas y similares
En premios en ttulos de capitalizacin.
Ingresos Netos
Costos

este punto es preciso recordar que el articulo 22 de la ley 1607 de 2012, separo el concepto de costos y deduccione
e gravable del CREE se deben tomar todos los costos imputables a la renta del contribuyente que cumplan con los
amente las deducciones taxativamente mencionadas en el articulo 22 las cuales enunciamos a continuacin. Decret

creto 3048 Art. 6 modifica el Dcto 2701 deducciones para el CREE

Deducciones taxativas
Expensas Necesarias
Deduccion salarios previo cumplimiento Art. 108 E.T.
Deduccin de cesantas pagadas
Deduccin de cesantas consolidadas.
Deduccin de pensiones de jubilacin e invalidez.
Deduccin de la provisin para el pago de futuras pensiones.
Cuota anual deducible por concepto de pensiones futuras de jubilacin o invalidez
Deduccin de aportes parafiscales
Deduccin de impuestos pagados.
Deduccin de impuestos, regalias y contribuciones pagados por los organismos descentralizados.
Deduccin de intereses
El componente inflacionario no es deducible.
Deduccin de ajustes por diferencia en cambio.
Deduccin de gastos en el exterior.
Limitacin a los costos y deducciones.
Requisitos para su procedencia.
Los pagos a la casa matriz son deducibles.
Otros pagos no deducibles.
Pagos a parasos fiscales.
Deduccin de contribuciones a fondos de pensiones de jubilacin e invalidez y fondos de cesantias.
Beneficiarios de la deduccin.
Deduccin por depreciacin.
Concepto de obsolescencia.
Constitucin de reserva
Base para calcular la depreciacin.
Base para calcular la depreciacin por personas juridicas
Sistemas de clculo. depreciacion
Bienes depreciables.
Depreciacin de bienes adquiridos en el ao.
Facultad para establecer la vida util de bienes depreciables.
Posibilidad de utilizar una vida util diferente.
Depreciacin de bienes usados.
Depreciacin acelerada.
Registro contable de la depreciacin.

Deduccin por amortizacin de inversiones.

Trmino para la amortizacin de inversiones.
Obligacin del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley.
Deduccin de deudas de dudoso o difcil cobro.
Deduccin por deudas manifiestamente prdidas o sin valor.
Deduccin por prdidas de activos.
Prdidas en la enajenacin de activos.
No son deducibles las prdidas, por enajenacin de activos a vinculados econmicos.
No son deducibles las prdidas, por enajenacin de activos de sociedades a socios.
No es deducible la prdida en la enajenacin de acciones o cuotas de inters social.
No son deducibles las prdidas, por enajenacin de bonos de financiamiento presupuestal.
No son deducibles las prdidas, por enajenacin de bonos de financiamiento especial.
Deduccin por inversiones amortizables en la industria petrolera y el sector minero
Deduccin por amortizacin de inversiones en exploraciones de gases y minerales.
Deduccin por sumas pagadas como renta vitalicia.
Deducciones en el negocio de ganadera.
Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones.
Lmite de los costos y deducciones. No son aceptables los costos y deducciones imputables a los ingreso
ganancia ocasional ni a las rentas exentas
No aceptacin de costos y gastos. (Pagos por concepto de operaciones gravadas)
Rentas Exentas Mencionadas en La Decisin 578 de la Comunidad Andina

Los recursos de los Fondos de Pensiones del Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad, de los fondo
media con prestacin definida, de los fondos para el pago de los bonos y cuotas partes de bonos pension
de los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987, y las reservas matemticas de los seg
invalidez y sobrevivientes, as como sus rendimientos. Decreto 841 de 1998 Art. 4. - Ley 100 de 1993 Art.

Los rendimientos financieros causados durante la vigencia de los ttulos emitidos en procesos de titulariz
bonos hipotecarios. Ley 546 de 1999 Art. 16
Las nuevas operaciones destinadas a la financiacin de vivienda de inters social subsidiables. Ley 546

se gravable Del CREE sometido a la tarifa del 9%

REE

io pblico de transporte masivo de pasajeros.

INGRESOS NO SUJETOS A LA AUTORRETENCION DEL CREE

DECRETO 1828 DE 2013

por la Ley como de inters pblico o de utilidad

cciones por lo tanto para la depuracin de la

on los requisitos del Art. 107 y 108 del E.T. y
Decreto 2701 de 2013 y 3048 de 2013

s.

ngresos no constitutivos de renta ni de

s fondos de reparto del rgimen de prima

ensionales, del fondo de solidaridad pensional,
os seguros de pensiones de jubilacin o vejez,
93 Art. 135

tularizacin de cartera hipotecaria y de los

y 546 de 1999 Art. 56.

Declaracin Impuesto Sobre la Renta para la Equidad CREE

1. ao

4. Nmero de formularo

3
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir

Lea Cuidadosamente las instrucciones

Datos del
declarante

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)

6. DV

7. Primer apellido

8. Segundo apellido

9. Primer nombre

11. Razn social

24. Actividad econmica

Si es una correccin indique:

25.Cdigo

26. No. Formulario anterior

Base gravable impuesto sobre la renta para la equidad CREE

Ingresos Brutos
Rentas brutas especiales
Devoluciones, rebajas y descuentos
Ingresos no constitutivos de renta
Total ingresos netos
Costos
Deducciones
Renta exenta
Renta por recuperacion de deducciones
Base gravable por depuracin ordinaria
Base Gravable CREE
Base gravable mnima

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29
30
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34
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36
37
38
39
Liquidacin privada

Total Impuesto a cargo

Saldo a favor ao anterior sin solicitud de devolucin y/o compensacin
Autorretencioes a titulo de CREE
Otras retenciones a titulo de CREE
Total retenciones CREE ao gravable 2013
Saldo a pagar por impuesto
Sanciones
Total Saldo a pagar
o Total Saldo a favor

40
41
42
43
44
45
46
47
48

Servicios Informticos Electrnicos - Ms formas de servirle!

Este formulario tambin puede diligenciarlo ingresando a www.dian.gov.co
Asistido, sin errores y de manera gratuita
49. No. Identificacin signatario.
981. Cd Representacin

0
0

50. DV

0
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad
recaudadora
(Fecha Efectiva de la transaccin)

980. Pago Total

Firma del declarante o de quien lo representa

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad rec

982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador

994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este
formulario

983. No. Tarjeta Profesional

140

Privada

10. Otros nombres

12. Cod Direccion

seccional

as de servirle!

.dian.gov.co

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

www.accounter.co