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Facultad: FACEAC
Docente: Cpc Jorge Romero Guzmn
Curso
11-05-2016
EMPRESA HOTELERA
I. ENUNCIADO DEL CASO PRACTICO.
1 El Hotel "Despus te explico" SAC empresa del sector turismo ubicada en la ciudad
de Mncora reinicia operaciones en el presente ejercicio con el siguiente:
Estado de Situacin financiera al 01 de enero
Cuentas Correntes
S/.
Clientes
8,900
15,000 Essalud
2,057
Terrenos
100,000 ONP
Edificios y Construcciones
2,510
Maquinaria y equipo
1,904
Muebles y enseres
457
650,000
30,500
23,672
-5,000
Totales
720,000
720,000
AFP Prima
12.96%
Essalud
9%
Rem. Neta
CTS
8.33%
Sueldos S/.
72,000
9,331
62,669
6,480
5,998
Jornales
60,000
7,776
52,224
5,400
4,998
132,000
17,107
114,893
11,880
10,996
Remun.
Anterior S/.
Actual
AFP
Essalud
2,510
2,057
114,893
15,681
10,890
114,893
18,191
12,947
onp
457
457
CTS
Total
1,904
6,928
8,910
150,374
10,814
157,302
MESES
Enero
Alojamiento
No domiciliad
S/.
IGV
domiciliados
Cobrado
y
depositado
TOTAL
49,536
25,770
4,639
79,945
68,297
Febrero
44,335
32,187
5,794
82,316
81,526
Marzo
38,977
23,000
4,140
66,117
78,554
Abril
43,250
37,472
6,745
87,467
77,017
Mayo
38,000
24,200
4,356
66,556
60,193
Junio
17,935
23,000
4,140
45,075
61,888
Julio
50,047
34,058
6,130
90,235
75,409
Agosto
24,415
24,880
4,478
53,773
53,773
Setiembre
35,626
30,407
5,473
71,506
86,333
Octubre
50,000
17,000
3,060
70,060
70,060
Noviembre
52,000
19,000
3,420
74,420
74,420
Diciembre
55,000
20,000
3,600
78,600
74,600
499,121
310,974
55,975
866,070
862,070
5 Los Suministros diversos adquiridos y consumidos. As como los gastos por Luz,
Agua y Telfono en el presente perodo corresponden:
MESES
Enero
Suministros
Luz
(70%)
diversos
Agua (30)
12,000
20,748
IGV
Total
13,832
8,384
54,964
14,239
8,658
56,756
10,306
6,870
5,432
35,608
21,359
14,239
8,838
57,936
9,672
6,448
5,422
35,542
9,236
6,158
5,147
33,741
21,382
14,254
8,646
56,682
12,012
8,008
5,692
37,312
17,160
11,440
7,092
46,492
Febrero
12,500
21,359
Marzo
13,000
Abril
13,500
Mayo
14,000
Junio
13,200
Julio
12,400
Agosto
11,600
Setiembre
10,800
Octubre
Telfono
9,900
9,929
6,619
4,761
31,209
Noviembre
11,000
25,740
17,160
9,702
63,602
Diciembre
12,100
24,882
16,588
9,643
63,213
146,000
203,785
135,855
87,415
573,055
Total
Alojamiento
90%
Gastos de administracin
5%
Gastos de venta
5%
100%
6 La obligacin del IGV origina saldos negativos cada mes y corresponden al saldo a
favor del exportador del IGV, estos importes solo se pueden compensar contra los
tributos que constituyan ingreso del tesoro pbico o pedir su devolucin.
2
MESES Debito
fiscal
Compensac
IR
Saldo a
favor o
pagar
Saldo
acumulado
Ene
4,639
8,384
-3,746
2,895
-851
-851
Feb
5,794
8,658
-2,864
1,148
-1,716
-2,567
Mar
4,140
5,432
-1,292
930
-362
-2,928
Abr
6,745
8,838
-2,093
5,021
2,928
May
4,356
5,422
-1,066
1,066
Jun
4,140
5,147
-1,007
1,007
Jul
6,130
8,646
-2,516
2,187
-329
-329
Ago
4,478
5,692
-1,213
1,282
69
-260
Sep
5,473
7,092
-1,619
1,717
98
-162
Oct
3,060
4,761
-1,701
1,742
41
-120
Nov
3,420
9,702
-6,282
1,846
-4,436
-4,556
-6,043
-10,599
Dic
3,600
9,643
-6,043
55,975
87,415
-31,440
20,841
7 Los pagos de las obligaciones tributarias en el ejercicio se pagan con cheque as:
MESES
Tasa IR 2014
Enero
1.50%
1,130
Febrero
1.50%
1,148
Marzo
1.50%
930
Abril
2.60%
2,099
Mayo
2.60%
Junio
2.60%
Julio
2.60%
Agosto
Septiembre
1,765
2,895
-2,895
1,148
-1,148
930
-930
9,234
-5,021
4,213
1,617
1,617
-1,066
551
1,064
1,064
-1,007
57
2,187
2,187
-2,187
2.60%
1,282
1,282
-1,282
2.60%
1,717
1,717
-1,717
Octubre
2.60%
1,742
1,742
-1,742
Noviembre
2.60%
1,846
1,846
-1,846
Diciembre
2.60%
1,950
1,950
18,712
7,135
8,900
27,612
0
-20,841
4,821
A partir de agosto del 2012 cambio el sistema de pagos a cta. del imp. a la renta a un sistema
bisagra o de cuota mayor (compara el coeficiente y el 1.5% y el que resulte mayor se paga.
* Saldo 2013 Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularizacin del
ejercicio
Costo
Edificios y Construcciones
600,000
5%
Maquinaria y equipo
100,000
10%
25,000
10%
Muebles y enseres
725,000
% Dep.
Deprec
Areas
Distrib
25%
100%
NOTAS:
Las operaciones consideradas como Exportacin en el caso de Establecimientos de
Hospedaje, son:
a. Prestacin de los servicios de hospedaje
b. Alimentacin
Base Legal: Decreto Legislativo N 919, Artculo 2 Reglamento de Establecimientos
de Hospedaje Decreto Supremo N 023-2001-ITINCI. Decreto Supremo N 122-2001EF, modificado por Decreto Supremo N 200-2001-EF y Decreto Supremo N 0632003-EF.