COMO FUNCIONAN LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA?

LO QUE SE DEBE SABER SOBRE LA NUEVA REFORMA TRIBUTARIA.

Erik Robinson Bobadilla Aldana

Economista

CORPORACION UNIFICADA DE EDUCACION SUPERIOR CUN

FACULTAD DE CIENCIAS ADMISTRATIVAS Y CONTABLES
PREGRADO ADMINISTRACION DE EMPRESAS
YOPAL
2016

INTRODUCCION

Los impuestos son el dinero que una persona, una familia o una empresa grande o
pequea, deben pagar al Estado Colombiano para contribuir con los proyectos
establecidos por el gobierno. Esta es la forma ms importante por medio de la cual
el Estado Colombiano obtiene recursos para llevar a cabo sus actividades y
funciones (administracin, inversin social, en infraestructura, en seguridad
nacional, en prestacin de servicios, etc.)

COMO FUNCIONAN LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA?

Para empezar con este escrito debemos despejar un interrogante, que significa la
palabra impuesto?
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en
favor del acreedor tributario) regido por derecho pblico. Se caracteriza por no
requerir una contraprestacin directa o determinada por parte de la administracin
(acreedor tributario).
Los impuestos en la mayora legislaciones surgen exclusivamente por la "potestad
tributaria del Estado", principal mente con el objeto de financiar sus gastos. Su
principio rector, denominado "Capacidad Contributiva", sugiere que quienes ms
tienen deben aportar en mayor medida al financia miento estatal, para consagrar
el principio constitucional de equidad y el principio social de solidaridad.
Los impuestos son cargas que las personas y empresas tienen que pagar para
financiar al estado. En pocas palabras: sin los impuestos el estado no podra
funcionar, ya que no dispondra de fondos para financiar la construccin de
infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos, elctricas), prestar los servicios
pblicos de sanidad, educacin, defensa, sistemas de proteccin social
(desempleo, por invalidez o accidentes laborales), etc. 1
En Colombia tienen su origen en el precepto constitucional segn Art 95 numeral 9
de la Constitucin Poltica de Colombia:
Contribuir al financiamiento de los gastos de Estado dentro de conceptos de
justicia y equidad2
Como el sistema tributario Colombiano no se ajusta al principio constitucional de la
legalidad, la facultad impositiva radica en el rgano legislativo del poder pblico,
as lo expresan los numerales 11 y 12 del Art. 150 de la Carta Constitucional:

1 BLOGSPOT. (En lnea). http://inpuestos-geografia.blogspot.com.co/. (Citado 23 de

Marzo de 2016)
2 BANREPCULTURAL. Libros. Constitucin poltica de Colombia 1991: capitulo 5. De los
deberes y obligaciones. (En lnea).
http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/derecho/constitucion-politica-de-colombia1991/titulo-2-capitulo-5. (Citado 23 de Marzo de 2016)

11. Establecer las rentas nacionales y fijar los gastos de la administracin.

12. Establecer contribuciones fiscales y, excepcionalmente, contribuciones
parafiscales en los casos y bajo las condiciones que establezca la ley.3

Teniendo claro lo que significa impuesto y como y quienes lo implementaron en

Colombia, podemos decir que todo lo que hace el gobierno cuesta, sin importar en
lo que sea invertido, ya sea en mallas viales, hospitales, colegios, etc. Los
colombianos estamos obligados a financiar esa clase de obras y es por medio de
los impuestos que los hacemos y as poder disfrutar y hacer uso de estas
construcciones. Algunos hacen aporte a gran medida, otros en menor cantidad.
En teora las acciones del estado deberan beneficiarnos directa o indirectamente
a todos los colombianos y por ende no debera molestarnos pagar impuestos, pero
como lo dije anteriormente, los impuestos son una imposicin.
Una mayora de Colombianos se atreven a decir que los recursos logrados o
recaudados por estos impuestos y manejados por el gobierno no causan confianza
y credibilidad. Y porque no tener razn, muestro solo algunos de los escndalos
ms sonados en Colombia por corrupcin y malversacin de dineros recaudados
por los impuestos:

10. Agro ingreso seguro

Entidad afectada: Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural.

Monto estimado: $12.700 millones.

9. Empresa de energa de Pereira

Entidad afectada: Empresa de Energa de Pereira (Enerpereira)

Monto estimado: $64.700 millones.

8. Coomeva EPS

3 COSTITUCION DE COLOMBIA. Articulo 150. (En lnea).

http://www.constitucioncolombia.com/titulo-6/capitulo-3/articulo-150. (Citado 23 de Marzo
de 2016)

Entidad afectada: Ministerio de Salud.

Monto estimado: $146.900 millones.

7. Trasmilenio calle 26

Entidad afectada: Instituto de Desarrollo Urbano (IDU)

Monto estimado: $156.000 millones.

6. Va Bogot-Girardot

Entidad afectada: Agencia Nacional de Infraestructura (ANI)

Monto estimado: $170.800 millones

5. Recursos parafiscales de la salud

Entidad afectada: Ministerio de Salud

Monto estimado: $224.000 millones

4. Recoleccin de basuras en Bogot

Entidad afectada: Unidad Administrativa Especial de Servicios Pblicos (UAESP)

Monto estimado: $348.000 millones.

3. Caprecom

Entidades afectadas: Ministerio de Salud y de Proteccin Social, FOSYGA,

Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y Caja de Previsin Social de
Comunicaciones (Caprecom).
Monto estimado: $559.500 millones

2. IPS no habilitadas

Entidad afectada: Ministerio de Salud

Monto estimado: $943.900 millones

SaludCoop EPS

Entidad afectada: Ministerio de Salud

Monto estimado: $1,7 billones4

Teniendo estos escndalos y con las enormes cantidades de dinero que

simplemente se esfumaron, es muy acertado temer por los dineros que aportamos
a travs de los impuestos.
En Colombia el sistema dinmico funciona en pro y en contra, que quiere decir
esto, que pequeos cambios pueden causar consecuencias enormes, porque le
sistema es muy sensible. Los impuestos pueden generar efectos segundarios,
puede marchitar el desarrollo econmico porque le quitan capacidad de gastos a
los ciudadanos y porque desincentiva actividades sujetas al impuesto, como el
estado invierte los dineros obtenidos en muchas formas, es posible que el
resultado final sea favorable.
Se muestra a continuacin, algunos de los impuestos que los colombianos deben
pagar:
El impuesto a la renta
El impuesto al valor agregado (IVA)
El impuesto a la retencin en la fuente
El gravamen a los movimientos financieros (GMF), entre otros.

4EL ESPECTADOR. Norbey Quevedo H. El top 10 de los casos de corrupcin ad portas

de fallo. (En lnea). http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-loscasos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582. (Citado 23 de Marzo de 2016)

Uno de los impuestos que mas afecta a los Colombianos es el famoso 4 x 1000,
donde el estado cobra 4 pesos x cada 1000 pesos en movimiento, supuestamente
era transitorio, esto incentiva a las personas a no realizar transacciones bancarias.
En consecuencia el estado estara recibiendo menos dinero en impuestos y las
personas manejaran ms efectivo, y esto a su vez, si hay menos manejo de
dinero en los bancos hay menos prestamos, lo que resulta en menos inversin.
El costo de los impuesto es asumido por todos aun cuando no los pagamos,
cuando sube el IVA, las personas compran menos, eso afecta tanto como a los
que compran como a los que venden,
El cree es un impuesto a las utilidades y si se cobra en exceso las empresas
deben dejare de invertir, o irse del pas.
Impuesto al patrimonio, tienen el problema que se cobra por el valor de las
propiedades independientemente si estas estn produciendo o no, o peor si esta
en nmeros rojos ese impuesto podra empujarlo a la quiebra, las personas que
pierden su trabajo tcnicamente no pagan impuestos, pero si asumen parte del
costo,.
Cuando el estado recoge dinero no solo recoge dinero, tambin altera el
comportamiento de las personas, ya sea porque les cuesta trabajo pagarlos, o no
los pueden pagar o encuentran la forma de no pagarlos.
El tema de los impuestos en Colombia, es un asunto del que se podra hablar sin
terminar, no comparto la opinin y forma de pensar del Secretario de Hacienda,
Ricardo Bonilla:
En impuestos, la pirinola funciona: todos ponen 5
Puedo sustentar mi desacuerdo teniendo en cuenta lo publicado en la revista
portafolio:
La tasa total de impuestos es la tercera ms alta en Amrica Latina y el Caribe,
de acuerdo con el Banco Mundial, pero, eso s, en el pas es ms fcil pagar, con
menos horas al ao dedicadas a esas obligaciones que en el promedio de la
regin y del mundo.6
LO QUE SE DEBE SABER SOBRE LA NUEVA REFORMA TRIBUTARIA.

5 EL TIEMPO. Ricardo Bonilla. En impuestos, la pirinola funciona: todos ponen. (En

lnea). http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-la-proxima-reformatributaria/15317319. (Citado 23 de Marzo de 2016)

Para tener una idea ms clara de los que significa la nueva reforma tributaria en
Colombia, me tome la tarea de leer varios escritos, reportajes o columnas de
peridicos y revistas entre ellas.

David Ortiz Castao, (columnista) del peridico el colombiano.

Mauricio Crdenas (Ministro de Hacienda) y Santiago rojas (Director de las
DIAN) en la revista dinero.

Pero definitivamente, me quede con lo escrito por el Economista Colombiano

Salomn Kalmanovitz, quien escribi lo siguiente:
Una comisin de expertos encontr que el sistema tributario colombiano es
insuficiente, inequitativo e ineficiente. Con el colapso de la renta petrolera, los
huecos preexistentes en el recaudo quedaron expuestos: si no se hace nada,
hacia 2020 el dficit fiscal superar los $38 billones, casi 5% del PIB.
Es un sistema en el que los que ms tienen menos pagan; as, el 1% ms rico no
paga impuestos sobre el 88% de sus ingresos y los asalariados pagan ms de su
peculio que los rentistas del capital. Hay mucha ineficiencia en la dispersin de
tarifas y en las exenciones, en la propia complejidad del estatuto que facilita la
evasin, superior al 3% del PIB.
Las dos recientes reformas tributarias estuvieron mal diseadas y aumentaron
poco el recaudo. Lo que hicieron fue multiplicar las cargas: al tiempo que se
reducan los impuestos a la nmina se aumentaba el de renta, o sea que lo que
quit con una mano lo aument con la otra. El Congreso aprueba los impuestos
que se concentran en las empresas (como el de la riqueza), en los usuarios del
sistema financiero, y los aprobados en el pasado de manera temporal y que
reeditan sin mayor estudio; trata bien a los dueos del capital y de la tierra.
Mientras los propietarios de los negocios tienen exentos sus dividendos y el valor
de las acciones que poseen no son sujetos del impuesto a la riqueza, hgame
el favor!, las empresas enfrentan tasas elevadas y deben pagar IVA por sus
bienes de capital, castigando su inversin y crecimiento. La tarifa de las empresas
en los pases de la OCDE es del 25%, pero en Colombia suma 43%. Las personas
tributan en Colombia el 0,8% del PIB, mientras que en la OCDE aportan 8,5%. La
distribucin de la riqueza ac empeora despus de impuestos. Lo lgico es bajar
las contribuciones de las empresas y aumentar las de personas naturales.
6 PORTAFOLIO. Archivo particular. Impuestos en Colombia, terceros mas altos de
Latinoamrica. (En lnea). http://www.portafolio.co/economia/finanzas/impuestoscolombia-terceros-altos-latinoamerica-78500. (Citado 23 de Marzo de 2016)

El IVA es un impuesto que tiene demasiadas tarifas que facilitan su elusin y

evasin; simplificndolo, se puede aumentar su recaudo, aunque la comisin ve la
necesidad de elevarlo, dada la dificultad de poner a tributar al sector informal.
Una tronera del sistema tributario est constituida por las fundaciones sin nimo
de lucro. Brillan entre estas las cajas de compensacin familiar, a las que se les
han otorgado privilegios para sus EPS, comercios y hoteles; ellos administran
dineros pblicos, sin estar sujetas al escrutinio de la Contralora, y compiten con
negocios a los que s les corresponde tributar. Algo similar sucede con gremios
como la Federacin de Cafeteros o los fondos ganaderos, que recaudan
contribuciones que se gastan casi como quieren y no aportan al fisco. Existen
muchas fundaciones que se organizan con el fin de evadir tributos, repartiendo su
lucro por medio de salarios elevados para sus funcionarios y familiares, incluyendo
algunos planteles educativos (la Universidad Autnoma del Caribe tiene hasta
equipo de ftbol profesional), clnicas, clubes sociales y deportivos. Es hora de
que el Gobierno los meta en cintura y contribuyan al bienestar general.
La comisin tambin examin la conveniencia de los impuestos que recaudan
departamentos y municipios, sentando las bases para una reforma estructural a
todos los niveles del Estado. Obtendramos as, si el Congreso aviene, un sistema
tributario racional, justo y eficiente que favorezca la generacin de empleo formal,
el desarrollo nacional y tambin el de las regiones. Ser posible? 7

Henry esparza

7EL ESPECTADOR. Salomn Kalmanovitz. La nueva reforma tributaria. (en lnea).

http://www.elespectador.com/opinion/nueva-reforma-tributaria. (Citado 23 de Marzo de
2016)

CONCLUSIONES

En sntesis, los colombianos estamos expuestos a pagar impuestos, basta con

pararse de la cama para desayunar, y ya podramos estar pagando impuesto
sobre las ventas (IVA). Salir de la casa y usar el carro o moto para ir al trabajo
tambin implica un pago, adems del que hay que hacer por cada galn de
gasolina. El solo estar empleado tambin genera una obligacin con el sistema de
seguridad social, y hasta tener vivienda propia origina cada da una fraccin del
impuesto predial.

WEBGRAFIA
BANREPCULTURAL. Libros. Constitucin poltica de Colombia 1991: capitulo 5.
De
los
deberes
y
obligaciones.
(En
lnea).
http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/derecho/constitucion-politica-de-colombia1991/titulo-2-capitulo-5. (Citado 23 de Marzo de 2016)
BLOGSPOT. (En lnea). http://inpuestos-geografia.blogspot.com.co/. (Citado 23 de
Marzo de 2016)
COSTITUCION
DE
COLOMBIA.
Articulo
150.
(En
lnea).
http://www.constitucioncolombia.com/titulo-6/capitulo-3/articulo-150. (Citado 23 de
Marzo de 2016)
EL ESPECTADOR. Norbey Quevedo H. El top 10 de los casos de corrupcin ad
portas de fallo. (En lnea). http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/eltop-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582. (Citado 23
de Marzo de 2016)
EL TIEMPO. Ricardo Bonilla. En impuestos, la pirinola funciona: todos ponen.
(En
lnea).
http://www.eltiempo.com/economia/sectores/impuestos-para-laproxima-reforma-tributaria/15317319. (Citado 23 de Marzo de 2016)
EL ESPECTADOR. Salomn Kalmanovitz. La nueva reforma tributaria. (en lnea).
http://www.elespectador.com/opinion/nueva-reforma-tributaria. (Citado 23 de
Marzo de 2016)
PORTAFOLIO. Archivo particular. Impuestos en Colombia, terceros mas altos de
Latinoamrica. (En lnea). http://www.portafolio.co/economia/finanzas/impuestoscolombia-terceros-altos-latinoamerica-78500. (Citado 23 de Marzo de 2016)