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Parametrizaes para Inventrio Permanente

S. Joo da Madeira, 10 de novembro de 2015

IVA - Invent. Permamente

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31

COMPRAS

311

COMPRAS MERCADORIAS

3111

Compras Mercadorias - MN

3112

Compras Mercadorias - MI

3113

Compras Mercadorias - OM

3117
3114

Compras Mercadorias entradas Armazm

Despesas de Compra Mercadorias

31141

Desp.Compras Mercadorias - MN

31142

Desp.Compras Mercadorias - MI

31143

Desp.Compras Mercadorias - OM

31147

Despesas de Compras Imputadas ao Armazm

312

COMPRAS MATERIAS PRIMAS, ETC

3121

Compras Mat. Primas - MN

3122

Compras Mat. Primas - MI

3123

Compras Mat. Primas - OM

3127

Compras Mat. Primas entradas Armazm

3124

Despesas de Compra Mat. Primas

31241

Desp.Compras Mat. Primas - MN

31242

Desp.Compras Mat. Primas - MI

31243

Desp.Compras Mat. Primas - OM

31247

Despesas de Compras Imputadas ao Armazm

317

DEVOLUCOES DE COMPRAS

3171

DEVOL.COMPRAS - MERCADORIAS

31711

Dev. Compras Mercadorias - MN

31712

Dev. Compras Mercadorias - MI

31713

Dev. Compras Mercadorias - OM

31718

Sadas de Devol. Mercadorias

3172

DEV. MAT. PRIMAS, SUB.,CONS.

31721

Dev. Materias Primas, etc - MN

31722

Dev. Materias Primas, etc - MI

31723

Dev. Materias Primas, etc - OM

31728

Sadas de Devol. Mat. Primas

32

MERCADORIAS

321

MERCADORIAS NOS ARMAZENS

3217
3218
3219
33

Mercadorias entradas Armazm

Mercadorias devolues armazm
Mercadorias Custo das Vendas
MAT. PRIMAS SUBSID. CONSUMO
IVA - Invent. Permamente

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331

3317
3318
3319

Materias Primas

Mat. Primas entradas armazm

Mat. Primas devolues de armazm
Mat. Primas Custo dos Consumos

332

Materias Subsidiarias

333

Embalagens

334

Materiais Diversos

335

Materias Primas em Transito

3351

Materias Primas em Transito - MN

3352

Materias Primas em Transito - MI

3353

Materias Primas em Transito - OM

336

Materias Primas Poder Terceiros

3361

Mat. Primas Poder Terceiros - MN

3362

Mat. Primas Poder Terceiros - MI

3363

Mat. Primas Poder Terceiros - OM

339

Perdas por Impar. Acumul.- Mat. Pr.

34

PRODUTOS ACABADOS E INTERM.

341

Prod. Acabados - Em Armazem

346

Prod. Acabados - Em Poder Terceiros

3461

Produtos em Poder Terceiros - MN

3462

Produtos em Poder Terceiros - MI

3463

Produtos em Poder Terceiros - OM

349

Perdas por Impar. Acumul.- Pr. Ac.

35

SUBPROD. DESPERD. RESIDUOS

351

Subprodutos

352

Desperdicios, Residuos e Refugos

359

Perdas por Imparidade Acumuladas

36

PRODUTOS E TRAB. EM CURSO

361

Produtos e Trabalhos em Curso

366

Prod. Tr. Curso Poder Terceiros

3661

PTC Poder Terceiros - MN

3662

PTC Poder Terceiros - MI

3663

PTC Poder Terceiros - OM

38

RECL. REG.INVENTARIOS, ETC

382

Regularizacao Mercadorias

383

Regularizacao Materias Primas

384

Regulariz. Produtos Acabados

385

Regular.Subprodutos, Residuos, etc

386

Regul. de Produtos Trab. Curso

387
39

Regular. de Activos Biologicos

ADIANTAM. POR CONTA COMPRAS

IVA - Invent. Permamente

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31

COMPRAS

311

COMPRAS MERCADORIAS

3117

Compras Mercadorias entradas Armazm

3114

Despesas de Compra Mercadorias

31147

Despesas de Compras Imputadas ao Armazm

312

COMPRAS MATERIAS PRIMAS, ETC

3127

Compras Matrias Primas entradas Armazm

3124

Despesas de Compra Mat. Primas

31247

Despesas de Compras Imputadas ao Armazm

317

DEVOLUCOES DE COMPRAS

3171

DEVOL.COMPRAS - MERCADORIAS

31718

Sadas de Devol a Fornec. Mercadorias

3172

DEV. MAT. PRIMAS, SUB.,CONS.

31728

Sadas de Devol a Fornec. Mat. Primas

32

MERCADORIAS

321

MERCADORIAS NOS ARMAZENS

3217

Mercadorias entradas Armazm

3218

Mercadorias dev. Fornec. Armazm

3219

Mercadorias Custo das Vendas

33

Materias Primas Subs.Consumo

331

Matrias Primas nos Armazns

3317

Matrias Prims entradas armazm

3318

Mat. Primas dev. Fornec. Armazm

3319

Matrias Primas Custo dos Consumos

333

Embalagens

3337

Embalagens entradas armazm

3338

Embalagens Dev. Fornec. Armazm

3339

Embalagens Custo dos Consumos

334

Materiais Diversos

335

Materias Primas em Transito

336

Materias Primas em Poder Terceiros

339

Perdas por Impar. Acumul. Mat. Primas

34

PRODUTOS ACABADOS E INTERM.

341

Prod. Acabados - Em Armazem

346

Prod. Acabados - Em Poder Terceiros

349

Perdas por Impar. Acumul.- Pr. Ac.

35

SUBPROD. DESPERD. RESIDUOS

351

Subprodutos

352

Desperdicios, Residuos e Refugos

359

Perdas por Imparidade Acumuladas

36

PRODUTOS E TRAB. EM CURSO

361

Produtos e Trabalhos em Curso

366

Prod. Tr. Curso Poder Terceiros

38
382
383
384
385
386
39

RECL. REG.INVENTARIOS, ETC

Regularizacao Mercadorias
Regularizacao Materias Primas
Regulariz. Produtos Acabados
Regular.Subprodutos, Residuos, etc
Regul. de Produtos Trab. Curso
ADIANTAM. POR CONTA COMPRAS

IVA - Invent. Permamente

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Gesto de Compras e Inventrio Permanente

Pag. 3

Princpios Gerais
A gesto de stocks em Inventrio permanente obrigatria a partir de 01-01-2016 para as empresas que tenham um volume de
negcios superior a 700.000 (setecentos mil Euros).
Esta exigncia vai abranger as Pequenas, Mdias e Grandes Empresas. Ficam de fora as Micro empresas.
Objectivos desta legislao?
1 - Controlar as existncias das empresas;
2 - Prepara-las para as exigncias fiscais que vm a, designadamente:
Envio mensal AT do SAFT das COMPRAS;
Envio mensal AT do SAFT dos inventrios.

Nestes termos, somos de opinio de que a GESTO DE STOCKS EM INVENTRIO PERMANENTE com ligao
CONTABILIDADE deve ser realizada numa aplicao de GESTO DE VENDAS, DE COMPRAS e DE ARMAZM.

Integrao da GESTO DE COMPRAS, de STOCKS com a CONTABILIDADE e a GESTO FINANCEIRA:

As aplicaes normalizadas no mercado j contemplam estas integraes. necessrio fazer a parametrizao.

Ficheiro de Fornecedores:
Este ficheiro deve ser completamente preenchido com os dados essenciais semelhana do ficheiro de CLIENTES.

Ficheiro de artigos e o CDIGO DE BARRAS:

essencial a codificao dos ARTIGOS em grandes rubricas:Matrias Primas
Matrias Subsidirias

Embalagens de Consumo Produtos Fabricados e em Fabrico

E cada uma das GRANDES RUBRICAS em FAMILIAS - SUBFAMLIAS, CLASSES, FORNECEDORES, ETC, ETC.
Este trabalho ESPECFICO das caractersticas de cada empresa.

IMPORTANTE - IMPLEMENTAR O CDIGO DE BARRAS, atravs da colagem de etiquetas no prprio artigo,

no momento em que se grava a NOTA DE ENTRADA EM ARMAZM.

GESTO DE COMPRAS, de STOCKS com a CONTABILIDADE e a GESTO FINANCEIRA:

As Entradas em Armazm, as Devolues, etc, de COMPRAS tm de ser imputadas a um FORNECEDOR com NIF e
TVA.
As NOTAS DE ENTRADA EM ARMAZM devem ser gravadas como se de uma "venda ao contrrio" se tratasse, imputadas ao
respectivo FORNECEDOR.
A gravao da NOTA DE ENTRADA (vinda do Fornecedor) vai gerar um documento que tem de ser gerido na rea financeira da
GESTO DE COMPRAS. O pagamento ao Fornecedor tem de ser feito atravs da GESTO DE COMPRAS ( semelhana das cobranas de
vendas).

A NOTA DE ENTRADA tem de gerar as ENTRADA EM ARMAZM, movimentando os artigos ao preo de aquisio.
Os restantes documentos devero ter um processamento semelhante.

O texto seguinte foi transcrito dum relatrio da Inspeco Tributria, atravs do qual foram retirados benefcios fiscais
a uma empresa.
No sistema de inventrio permanente a conta SNC 61 - CMVMC movimentada paralelamente movimentao das
contas de vendas, ou seja, sempre que registada uma venda tambm registado, de forma directa o custo dessa
venda, permitindo assim que, a cada momento, se possa apurar, atravs da CONTABILIDADE , a margem bruta das
vendas e o valor das mercadorias existentes em armazm."

C:\Users\isabel santiago\Desktop\IVA - Invent. Permamente

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O IP deve: Identificar os bens quanto sua natureza, quantidade e custos unitrios e globais, de forma a permitir a
verificao, a todo o momento, da correspondncia entre as contagens fsicas e os respectivos registos
contabilsticos.
H um ponto de grande conflitualidade fiscal, j que a AT tem vindo a retirar BENEFICIOS FISCAIS, com o argumento
de que no contabilizando os inventrios em sistema de I.P., as empresas no tem contabilidade organizada pelo
SNC.

C:\Users\isabel santiago\Desktop\IVA - Invent. Permamente

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Parametrizaes para efeitos de inventrio permanente

Compra de mercadorias e entrada em arrmazm
Dbito

Crdito

Compras Mercadorias - MN

3111

221

Compras Mercadorias - MI

3112

221

Compras Mercadorias - OM

3113

221

Desp. Compras Mercadorias

3114

221

Compras Mat. Primas - MN

3121

221

Compras Mat. Primas - MI

3122

221

Compras Mat. Primas - OM

3123

221

Despesas Compras Matrias Primas

3124

221

Mercadorias entradas em Armazm

3217

3117

Cod. Mov.

Compras Mercadorias entradas Armazm

Mat. Primas entradas Armazm

3317

3127

Cod. Mov.

Compras Mat. Primas entradas Armazm

Operao financeira
Na parametrizao do mov.to de stocks para entrada em armazm deve
ser feita a ligao Contabilidade - ver abaixo

Na parametrizao do mov.to de stocks para entrada em armazm deve

ser feita a ligao Contabilidade - ver abaixo

Operao armazm

3127 - Compras Mat. Primas entradas Armazm

3117 Compras Mercadorias entradas Armazm

3317 - Matrias Primas entradas em Armazm

3217 Mercadorias entradas Armazm

Procedimentos sugeridos:
1 - O registo das COMPRAS deve ser feito como at aqui.
2 - DESPESAS DE COMPRA - NO INCLUIDAS no preo unitrio - devem ser registadas na conta 3114 - Despesas de Compra.
3 - Associado ao Cod. Mov. Stocks deve estar um lanamento na CONTABILIDADE de gerao automtica acima referido.
4 - Entradas em armazm com base em facturas:
Neste caso, a entrada j tem Custo Unitrio de cada artigo.
Deve ser emitida uma Nota Entrada de Mercadorias (NE), cujo valor (sem IVA deve ser igual factura)
A Nota Entrada deve ser agrafada factura do fornecedor.
Na conferncia de facturas, alm dos demais elementos, a factura deve ser conciliada com a Nota de Entrada.
5 - Entradas em armazm com base em Guias de Remessa com preo unitrio:
Se na GR h preo unitrio, a NE deve ser feita com o preo e confirmada para entrada em stocks
As GR do mesmo fornecedor devem seguir para o sector de conferncia de facturas com as NE agrafadas;
No sector de conferncia de facturas, alm dos demais elementos, a factura deve ser conciliada com todas as NE respectivas.
6 - Entradas em armazm com base em Guias de Remessa SEM preo unitrio - REQUISIO COM PREO UNITRIO (PU)
Se houver requiso com PU (se na GR NO h preo unitrio), o operador DEVE indicar o PU de acordo com a requisio;
As GR do mesmo fornecedor devem seguir para o sector de conferncia de facturas com as NE agrafadas e valorizadas;
No sector de conferncia de facturas, alm dos demais elementos, a factura deve ser conciliada com todas as NE respectivas.
7 - Entradas em armazm com base em GR SEM preo unitrio e REQUISIO SEM PREO UNITRIO (PU)
Se NO tiver havido requisio com os PU e se na GR NO h preo unitrio, o operador DEVE dar entrada SEM CUSTO UNITRIO e
deixar a NOTA DE ENTRADA EM ARMAZM, em suspenso (no confirmar a entrada).
As GR do mesmo fornecedor devem seguir para o sector de conferncia de facturas com as NE agrafadas e NO valorizadas;
Na conferncia de facturas, na conciliao devem ser INTRODUZIDOS OS CUSTOS UNITARIOS em todas as NE, respectivas.
8 - Compras com elevadas despesas de compra (transporte, seguros, despachos, imp. Aduaneiros)
Nestes casos deve ser organizado um dossier individual de compra, no qual deve haver uma ficha de imputao das despesas de compra
com repartio pelos diversos artigos includos na factura dos fornecedores
9 - No final do ms, em INVENTRIO PERMANENTE a conta de 311 - COMPRAS MERCADORIAS deve ter saldo igual a ZERO
No fecho do ms, o saldo de 311 - Compras Mercadorias (dbito) deve ser = 3117 - Compras Merc. entradas em Armazm (a crdito).
No fecho do ms, a c/ 312 - Compras Mat. Primas (dbito) deve ser = 3127 - Compras Mat. Primas entradas Armazm (a crdito).
No final do ano, o dbito TEM de ser igual ao crdito!....

IVA - Invent. Permamente

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Parametrizaes para efeitos de inventrio permanente

Compra de mercadorias - Devolues do Armazm

Operao financeira
Devol. Compras - Mercadorias
Devol. Compras - Mat. Primas

Dbito

Crdito

221
221

3171
3172

Operao armazm
Sadas de Devol. Mercadorias
Sadas de Devol. Mat. Primas

Na parametrizao do movimento de stocks de SAIDA DA DEVOLUO deve

ser feira a ligao CONTABILIDADE

Cod. Mov.

31718
31728

3218
3318

????

Sadas Armazm de Devoluo mercadorias

????

Sadas Armazm de Devoluo Mat. Primas

31718 Sadas de Devol. Mercadorias

3218 Mercadorias devolues armazm
31728 Sadas de Devol. Matrias Primas
3318 Matrias Primas devolues armazm

Procedimentos:
1 - Movimento Financeiro:
O registo das DEVOLUES deve ser feito como at aqui (de preferncia no programa integrado de gesto, compras, vendas,
recebimentos, pagamentos e Stocks).
2 - SADA DE ARMAZM DA DEVOLUO
NA DEVOLUO DE MERCADORIAS h emisso de NOTA DE DBITO ao fornecedor com os preos iguais aos da sua factura.
A saida do STOCK - normalmente feita ao PCM do artigo devolvido, o qual poder ser diferente do valor da entrada correlativa.
3 - O Cod. Mov. Stocks da SAIDA DA DEVOLUO gerar um lanamento na contabilidade de gerao automtica acima referido.
4 - No final do ms, em INVENTRIO PERMANENTE a conta 317 - DEVOLUES deve ter saldo igual a ZERO
No fecho do ms, a conta de 31718 - DEVOLUES (a dbito) deve ser igual conta de 3218 - MERCADORIA DEVOLUES ARMAZM ( a
crdito).
No final do ano, o dbito TEM de ser igual ao crdito!....

IVA - Invent. Permamente

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Parametrizaes para efeitos de inventrio permanente

Despesas de compra - Acrscimo de valor a um artigo
Dbito

Crdito

Desp. Compras Mercadorias - MN

31141

221

Desp. Compras Mercadorias - MI

31142

221

Desp. Compras Mercadorias - OM

31143

221

Desp.Compras Mat. Primas - MN

31241

221

Desp.Compras Mat. Primas - MI

31242

221

Desp.Compras Mat. Primas - OM

31243

221

3217
3317

31147
31247

Operao financeira:
No caso de no estarem includas no preo unitrio de compra, as
DESPESAS COMPRA devem ser registadas na c/ 3124 - Despesas Compra.

A imputao das DESPESAS COMPRA ao artigos a que respeitam deve

originar um movimento como segue:

Operao armazm
Despesas de Compra Mercadorias
Despesas de Compra Matrias Primas

Despesas de Compras Mercadorias Imputadas

Despesas de Compras Matrias Primas

Procedimentos:
1 - Movimento Financeiro:
O registo das DESPESAS DE COMPRA deve ser feito como at aqui (de preferncia no programa integrado de gesto, compras, vendas,
recebimentos, pagamentos e Stocks).
2 - ACRESCIMO AO CUSTO DOS ARTIGOS
As DESPESAS DE COMPRA devem ser objecto da emisso de NOTA DE DBITO ao fornecedor, mas apenas movimentando valores nos
artigos a que devam ser imputadas.
3-

Compras com elevadas despesas de compra (transporte, seguros, despachos, impostos aduaneiros, etc)
Nestes casos deve ser organizado um dossier individual de compra, no qual deve haver uma ficha de imputao das despesas de compra
com repartio pelos diversos artigos includos na factura do fornecedor.

4 - O saldo da conta 31_4 - DESPESAS DE COMPRA deve reflectir o valor que no foi imputado aos INVENTRIOS.

IVA - Invent. Permamente

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Parametrizaes para efeitos de inventrio permanente

Regularizaes
Sinistros

Contagens fsicas - Desvios: QUEBRAS e SOBRAS

Ofertas de Fornecedores

Ofertas a Clientes

Ao longo do ano devem ser feitas verificaes peridicas de teste ao Inventrio Permanente, mediante escolhas aleatrias.
Pelo menos uma vez por ano, deve ser feita uma contagem geral, devendo as contagens ser feitas por mais de uma vez por ano.
As contagens em Inventrio Permanente (se este merecer credibilidade) no tm de ser feitas obrigatoriamente no fim do ano.
Tem de ser feita uma contagem geral, mas pode ser feita em datas diferentes por sectores do armazm.
Das contagens fsicas efectuadas devem ser organizados dossiers comprovativos dos devidos entre a existncia existente no
computador - INVENTRIO PERMANENTE e as CONTAGENS FSICAS.
As contagens fsicas no devem ser feitas pelo pessoal do Armazm. Se tiver de ser o pessoal do armazm a faz-las deve haver
superviso da sua realizao por pessoa responsvel.
Os desvios encontrados nas contagens fsicas tm de ser corrigidos atravs de MOVIMENTOS DE ACERTO PARA MAIS E PARA MENOS e
dos mesmos deve ser feito arquivo junto das contagens efectuadas.
Os acertos nos INVENTRIOS devem ser objecto dos registo contabilsticos seguintes (tendo como suporte o valor dos acertos):

Operao armazm
Acertos em Mercadorias - SOBRAS
Acertos em Mat. Primas - SOBRAS
Acertos em Prod. Acabados - SOBRAS

Operao armazm
Acertos em Mercadorias - QUEBRAS
Acertos em Mat. Primas - QUEBRAS
Acertos em Prod. Acabados - QUEBRAS

Dbito
321
382
331
383
341
384

Crdito
382
7842
383
7842
384
7842

Dbito
382
6842
383
6842
384
6842

Crdito
321
382
331
383
341
384

Documentos de suporte
Mapa das diferenas entre lista IP e contagens fsicas
Estes lanamentos so simultneos
idem
idem

idem

idem

Mapa das diferenas entre lista IP e contagens fsicas

Estes lanamentos so simultneos
idem
idem

idem

idem

No caso de:
OFERTAS a CLIENTES a conta 6842 substituda pela conta 6884 - Ofertas de inventrios.
OFERTAS de FORNECEDORES a conta 6842 substituda pela conta 7848 - Outros Ganhos em Inventrios.
SINISTROS com PREJUIZO a conta 6842 substituda pela conta 6841 - Sinistros (prejuizo)
SINISTROS com PROVEITO a conta 6842 substituda pela conta 7841 - Sinistros (proveito)

IVA - Invent. Permamente

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Parametrizaes para efeitos de inventrio permanente

Custo das Mercadorias Vendidas
Este registo contabilstico tem como suporte o DOCUMENTO DE VENDA das Mercadorias.
Para que no conduza a erros graves, necessrio que a ENTRADA das MERCADORIAS seja anterior VENDA.
Nas VENDAS ANTECIPADAS, na abertura da FICHA DO ARTIGO tem de incluir o campo do PREO DE CUSTO UNITARIO.
No pode haver VENDAS sem custo unitrio associado ao artigo, sob pena de graves erros no I.P.
A contabilizao das mercadorias vendidas e as mercadorias devolvidas podem ter a parametrizao mnima seguinte:
Dbito

Crdito

211

711

6111

3219

7171

211

3218

6117

Operao financeira
Vendas de Mercadorias

Valor da Vendas ao preo liquido do doc.to venda

Operao armazm
Sada das mercadorias vendidas

Valor do custo das mercadorias vendidas ao custo mdio, etc

Operao financeira
Devoluo de Mercadorias

Crdito ao preo de venda particado na facturas, etc

Operao armazm
Entrada de mercadorias devolvidas

Entrada ao preo de custo mdio, etc

6111 Custo das Mercadorias Vendidas

6117 Custo das Mercadorias Devolvidas

7171 Devoluo de Vendas - Mercadorias

Procedimentos:
1 - Movimento Financeiro:
O registo das DEVOLUES deve ser feito como at aqui (de preferncia no programa integrado de gesto, compras, vendas, recebimentos,
pagamentos e Stocks).
2 - ENTRADAS EM ARMAZM DA DEVOLUO DO CLIENTE
NA DEVOLUO DE MERCADORIAS h emisso de NOTA DE CREDITO a favor do CLIENTE com os preos iguais aos da factura, etc.
A ENTRADA em STOCK - normalmente feita ao PCM do artigo em armazm, o qual poder ser diferente do valor da sada correlativa.
3 - A ENTRADA DA DEVOLUO para gerar a NOTA DE CRDITO implica um lanamento na contabilidade de gerao automtica.

IVA - Invent. Permamente

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Parametrizaes para efeitos de inventrio permanente

Custo das Matrias Primas Consumidas

As ENTRADAS EM ARMAZM das MATRIAS PRIMAS deve ter registo anterior SADA para CONSUMO.
SADA PARA PRODUO: Normalmente estes movimentos de armazm tm como suporte a REQUISIO AO ARMAZM.
Nos CONSUMOS cujas ENTRADAS ainda no estejam registadas, na abertura da FICHA DO ARTIGO tem de se incluir o
campo do PREO DE CUSTO UNITARIO.
No pode haver SADAS PARA PRODUO sem CUSTO UNITRIO DO ARTIGO, sob pena de graves erros no I.P.

SITUAO EXCEPCIONAL - CONSUMOS ESTIMADOS POR ENCOMENDAS DE CLIENTES:

Nas situaes em que no possvel na prtica dar a sada (on line) dos consumos imediatos, as mesmas podero ser feitas
com base em estimativas de consumos a partir da FICHA DE PRODUO DO ARTIGO com a discriminao das Matrias
Primas e Subsidiarias previstas por unidade.
As sadas podem ser associada ENCOMENDA com base nas FICHAS DE CONSUMOS DE PRODUO DO ARTIGO
No final da PRODUO DA ENCOMENDA dada a SAIDA DO ARMAZM a partir das FICHAS DE CONSUMO.
Este procedimento s se justifica no caso de vrias encomendas em simultneo e exige contagens fsicas do Armazm
sistematicamente.
O procedimento correcto imputar os CONSUMOS (on line) a cada ENCOMENDA e fazer o controlo final entre as PREVISES
da FICHA DE CONSUMOS e os consumos efectivos, apurando-se os desvios e as causas.

SADAS PARA UM ARMAZM DE PR-PRODUO (associado PRODUO ou UM SECTOR):

A fim de no haver um movimento contnuo entre o Armazm e o FABRICO, este pode fazer uma REQUISIO GLOBAL para
um dia ou um perodo, ou uma ENCOMENDA ou um conjunto de ENCOMENDAS, etc.
No fim do processo de produo ou do perodo, h a DEVOLUO ao Armazm das sobras no consumidas.
A contabilizao das mercadorias vendidas e as mercadorias devolvidas podem ter a parametrizao mnima seguinte:
Dbito

Crdito

6121

3319

Valor ao custo mdio unitrio das MP sadas de Armazm

3319

6121

Valor ao custo mdio das MP REENTRDAS em Armazm

Operao armazm
Sada Materias Primas para Fabrico
Operao armazm
Devol do FABRICO ao Armazm

6121 Custo das Matrias Primas Consumidas

331 Matrias primas em Armazm

Procedimentos:
1 - Movimento Financeiro:

No aplicvel

2 - ENTRADAS EM ARMAZM DA DEVOLUO DO FABRICO

NA DEVOLUO DE MATERIAS PRIMAS h emisso de NOTA DE ENTRADA a favor do FABRICO com os preos de custo do armazm;
A ENTRADA em STOCK - normalmente feita ao PCM do artigo em armazm, o qual poder ser diferente do valor da sada correlativa.

3 - A ENTRADA DA DEVOLUO do FABRICO deve gerar um lanamento automtico na contabilidade.

IVA - Invent. Permamente

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Parametrizaes para efeitos de inventrio permanente

Sada de Matrias Primas para Fabricantes

Matrias Primas para Fabricantes no debitadas
1- As SAIDAS de Matrias Primas para FABRICANTES deve ser feita como qualquer outra SADA DE ARMAZM.
Dado que as SAIDAS de Matrias Primas no so debitadas ao FABRICANTE o documents de SAIDA emitido em nome do
FABRICANTE (NIF, etc) implica apenas movimento de armazm:
A contabilizao das mercadorias vendidas e as mercadorias devolvidas podem ter a parametrizao mnima seguinte:
Dbito

Crdito

6121

3319

Saida ao custo mdio unitrio (CUM) das MP

3319

6121

Entrada ao CUM das MP REENTRADAS em Armazm

Operao armazm
Sada Materias Primas para Fabricante
Operao armazm
Devol do FABRICANTE ao Armazm

6121 Custo das Matrias Primas Consumidas

3319 Matrias primas em Armazm

O controlo e o acompanhamento deve ser feito fora do controlo dos INVENTRIOS.

2 - ENTRADAS EM ARMAZM DOS PRODUTOS FABRICADOS fora por FABRICANTES

Nas situaes em que no possvel na prtica dar ENTRADA DA PRODUO ao PREO DE CUSTO UNITRIO DE CADA PRODUTO pode
ser feito com base em estimativas de CONSUMOS DE MATRIAS PRIMAS, GASTOS DE MO DE OBRA e GASTOS GERAIS DE FABRICO
com base nas previses inscritas na FICHA DE CONSUMOS DE MATERIAIS e MAO DE OBRA previstas nos clculos dos oramentos de
preos de venda. Por exemplo - Indstria de calado.

A contabilizao da ENTRADA em armazm dos PRODUTOS FABRICADOS pelos FABRICANTES pode ter a parametrizao:

ENTRADA DA PRODUO ARMAZEM

Dbito

Crdito

341

731

Ao valor do custo unitrio dos PRODUTOS FABRICADOS

Nota - O transporte bens destes deve ser acompanhado de GUIAS DE TRANSPORTE com comunicao AT.
3 - PRODUTOS SEMI-ACABADOS com transformao executada fora por FABRICANTES
A legislao sobre I.P. no obriga a controlo on line dos PRODUTOS EM VIAS DE FABRICO (PVF)
Sugerimos que nestas situaes haja a saida das Matrias Primas de armazm como se refere acima, com documento de transporte
comunicado AT.
O controlo e o acompanhamento dos PVF pode ser feito fora do controlo dos INVENTRIOS.

IVA - Invent. Permamente

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Parametrizaes para efeitos de inventrio permanente

Vendas de Produtos Acabados

Custos de produo

Entradas em armazm de Produtos Fabricados

As ENTRADAS EM ARMAZM de PRODUTOS FABRICADOS deve ter registo anterior SADA para VENDA.
Nas VENDAS (FACTURAO) cujas ENTRADAS DE PRODUTOS ACABADOS ainda no estejam registadas, a abertura da
FICHA DO ARTIGO tem de incluir o campo do PREO DE CUSTO UNITARIO.
No pode haver SADAS do ARMAZM DE PRODUTOS FABRICADOS sem que haja um CUSTO UNITRIO DO ARTIGO, sob
pena de graves erros no I.P.

ENTRADAS DE PRODUTOS ACABADOS COM CUSTO ESTIMADO PARA ENCOMENDAS DE CLIENTES:

Nas situaes em que no possvel na prtica dar ENTRADA DA PRODUO o registo do PREO DE CUSTO UNITRIO DE
CADA PRODUTO pode ser feito com base em estimativas de CONSUMOS DE MATRIAS PRIMAS, GASTOS DE MO DE
OBRA e GASTOS GERAIS DE FABRICO com base nas previses inscritas na FICHA DE CONSUMOS DE MATERIAIS e MAO
DE OBRA previstas nos clculos dos oramentos de preos de venda. Por exemplo - Indstria de calado.
A contabilizao dos PRODUTOS FABRICADOS podem ter a parametrizao mnima seguinte:
ENTRADA DA PRODUO ARMAZEM

Dbito

Crdito

341

731

Ao valor do custo unitrio dos PRODUTOS FABRICADOS

211

712

Valor da Vendas ao preo liquido do doc.to venda

731

341

Ao valor do custo unitrio dos PRODUTOS FABRICADOS

717

211

Crdito ao preo de venda particado na facturas, etc

341

731

Ao valor do custo unitrio dos PRODUTOS FABRICADOS

Operao armazm
ENTRADA DA PRODUO ARMAZEM
VENDA DE PRODUTOS ACABADOS
Operao financeira
Venda de PRODUTOS FABRICADOS
Operao armazm
Sada de PRODUTOS FABRICADOS
DEVOLUO DE PRODUTOS ACABADOS
Operao financeira
Devol. Cliente PRODUTOS FABRICADOS
Operao armazm
ENTRAda Dev.PROD. FABRICADOS

Procedimentos:
1 - Movimento Financeiro:

2 - ENTRADAS EM ARMAZM DA DEVOLUO DO FABRICO

NA DEVOLUO DE PRODUTO ACABADO h emisso de NOTA DE ENTRADA a favor do FABRICO com os preos de custo do armazm;
A ENTRADA em STOCK - normalmente feita ao PCM do artigo em armazm, o qual poder ser diferente do valor da sada correlativa.

3 - A ENTRADA DA DEVOLUO do FABRICO deve um lanamento automtico na contabilidade.

IVA - Invent. Permamente

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Parametrizaes para efeitos de inventrio permanente

Registo na GESTO COMERCIAL das FACTURAS de Fornecimentos e Servios Externos
Dbito

Crdito

Aquisio de FSE:

Cod. Doc.

Subcontratos

62999

IVA dedutvel

243299

???

Subcontratos

221

Anulao / devoluo de FSE:

Subcontratos
IVA dedutvel

62999
221

243299

Uma vez que a gestao das FACTURAS de COMPRAS DE MERCADORIAS E DE MATRIOS PRIMAS SUBSIDIRIAS E DE
CONSUMO sero tratadas na aplicao de GESTO, tambm as aquisies de bens e servilos que no se relacionam com os
INVENTRIOS devem ser tratadas nesta aplicao.
O registo destas aquisies de fornecimentos e servios externos a crdito deve implicar a parametrizao de um documento de
aquisio para o efeito atravs do qual devero ser gravadas as facturas de fornecedores.
Na aplicao de GESTO ser gerado um documento (em nome do FORNECEDOR, com o NIF do fornecedor) igual ao
Fornecedor.
Dado que a contrapartida da conta de fornecedores dada nas contas 243299 e 62999, a CONTABILIDADE ter de refazer a
classificao agrupada nestas contas de acordo com a natureza respectiva..

IVA - Invent. Permamente