Canon

CANON Y REGALAS:
DISTRIBUCIN Y USO EN LOS

GOBIERNOS SUBNACIONALES
Documento N 2
Publicacin Web
Canon y Regalas: distribucin y uso en los gobiernos subnacionales
PRESENTACIN
En los ltimos aos, el Estado Peruano ha incrementado sus ingresos como

consecuencia de la explotacin de recursos naturales, en especial los recursos
mineros. Dichos recursos son transferidos a los gobiernos regionales y locales bajo el
concepto de Canon, Regalas y Participaciones, para que sean ejecutados
bsicamente en proyectos de inversin pblica que promuevan el desarrollo de la
zona.
No obstante, las estadsticas muestran bajos niveles de ejecucin de los mismos por
parte de los gobiernos regionales y locales, lo cual ha generado un amplio debate y
una serie de hiptesis que buscan explicar este fenmeno. Es por ello importante,
analizar cada una de estas hiptesis a fin de aproximarse a una explicacin ms clara
sobre las razones que estaran realmente obstaculizando la ejecucin de los recursos
de inversin: capacidad institucional, rigidez normativa, insuficiente capacitacin
tcnica, el Presupuesto Participativo, entre otros puntos presentes en el debate.
Por ello, la Deutsche Gesellschaft fur Technische Zusammenarbeit GTZ, a travs del
Programa Gobernabilidad e Inclusin, ha desarrollado el presente estudio, con el
objetivo de describir y analizar los niveles de ejecucin de los recursos transferidos por
Canon, Regalas y Participaciones a los gobiernos regionales y locales as como
analizar las hiptesis que se ciernen en torno a la no ejecucin de la totalidad de los
recursos transferidos.
En el marco del proceso de descentralizacin que actualmente vive el pas, el presente

estudio pretende ser una contribucin til y efectiva al necesario debate sobre la
utilizacin y distribucin de los recursos del Canon, Regalas y Participaciones en los
tres niveles de gobierno.
Janos J. Zimmermann
Coordinador
Programa Gobernabilidad e Inclusin GTZ Per
INDICE
PRESENTACIN ......................................................................................................... 1
SIGLAS ........................................................................................................................ 3
RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................... 4
CANON Y REGALAS: DISTRIBUCIN Y USO EN LOS GOBIERNOS
SUBNACIONALES ...................................................................................................... 9
A.
Antecedentes ...................................................................................................... 9
1.
El marco de la descentralizacin ....................................................................... 9
3.
El Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones......................................... 10
B.
Transferencias y Ejecucin de recursos del Canon et al. .......................... 14

1.
Montos transferidos......................................................................................... 14
2.
Capacidad de ejecucin .................................................................................. 18
3.
Concentracin de los recursos del Canon et al. ............................................. 24
C.
Desafos de la ejecucin................................................................................... 26
D.
Calidad del gasto pblico................................................................................. 31
E.
Conclusiones .................................................................................................... 35
ANEXO....................................................................................................................... 36
SIGLAS
DGPM
Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico
DNCP
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica
DNPP
Direccin Nacional del Presupuesto Pblico
FOCAM
Fondo de Desarrollo Econmico de Camisea
FONIPREL
Fondo de Promocin a la Inversin Pblica Regional y Local
GL
Gobierno Local
GN
Gobierno Nacional
GR
Gobierno Regional
GSN
Gobiernos Subnacionales
INEI
Instituto Nacional de Estadsticas
MEF
Ministerio de Economa y Finanzas
MINEM
Ministerio de Energa y Minas
OPI
Oficina de Programacin e Inversiones
PIA
Presupuesto Institucional de Apertura
PIM
Presupuesto Institucional Modificado
PIP
Proyecto de Inversin Pblica
SIAF
Sistema Integrado de Administracin Financiera
SUNAT
Superintendencia de Administracin Tributaria
RESUMEN EJECUTIVO
Uno de los temas ms sobresalientes del proceso de descentralizacin que se

profundiza en el Per desde el 2002, tiene que ver con los cuantiosos recursos que
muchos Gobiernos Subnacionales (GSN) estn recibiendo por concepto del Canon,
especialmente Minero. Muchos gobiernos regionales y locales han pasado
repentinamente, de una escasez de recursos a una abundancia notable, mientras que
otros an mantienen su nivel de precariedad financiera.
Las transferencias por concepto de Canon, Regalas y Participaciones, han pasado de
alrededor de 1,500 millones de soles en el 2004 a ms de 10 mil millones de soles en
el 2007 y 2008, lo que ha generado expectativas en la poblacin.
Por su lado, la ejecucin de estos recursos slo se increment de 930 millones de
soles a alrededor de 4,100 millones de soles durante esos aos. Estas cifras generan
algunas apreciaciones que pudieran ser hasta contradictorias. Por un lado, la
ejecucin en proyectos de inversin subnacional se ha ms que cuadriplicado en
cuatro aos, lo cual es un logro si se toma en cuenta que tradicionalmente estos
gobiernos no cuentan con recursos humanos de mucha experiencia. Sin embargo, por
otra parte se registra que slo se est ejecutando el 40% de los flujos disponibles al
ao lo cual, ms all de la discusin sobre el monto ptimo de gasto y ahorro, genera
descontento en la poblacin que espera que se satisfaga sus demandas de una
manera ms rpida. A ello debe sumarse que, en trminos generales, las zonas que
reciben ms dinero del Canon y las Regalas son reas histricamente desfavorecidas.
Las reglas vigentes para estas transferencias revelan una gran desigualdad cuando se
trata de montos importantes. En un extremo se tiene, por ejemplo, a la municipalidad
distrital de San Marcos, en ncash, que pas de recibir medio milln de soles en el
2004 por concepto de Canon, a captar ms de 250 millones en el 2007. Por supuesto,
esto ha generado un caos en la administracin municipal, la cual no cuenta con
personal necesario ni adecuado, pero an as est gastando ms en trminos
absolutos, lo que genera dudas sobre la calidad del gasto en inversin. Por otro lado,
se tiene a ms de 300 municipios que en el 2007 recibieron menos de 100 mil soles
por concepto de Canon y Regalas, constatndose que no existen mecanismos para

reducir esta desigualdad.
Las razones que ayudan a explicar que la ejecucin de los recursos del Canon y las
Regalas no sea tan acelerada como pudiera esperarse a la luz de las carencias
nacionales, son variadas y se resumen, por un lado, en la insuficiencia e incapacidad
de los recursos humanos e institucionales en la mayora de gobiernos subnacionales,
que impiden superar eficazmente cada etapa del ciclo de ejecucin de proyectos. La
razn esgrimida durante mucho tiempo, vinculada a los excesivos requerimientos del
Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP) y del MEF, ha perdido fuerza porque
desde hace un par de aos, la declaratoria de viabilidad de los proyectos de inversin
pblica subnacional recae en las Oficinas de Programacin e Inversiones de los
mismos GSN. Por otro lado, el marco institucional tambin influye sobre la ejecucin
subnacional, en vista de que existen rigideces en la normativa vigente que obstaculiza
la mejora en las capacidades locales y regionales, como los topes existentes al
nmero de plazas, o a los salarios de los funcionarios, lo cual va en contra del recurso
humano calificado en situaciones donde se tienen que gestionar inversiones
millonarias. Tampoco existen mecanismos que favorezcan el ahorro de recursos.
Esta problemtica ha generado una serie de respuestas de parte de diversos actores,
pero las mismas no estn sistematizadas, coordinadas ni articuladas. El Gobierno
Nacional, a travs de sus ministerios, tiene numerosos programas de asistencia
tcnica para el diseo y ejecucin de proyectos, muchos de ellos financiados por la
cooperacin internacional. Asimismo, las empresas mineras han creado programas
con el denominado Aporte Voluntario, que financia entre otras cosas actividades de
fortalecimiento y desarrollo de capacidades en las zonas de influencia de las minas. Es
de esperar que algunas de estas iniciativas tengan xito, pero hasta el momento no se
conocen resultados ni logros que puedan servir de referencia.
Conviene reflexionar, al fin y al cabo, sobre la calidad de la inversin pblica.
Actualmente es imposible de medirla y la urgencia por aumentar la ejecucin de los
montos transferidos podra llevar a un despilfarro de recursos. Los recursos del Canon
y las Regalas no son eternos, y es casi seguro que disminuyan en los prximos aos,
por lo que no slo debe fortalecerse la capacidad de ejecucin de recursos, sino que
tendra que priorizarse la mejora en la calidad y eficiencia del gasto (mediante la
implantacin de un sistema de Presupuesto por Productos atados a resultados, por
ejemplo) y crearse adems mecanismos para evitar el despilfarro y alargar los aos de
financiacin de proyectos de inversin.
A manera de corolario, se presenta una matriz donde se resumen algunas de las
creencias o mitos relacionados con el Canon, que son mencionados a lo largo de este
informe.
Hiptesis
Realidad
el
2007,
Comentario
Los GSN no
En
los
GSN
Si bien puede parecer una cifra baja, no
aprovechan
ejecutaron el 40% del flujo de
existen criterios tcnicos que justifiquen
los recursos
Canon,
una cifra referencial para afirmar si el
del Canon
Participaciones
Regalas
transferido
porcentaje es alto o bajo.
Existen
ese ao, cifra inferior a la del
razones tcnicas para no gastar el 100%
2006 (59%). Este ratio ha sido
de lo transferido, pero no se sabe cul
siempre mayor en el caso de
es el porcentaje ptimo, el cual adems
los GL (46% en el 2007) que
variar segn la localidad y la coyuntura.
en el de los GR (30%)
El
Canon
En el 2007 el Canon Minero
En el 2008 y 2009, el Canon Minero
Minero es la
represent el 46% del total de
tambin
fuente
transferencias del Gobierno
principales fuentes de ingreso de los
recursos
Nacional,
ms
GSN. Las utilidades de las empresas
ms
importante. En el 2005 fue
mineras, beneficiadas por la coyuntura
importante
17% y en el 2006 lleg a 26%,
internacional y por nuevos proyectos,
para
en ambos casos menores a
explican el incremento notable de los
las
por
ingresos. En muchos casos, el Canon
FONCOMUN
Minero representa casi la totalidad del
de
los
GSN
el
rubro
transferencias
concepto
de
(slo para municipalidades).
constituye
una
de
las
presupuesto institucional subnacional,

aunque hay un buen grupo de GSN que
no se beneficia de esta transferencia.
La
El
distribucin
Regalas
del
Canon
es injusta
porcentaje
Canon,
Si bien la valoracin de la justicia
Participaciones
excede a este estudio, lo cierto es que
que captan los cinco GR con
existe una gran concentracin de estos
mayores transferencias, pas
recursos en algunos GSN, lo cual
del
del 69% en 2004 a un 57% en
resulta
2007. En el caso de los GL,
cuantiosos
los
con
heterogeneidad en los presupuestos de
mayores transferencias (1,4%
los GSN como consecuencia de los
del total) pasaron de captar el
ingentes recursos del Canon Minero
23% de lo transferido a un
crea problemas de gestin en los GSN
39% entre esos aos. Hay
beneficiados y descontento en los GSN
ms de 300 municipios que
que reciben pocos recursos por este
reciben menos de 100 mil
concepto.
25
soles
municipios
anuales
por
evidente
en
montos
vista
los
transferidos.
La
este
concepto.
El Gobierno
No existe manera de medir la
El tema de la calidad es crucial, pero el
Nacional
calidad del gasto de ningn
pas no cuenta con mecanismos para
gasta mejor
nivel de gobierno, al menos
medirla. La declaratoria de viabilidad de
que los GSN
sistemticamente. Se podra
los proyectos pretende ser un filtro, pero
utilizar el ratio de ejecucin
no se evala ex -post, al menos
devengada
del
sistemticamente, si los diseos se
Institucional
cumplen y si consiguen sus metas y
respecto
Presupuesto
Modificado PIM. En ese

caso, aplicando el ratio a la
inversin pblica en el 2007,
el Gobierno Nacional mostr
una cifra de 62.3%, superior a
la de los GR (50.2%) y una
muestra de GL (42.3%). Sin
embargo, a septiembre del
2008 los GL muestran un ratio
objetivos.
En cuanto al ratio de ejecucin basado
en el PIM, la comparacin con los GSN
se tergiversa porque stos no actualizan
sus PIM con los mismos criterios
(algunos
incluyen
todas
las
transferencias, cuando las reciben las

del Canon se reciben en junio- mientras
que otros incluyen slo una parte).
mayor (36.1%) al del GN

(28.6%) y los GR (22.8%)
El SNIP es
En
GR
Hace algunos aos, los criterios de
la
cuentan con ms de 2,000
aprobacin de la inversin eran bastante
principal que
proyectos
rgidos y dependan exclusivamente del
frena
que los GL tienen ms de
MEF.
13,000.
descentralizando
traba
ejecucin
la
la
actualidad
viables
los
mientras
Poco
poco
las
se
ha
funciones
ido
y
subnacional
mejorando los criterios. Ahora los GSN

son responsables de aprobar todos sus
proyectos. En la actualidad el obstculo
se presenta durante el proceso de
ejecucin (despus de la aprobacin),
donde se aprecian limitaciones para
preparar expedientes tcnicos, llamar a
licitaciones, etc.
Los
GSN
Si
bien
no
una
La debilidad institucional parece an
enfrentan
evaluacin sistemtica de las
ms marcada en aquellos GSN que
una
capacidades
GSN,
recibieron grandes sumas de manera
debilidad
diversos estudios revelan que
prcticamente repentina. Hay diversas
institucional
muchos
iniciativas
de
dificultades
existe
de
los
ellos
para
tienen
planificar,
de
apoyo
(gobierno,
cooperantes, empresas mineras, etc.),
programar y gestionar sus
pero
recursos.
articulacin entre esos esfuerzos.
El
El Presupuesto Participativo
El porcentaje del presupuesto que se
Presupuesto
se discute a mediados de ao
discute en el Presupuesto Participativo
Participativo
para
el
es variable (y depende de la autoridad).
es una traba
presupuesto que se aprueba
En teora existe tiempo para preparar los
para
antes de fin de ao, as es
proyectos. Uno de los problemas del
ejecucin
que existiran varios meses
Presupuesto
subnacional
para preparar los proyectos y
atomiza el presupuesto en pequeas
aprobarlos.
obras, lo cual aumenta las necesidades
la
incluirlo
en
no
existe
coordinacin
Participativo
es
ni
que
de gestin de proyectos. No obstante,

se trata de un mecanismo que capta las
prioridades de la poblacin y en ese
sentido se esperara que ayude a mitigar
el despilfarro.
Antecedentes
CANON Y REGALAS: DISTRIBUCIN Y USO EN LOS GOBIERNOS

SUBNACIONALES
A. Antecedentes
1. El marco de la descentralizacin
El proceso de descentralizacin en el Per se profundiza slo recientemente, despus
de haber convivido con un sistema sumamente centralizado durante la dcada de
1990. A partir del 2002, se tom la decisin poltica de fortalecer este proceso,
registrndose hitos como la creacin de gobiernos regionales y la libre eleccin de sus
autoridades, el inicio de la transferencia de una serie de programas y competencias al
nivel subnacional (regional y local), y la promulgacin de un profuso marco legal y
normativo relacionado. Con ello se inici la implantacin de una reforma del Estado
que tiene como objetivo mejorar la prestacin de servicios pblicos al acercar la oferta
a la demanda de los mismos.
No obstante, el proceso no ha estado exento de crticas y errores. En el plano poltico,
no se pudo concretar la conformacin de regiones (macrorregiones) sobre la base de
los gobiernos regionales actuales; en el rea administrativa, no existe un plan de
transferencia de competencias basado en consideraciones tcnicas, ni una clara
distribucin de competencias entre los niveles de gobierno; y en los aspectos fiscales,
an no se cuenta con una ley que ordene las relaciones intergubernamentales en este
tema. Una clara consecuencia del desorden aparente, tal cual ha sido observado en
otros pases de la regin, es la duplicacin de esfuerzos y la ineficiencia en el gasto
pblico, precisamente en desmedro del objetivo final de la descentralizacin: mejorar
la calidad del gasto en beneficio de la poblacin.
2. Las Transferencias inter-gubernamentales

Uno de los elementos clave de todo proceso de descentralizacin se refiere a las
transferencias inter-gubernamentales, concebidas con el propsito de reducir, desde el
punto de vista de los recursos fiscales, las desigualdades horizontales (entre entes del
Antecedentes
mismo nivel de gobierno) y verticales (entre el gobierno central y los gobiernos

subnacionales regionales, provinciales y distritales). En un esquema sano de
descentralizacin fiscal, las transferencias se definen sobre la base de criterios
tcnicos que reduzcan estas desigualdades y que, adems, fomenten su uso eficiente.
En el caso peruano, existen diversos elementos que justifican estas transferencias las
que, junto con los recursos tributarios (inexistentes en el caso regional) y no tributarios
propios, la cofinanciacin de inversiones (como las del Fondo de Promocin a la
Inversin Pblica Regional y Local -FONIPREL1) y el endeudamiento, conforman todas
las fuentes de ingresos de los gobiernos subnacionales. En el 2007 se transfirieron
ms de 11 mil millones de soles a los gobiernos subnacionales, monto que represent
el 18,3% de los ingresos corrientes del Gobierno Central.
3. El Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones

Una de las fuentes de transferencias ms importante durante los ltimos aos la
constituye el Canon Minero, el cual en el 2007 represent el 46.2% del total de
transferencias del Gobierno Central a los gobiernos subnacionales (GSN), es decir, a
los gobiernos regionales (GR) y gobiernos locales (GL)2. Esta participacin es similar a
la proyectada para el 2008 pero muy superior a la del 2002 (9,6%), 2005 (16.6%) y a la
del 2006 (26.2%). Este incremento paulatino en el Canon Minero se ha debido a las
cuantiosas rentas que han obtenido las empresas mineras en los ltimos aos, como
resultado de los elevados precios internacionales de los metales. .
Si bien las cifras que involucran al Canon Minero son relativamente fciles de calcular
desde el punto de vista de las transferencias, cuando se quiere examinar el uso de
estos recursos, las bases de datos del Ministerio de Economa y Finanzas (MEF)3 no
1
El FONIPREL es un fondo concursable, cuyo objetivo principal es cofinanciar proyectos de inversin

pblica y estudios de preinversin orientados a reducir las brechas en la provisin de los servicios e
infraestructura bsica y que tengan el mayor impacto posible en la reduccin de la pobreza y pobreza
extrema en las zonas ms deprimidas del pas. El FONIPREL podr cofinanciar hasta el 90% de la
elaboracin de estudios de preinversin o la ejecucin de proyectos de inversin (PIP) de los gobiernos
regionales (GR) y locales (GL) que estn orientados a reducir las brechas en la provisin de los servicios
e infraestructura bsica, en ocho (08) prioridades. A cada prioridad le corresponden determinadas
tipologas de proyectos y sus componentes as como los montos mnimos de inversin y criterios de
evaluacin. Fuente: http://www.mef.gob.pe/DGPM/foniprel.php.
2
Como referencia, existen 1834 GL, de los que 195 son municipalidades provinciales y el resto distritales.
Asimismo, los datos de los GR incluyen a los 25 GR y adems a la Municipalidad Metropolitana de Lima.
3
Especficamente las de la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica (DNCP) y las de la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP), las cuales presentan datos desagregados por GR o GL
alimentados de informacin provenientes de estos niveles de gobierno. En este informe, en ocasiones se
utiliza adems, la base de datos del SIAF y de Transparencia Econmica del MEF, las cuales contiene
informacin proveniente del Gobierno Central y que no es estrictamente consistente con las bases de
10
Antecedentes
permiten desagregar especficamente esta fuente de financiamiento. Estas bases de

datos utilizan desde el 2006 la fuente denominada Canon, Sobrecanon, Regalas y
Participaciones, grupo de transferencias que agrupa a once tipos y que se emplea,
por conveniencia y disponibilidad, como unidad de anlisis. En este sentido, de aqu
en adelante se le denominar Canon et al.4 a este grupo de transferencias que sirve
de base para el anlisis propuesto en el presente estudio5.
Cuadro 1.
Transferencias de Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones (Canon et al.)
2007
(en millones de nuevos soles)
Gobierno
Nacional
Gobiernos
Regionales
Gobiernos
Locales
Total
Canon Minero
0.00
1,289.25
3,867.75
5,157.
00
Canon Forestal
0.00
1.82
5.47
7.30
Canon Gasfero Regalas
0.00
111.56
334.69
446.25
Canon Gasfero Renta
0.00
39.39
118.17
157.56
Canon Hidroenergtico
0.00
38.18
114.54
152.72
Canon Pesquero - Derechos de

Pesca
0.00
5.75
17.25
23.00
Canon Pesquero - Imp. a la Renta
0.00
6.00
18.00
24.00
Canon y Sobrecanon Petrolero
0.00
280.14
404.76
684.90
Focam Fondo de Desarrollo de

Camisea
11.38
34.35
81.42
127.14
Regala Minera
20.19
75.62
403.30
499.11
Tipo de Transferencia
datos mencionadas anteriormente. En particular, los datos del SIAF incluyen a los GL slo desde 2007 y
con una muestra de ms de 600 (valor que aumenta en el tiempo), mientras que las bases de DNCP y
DNPP incluyen anualmente a ms de 1500 GL (cifra que tambin aumenta ao a ao). Una diferencia que
no ha podido ser explicada se refiere al monto de las transferencias en los GR: las cifras del SIAF son
consistentemente menores a las de la DNCP cuando se registra por el lado de los Ingresos.
4
Abreviatura que proviene de la expresin latina et alii que significa y otros.
5
Tambin debe sealarse que cuando se presentan cifras de 2004 y 2005, el grupo de Canon et al.
excluye a la Participacin en Renta de Aduanas. Este ltimo rubro alcanz transferencias por 180
millones de soles y 215 millones de soles en 2004 y 2005, respectivamente, siendo el principal
beneficiario el Gobierno Regional de la Provincia Constitucional del Callao. Asimismo, debe anotarse que
las cifras del Canon et al. por el lado de los ingresos incluye slo a la Renta de Propiedad Real, es decir,
excluye el Saldo del Balance (lo acumulado en ejercicios anteriores) y otros ingresos como por ejemplo la
transferencia que recibe el GR de San Martn por haber eliminado sus exoneraciones tributarias, la cual
se cataloga bajo Canon et al. / Otros ingresos.
11
Antecedentes
Transferencias de Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones (Canon et al.)

2007
(en millones de nuevos soles)
Gobierno
Nacional
Gobiernos
Regionales
Gobiernos
Locales
Total
Renta de Aduanas
0.00
130.69
140.45
271.14
TOTAL CANON et al.
31.57
2,012.76
5,505.80
7,550.
12
TOTAL TRANSFERENCIAS
31.57
2,060.03
9,101.22
11,192
.82
Tipo de Transferencia
Fuente: Transparencia econmica MEF. http://ofi.mef.gob.pe/transferencias/cuadros/Hoja1.aspx.
En el cuadro anterior, se observa que el Canon Minero es el rubro principal del Canon
et al., representando un 68% en el 2007, cifra que aumenta a un 75% cuando se
aaden las Regalas Mineras. Asimismo, se observa que los gobiernos locales son los
mayores receptores de transferencias del Canon et al., llegando a captar el 81% de
estas transferencias en el 2007.
Grfico 1
Fuente: MEF. Elaboracin propia
Los cinco tipos de Canon se regulan por las mismas leyes, mientras que el Canon y
Sobrecanon
Petrolero
se
regulan
mediante
legislacin
especial
para
cada
departamento. Entre las principales caractersticas del Canon6, se encuentran:
Vase el Anexo para mayor explicacin y detalle de los componentes del Canon et al.
12
Antecedentes
a. Se constituye con el 50% del Impuesto a la Renta pagado por las

empresas del rubro.
b. Se distribuye entre los gobiernos regionales (25% del total, del que a su
vez la quinta parte se destina a las universidades regionales) y los
gobiernos locales (75%). Este 75% a su vez se divide de la siguiente
manera: un 10% para los municipios distritales donde se explotan los
recursos, divididos en partes iguales si se tratara de ms de un distrito;
un 25% para los municipios de la provincia donde se explota los
recursos, segn criterios de poblacin y de pobreza; y un 40% entre los
municipios del departamento donde se explotan los recursos, tambin
con criterios de poblacin y pobreza.
c. Los GSN deben utilizar los recursos del Canon en la financiacin de
proyectos de inversin de su competencia. Desde el 2006, en la Ley de
Presupuesto Pblico se incluye la salvedad de que los GSN pueden
destinar hasta un 20% de estos recursos en actividades de
mantenimiento de la inversin, incluyendo un 5% para estudios de preinversin.
En el caso de las regalas mineras, se trata de una contraprestacin econmica que
los titulares de las concesiones mineras pagan al Estado por la explotacin de los
recursos minerales metlicos y no metlicos. El pago es sobre el valor del concentrado
o su equivalente, conforme a la cotizacin de los precios del mercado internacional, es
decir, un gravamen ad valorem que se impone sobre la produccin y no sobre las
utilidades, lo que las diferencia del concepto del Canon. Los rangos para el pago de
regala minera son: a) Primer rango: hasta US$ 60 millones de dlares anuales paga el
1%; b) Segundo rango: por el exceso de US$ 60 millones hasta US$ 120 millones de
dlares anuales paga el 2%; c) Tercer rango: por el exceso de US$ 120 millones de
dlares anuales paga el 3%. Para el caso de los minerales cuyos precios no cuenten
con cotizacin internacional, pagan el 1% sobre el componente minero. El pago de la
regala no aplica para los pequeos productores y mineros artesanales. Finalmente, su
distribucin se hace sobre los GSN con criterios similares a los del Canon (tambin
aplica el porcentaje para mantenimiento y pre-inversin) aunque con porcentajes
ligeramente distintos, y un 5% de destina a las universidades nacionales.
13
Transferencias y Ejecucin de recursos del Canon et al.
B. Transferencias y Ejecucin de recursos del Canon et al.

1. Montos transferidos
Si bien los montos destinados a los GSN son sustanciales, estas transferencias no se
traducen muchas veces en niveles correspondientes de inversin pblica. En esta
seccin se analizan cifras recientes de las transferencias o ingresos por Canon et al.,
as como el gasto o ejecucin de los recursos financiados por esta fuente. Se utiliza la
base de datos de la DNCP, la cual difiere del SIAF cuando se emplea la base por el
lado de los Ingresos, como se mencion en un pie de pgina anterior.
En el cuadro siguiente se muestran las transferencias a los GR, donde podemos
observar:
a.
Los cuantiosos recursos que reciben algunos GR como ncash, Cusco,

Tacna y Loreto7;
b.
La marcada heterogeneidad en la distribucin de recursos como resultado

del marco legal vigente.
Cuadro 2.
Transferencias del Canon et al. a los gobiernos regionales 2004 2008

(en millones de soles)
2004
2005
2006
2007
Gobierno Regional Amazonas
0.27
0.01
0.07
0.10
Gobierno Regional ncash
40.98
34.65
190.47
829.81
Gobierno Regional Apurimac
0.57
2.78
4.82
12.43
Gobierno Regional Arequipa
13.15
32.89
40.63
88.10
Gobierno Regional Ayacucho
0.31
14.39
22.48
34.07
Gobierno Regional Cajamarca
89.71
129.64
186.91
296.06
Gobierno Regional Cusco
36.70
161.25
233.15
438.61
Gobierno Regional Huancavelica
20.96
30.36
40.61
60.42
De ellos, ncash y Tacna reciben mayormente recursos del Canon Minero, Cusco lo hace adems por
ingresos derivados del gas de Camisea, mientras que Loreto recibe sobre todo recursos relacionados con
el petrleo. Asimismo, el GR del Callao recibe mayormente recursos por la Participacin en Renta de
Aduanas.
14
Transferencias del Canon et al. a los gobiernos regionales 2004 2008

2004
2005
2006
2007
Gobierno Regional Hunuco
0.01
0.41
1.37
6.53
Gobierno Regional Ica
3.53
15.30
0.24
51.65
Gobierno Regional Junn
8.36
11.38
22.62
76.38
Gobierno Regional La Libertad
9.75
13.39
34.74
149.42
Gobierno Regional Lambayeque
0.00
0.00
0.02
0.02
200.74
248.71
295.16
301.50
Gobierno Regional Madre De Dios
0.06
0.10
0.90
0.41
Gobierno Regional Moquegua
18.31
97.69
169.32
274.76
Gobierno Regional Pasco
4.44
15.81
52.87
205.36
Gobierno Regional Piura
72.23
99.47
132.31
136.99
Gobierno Regional Puno
28.77
55.79
66.54
83.58
Gobierno Regional San Martn
0.10
0.24
0.31
0.26
Gobierno Regional Tacna
18.79
94.80
182.62
420.16
Gobierno Regional Tumbes
31.21
24.48
31.42
33.65
Gobierno Regional Ucayali
78.56
95.40
113.70
98.93
Gobierno Regional Lima
18.18
32.08
51.89
138.94
Gobierno Regional Callao
0.73
0.91
1.63
262.88
Municipalidad Metropolitana De Lima
4.26
5.69
7.39
9.92
700.66
1,217.61
1,884.21
4,010.92
Gobierno Regional Loreto
TOTAL
Fuente: DNCP. Elaboracin propia.
La aparente desigualdad en los recursos transferidos por el Canon et al. en el nivel

regional se resume en el grfico siguiente, donde se observa que 21 de los 26 GR
(incluyendo a la Municipalidad de Lima) se distribuyeron slo el 43% de los recursos
disponibles por esta fuente en 2007.
15
Grfico 2
Fuente: MEF. Elaboracin propia
Cuadro 3.
Municipalidades que recibieron mayores recursos por Canon et al. 2004-2007
Municipalidad
2004
2005
2006
2007
Municipalidad Distrital De San Marcos
0.51
0.70
41.28
251.93
Municipalidad Distrital De Ilabaya
4.01
46.66
116.12
247.17
Municipalidad Provincial De Mariscal Nieto

Moquegua
6.08
48.14
127.84
216.47
Municipalidad Distrital De Echarate
7.30
61.17
124.62
194.56
Municipalidad Provincial De Tacna
4.94
28.84
60.36
133.34
Municipalidad Provincial De Cajamarca
15.41
52.77
86.70
127.78
Municipalidad Distrital De Torata
3.05
35.93
84.20
126.60
Municipalidad Distrital De Coronel Gregorio

Albarracn Lanchipa
2.84
14.04
53.24
113.22
Municipalidad Distrital De Ite
6.66
26.77
52.39
107.85
Municipalidad Provincial De Ilo
13.13
32.05
64.82
103.67
Municipalidad Provincial De Jorge Basadre

- Locumba
1.97
11.02
43.00
101.80
Municipalidad Provincial De Santa Chimbote
4.40
5.73
1.31
82.04
Municipalidad Provincial De Espinar
0.90
7.71
20.75
71.04
Municipalidad Distrital De Chavn De

Huntar
0.42
0.41
12.45
64.95
16
Municipalidades que recibieron mayores recursos por Canon et al. 2004-2007

Municipalidad
2004
2005
2006
2007
Municipalidad Provincial De Huari
0.32
0.32
9.15
58.89
Municipalidad Distrital De Independencia
5.59
9.35
16.97
57.96
Municipalidad Distrital De Los Baos Del

Inca
7.01
21.17
34.97
57.24
Municipalidad Distrital De Carumas
1.16
12.05
27.43
48.98
Municipalidad Distrital De Ciudad Nueva
3.69
14.69
28.82
46.50
Municipalidad Provincial De Pasco Chapimarca
3.13
3.72
10.22
44.99
Municipalidad Distrital De Encaada
6.34
19.82
28.98
43.93
Municipalidad Distrital De Ventanilla
0.59
0.82
1.54
41.41
Municipalidad Distrital De Nuevo Chimbote
2.47
1.43
10.77
41.07
Municipalidad Provincial De Talara Parias
17.41
28.62
43.26
38.75
Municipalidad Provincial De Huaraz
6.40
5.10
10.64
36.37
125.73
489.04
1,111.85
2458.54
Total 25 Primeras Municipalidades

Fuente: DNCP. Elaboracin propia.
Al igual que en el caso regional, en este caso 1,829 de las 1834 municipalidades
existentes se repartieron en el 2007 slo el 58% del dinero disponible por Canon et al.,
lo cual refleja una desigualdad an ms marcada que en el caso de los GR,
registrndose el caso de dos GL que recibieron, cada una, el 10% de los recursos
disponibles.
17
Grfico 3
Fuente: DNCP. Elaboracin propia
2. Capacidad de ejecucin
2.1 Gasto respecto de lo transferido
El gasto registrado de las cuantiosas transferencias por Canon et al. refleja
aparentemente una escasa capacidad de ejecucin. En el Cuadro 4 se muestra las
transferencias y la ejecucin de la fuente Canon et al. A nivel agregado, se observa
que:
a.
Los porcentajes de ejecucin de los GL es sistemticamente mayor a la de

los GR, lo cual podra explicarse por lo relativamente nueva que es la
figura de los GR;
b.
Tanto la ejecucin como las transferencias se han incrementado desde

2004 hasta 2007 (en 2008 se calcula que seran algo similares a las de
2007); sin embargo, la tasa de crecimiento de las transferencias ha sido
mayor que la de la ejecucin, por lo que el porcentaje de ejecucin sobre
lo transferido ha disminuido;
c.
En 2006 se observa un ligero aumento en el porcentaje de ejecucin,

coincidiendo con el ltimo ao de gobierno en el nivel subnacional. En el
mismo sentido, parte de la explicacin para la cada en el porcentaje de
ejecucin en 2007 podra deberse al efecto de tener nuevas autoridades
en el poder.
18
Cuadro 4.
Cabe sealar que estos porcentajes de ejecucin comparan los flujos de cada ao, es
decir, no consideran lo que no se gast en aos anteriores y que est disponible para
los ejercicios futuros (i.e. el stock de transferencias). Por ejemplo, a las cifras de
transferencias de los GR para el 2004 de 700,66 millones de soles, tendra que
sumrsele otros 197 millones acumulados de aos anteriores no gastados (el
denominado Saldo de Balance) de esta fuente. A finales del 2007, el Saldo de Balance
de los GR proveniente del Canon et al., superaba los 1,400 millones de soles. De este
modo, al considerar el stock y no slo el flujo como denominador, el porcentaje de
ejecucin sera an menor.
Al respecto, y antes de proseguir con el anlisis de este ratio de ejecucin, conviene
reflexionar sobre la interpretacin de sus valores. En efecto, existen razones que
permiten dudar sobre la conveniencia de utilizar el indicador de ejecucin de los
recursos del Canon para llegar a conclusiones, entre las que cabe mencionar:
a.
No existe un referente idneo para comparar los valores ptimos de ese

indicador. Si bien se puede tener una percepcin de que el indicador es
bajo, no se sabe a ciencia cierta qu tan bajo puede resultar. En algunos
casos puede ser tcnicamente adecuado u ptimo gastar slo un 20%
durante el ao y ahorrar el resto para el futuro; en otros, esa cifra podra
ser un 60%, etc.8. Entre las razones que avalan no gastar el 100% de lo
transferido a los GSN, se puede mencionar:
Un proxy para el referente del porcentaje de ejecucin de los GSN podra ser la proporcin del monto
ejecutado devengado respecto del Presupuesto Institucional Modificado -PIM- de la inversin del
Gobierno Nacional (GN). Esos valores fueron de 77.2% en 2005, 65.4% en 2006 y 62.3% en 2007,
notndose una disminucin (datos de http://ofi.mef.gob.pe/bingos/transparencia_pi/mensual/). Un
problema de esta comparacin es que el denominador es distinto y que tampoco se sabe si esa
proporcin del GN es la ptima. An as, si se emplea este indicador, los datos de Transparencia
19
i.
Muchos proyectos tardan ms de un ao en ejecutarse, por lo que no

tiene sentido gastar todo lo recibido en un mismo ao.
ii.
Desde el 2007 los recursos del Canon se transfieren a mediados de

ao, y los montos son, hasta ahora, muchos mayores que los
proyectados en el PIA, por lo que resulta imposible (e ineficiente)
gastar todo durante el resto del ao.
iii.
Desde el 2008 existe la posibilidad de gastar un 20% de esos recursos

en mantenimiento y un 5% en pre-inversin. Tampoco parece sensato
gastar todos los recursos de mantenimiento en un solo ao.
b.
Si lo que se pretende es mejorar la calidad de la inversin para as

satisfacer las demandas y carencias de la poblacin, el indicador de
ejecucin es slo referencial de la cantidad que se gasta, pero no de su
calidad. En otras palabras, se puede estar gastando mucho o poco, pero lo
que interesa es que se gaste bien, y al respecto el indicador de ejecucin
no brinda informacin. Al fin y al cabo, sera preferible gastar poco si es
que se sospecha de la calidad de las inversiones. La evidencia encontrada
en la municipalidad de San Marcos en ncash, por ejemplo, que es la que
recibi ms dinero del Canon et al. en 2007 y 2008, revela que en solo dos
meses se viabiliz 158 perfiles de proyectos de inversin (PIP) por el
equivalente a ms de 133 millones de soles, cuando hasta mediados de
ao la Oficina de Programacin e Inversiones (OPI) local no haba podido
viabilizar ni siquiera 50 PIP. En este caso, el indicador de ejecucin
seguramente aumentar en el corto plazo, pero queda la duda de la
eficacia de ese gasto.
Ms all de estas salvedades, lo que no puede ocultarse es que los GSN, al igual que
muchas entidades del Gobierno Nacional, presentan una serie de limitaciones para
ejecutar los recursos asignados, las cuales se discuten ms adelante. Por ahora, se
econmica del MEF revelan que, para el total de gasto, el ratio fue 86.2% para el Gobierno Nacional,
81.8% para los GR y 61.6% para la muestra de ms de 600 GL en 2007. Cuando se analiza el ratio slo
para la inversin pblica, las cifras son 62.3% para el GN, 50.2% para los GR y 42.3% para la muestra de
GL (aunque en 2008, hasta septiembre, los GL eran los que mostraban un ratio mayor). Estos valores
revelaran una mejor ejecucin de parte del GN que de los GSN. Sin embargo, debe notarse que el
indicador no est exento de problemas, puesto que la actualizacin del PIM no sigue un proceso uniforme
en los GSN. En la prctica, algunos GSN deciden incluir todas sus transferencias en el PIM, mientras que
otros slo incluyen una parte, lo cual tergiversa el valor del indicador. Por ejemplo, en el caso de los GR
para 2007, el PIM de recursos del Canon et al. alcanz los 2,535 millones de soles (Transparencia
Econmica), mientras que las transferencias (DNCP) superaron los 4 mil millones. En este informe, se
utiliza como denominador el valor del flujo de las transferencias.
20
presenta el anlisis de las cifras y porcentajes de ejecucin desagregado por nivel de

gobierno. Al analizarse estas cifras por GR, se corrobora la heterogeneidad regional,
esta vez en los niveles de ejecucin. Resalta el caso del Gobierno Regional de
ncash, el que ms recibi en el 2007, pero que ese ao slo ejecut un 19.3%, algo
similar a lo ocurrido ese ao con los otros dos GR que recibieron cuantiosas sumas,
como los de Cusco (29.6% de ejecucin) y Tacna (21.5% de ejecucin). Por su lado,
Loreto, quien tambin recibe ingentes recursos provenientes de la explotacin de
petrleo, muestra porcentajes de ejecucin por encima del promedio, lo cual podra ser
un indicativo de que lo repentino del aumento de las transferencias, vinculadas sobre
todo al Canon Minero, ha afectado la ejecucin en regiones que no estaban
preparadas para esa responsabilidad. El argumento de la experiencia sera similar al
que explica la mayor ejecucin de los GL en comparacin con la de los GR. De
cualquier forma, el coeficiente de correlacin simple entre los montos transferidos y el
porcentaje de ejecucin es negativo (-0.17), lo que revela que el porcentaje de
ejecucin es menor mientras los GR cuentan con ms recursos.
Cuadro 5.
Ejecucin sobre Ingresos de recursos provenientes del
Canon et al., por GR. 2004-2007,
(en porcentajes)
Gasto / Ingresos del Canon et al.
2004
2005
2006
2007
Gobierno Regional de Amazonas
51.3%
0.0%
43.2%
9.5%
Gobierno Regional de ncash
43.4%
77.0%
24.7%
19.3%
Gobierno Regional de Apurmac
19.7%
3.4%
69.9%
49.0%
Gobierno Regional de Arequipa
60.1%
52.6%
49.2%
49.5%
Gobierno Regional de Ayacucho
18.3%
16.3%
36.0%
67.1%
Gobierno Regional de Cajamarca
37.3%
42.7%
46.5%
25.2%
Gobierno Regional de Cusco
9.6%
16.8%
33.2%
29.6%
Gobierno Regional de Huancavelica
25.9%
41.1%
47.3%
36.3%
Gobierno Regional de Hunuco
253.9%
1.4%
5.6%
27.2%
Gobierno Regional de Ica
75.9%
12.7%
4561.3%
35.2%
Gobierno Regional de Junn
30.8%
37.9%
32.1%
21.2%
21
Ejecucin sobre Ingresos de recursos provenientes del

Canon et al., por GR. 2004-2007,
(en porcentajes)
Gasto / Ingresos del Canon et al.
2004
2005
2006
2007
Gobierno Regional de La Libertad
47.3%
50.4%
15.9%
34.2%
Gobierno Regional de Lambayeque
0.0%
8.9%
12.4%
50.0%
Gobierno Regional de Loreto
54.8%
50.5%
42.5%
44.7%
Gobierno Regional de Madre De Dios
87.5%
49.9%
41.3%
18.0%
Gobierno Regional de Moquegua
33.1%
19.6%
31.8%
30.7%
Gobierno Regional de Pasco
38.9%
22.1%
22.4%
21.2%
Gobierno Regional de Piura
42.4%
46.4%
55.3%
43.5%
Gobierno Regional de Puno
53.4%
35.9%
51.9%
27.8%
Gobierno Regional de San Martn
49.3%
38.6%
86.5%
9515.9%
Gobierno Regional de Tacna
38.6%
17.3%
27.1%
21.5%
Gobierno Regional de Tumbes
15.3%
33.8%
57.2%
30.2%
Gobierno Regional de Ucayali
49.6%
62.7%
57.2%
35.4%
Gobierno Regional de Lima
19.5%
19.7%
43.3%
30.7%
Gobierno Regional Provincia Const. Callao
10.0%
5.7%
42.7%
49.9%
Municipalidad Metropolitana de Lima
48.2%
55.0%
50.9%
30.6%
Total General
42.7%
38.0%
39.5%
30.6%
Notas: El GR de Ica registra ceros en casi todas las transferencias en 2006 en la base de datos de la
DNCP por el lado de los ingresos, cuando en 2005 recibi ms de 15 millones y en 2007 ms de 52
millones de soles. Sin embargo, por el lado de los gastos del Canon et al. s presenta cifras superiores a
los 10 millones de soles. Por otra parte, cabe sealar que en 2006 y 2007 el Gobierno Regional de San
Martn recibi transferencias por Participacin por eliminacin de incentivos y exoneraciones tributarias
(92.25 y 230.56 millones, respectivamente), las cuales se registran bajo Canon et al. por el lado de los
gastos, pero se excluyen por el lado de los ingresos debido a que no corresponde a una categora de
ingreso de Renta de Propiedad.
Fuente: Base de datos CGN. Elaboracin propia.
En el caso de los GL, la desagregacin se presenta para el caso de los 25 GL que

recibieron mayores transferencias de Canon et al. en el 2007. En el cuadro 6 se
muestran los porcentajes de ejecucin de estos municipios.
22
Cuadro 6.
Ejecucin sobre Ingresos de recursos provenientes del Canon et al., por GL
(los 25 con mayores transferencias en 2007) 2004-2007
(en porcentajes)
Municipalidad
2004
2005
2006
2007
Municipalidad Distrital De San Marcos
72.7%
90.4%
4.7%
4.1%
Municipalidad Distrital De Ilabaya
89.6%
37.9%
35.9%
19.4%
Municipalidad Provincial De Mariscal Nieto Moquegua
84.6%
30.1%
51.7%
45.1%
Municipalidad Distrital De Echarate
28.0%
30.5%
42.0%
46.9%
Municipalidad Provincial De Tacna
21.7%
26.3%
26.6%
35.8%
Municipalidad Provincial De Cajamarca
78.2%
34.0%
57.7%
18.7%
Municipalidad Distrital De Torata
87.4%
34.6%
53.8%
53.7%
Municipalidad Distrital De Coronel Gregorio

Albarracn Lanchipa
80.0%
38.6%
49.7%
30.8%
Municipalidad Distrital De Ite
93.8%
46.1%
62.5%
29.9%
Municipalidad Provincial De Ilo
69.2%
26.2%
42.3%
34.1%
Municipalidad Provincial De Jorge Basadre Locumba
39.2%
52.0%
45.8%
22.9%
Municipalidad Provincial De Santa Chimbote
65.2%
88.0%
94.7%
23.7%
Municipalidad Provincial De Espinar
22.7%
56.7%
52.9%
16.3%
Municipalidad Distrital De Chavn De Huntar
95.2%
98.8%
57.4%
41.3%
Municipalidad Provincial De Huari
100.0%
96.2%
93.3%
43.2%
Municipalidad Distrital De Independencia
81.8%
88.2%
83.0%
20.0%
Municipalidad Distrital De Los Baos Del Inca
58.1%
49.5%
61.6%
32.5%
Municipalidad Distrital De Carumas
40.0%
43.6%
35.6%
35.2%
Municipalidad Distrital De Ciudad Nueva
83.1%
39.8%
70.9%
42.3%
Municipalidad Provincial De Pasco Chapimarca
80.9%
55.9%
53.9%
18.1%
Municipalidad Distrital De Encaada
88.5%
80.4%
94.0%
54.6%
Municipalidad Distrital De Ventanilla
35.3%
34.8%
42.8%
90.3%
Municipalidad Distrital De Nuevo Chimbote
94.7%
96.2%
99.0%
77.0%
Municipalidad Provincial De Talara Parias
71.7%
58.2%
78.2%
65.5%
Municipalidad Provincial De Huaraz
97.7%
91.6%
68.2%
34.8%
Total 25 Primeras Municipalidades
72.1%
41.4%
50.3%
32.6%
Fuente: Base de datos DNCP. Elaboracin propia.
23
Del Cuadro 6 se extraen algunas observaciones interesantes:

a.
Los dos municipios que recibieron en el 2007 la mayor cantidad de

recursos por Canon et al. son los que presentan el porcentaje de ejecucin
ms bajo, sobre todo la municipalidad de San Marcos, la que carece de
recursos institucionales y humanos para ejecutar una mayor proporcin de
recursos.
b.
De la muestra, se observan dos casos donde la capacidad de ejecucin ha

mejorado paulatina y consistentemente: la municipalidad distrital de
Echarate, en Cusco y la municipalidad provincial de Tacna.
c.
Casos especiales representan las municipalidades distritales de Baos del

Inca y de Encaada, ambos en Cajamarca. Se trata de dos distritos
cercanos que reciben cuantiosos recursos por Canon Minero y que
cuentan con caractersticas similares. Sistemticamente, el indicador de
ejecucin es mayor en el caso de Encaada. Sin embargo, un estudio del
IFC-Banco Mundial muestra que los
progresos
en trminos
de
capacidades de gestin, transparencia y calidad de las inversiones, son

mayores en Baos del Inca. Esto avala la reflexin anterior acerca del
cuidado que hay que tener con la utilizacin del indicador de ejecucin
para arribar a conclusiones sobre el fin ltimo de las inversiones pblicas,
esto es, el impacto sobre la ciudadana.
3. Concentracin de los recursos del Canon et al.

La concentracin de los recursos del Canon et al., se refleja en el cuadro siguiente. En
el nivel regional, se muestra la concentracin de los cinco GR que han recibido y que
ejecutan la mayor parte de recursos del Canon et al. Se observa que, si bien la
concentracin ha disminuido en el transcurso del perodo 2004-2007, an los cinco GR
relacionados con los mayores recursos por esta fuente de transferencia capturan ms
de la mitad del total de recursos.
Por su lado, en el nivel local se observa que el porcentaje de recursos transferidos
hacia las 25 municipalidades con mayor captacin, que representa slo el 1.4% del
total, pas a captar desde un 22,9% de las transferencias en 2004 hasta un 38.8% en
2007, mientras que la ejecucin tambin aument (de 22.6% a 29.8% entre esos aos)
24
aunque a un ritmo menor, reflejando la incapacidad relativa de gastar de las

municipalidades que reciben ms recursos.
Cuadro 7.
Concentracin de los recursos provenientes del Canon et al.
para GSN 2004-2007
INGRESOS (%)
GASTOS (%)
2004
2005
2006
2007
2004
2005
2006
2007
5 GR con
mayores
recursos por
Canon et.al.
68.8%
60.5%
56.8%
57.0%
77.3%
67.8%
57.5%
52.6%
25 GL con
mayores
recursos por
Canon et. Al.
22.9%
35.5%
39.3%
38.8%
22.6%
25.6%
30.0%
29.8%
Fuente: DNCP. Clculos propios.
25
Desafos de la ejecucin
C.
Ms all de las limitaciones que contiene el indicador de ejecucin de gasto respecto

de los recursos transferidos, la realidad muestra que los GSN hacen esfuerzos
denodados por aumentar sus niveles de ejecucin. Sin embargo, se encuentran con
una serie de problemas que no son capaces de enfrentar exitosamente, lo cual afecta
los niveles de gasto.
El obstculo ms comentado que incide sobre los niveles de ejecucin de los GSN se
relaciona con el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP). Desde hace aos se
arguye que los requerimientos para aprobar los PIP son demasiado complicados, y se
responsabiliza al MEF por no aprobar estos PIP de manera expedita. Este argumento
ha perdido fuerza en los ltimos aos, toda vez que gradualmente se ha ido
descentralizando la responsabilidad de declaratoria de viabilidad. En efecto, en el
2004 se transfiere la evaluacin (ex -ante) y las facultades de declaratoria de viabilidad
de ciertos proyectos, de la Direccin General de Programacin Multianual (DGPM) del
MEF a las Oficinas de Programacin e Inversiones (OPI) de los GSN. Este proceso de
transferencia se acenta del 2006 al 2008 llegando a una situacin en la que los GSN
son enteramente responsables por la declaracin de viabilidad de sus respectivos PIP,
incluso si stos se financiaran con endeudamiento externo.
A todo ello debe aadirse que, paulatinamente, la DGPM ha venido desarrollando
guas y manuales para diversos sectores, de modo tal que los requerimientos mnimos
para la declaratoria de viabilidad sean cada vez ms acordes a la realidad sectorial de
cada proyecto. En este sentido, si bien el SNIP pudo haber resultado un obstculo
hasta hace algunos aos, cuando los criterios de evaluacin eran rgidos y toda la
inversin pasaba por el MEF, desde hace un par de aos esos obstculos se han
minimizado. En estos das, la principal dificultad para concretar la inversin pblica
subnacional se encuentra en el proceso de ejecucin, es decir, a partir del momento
en que se declara la viabilidad y se empieza a preparar los expedientes tcnicos para
ejecutar el gasto.
Para reflejar la dimensin de la ejecucin del gasto en inversin en general se muestra
el cuadro siguiente, donde se observa tanto el nmero de proyectos de inversin
pblica clasificados como viables (es decir, ya fueron aprobados y estn listos para
ejecutarse) por cada nivel de gobierno, como los montos asociados a estos PIP.
26
Cuadro 8.
En el cuadro anterior, se observa que, entre enero y septiembre del 2008 los 26
gobiernos regionales (incluyendo a la Municipalidad de Lima Metropolitana) lograron
declarar viables ms de dos mil proyectos, es decir, un promedio de 78 proyectos por
GR, mientras que los gobiernos locales aprobaron ms de 13 mil proyectos en esos
nueve meses. Estas cifras revelan un desafo importante en trminos de contar con los
recursos humanos y las capacidades para ejecutar los PIP, esto es, producir los
expedientes tcnicos apropiados, llevar a cabo procesos de compras y adquisiciones
idneos, etc.9
En trminos generales, se percibe que los GSN no conciben una visin sistemtica de
los procesos de planeamiento, programacin de presupuesto, organizacin, gestin de
adquisiciones y contrataciones y gestin financiera, lo que se traduce en lentitud en el
ciclo de gestin de inversiones. En la figura siguiente se resume el ciclo de ejecucin
de inversiones, el cual se agrupa en tres grandes fases, cada una con sus respectivas
actividades. Debajo de cada una de ellas, se sintetizan los problemas comunes que
afectan a la ejecucin de los PIP.
Desafortunadamente, en el pas an no existe un sistema de seguimiento de la inversin pblica. Este

sistema ha empezado a disearse en el MEF desde 2004, pero an no existen resultados y se espera que
stos se produzcan recin hacia 2010. Mientras tanto, la informacin existente es ms bien puntual y es
recogida por iniciativas particulares o estudios de caso financiados mayormente por la cooperacin
internacional o por iniciativas privadas.
27
Grafico 4
Sin embargo, debe anotarse que las razones para una ejecucin lenta no residen
nicamente en las capacidades de los GSN, sino que tambin existen restricciones
normativas que impiden superar estas debilidades. Por ejemplo, desde hace varios
aos el pas adopta la poltica de congelamiento de plazas en el sector pblico con el
objetivo de controlar el crecimiento del empleo pblico. Ello tiene sentido bajo cierta
perspectiva de ahorro, pero resulta contraproducente cuando se trata de GSN que
repentinamente tienen que ejecutar enormes sumas de dinero. Otra restriccin se
origina con la normativa, desde el 2007, de prohibir que los empleados pblicos
28
tengan sueldos superiores a los del alcalde o presidente regional, lo cual genera que
muchas veces se observe a servidores pblicos que ganan 1,000 o 2,000 soles sean
los responsables de manejar inversiones millonarias, con todo lo que ello pueda
implicar. Tampoco existen mecanismos que favorezcan el ahorro de recursos, y los
GSN que quisieran ahorrar parte de los flujos para financiar inversiones futuras, slo
tienen la opcin de guardar el dinero en el banco.
Ante esta realidad, que afecta a la mayora de GSN e incluso a entidades del Gobierno
Nacional, se vienen ensayando una serie de respuestas. Por un lado, el MEF cuenta
con numerosas iniciativas de asistencia tcnica en temas de presupuesto y gestin de
inversiones, habiendo incluso descentralizado oficinas para prestar una mejor atencin
a los GSN. Por su parte, los ministerios tambin ejecutan actividades de asistencia
tcnica para mejorar el diseo y ejecucin de los PIP en sus respectivos sectores.
Muchos de estos esfuerzos son financiados por la cooperacin internacional, sin
embargo se destaca que las mismas no estn sistematizadas, coordinadas ni
articuladas.
Una iniciativa reciente que busca incidir especficamente sobre la ejecucin de los
recursos provenientes del Canon Minero se refiere al Aporte Voluntario, tambin
denominado Programa Minero de Solidaridad con el Pueblo. Se trata de un convenio
celebrado entre el Estado Peruano y las empresas mineras por el cual las empresas
se comprometen a destinar durante cinco aos -de manera voluntaria, extraordinaria y
temporal- el 3.75% de sus utilidades netas a proyectos de inversin que contribuyan a
la mejora en las condiciones de vida de las poblaciones y comunidades ubicadas en
las zonas de influencia de la actividad extractiva.
Las empresas que hayan firmado el Convenio aportarn recursos al Fondo los aos en
que los precios de los metales se mantengan por encima de los precios acordados y
ajustados ao a ao, y que al mismo tiempo sus empresas registren utilidades. Es
decir, los aportes son de acuerdo a la coyuntura extraordinaria de precios y en base a
los resultados empresariales.
Asimismo, con el aporte voluntario de cada empresa se crean dos fondos: El Fondo
Minero Local y el Fondo Minero Regional. El primero se destina a las reas de
influencia directa de sus actividades, y el segundo se utiliza en la ejecucin de
proyectos en zonas de extrema pobreza dentro de la regin o regiones donde la
empresa acta. Del 3.75% de sus utilidades, las empresas destinarn 2.75% al Fondo
29
Local y 1% al Fondo Regional. Cada empresa minera decide la manera en que va a

gastar los recursos del Aporte Voluntario.
Por otra parte, el convenio establece nueve lneas de intervencin (salud, educacin,
fortalecimiento de capacidades, etc.) en las cuales los recursos pueden ser utilizados,
aunque al menos el 30% de los recursos deben ser utilizados en proyectos de
educacin, nutricin y salud.
En el caso particular del componente de fortalecimiento de capacidades, este est
encaminado a ayudar a las autoridades de los GSN a gastar mejor sus recursos. En el
cuadro siguiente se muestra los montos que cada empresa participante estara
ejecutando para fortalecer a los GSN con lo cual se esperara una mejor ejecucin de
los recursos.
Cuadro 9.
Aporte Voluntario para el Fortalecimiento y Desarrollo de Capacidades
30
Calidad del gasto pblico
D.
Como se ha mencionado, la bsqueda de elevados niveles de ejecucin del gasto en

inversin pblica no garantiza un uso eficiente de los recursos, no slo por la
necesidad de programacin multianual de la inversin antes mencionado, sino adems
porque el gastar ms no necesariamente garantiza que se est gastando bien o mejor.
Ello trae a colacin el tema de la calidad del gasto.
En vista de que no existe un sistema de seguimiento de la inversin pblica en el pas,
es relativamente imposible verificar la calidad del gasto pblico de una manera
sistemtica. En trminos generales, la ausencia de un sistema de Presupuesto por
Productos atados a Resultados no permite verificar los costos reales de los bienes y
servicios que brinda el estado (i.e. el tema de la eficiencia), ni medir los niveles de
calidad de la prestacin de dichos productos.
En un entorno de liquidez, donde los recursos disponibles para la inversin pblica no
son precisamente escasos (al menos para un buen nmero de gobiernos
subnacionales), el tema de la eficiencia y la calidad cobra vital importancia. La mayor
parte del debate poltico centra su anlisis en la baja ejecucin de los recursos, algo
evidente como se mostr en secciones anteriores, pero poco se dice sobre la
eficiencia y calidad de dicha ejecucin, precisamente porque no existen datos que
permitan extraer conclusiones al respecto. No obstante, existen estudios de caso
puntuales que revelan que la calidad de la inversin pblica debe estar sujeta a
mejoras.
En primer lugar, han sido mediticamente documentadas diversas inversiones intiles
en varios gobiernos subnacionales, vinculadas principalmente a monumentos (a la
maca, al rbitro, al lagarto, la estatua de la libertad, etc.) o a remodelaciones de
edificios municipales. Ello ha creado cierta consciencia en la poblacin de que la
calidad del gasto no es adecuada, y que un elevado nivel de ejecucin no es
necesariamente un buen indicador de la eficiencia del gasto pblico.
Por otro lado, es posible aproximarse al tema de la calidad del gasto en inversin
observando los sectores a donde se destinan estos recursos, si se emplea el supuesto
de que existe una correlacin entre la inversin en sectores productivos o sociales y la
calidad de la misma. Este supuesto de alguna manera es reforzado por la existencia
del Presupuesto Participativo, mecanismo mediante el cual una parte del presupuesto
31
de inversiones (proporcin definida por las autoridades) se define mediante un

mecanismo participativo, con la presencia de actores importantes de la sociedad. Si
bien este mecanismo no est exento de problemas10, representa un paso importante
para la socializacin de decisiones pblicas y la mejora en la priorizacin de los
proyectos de inversin pblica.
En este sentido, en el cuadro siguiente se presenta los montos invertidos en los
sectores presupuestarios que provienen del Canon et al. La fuente de datos utilizada
es el SIAF, distinta de la utilizada anteriormente (excluye a un buen nmero de GL e
incluye a las universidades). En esta ocasin, se observa que los recursos del Canon
et al. se emplean en los sectores de Transporte, Agricultura, Educacin y Cultura, y
Salud y Saneamiento. Estos cuatro sectores representaron un 72.7% del destino de
los recursos del Canon et al. en el 2004 y su participacin aument hasta un 83.6% en
el PIA del 2008. A primera impresin, la inversin en estos sectores es ms que
justificada puesto que incluye infraestructura, produccin y sectores sociales11.
Cuadro 10.
Ejecucin de Inversin pblica financiada por el Canon et al.,
por Funcin 2004-2008,
2004
2005
2006
2007
2008 PIA
Justicia
0.00
0.00
1.67
0.06
0.00
Administracin y Planeamiento
23.20
25.66
34.54
43.87
96.76
Agraria
27.60
19.85
54.14
120.81
204.19
Asistencia y Previsin Social
10.21
8.81
15.15
16.39
8.76
10
Entre otros, la manipulacin de algunos alcaldes para definir montos bajos a discutirse bajo el
mecanismo del Presupuesto Participativo, o el posterior desconocimiento de ciertos alcaldes para cumplir
con los acuerdos de este mecanismo. Por ejemplo, el Mecanismo Independiente de Monitoreo de
Cajamarca revela, por ejemplo, que de los S/. 4,63 millones de inversin ejecutada en la provincia de
Cajamarca durante el primer trimestre de 2007, slo S/. 0,9 millones (un 15%) se invirti en proyectos del
Presupuesto Participativo; el resto financi proyectos definidos exclusivamente por la municipalidad.
11
Asimismo, la cada de los niveles de ejecucin respecto de lo presupuestado en 2007 ha sido
recurrente en casi todos los sectores. Adems, en promedio del perodo 2004-2007, los niveles de
ejecucin de la mayora de sectores flucta entre el 50% y 60%, con la excepcin de los sectores de
Defensa y Seguridad nacional (38.4%), Salud y Saneamiento (promedio de 45.4%) y Energa y recursos
minerales (48.5%) por un lado, y los de asistencia y previsin social (66.3%) y vivienda (68.4%) por el
otro.
32
Ejecucin de Inversin pblica financiada por el Canon et al.,

por Funcin 2004-2008,
2004
2005
2006
2007
2008 PIA
Comunicaciones
0.30
0.57
0.41
0.00
0.00
Defensa y Seguridad Nacional
0.00
0.66
2.41
8.76
7.21
Educacin y Cultura
43.09
103.97
164.01
180.16
161.83
Energa y Recursos Minerales
18.99
22.36
39.52
54.45
25.81
Industria, Comercio y Servicios
2.43
7.16
17.13
10.87
28.87
Pesca
3.04
5.71
10.41
3.25
8.08
Relaciones Exteriores
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Salud y Saneamiento
21.94
35.37
73.23
74.40
147.84
Trabajo
0.23
0.08
0.00
0.00
0.00
Transporte
88.55
110.43
149.63
217.11
419.97
Vivienda y Desarrollo Urbano
9.69
12.22
25.05
27.28
7.41
Total Inversin Financiada

Por Canon
249.27
352.86
587.30
757.41
1,116.73
3,707.88
4,168.5
2
4,573.
32
5,479.17
8,113.64
Total Proyectos De Inversin

Fuente: SIAF. Elaboracin propia.
Una agrupacin ms agregada de estos sectores revela que la funcin social era hasta
el 2007 la ms importante en cuanto al uso de los recursos del Canon et al., situacin
que cambiara en el 2008 cuando los PIP de infraestructura seran los que reciban en
mayor cantidad esta fuente de recursos, como se observa en el grfico siguiente:
33
Grfico 5
Fuente: SIAF. Elaboracin propia

(*) Se ha agrupado las funciones programticas del Estado en las siguientes categoras:
Social: Educacin y Cultura, Salud y Saneamiento y Asistencia y Previsin
Social.
Productivo: Agraria; Energa y Recursos Minerales; Comunicaciones; Industria,
Comercio y Servicios; y Pesca.
Infraestructura: Transporte y Vivienda y Desarrollo Urbano.
Estado, Justicia, Defensa y RR.EE.: Administracin y Planeamiento; Defensa y
Seguridad Nacional.
34
Conclusiones
E.
Conclusiones
Del anlisis presentado en este estudio, se pueden desprender algunas conclusiones

interesantes sobre los recursos por Canon, Regalas y Participaciones transferidos a
los GSN.
En primer lugar, se constata un aumento notable en los recursos transferidos a los
GSN por concepto de Canon, Regalas y Participaciones, los cuales incrementaron de
1,500 millones de soles en el 2004 a ms de 10,400 millones de soles en el 2007, lo
cual se explica en gran medida por la coyuntura internacional de elevados precios de
los minerales lo cual incide positivamente en las utilidades de las empresas mineras y,
por ende, en los montos que percibe el Estado y que son distribuidos a los GSN.
La ejecucin de estos recursos tambin se ha incrementado, pasando de 930 millones
de soles en el 2004 a ms de 4,100 millones en el 2007, aunque se constata que el
porcentaje de ejecucin respecto de lo transferido ha disminuido.
En segundo lugar, se observa que la distribucin de los recursos entre los GSN es
bastante desigual, encontrndose casos de municipalidades relativamente pequeas
en trminos poblacionales que captan, cada una, el 10% de los inmensos recursos
disponibles por concepto de Canon, Regalas y Participaciones en el 2007.
Finalmente, en relacin a la evaluacin del impacto del uso de los recursos del Canon,
Regalas y Participaciones en las comunidades que se benefician de ellos, esta se da
de manera parcial, puesto que se restringe al anlisis de cifras (transferencias y
ejecucin) y a la descripcin de sectores donde se gastan esos recursos, pero no
existe informacin sistemtica de los resultados inherentes a estas inversiones. En ese
sentido, la medicin de la eficiencia y la calidad del gasto pblico subnacional sigue
siendo una tarea inconclusa. No obstante, observaciones puntuales y estudios
particulares revelaran que la baja capacidad de los recursos humanos en las
instituciones, la complejidad de los sistemas administrativos nacionales, la poca
transparencia y la falta de un adecuado proceso de rendicin de cuentas, son algunos
de los elementos que estaran atentando contra un uso eficiente de los recursos
pblicos (del Canon en particular) y contra inversiones de calidad que sirvan para
reducir las grandes desigualdades nacionales.
35
Anexos
ANEXOS
36
Anexos
Definiciones y normatividad vinculada al Canon et al. 12

El Canon Minero, es la participacin de la que gozan los gobiernos regionales y
locales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin de
recursos minerales, metlicos y no metlicos. Est constituido por el 50% del Impuesto
a la Renta que obtiene el Estado y que pagan los titulares de la actividad minera por el
aprovechamiento de los recursos minerales, metlicos y no metlicos.
12
Para el Canon, la base legal es la siguiente: (i) La Ley N 27506 de julio de 2001, reglamentada por el
D.S. N 005-2002-EF de enero de 2002, el cual a su vez fue modificado por los D.S. N 003 -2003 - EF de
enero de 2003 y D.S. N 115 -2003-EF de agosto de 200 3; (ii) La Ley N 28077 - Modificacin de la Ley
N 27506 -Ley de Canon publicada en septiembre de 2 003 (iii) El D.S. N 029 -2004-EF que modifica el
D.S. N 005-2002-EF en febrero de 2004; (iv) La Ley N 28322 - Modificacin artculos de la Ley N
27506, modificados por la Ley N 28077, en agosto de 2004; (v) El D.S. N 187 -2004-EF que modifica el
D.S. N 005-2002-EF, mediante el cual se aprob el R eglamento de la Ley N 27506, en diciembre de
2004.
Para las regalas, la base legal es la siguiente: (i) la Ley N 28258 - Ley de Regala Minera (junio de
2004), que establece la Regala minera, su constitucin, determinacin, administracin, distribucin y
utilizacin; la Ley N 28323 - Ley que modifica la Ley de Regala Minera (agosto de 2004); (ii) el Decreto
Supremo N 157-2004-EF - Reglamento de la Ley de Rega la Minera (noviembre de 2004); (iii) el Decreto
Supremo N 018-2005-EF - Precisa y dicta normas compl ementarias del Reglamento de la Ley de Regala
Minera (enero de 2004); y (iv) la Resolucin Ministerial N 163-2006-EF-15 - Establece tipo de cambio d e
referencia y rango para el pago de la Regala Minera (marzo de 2006).
37
Anexos
El Canon Forestal, es la participacin de la que gozan las circunscripciones por el

pago de los derechos de aprovechamiento de los productos forestales y de fauna
silvestre, as como de los permisos y autorizaciones que otorgue la autoridad
competente. Entre enero de 1997 y mayo del 2002, el Canon Forestal estuvo
constituido por el 20% del Impuesto a la Renta pagado por los titulares de la actividad.
Sin embargo, en los clculos de los importes que rigen desde junio del 2002, dicho
porcentaje se increment a 50% segn lo establece la Ley de Canon (Ley N 27506).
Se conforma del 50% del pago de los derechos de aprovechamiento de los productos
forestales y de fauna silvestre, as como de los permisos y autorizaciones que otorgue
la autoridad competente.
38
Anexos
El Canon Gasfero, es la participacin que perciben las circunscripciones donde est

ubicado geogrficamente el recurso natural sobre los ingresos que percibe el Estado
en la explotacin de gas natural y condensado. Se conforma del 50% del Impuesto a la
Renta, 50% de las Regalas y 50% de la participacin del Estado en los Contratos de
Servicios.
El Canon Hidroenergtico, es la participacin de la que gozan los gobiernos
regionales y locales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la
utilizacin del recurso hdrico en la generacin de energa elctrica. Se conforma del
50% del Impuesto a la Renta que pagan las empresas concesionarias de generacin
de energa elctrica que utilicen el recurso hdrico.
El Canon Pesquero, es la participacin de la que gozan las circunscripciones sobre
los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin de los recursos
hidrobiolgicos provenientes de las empresas dedicadas a la extraccin comercial de
pesca de mayor escala, de recursos naturales hidrobiolgicos de aguas martimas y
continentales, lacustres y fluviales, y de aquellas empresas que adems de extraer
estos recursos se encarguen de su procesamiento. Est constituido por el 50% del
Impuesto a la Renta y los Derechos de Pesca pagado por las empresas dedicadas a la
extraccin comercial de pesca de mayor escala, de recursos naturales hidrobiolgicos
de aguas martimas y continentales lacustres y fluviales.
En lo que concierne al rea de influencia, para efecto de la distribucin de los recursos
del Canon se considera como rea de influencia el rea territorial de los gobiernos
regionales y locales en cuya circunscripcin se explotan los recursos naturales, en
donde se ubica la central de generacin de energa elctrica, se encuentran los lotes
gasferos en explotacin, los lugares de desembarque de pesca de mayor escala y las
concesiones o autorizaciones forestales. Cuando los lugares donde se explota el
recurso natural se encuentran en circunscripciones distintas, la distribucin se realiza
en proporcin a la produccin de cada unidad productiva. En el caso que los lugares
donde se explota el recurso natural se encuentren ubicados en dos o ms
circunscripciones vecinas, la distribucin se realiza en partes iguales.
En cuanto a los criterios de distribucin, el Canon (excepto el petrolero que tiene sus
propias normas por departamento) ser distribuido entre los gobiernos regionales y
locales de acuerdo a los ndices que fije el MEF en base a criterios de poblacin y
necesidades bsicas insatisfechas. Su distribucin es la siguiente:
39
Anexos
Figura 1. Criterios de Distribucin del Canon, excepto el petrolero
Fuente: www.mef.gob.pe
Los recursos del Canon se asignan mediante ndices de distribucin, para cuya
construccin
se
ha
utilizado
informacin
proveniente
de
fuentes
oficiales.
Especficamente, se emplean los datos del Instituto Nacional de Estadstica e

Informtica (INEI) para las (i) Proyecciones de la poblacin estimada a nivel
departamental, provincial y distrital y el (ii) Indicador de pobreza vinculado a
necesidades bsicas insatisfechas y dficit de infraestructura segn departamentos,
provincias y distritos. Adems, se utilizan los datos del Ministerio de Energa y Minas
(MINEM) para (i) el listado de empresas concesionarias de generacin de energa
elctrica que utilicen el recurso hdrico; (ii) las centrales de generacin de energa
hidroelctrica, niveles de produccin y su ubicacin a nivel distrital, provincial y
departamental; y (iii) la utilidad bruta y/o ventas netas desagregada por actividades en
el caso de empresas que realizan diversas actividades de las que se derivan ms de
un Canon proveniente de un monto de impuesto a la Renta nico. Por ltimo, se usan
los datos de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) para
el clculo de los montos de Impuesto a la Renta pagados por las empresas que
explotan el recurso natural.
Actualmente la metodologa de distribucin de los recursos del Canon viene siendo
cuestionada debido a que, en vista de lo ingente de las transferencias, algunas
municipalidades reciben sumas extraordinarias de recursos mientras que otra no
reciben nada, y ante este escenario no existen mecanismo de compensacin13.
13
Por ejemplo, en Colombia una parte del monto asignado por las Regalas sirve para constituir un Fondo
Nacional que financia determinados proyectos y al que todas las entidades subnacionales pueden
acceder.
40
Anexos
Figura 2. Elaboracin de ndices de distribucin del Canon, excepto el petrolero
Fuente: www.mef.gob.pe
Por ltimo, en cuanto a la utilizacin de los recursos del Canon, desde el 2006, los
GSN pueden utilizar los recursos provenientes del Canon y Regalas, en el
financiamiento o cofinanciamiento de Proyectos de Inversin Pblica que comprendan
intervenciones orientadas a brindar servicios pblicos de acceso universal y que
generen beneficios a la comunidad, que se enmarquen en las competencias de su
nivel de gobierno y sean compatibles con los lineamientos de las polticas sectoriales.
41
Anexos
Estos proyectos no podrn considerar, en ningn caso, intervenciones con fines

empresariales o que puedan ser realizados por el sector privado.
Esta misma norma faculta a los GSN a utilizar hasta un 20% de los recursos
provenientes de los Canon y la Regala Minera, para el mantenimiento de la
infraestructura generada por los proyectos de impacto regional y local, y para el
financiamiento de los gastos generados por los procesos de seleccin para la
ejecucin de proyectos de inversin pblica. Asimismo, de dicho porcentaje podrn
destinar hasta un 5% para financiar la elaboracin de perfiles correspondientes a los
proyectos de inversin pblica que se enmarquen en los planes de desarrollo
concertados que correspondan14.
Por su parte, el FOCAM es el Fondo de Desarrollo Econmico de Camisea creado por
la Ley No 28451 como un fondo monetario intangible destinado a contribuir al
desarrollo sostenible de los departamentos de Ayacucho, Huancavelica, Ica, Ucayali y
el rea de Lima-provincias por donde pasan los ductos principales que transportan el
hidrocarburo de los lotes 56 y 88. Este fondo se destina nicamente a la financiacin
de proyectos de inversin en infraestructura econmica y social de los gobiernos
regionales y locales de los departamentos sealados, as como para financiar
proyectos de investigacin en las universidades pblicas que se encuentren dentro de
la jurisdiccin en dichas reas. Est constituido por el 25% de de lo recaudado por
concepto de regalas que le corresponden al Gobierno Nacional proveniente de los
lotes 56 y 88, despus de efectuadas las deducciones del Canon Gasfero y otras
deducciones. En este caso, la distribucin se resume en la siguiente figura que incluye
a los beneficiarios y los criterios empleados15. Para el FOCAM se toman en cuenta los
siguientes criterios de distribucin:
14
Lo establecido en esas disposiciones no aplica para los GSN a los que la normatividad haya otorgado la
facultad del uso de un porcentaje de los recursos provenientes del Canon en gasto corriente
15
Salvo para el caso de Ucayali donde la distribucin es: 60% para los GL de la Provincia de Atalaya,
10% para los GL de la Provincia de Coronel Portillo, 10% para los GL de la Provincia de Padre Abad, 3%
para los GL de la provincia de Purs, 13% para el GR de Ucayali y 4% para las universidades pblicas del
departamento de Ucayali.
42
Anexos
Figura 3. Criterios de Distribucin del FOCAM
Las Regalas Mineras son una contraprestacin econmica que los titulares de las
concesiones mineras pagan al Estado por la explotacin de los recursos minerales
metlicos y no metlicos. Asimismo, sta ser pagada sobre el valor del concentrado o
su equivalente, conforme a la cotizacin de los precios del mercado internacional, es
decir, se trata de un gravamen que afecta porcentualmente el valor bruto de los
minerales extrados. As, se trata de un gravamen ad valorem que se impone sobre la
produccin y no sobre las utilidades, lo que las diferencia del concepto del Canon.
Los rangos para el pago de regalas mineras se establecen sobre el valor del
concentrado o su equivalente: a) Primer rango: hasta US$ 60 millones de dlares
anuales paga el 1%; b) Segundo rango: por el exceso de US$ 60 millones hasta US$
120 millones de dlares anuales paga el 2.0%; c) Tercer rango: por el exceso de US$
120 millones de dlares anuales paga el 3%. Para el caso de los minerales cuyos
precios no cuenten con cotizacin internacional, pagan el 1% sobre el componente
minero. El pago de la regala no aplica para los pequeos productores y mineros
artesanales la regala ser de 0%.
Para efecto de la distribucin de la regala minera, se considera como rea de
influencia el rea territorial de los GSN donde se encuentra ubicada cada concesin
minera en explotacin, otorgada segn lo dispuesto en la Ley General de Minera. En
los casos de concesiones mineras en explotacin cuya extensin comprenda
circunscripciones vecinas, la distribucin se realiza proporcionalmente en funcin al
43
Anexos
rea
comprendida
por
las
concesiones
mineras
en
explotacin
en
cada
circunscripcin. La distribucin se hace de acuerdo a lo presentado en la Figura

siguiente:
Figura 4. Criterios de Distribucin de las Regalas Mineras

%
Regala
Minera por
concesin
minera
Beneficiarios
Criterios
20%
Municipalidad distrital donde se encuentra

la concesin minera (50% ser invertido en las
comunidades donde se explota el yacimiento) .
20%
Municipalidades de la provincia donde se

encuentra la concesin minera.
Segn poblacin y
necesidades bsicas
insatisfechas (NBIs).
40%
Municipalidades del departamento donde

se encuentra la concesin minera .
Segn poblacin y
necesidades bsicas
insatisfechas (NBIs).
15%
Gobierno regional .
5%
Universidades.
El Ministerio de Economa y Finanzas distribuye mensualmente, en el plazo mximo

de treinta das calendario despus del ltimo da de pago de la regala, el 100% (cien
por ciento) de lo efectivamente pagado por los recursos de la regala minera entre los
gobiernos regionales, municipalidades y universidades nacionales, en las cuentas
especiales que para el efecto tengan abiertas en el Banco de la Nacin
Por ltimo, la participacin en la Renta de Aduanas proviene de las rentas
recaudadas por las aduanas martima, area, postal, fluvial, lacustre y terrestre, en el
marco de la regulacin correspondiente.
44
Av. los Incas 172, piso 6,

El Olivar, San Isidrio
Telfono: (51 1) 4211333
Fax: (51 1) 4214540
E-mail: info@gobernabilidad.org.pe
Web: www.gobernabilidad.org.pe

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CANON Y REGALAS:

DISTRIBUCIN Y USO EN LOS

Canon y Regalas: distribucin y uso en los gobiernos subnacionales

En los ltimos aos, el Estado Peruano ha incrementado sus ingresos como

En el marco del proceso de descentralizacin que actualmente vive el pas, el presente

Canon y Regalas: distribucin y uso en los gobiernos subnacionales

El marco de la descentralizacin ....................................................................... 9

El Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones......................................... 10

Transferencias y Ejecucin de recursos del Canon et al. .......................... 14

Capacidad de ejecucin .................................................................................. 18

Concentracin de los recursos del Canon et al. ............................................. 24

Calidad del gasto pblico................................................................................. 31

Canon y Regalas: distribucin y uso en los gobiernos subnacionales

Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica

Direccin Nacional del Presupuesto Pblico

Fondo de Desarrollo Econmico de Camisea

Fondo de Promocin a la Inversin Pblica Regional y Local

Instituto Nacional de Estadsticas

Ministerio de Economa y Finanzas

Ministerio de Energa y Minas

Oficina de Programacin e Inversiones

Presupuesto Institucional de Apertura

Presupuesto Institucional Modificado

Proyecto de Inversin Pblica

Sistema Integrado de Administracin Financiera

Superintendencia de Administracin Tributaria

Canon y Regalas: distribucin y uso en los gobiernos subnacionales

Uno de los temas ms sobresalientes del proceso de descentralizacin que se

Canon y Regalas: distribucin y uso en los gobiernos subnacionales

por concepto de Canon y Regalas, constatndose que no existen mecanismos para

Canon y Regalas: distribucin y uso en los gobiernos subnacionales

Si bien puede parecer una cifra baja, no

ejecutaron el 40% del flujo de

existen criterios tcnicos que justifiquen

una cifra referencial para afirmar si el

porcentaje es alto o bajo.

ese ao, cifra inferior a la del

razones tcnicas para no gastar el 100%

2006 (59%). Este ratio ha sido

de lo transferido, pero no se sabe cul

siempre mayor en el caso de

es el porcentaje ptimo, el cual adems

los GL (46% en el 2007) que

variar segn la localidad y la coyuntura.

En el 2007 el Canon Minero

En el 2008 y 2009, el Canon Minero

represent el 46% del total de

transferencias del Gobierno

principales fuentes de ingreso de los

GSN. Las utilidades de las empresas

importante. En el 2005 fue

mineras, beneficiadas por la coyuntura

17% y en el 2006 lleg a 26%,

internacional y por nuevos proyectos,

en ambos casos menores a

explican el incremento notable de los

ingresos. En muchos casos, el Canon

Minero representa casi la totalidad del

(slo para municipalidades).

presupuesto institucional subnacional,

Si bien la valoracin de la justicia

excede a este estudio, lo cierto es que

que captan los cinco GR con