Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
GRUPO TERICO: 04
FECHA: 07/12/2012
Grupo: 07
INTEGRANTES:
CARNET
FE08011
GC03086
MA08013
TM08010
VM07012
CONTENIDO
INTRODUCCIN.............................................................................................................................................................. i
OBJETIVOS. ...................................................................................................................................................................... ii
GENERAL. .................................................................................................................................................................... ii
ESPECIFICO. ............................................................................................................................................................... ii
GENERALIDADES DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIA LA CEIBITA. ................................................... 1
I.
II.
DIRECCIN/UBICACIN. ............................................................................................................................ 1
UBICACIN GEOGRFICA. ............................................................................................................................... 2
MAPA DEL CANTN SIHUAPILAPA. ............................................................................................................ 2
III.
IV.
V.
VI.
GENERAL ................................................................................................................................................................ 4
ESPECFICOS. ........................................................................................................................................................ 4
VII.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL, TIPO DE RECURSOS HUMANO, EQUIPO
GERENCIAL. ................................................................................................................................................................ 4
MARCO LEGAL. ..................................................................................................................................................... 4
TIPO DE RECURSO HUMANO. ........................................................................................................................ 5
ORGANIGRAMA. ................................................................................................................................................... 5
VIII. PRODUCTOS Y/O SERVICIOS QUE OFRECE LA EMPRESA AGROINDUSTRIA LA
CEIBITA ...................................................................................................................................................................... 6
ANLISIS CUALITATIVO DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIA LA CEIBITA ....................................... 7
I.
II.
II.
III.
IV.
V.
VI.
RATIOS FINANCIEROS.......................................................................................................................... 25
II.
SEGUNDO PERFIL........................................................................................................................................ 38
TIPO DE LA INVERSIN................................................................................................................................. 38
DESARROLLO DEL PERFIL DE ESTRUCTURACIN. .......................................................................... 38
ASPECTOS LEGALES. ...................................................................................................................................... 43
PROCESO PRODUCTIVO. ............................................................................................................................... 43
ASPECTOS AMBIENTALES. .......................................................................................................................... 44
ESTADOS FINANCIEROS........................................................................................................................... 47
2.
3.
4.
5.
VIETAS .......................................................................................................................................................... 76
6.
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
INTRODUCCIN.
Las empresas Industriales de El Salvador se estn extinguiendo debido a las empresas
internacionales que estn llegando al pas porque se estn apoderando del mercado potencial.
Hoy en da las empresas industriales son muy importantes para el desarrollo y crecimiento de
un pas pero lamentablemente no reciben un buen apoyo del Gobierno para poder hacer
crecer los ingresos de las familias Salvadoreas.
En este trabajo de campo la empresa en estudio Asociacin de Desarrollo Comunal del
Casero la Ceibita conocida con Agroindustria la Ceibita, empresa industrial ubicada en el
departamento de la Libertad municipio de Teotepeque, con la produccin del Noni y sus
derivados, la empresa produce Vino de Noni en tres lneas de produccin (Nctar, Azucarado,
Simple) y Vino de Jamaica sus productos tienen una demanda un poco estable por parte de
los consumidores aledaos, pero actualmente la empresa ha dejado de producir y generar
ingresos
(profesionales) que pueda sacar adelante a la empresa por tal razn sus productos no estn
obteniendo rendimiento dentro del mercado.
Por lo tanto esta investigacin es para evaluar todas las condiciones del entorno en donde se
desenvuelve la empresa como se encuentra actualmente en el mercado a nivel nacional las
fortalezas, sus debilidades, Amenazas, Oportunidades que posee actualmente. As como el
rendimiento financiero de cuatro aos (2008, 2009, 2011,2012). Con el Fin de proponer
nuevos perfiles de Proyectos de Inversin para incrementar sus utilidades y mejorar la
situacin financiera de la empresa. El Giro de Agroindustria la Ceibita es muy proporcional
por la diversidad de productos que se pueden fabricar derivados de productos agrcolas el
cual uno de ellos es el Noni producto medicinal que las personas lo consumen para diferentes
enfermedades del organismo por lo tanto la empresa debe aprovechar ese nicho de mercado.
Al final se le presentaran el respectivo trabajo a la Empresa Agroindustria la Ceibita para el
cual les servir a ellos si tomaran la decisin de implementar los proyectos y as obtener un
mayor rendimiento y participacin en el mercado.
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
OBJETIVOS.
GENERAL.
Analizar e identificar los diferentes problemas que posee agroindustrias la ceibita, y
establecer polticas y estrategias estructurales para la toma de decisiones dando as
solucin a la problemtica que enfrenta actualmente, obteniendo resultados favorables
que al final se reflejen en la aceptacin de sus productos en el mercado de los
consumidores, posicionando la marca e incrementando sus niveles de ventas mejorando
as las condiciones de vida de las personas que tienen participacin directa e indirecta en
la agroindustria.
ESPECIFICO.
1. Elaborar polticas de ventas que permitan el crecimiento de agroindustrias la ceibita.
ii
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
I.
NOMBRE DE LA EMPRESA.
NOMBRE LEGAL:
Asociacin de Desarrollo Comunal del Casero La Ceibita (ADESCOCE).
NOMBRE COMERCIAL.
Agroindustrias La Ceibita
GIRO COMERCIAL.
Produccin, Procesamiento y Comercializacin.
II.
DIRECCIN/UBICACIN.
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
UBICACIN GEOGRFICA.
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
III.
Sobre los orgenes del cantn y los significados del nombre de la comunidad; se dice que
Sihuapilapa, significa Mujer bandose en el ro, adems comentan las personas de la
comunidad que anteriormente le llamaban posa oscura.
Se comenta que la comunidad se asent en una hacienda que en el ao de 1975 se quem,
para el ao de 1960 se comenz a lotificar y muchas de las familias vinieron en busca de
tierras para vivir y trabajar, es de esa manera como se form la comunidad.
Muchos de los pobladores de la comunidad son originarios de Chalatenango, segn un
diagnstico, que estas familias migraron por dos razones, una por el hecho de buscar terreno
para cultivar y vivir en la dcada 1960, y la otra en la dcada del 1980 por el conflicto armado
civil que vivi el pas.
Dentro de esta comunidad se llev a cabo algunos fenmenos naturales que tuvieron mucha
influencia, lo que es el huracn Mitch en el ao de 1998, el terremoto de enero del 2001 y la
tormenta 12E en 2011 estos fenmenos provocaron prdidas materiales tanto en viviendas,
cultivos y toda la comunidad, pero a raz de ello se acercaron algunas organizaciones
gubernamentales y no gubernamentales que apoyaron a toda la comunidad.
La empresa Agroindustria la LA CEIBITA, ubicada en el casero La Ceibita, cantn
Sihuapilapa, Teotepeque, La Libertad, El Salvador, C.A fue creada gracias al Ministerio de
Agricultura y Ganadera por medio de un Programa de Reconstruccin y Modernizacin Rural,
PREMODER.
En coordinacin con la Asociacin de Desarrollo Comunal del Casero la Ceibita, ADESCOCE;
quien financio el proyecto de produccin, procesamiento y comercializacin de NONI con un
inversin inicial de $50,000.00; el cual estaba dirigido por el Ing. Waldo de PREMODER,
constituyndose en el ao 2004 y legalizando la empresa con la razn social de Agroindustria
la Ceibita en Agosto del 2007.
IV.
Brindar la oportunidad de mejorar la calidad de vida de todos los salvadoreos, a travs del
consumo de Noni producido orgnicamente por nuestra organizacin y procesado
aprovechando el cien por ciento del fruto.
V.
Ser una marca reconocida, por la calidad y los ofrecer productos saludables para toda la
poblacin nacional, ofreciendo variedad de productos procesados.
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
VI.
GENERAL
Proporcionar a la sociedad bienes de consumo saludable para el bienestar del organismo a
bajos costos y accesible para toda la poblacin Salvadorea.
ESPECFICOS.
1. Crear bienes derivados del Noni para la comercializacin, de productos innovadores,
para satisfacer el gusto de los clientes.
2. Incentivar el espritu innovador para diversificar y no depender de un solo bien
terminado.
3. Capacitar constantemente al personal utilizado para acrecentar la calidad laboral de la
empresa.
4. Planificar futuros proyectos de inversin que mejoren y mantengan la operatividad de
la empresa y sus beneficios.
VII.
MARCO LEGAL.
El infra escrito alcalde municipal hace constatar que en esta alcalda municipal, se encuentra
registrada la asociacin de desarrollo comunal del casero la ceibita ADESCOCE, cantn
Sihuapilapa, Municipio de Teotepeque, Depto. La Libertad y que su junta directiva vigente
para el periodo, 2011 2013 est conforme por los miembros siguientes:
Cargo:
Presidente:
Vicepresidente:
Secretario:
Tesorero:
Sndico:
1 Vocal:
2 Vocal:
3 Vocal:
4 Vocal:
Nombre:
Juan Bautista Guardado.
Adn Tobias Palma.
Alberto Giovanni Meja.
Jos Mauricio Daz Garca.
Jess Fredis Menjivar Orellana.
Otilia Gutirrez Ramos.
Benedicto Torres Avelar.
Jos Mara Garca Cartagena.
Luis Alonso Campos.
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
ORGANIGRAMA.
JUNTA DIRECTIVA
(ADESCOCE)
CONSEJO
ADMINISTRATIVO
GERENCIA
ASOSORIA TECNICA
COMITE DE
PRODUCUCION
COMITE DE
COMERCIALIZACIN
COMITE DE
BIENESTAR SOCIAL
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
VIII.
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
Oportunidades:
Existe apoyo tcnico de parte del ministerio de agricultura y ganadera que no se
han acercado a las tareas de apoyo agrcola y formas de producciones de
diferentes cultivos dado que no hay una capacidad organizativa ni de toma de
decisiones de parte de la administracin y junta directiva.
Amplias tierras para ser cultivadas para la comercializacin de variedades
agrcolas.
Amplia instalacin para producir las cantidades necesarias y cumplir con
demandas momentneas de producto.
La demanda del vino de Jamaica en el mercado.
La relacin demostrada de las propiedades del NONI con el mejoramiento de la
salud de los consumidores del producto a nivel mundial.
El Alto grado de salubridad de las tierras.
Amenazas:
Salvanoni SA DE CV y otras entidades de menor relevancia son la competencia
directa como industrias de alta demanda y reconocimiento con las que abra que
competir para tener una brecha relevante en el mercado al momento de las
intenciones de expansin de los productos y produccin de inventario.
La mayor Parte de la amenaza consiste en que la sociedad est presentando
continuados ejercicios en perdida y empieza a acumular deuda que de corto plazo
se difiri a largo plazo por lo que la necesidad urgente de la venta del producto en
productos para el consumo humano.
El inventario existente corre el riesgo de al no ser manipulado correctamente y
mantenido en las condiciones favorables empiece a perderse por caducidad como
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
tambin lo estn haciendo los permisos del ministerio de salud para producir
productos para el consumo humano.
NO existe personal capacitado con conocimientos administrativos que pueda ser
de gran utilidad en la implementacin de los planes de mercado proporcionado
para que la entidad ejecute proyectos que le ayuden a salir de las prdidas
actuales.
El pas confrontaba un coyuntural poltico en las elecciones de 2012 y los socios de
la entidad se vieron involucrados por lo que cuando se intenta obtener permisos
en la alcalda para realizar actividades para promover el producto estos se ven
afectados por la negativa a estos pedidos.
Realizar una reforma a los estatutos donde permite promover el lucro de parte de
la entidad.
Fortalezas:
Existen fuentes de financiamiento externas a travs de planes de desarrollo
gubernamentales implementados por el MAG donde se podra proponer una
inversin para la produccin de nuevos cultivos y diversificar el producto as como
tambin obtener fondos para distribucin de sus productos.
La planta est ubicada de manera inmediata al acceso de los cultivos por lo que el
producto se almacena y procesa fresco cuando la planta est en plena produccin.
La planta existente se encuentra alejada de los mercados de mayor concentracin
por lo que se ve necesario un acercamiento mercadolgico estratgico y acceso a
mobiliario que le permita distribuir el producto.
nicamente la planta recibe fondos y apoyo tcnico de agrnomos capacitados y
asignados por el MAG, donde una alianza concreta con una propuesta de
desarrollo integral de la planta podra ser vital para obtener ganancias en el
periodo del ejercicio.
Existe mano de obra abundante con los conocimientos necesarios para la
produccin de cualquier cultivo en la zona dado que las condiciones del terreno lo
permiten y adems los socios estn dispuestos a laborar sin cobro alguno para que
la planta reduzca sus costos para empezar a producir de nuevo y generar ingresos.
La capacidad de almacenamiento de las mercancas es el adecuado para cualquier
producto que se quiera producir.
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
Debilidades:
Para la ejecucin del proyecto, Es necesario la renovacin de la imagen del
producto del cual se ofrece ya que tiende una confusin de parte de la
administracin del nombre comercial con la razn social y no existen patentes
detalladas para las diversas lneas de productos que se crean.
La Ubicacin geogrfica es la adecuada para la explotacin de cultivos per impide
que haya mayor acercamiento a los mercados ante la falta de mobiliario especial
para distribucin.
Para el buen desempeo del proyecto sera necesario contratar algunos tcnicos,
Administradores, Mercadologos y habra gastos de operacin adicionales.
No existen medios tecnolgicos para entablar mayor enfoque en las redes sociales
o aprovechamiento de las pginas web para dar a conocer el producto que se
ofrece y las condiciones bajo el que produce, as como tambin la falta de nmeros
telefnicos fijos en la planta.
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
II.
3. AMENAZA DE NUEVOS
ENTRANTES.
1.
PODER DE NEGOCIACIN DE
LOS COMPRADORES O CLIENTES
Productos de la Montaa
Yerbamax
Gotitas de Salud
Guatemala
Santa Ana
Piter Noni
Nicaragua
Nueva Esperanza
Rab Cortz
Agrononi
Salvanoni
10
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
III.
La matriz BCG fue desarrollada por el Boston Consulting Group e introdujo el concepto de que
es posible de evaluar varios productos de una organizacin por medio de una matriz 2x2 para
identificar cuales ofrecen un alto potencial y cuales estn drenando los recursos de una
organizacin.
Bajo
Alto
Segmento de Mercado
Interrogacin
Vino de Jamaica
Vacas
Perros
Bajo
Alto
Estrellas
11
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
Segmento de Estrella
Segn los estudios realizados en la Asociacin de Desarrollo Comunal del Casero la Ceibita
Sobre los productos que comercializan identificamos que el producto estrella es el Vino
Nctar de Noni con miel ya que se encuentra con una excelente participacin en el mercado
porque tiene una fuerte demanda de los consumidores as como segn los anlisis de sus
ventas ha sido el producto con mayores ingresos en los ltimos aos.
Segmento de Interrogacin
Dentro de los productos que comercializa la Ceibita se encuentra el Vino de Jamaica que lo
reconocemos como signo de interrogacin porque tiene buena aceptacin en el mercado a
pesar de ser un producto que hace poco se est produciendo pero la empresa est obteniendo
bastantes ingresos por la venta del producto y adems esta propenso a convertirse en un
producto estrella dependiendo de su demanda.
Segmento de Vacas
Actualmente el Vino de Noni Azucarado se puede ubicar en Vacas ya que est perdiendo
participacin en el mercado las personas no estn teniendo preferencias por el producto y
dentro de la empresa es unos de los que no se estn obtienen los ingresos debidos, a pesar
que se tiene inventario del producto por la disminucin de la demanda que se est obteniendo
de los consumidores no se est vendiendo exitosamente, as por esos motivos se ubica en el
segmento de Vacas. La empresa en un futuro espera que el producto se recupere en el
mercado que siga obteniendo mayor demanda de los consumidores, as tambin la empresa
debe innovar sus estrategias de mercadotecnia.
Segmento Perro
El producto que ubicamos en el segmento Perro es el Vino de Noni Simple porque no se tiene
demanda del mercado ha disminuido la preferencia del consumidor por el producto y eso se
puede verificar con el nmero de inventario que se tiene en la empresa por no venderlo no se
estn obteniendo ingresos debidos por lo tanto la empresa tomara decisiones viables que ser
buscar otras estrategias para llamar la atencin del consumidor y recuperar la demanda o
retirar el producto del mercado.
12
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
ANLISIS PEST
Para comprender el crecimiento y declive del mercado consumidor de productos elaborados
del fruto de NONI y en consecuencia la posicin, potencial y direccin de este negocio se
realiz el siguiente anlisis externo(Poltico, Econmico, Social y Tecnolgico) el cual le da
una estructura lgica que permite entender, presentar, discutir y tomar decisiones.
POLTICO
ECONMICO
Coyuntura
poltica
en
las
elecciones de la localidad.
Reforma a los estatutos donde
permite promover el lucro de
parte de la entidad.
Apoyo tcnico de parte del
ministerio de Agricultura y
ganadera.
Firma del TLC (Tratado de libre
Comercio)
P E
S T
SOCIAL
Opinin y actitud del consumidor
Imagen de la marca y la empresa
Publicidad y relaciones publicas
Demografa
Calidad de vida
Conciencia de la seguridad social y
salud.
Demanda del vino en el mercado
Confianza del consumidor por
producto de calidad.
Apoyo tcnico de parte de fuentes
externas.
Distribucin de ingresos.
TECNOLGICO
Financiamiento
para
la
investigacin y para elaborar
otros productos derivados del
NONI.
Informacin y comunicacin.
Nuevos productos y desarrollo.
Energa uso y costos.
13
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
ANLISIS INDUSTRIAL
PROCESO PRODUCTIVO.
II.
14
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
GENERAL
Proporcionar a la sociedad bienes de consumo saludable para el bienestar del organismo a
bajos costos y accesible para toda la poblacin Salvadorea.
ESPECFICOS.
1. Crear bienes derivados del Noni para la comercializacin, de productos innovadores,
para satisfacer el gusto de los clientes.
2. Incentivar el espritu innovador para diversificar y no depender de un solo bien
terminado.
3. Capacitar constantemente al personal utilizado para acrecentar la calidad laboral de la
empresa.
4. Planificar futuros proyectos de inversin que mejoren y mantengan la operatividad de
la empresa y sus beneficios.
3. ESTRATEGIA APLICADAS ACTUALMENTE EN LA AGROINDUSTRIA.
ESTRATEGIAS CORPORATIVAS.
Una estrategia corporativa es aquella que especifica en cuales negocios entrara la compaa u
en cuales desea entrar y que es lo que desea hacer con dichos negocios. Se basa en la misin y
los objetivos de la organizacin y las funciones que desempear cada unidad de negocio de la
organizacin.
DE CRECIMIENTO.
Estrategia corporativa que se utiliza cuando una organizacin desea expandir el nmero de
mercados a los que sirve a los productos que oferta, ya sea a travs de sus negocios actuales
de negocio a travs de negocios nuevos.
La empresa Agroindustria la Ceibita actualmente implementa dichas estrategia de crecimiento
en la cual son mencionadas a continuacin:
1. Integracin Vertical hacia atrs: porque la empresa agro industria los mismo
miembros de ADESCOCE son los que le proveen la materia prima principal que la
empresa que es el Noni y es as como es capaz de controlar sus entradas.
15
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
2. Integracin Vertical hacia adelante: porque los mismos miembros de la asociacin son
los encargados juntos con el comit de comercializacin de distribuir su propio
producto.
DE ESTABILIDAD.
Estrategia corporativa en la cual una organizacin continua realizando lo que comnmente
hace.
1. Aplica una estrategia de estabilidad porque la empresa sigue haciendo lo que hace.
Sigue produciendo el mismo vino de Noni.
ESTRATEGIAS DE COMPETITIVIDAD.
Estrategia de la organizacin para la forma en que la organizacin competir en sus negocios.
La empresa Agroindustria la Ceibita no posee ventaja competitiva debido a que no ha podido
introducir sus productos al mercado por varios motivos dentro de ellos estn:
Falta de una buena administracin con personas especializadas.
Por falta de recurso econmicos financieros.
La ubicacin y localizacin de la planta no est ubicada en un lugar estratgico.
ESTRATEGIA FUNCIONAL.
Debido a que la Empresa Agroindustria la Ceibita no posee estrategia de competitividad, no
posee estrategias funcinales ya que la planta est sin operatividad, esta inmovilizada y las
estrategias funcinales respaldan a las estrategias de competitividad.
16
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
17
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
18
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
IVA CRDITO FISCAL
INVENTARIOS
Inventario de materia prima
Inventario de productos terminados
ACTIVO NO CORRIENTE (NETO)
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OTROS ACTIVOS (NETOS)
ACTIVOS INTANGIBLES
PAGO A CUENTA
2011
$
311.99
$
100.50
$
9.04
$ 7,051.68
$ 6,250.53
$
801.15
$ 39,841.81
$39,841.81
$ 22,333.89
$ 22,333.78
$
0.11
$
$
$
$
$
2008
$ 21,192.21
$6,570.51
$
$
$
$
$
$ 40,332.16
$ 16,177.80
$39,475.49
$ 14,636.00
$ 7,903.00
$
-
$ 70,929.52
$76,160.37
$
$
$ 1,508.25
$
-
$
$
$
$
$
218.46
64,001.96
78,646.50
(9,225.23)
(5,419.31)
$
$
$
$53,949.00
-
1,508.25
$
$
$
$ 69,421.27
$
$ 17,480.50
$ 61,166.00
$
$ (9,225.23)
$ 64,220.42
$ 7,903.00
$14,636.00
$
-
$64,220.42
218.46
$39,475.49
$40,332.16
$ 16,177.80
$
-
200.75
17.71
$6,570.51
$20,818.45
$
$
$ 373.76
$ 373.76
$
-
$34,413.32
$
$
2009
$14,909.91
$7,591.35
$ 73.00
$
$7,245.56
$6,250.53
$ 995.03
$ 34,413.32
TOTAL ACTIVO
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTE
PROVEEDORES LOCALES
IVA DEBITO FISCAL
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO-RESERVAS-FONDOSUTILIDADES
PATRIMONIO DE ASOCIADOS
Premoder Asistencia Tcnica
Premoder Inversiones
DEFICIT ACUMULADO
PERDIDA DEL EJERCICIO
2010
$ 7,473.21
$ 70,929.52
76,160.37
$
$ 17,480.50
$ 61,166.00
$
$ (2,486.13)
$
$
$ 53,949.00
$
$ 12,930.50
$ 42,783.00
$ (1,764.50)
$
-
$ 76,160.37
$ 53,949.00
19
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
II.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
IVA CREDITO FISCAL
INVENTARIOS
Inventario de materia prima
Inventario de productos terminados
ACTIVO NO CORRIENTE (NETO)
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OTROS ACTIVOS (NETOS)
ACTIVOS INTANGIBLES
PAGO A CUENTA
2011
0.49%
0.16%
0.01%
10.98%
9.73%
1.25%
10.70%
0.10%
0.00%
10.22%
8.81%
1.40%
53.59%
27.34%
0.00%
0.00%
0.49%
0.49%
0.00%
56.17%
34.78%
0.00%
2008
27.83%
56.17%
34.78%
0.31%
0.03%
0.00%
2009
21.02%
53.59%
TOTAL ACTIVO
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTE
PROVEEDORES LOCALES
IVA DEBITO FISCAL
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO-RESERVAS-FONDOSUTILIDADES
PATRIMONIO DE ASOCIADOS
Premoder Asistencia Tcnica
Premoder Inversiones
DEFICIT ACUMULADO
PERDIDA DEL EJERCICIO
2010
11.64%
53%
52.96%
22.81%
22.81%
0.00%
12.18%
12.18%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
73%
73.17%
19%
19.22%
0.00%
15%
14.65%
0.00%
100%
100%
100%
100%
0%
0.34%
2%
0%
0%
0%
0%
0%
0.00%
0.00%
0.34%
2%
99.96%
122.46%
0.00%
0.00%
-14.36%
-8.44%
0.00%
0.00%
100%
0%
98%
0.00%
24.64%
86.23%
0.00%
-13.01%
0.00%
0.00%
100%
0.00%
22.95%
80.31%
0.00%
-3.26%
100%
0%
100%
0.00%
23.97%
79.30%
-3.27%
0.00%
100%
100%
20
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
III.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
IVA CRDITO FISCAL
INVENTARIOS
Inventario de materia prima
Inventario de productos terminados
ACTIVO NO CORRIENTE (NETO)
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OTROS ACTIVOS (NETOS)
ACTIVOS INTANGIBLES
PAGO A CUENTA
2011-2008
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
(6,258.52)
100.50
9.04
7,051.68
6,250.53
801.15
$
$
(5,062.17)
14,430.89
14,430.78
0.11
$
$
2009-2008
8,339.40
1,020.84
73.00
7,245.56
6,250.53
995.03
14,621.70
856.67
6,733.00
$ 14,247.94
$
$
$
373.76
$
373.76
$
$
366.32
8,274.80
366.32
8,274.80
-
856.67
$
$
6,733.00
-
$ 10,271.42
$ 16,980.52
$ 22,211.37
$
$
218.46
200.75
17.71
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
(5,062.17)
TOTAL ACTIVO
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTE
PROVEEDORES LOCALES
IVA DEBITO FISCAL
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO-RESERVAS-FONDOS-UTILIDADES
PATRIMONIO DE ASOCIADOS
Premoder Asistencia Tcnica
Premoder Inversiones
DFICIT ACUMULADO
PERDIDA DEL EJERCICIO
2010-2008
902.70
218.46
10,052.96
78,646.50
(12,930.50)
(42,783.00)
(7,460.73)
(5,419.31)
1,508.25
$
$
$ 10,271.42
$ 1,508.25
$ 15,472.27
$
$ 4,550.00
$ 18,383.00
$ 1,764.50
$ (9,225.23)
$
$
22,211.37
$
$ 4,550.00
$ 18,383.00
$ 1,764.50
$ (2,486.13)
$ 16,980.52
$ 22,211.37
21
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
IV.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
IVA CRDITO FISCAL
INVENTARIOS
Inventario de materia prima
Inventario de productos terminados
ACTIVO NO CORRIENTE (NETO)
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OTROS ACTIVOS (NETOS)
ACTIVOS INTANGIBLES
PAGO A CUENTA
2011
-95.25%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
15.54%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-12.82%
0.93%
182.60%
0.00%
216.85%
216.85%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.93%
182.60%
0.00%
0.00%
0.00%
2009
15.54%
-12.82%
TOTAL ACTIVO
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTE
PROVEEDORES LOCALES
IVA DEBITO FISCAL
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO-RESERVAS-FONDOS-UTILIDADES
PATRIMONIO DE ASOCIADOS
Premoder Asistencia Tcnica
Premoder Inversiones
DFICIT ACUMULADO
PERDIDA DEL EJERCICIO
2010
-95.25%
104.70%
104.70%
0.00%
2.17%
2.17%
0.00%
85.20%
0.00%
85.20%
19.04%
31.48%
41.17%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
222.82%
0.00%
-100.00%
-100.00%
422.82%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-21.84%
0.00%
35.19%
42.97%
-100.00%
0.00%
19.04%
0.00%
-21.84%
0.00%
35.19%
42.97%
-100.00%
0.00%
31.48%
41.17%
22
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
V.
2008
$
$
$
$
96.51
(96.51)
$
$
$
$
$
$
1,667.99
1,667.99
(1,764.50)
2008
100.00%
0.00%
-5.47%
94.53%
0.00%
-94.53%
0.00%
0.00%
0.00%
-94.53%
0.00%
23
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
24
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
VI.
RATIOS FINANCIEROS.
2011
Liquidez Corriente
Razon rapida
ROTACION DE INVENTARIOS (veces)
PERIODO PROMEDIO DE COBRO
DIAS DE INVENTARIO
Rotacion de Activos Totales (veces)
Indice de Endeudamiento
Razon de deuda a largo Plazo
Margen de Utilidad bruta
Margen de utilidad operativa
$
$
$
$
MARCAS
SIGNIFICADOS
Generalmente aceptable y acorde a las necesidades
Aceptable en trminos de un 60% de riesgo de
cumplimiento
Negativo para los objetivos de la entidad
2010
2009
Razones de liquidez
N/A
$
9.89
N/A
N/A
$
5.08
N/A
Razones de Actividad
N/A
N/A
4.90
54.05
26.07
N/A
N/A
N/A
0.01
0.011
0.014
0.013
Razones de Endeudamiento
0.34%
2.13%
N/A
0.34%
N/A
N/A
Razones de Rentabilidad
0.23 $
(1.27) $
(0.43) $
(7.78) $
6.59 $
(2.57)
(7.78) $
(0.08) $
N/A
N/A
6.59
0.10
N/A
$
$
(2.57)
(0.04)
N/A
2008
General
N/A
N/A
Regular
Regular
N/A
N/A
N/A
N/A
Mala
Mala
Mala
Regular
N/A
N/A
Bueno
Bueno
(0.05)
N/A
Mala
Mala
N/A
N/A
N/A
Mala
Mala
Mala
Estado
NO APLICA
Bueno
Regular
Mala
25
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
26
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
activos para generar ventas y nos damos cuenta segn pasa el tiempo esta rotacin va
disminuyendo lo cual se ve reflejado en sus ingresos.
INDICE DE ENDEUDAMIENTO
La empresa Agroindustria la Ceibita en los aos de 2008,2009 no se puede hacer el clculo de
ndice de endeudamiento porque no tienen pasivos ya que la empresa no tiene ninguna
obligacin que solventar, pero en los aos de 2010 y 2011 fueron de 2.13% y 0.34%
respectivamente en la cual podemos analizar que la empresa se encuentra poco
comprometido sus activos con deudas ya que sus obligaciones son mnimas.
RAZON DE DEUDA A LARGO PLAZO
En los aos de 2008, 2009 y 2010 no se puede hacer el anlisis, en el ao 2011 tenemos una
razn de deuda a largo plazo de 0.34
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA
Lamentablemente Agroindustria la Ceibita en los aos 2008, 2009,2010 no ha obtenido buen
rendimiento porque su margen de utilidad bruta han reconocido prdidas por 0.05, 0.43, 1.25
respectivamente la cual se puede analizar que sus costo han sido mayores que sus ingresos
porque incurrieron en muchos desembolsos de produccin y no se adquirieron los ingresos
respectivos o los suficientes para poder recuperar la inversin. En el ao 2011 se obtuvo una
utilidad del 23% pero no fue lo suficiente para tener un satisfactorio rendimiento.
MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA
La empresa en el ndice de margen de utilidad bruta ha reconocido una perdida en los aos
2009, 2010 y 2011 por 2.57, 6.56, 7.78 respectivamente quiere decir que la empresa no ha
obtenido los suficientes ingresos como poder cubrir sus costos y gastos operativos ya que se
ve reflejado que la empresas en esos aos ha desembolsado muchos costos para su
produccin y operativos que no tomaron en cuenta los ingresos que iban percibiendo porque
solo se dedicaban a producir y producir y no se obtenan los ingresos necesarios como para
respaldar todos esos desembolsos.
MARGEN DE UTILIDAD NETA
En el margen de utilidad neta se puede realizar el anlisis de los aos 209, 2010,2011 donde
se obtuvo una prdida de 2.57, 6.59, 7.78 ya que lamentablemente la empresa ha obtenido
perdida en todos los aos que se ha debido a los altos desembolsos de costos de produccin,
venta y gastos operativos de la entidad que sus ingresos no han sido muy altos como para
compensar todo esos desembolsos.
RENDIMIENTOS SOBRE LOS ACTIVOS TOTALES
En los aos 2008, 2009, 2010, 2011 se Obtuvo una ROA negativo que son 0.08, 0.10, 0.04,
0.03 quiere decir que como no se han obtenido utilidades sino que perdida que se han
27
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
adquirido con sus activos disponibles y eso se debe a la problemtica que no han generado los
suficientes ingresos para cumplir con sus obligaciones.
RENDIMIENTOS SOBRE EL PATRIMONIO
Este ndice no se aplica porque no se contiene capital de acciones comunes ya que la empresa
es una asociacin donde los accionistas no tienen ninguna aportacin.
1. ANALISIS GENERAL
Agroindustrias la Ceibita es una empresa con una alta capacidad productiva pero
lamentablemente no se ha aplicado una buena administracin de sus recursos por no aplicar
eficientemente sus polticas internas, en este estudio financiero que se le realizo nos
encontramos muchas problemticas internas de la empresa y se refleja en todas sus razones
financieras en los cuatro aos evaluados que si han tenido variaciones aos con aos y sus
ndices en unos aos les ha favorecido pero en otros no porque en cuanto a su liquidez se
encuentra de una forma regular en algunos aos pero en otros no se tienen pasivos corrientes
por lo tanto no se puede calcular, en las razones de actividad son malas la mayora porque no
se tiene un control de sus activos en el sentido que la rotacin de su inventario no es efectiva
porque queda bastante tiempo inmovilizado por la disminucin de las ventas quiere decir que
se tiene mucho inventario que no se vende, las razones de endeudamiento en unos aos si se
puede analizar por tener pasivos corrientes pero en otros no esto le beneficia pero tambin le
perjudica ya que si le beneficia por no tener obligaciones a corto plazo y as como se
encuentra financieramente no le conviene tener obligaciones pero le beneficiaria en el sentido
de obtener un financiamiento y esto invertirlos en proyectos que podran aumentar su
rendimiento siempre y cuando no se comprometa ms del 50% de sus activos, en las razones
de rentabilidad se puede identificar la deficiencia ms importante por el motivo que los
ingresos que se han obtenido no son los suficientes para cubrir sus costos y gastos, adems la
empresa no tiene un control de los desembolso de los costos por lo tanto se han obtenido
perdida todos los aos y est a aumentado
28
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
PRIMER PERFIL.
TIPO DE LA INVERSIN.
El siguiente proyecto a presentar es una inversin de diversificacin porque se llevara la
compra de nueva maquinaria que es la que se utilizara para fabricar el Vino de Flor de
Jamaica.
29
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
La situacin para incursionar en el mercado de vinos de fruta orgnica con demanda creciente
en el mercado local e internacional por el fortalecimiento de las exportaciones de estos
productos facilitadas por los tratados de libre comercio era ms idnea que nunca y Debido a
que existan zonas con caractersticas topogrficas que lo hacan idneo para la explotacin y
transformacin de cultivos a partir de incentivos financieros, se tena en conocimiento que
nicamente el 7% de las tierras cultivables disponible en el pas para cultivos diferentes a la
caa de azcar y el caf estaba siendo explotada. Los sitios con potencial explotable eran las
zonas costeras del pas.
El 01 de octubre de 2011, se aprobaron fondos de prstamos del gobierno central para que se
utilizaran en financiamiento y organizacin de juntas vecinales con acceso a tierras de cultivo
para desarrollar plantas productivas para el procesamiento agroindustrial y distribucin de
productos localmente elaborados a precios de mximo de $6 por unidad si eran artesanales y
$8.5 si eran agroindustriales. Los proyectos pequeos y medianos plazos demostraban ser
econmicamente rentables con el aliciente de tener acceso inmediato a plantaciones ubicadas
alrededor de las naves industriales.
LA ASOCIACION DE DESARROLLO COMUNAL CASERIO LA CEIBITA
El 25 de octubre de 2012 le son asignados fondos de financiamiento del programa PREMODER
por ser beneficiado por el proyecto presentado y defendido por los Asesores asignados a la
ADESCOCE para la posible explotacin de la Vinos frutales especialmente de flor de Jamaica
un modelo que permite obtener mayor rendimiento por ser un producto de consumo muy
bien pagado a nivel nacional e internacional como bienes de exportacin tradicionales.
Y las caractersticas de la ADESCOCE permitan realizar un proyecto de aproximadamente
7000 botellas de capacidad por cosecha, Segn el plan de inversiones en maquinaria nueva y
el aprovechamiento para cultivos anexos para venta de granos bsicos y diversificar ingresos
y reanudar la produccin y venta de NONI con planes de organizacin de personal de
administracin y ventas.
Para la ejecucin del proyecto, sin embargo, era necesario adquirir bien nueva maquinaria, o
piezas para la transformacin de la maquinaria ya en uso.
EL PROYECTO
El producto generado por el proyecto sera vendida a AGROEXPORT S.A de C.V una
exportadora de vinos frutales con un contrato exclusivo para 5 aos, Se tenan previsto que
las ventas tuvieran un crecimiento anual del 2%. AGROEXPORT S.A de C.V pagaba ms por
vinos suministrada en pocas de cosecha establecidas trimestralmente ($3 ms por botella de
1000ml). Igualmente pagaba ms por una botella de 1000ml suministrado durante la poca
de Diciembre donde el consumo de vino en el extranjero se duplica.
30
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
COSTO
$15,000.00
$5,000.00
$500.00
$800.00
$750.00
$700.00
$1,500.00
$2,500.00
$
$
$
$
78.54
50,233.45
100.50
9.04
INVENTARIOS
Inventario de materia prima
Inventario de productos terminados
$
$
$
7,193.06
6,250.53
942.53
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIONES ACUMULADOS
OTROS ACTIVOS
ACTIVOS INTANGIBLES
ACTIVOS DIFERIDOS
PAGO A CUENTA
TOTAL ACTIVO
$
$
46,588.76
(12,175.44)
22,333.78
57,614.59
34,413.32
22,333.78
0.11
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS NO CORRIENTE
PROVEEDORES LOCALES
IVA DEBITO FISCAL
TOTAL PASIVOS
218.46
218.46
119,421.27
(5,277.93)
$ 114,361.80
PATRIMONIO-RESERVAS-FONDOSPATRIMONIO DE ASOCIADOS
DEFICIT
$
$
$
$
200.75
17.71
128,646.50
(9,225.23)
0.11
$ 114,361.80
31
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
+
+
+
$
$
$
$
5,000.00
2,000.00
2,500.00
+
9,500.00
750.00
10,250.00
750.00
DESCRIPCION
Maquinaria extractora de Pulpa de
fruta "Prensadora INOX 286MB"
Maquina Pasteurizadora Block
Etiquetadora de botella
Equipo electrico varios
Comprensadora de aire bit-289
Holla de Presion Gell
Diseo de ensamble
Costos de Instalacion
TOTAL DE INVERSION FIJA
capital de trabajo
TOTAL DE LA INVERSION
COSTO
$10,000.00
$2,000.00
$500.00
$800.00
$750.00
$700.00
$1,500.00
$2,500.00
$18,750.00
$10,250.00
$29,000.00
32
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
9.00
6,500.00
$ 58,500.00 *
INGRESO 2012
1.02 =
59,670.00
GASTOS OPERATIVOS
4 Personal Administrativo
6 Empacadores
TOTALES
Sueldo
Total
$ 224.21 $ 896.84
$ 224.21 $ 1,345.26
$ 2,242.10
COSTOS DE PRODUCCION
6 Personal Administrativo
TOTALES
Sueldo
Total
$ 224.21 $ 1,345.26
$ 1,345.26
33
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
E) DEPRECIACION DE LA MAQUINARIA.
Ao
Costo Historico
0 $
18,750.00
1
2
3
4
5
Depreciacion
Anual
$3,750
$3,750
$3,750
$3,750
$3,750
Valor en Libros
$
$
$
$
$
$
18,750.00
15,000.00
11,250.00
7,500.00
3,750.00
-
2016
$
$
$
$
$
$
$
$
$
64,588.73
42,628.56
21,960.17
5,000.00
16,960.17
$3,750
13,210.17
3,302.54
9,907.63
$3,750
13,657.63
34
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
G) INDICADORES DE EVALUACIN.
TIR
24%
VPN
$44,460.31
VAN
$8,760.31
periodo de recuperacin 2,54 aos
VPN
$20,588.58
$13,475.76
$7,694.47
$2,937.57
($283.93)
($1,020.32)
($1,731.61)
($2,418.90)
($3,083.26)
TIR
5%
10%
15%
20%
24%
25%
26%
27%
28%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,029.43
1,347.58
1,154.17
587.51
(68.14)
(255.08)
(450.22)
(653.10)
(863.31)
$25,000.00
$20,000.00
$15,000.00
VPN
$10,000.00
TIR
$5,000.00
$0.00
($5,000.00)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
35
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
ASPECTOS LEGALES.
SUCESO
BASE LEGAL
Incremento en la tasa o alcuota de Impuesto sobre la
Renta del 25% actual al 30%, para las personas jurdicas
(sociedades), uniones de personas, sociedades irregulares
ARTICULO 41, LEY DE IMPUESTO
o de hecho, domiciliadas o no; exceptuando las sujetos
SOBRE LA RENTA Y DEMAS
pasivos que hayan obtenido rentas gravadas menores o
ARTICULOS EN GENERAL
iguales a ciento cincuenta mil dlares (US$150,000.00),
los cuales aplicaran una tasa de Impuesto sobre la Renta
del 25% (Art. 41 LISR).
DEPRECIACION
Los precios de los bienes sealados estarn sujetos a
fiscalizacin. El contribuyente, para establecer el monto
de la depreciacin, podr utilizar el mtodo siguiente:
Aplicar un porcentaje fijo y constante sobre el valor sujeto
a depreciacin. Los porcentajes mximos de depreciacin
anual permitidos sern: Edificaciones 5%, Maquinaria
ARTICULO 30 LEY DE IMPUESTO
20%, Otros Bienes Muebles 50%, Para el caso de
SOBRE LA RENTA
maquinaria nueva el contribuyente podr aplicar otro
mtodo consistente en un porcentaje fijo y constante
sobre el saldo decreciente del valor sujeto a depreciacin.
Dicho porcentaje ser el doble del anteriormente
sealado. Una vez que el contribuyente haya adoptado
un mtodo para un determinado bien, no podr cambiarlo
sin autorizacin de la Direccin General.
Compete a los municipios, Estimular la generacin de
empleos, En coordinacin con las instituciones
CODIGO MUNICIAL, ARTICULO 4,
competentes del estado. Tambin trata de las asociaciones
12, 13,14
de los municipios para participar con personalidad
jurdica de la vida productiva del pas.
Es obligacin de las entidades el velar por el derecho ajeno
LEY DE MEDIO AMBIENTE
al desarrollo del medio ambiente saludable
El importe gravado del 13% de toda transaccin de bienes
LEY DE IMPUESTO A LA
muebles los cuales son aquellos que pueden moverse de
TRANSFERENCIA DE BIENES
un lado a otro ya sea por cuenta propia o por fuerza MUEBLES Y LA PRESTACION DE
externa
SERVICIOS
CUMPLIMIENTO DEL PAGO DEL 1.5% SOBRE LAS VENTAS
CODIGO TRIBUTARIO
NETAS
LO QUE RESPECTA A LAS OBLIGACIONES CON LOS
TRABAJADORES Y CUMPLIMIENTO DE LOS SALARIOS
CODIGO DE TRABAJO
MINIMOS VIGENTES
CUMPLIMIENTO DE ASPECTO PATRONAL DEL CARGO DE
LEY DE AFP
6.75% Y DEL EMPLEADO A 6.25%
CUMPLIMIENTO PATRONAL DEL 7.5% DE RETENCION
LEY DE ISSS
POR EMPLEADO Y LA CUOTA DEL EMPLEADO DE 3%
36
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
PROCESO PRODUCTIVO.
El vino de Flor de Jamaica se elabora con maceracin durante la fermentacin en caso de
plantas o frutas no o poca jugosas, como es el caso de los spalos de la flor de Jamaica.
Los colores y sabores se disuelven durante el proceso de fermentacin
ASPECTOS AMBIENTALES.
La produccin es amigable con el medio ambiente debido a que los residuos son utilizados por
los asociados como abono para las plantaciones caseras de cada uno de ellos, con respecto a la
existencia de residuos plsticos de la maquina etiquetadora son acumulados hasta tener el
peso apropiado para ser vendido a los recolectores de este tipo de residuos, Con respecto a
todo residuo plstico recibe este mismo tratamiento.
El impacto es positivo en los campos de cultivo aunque la entidad no es duea de los terrenos,
Debido a que son trabajados y administrados por los socios, Estos son mantenidos con
residuos de la produccin de la agroindustria que ha demostrado reportar ingresos a los
asociados por la elaboracin artesanal de abono de NONI, El impacto negativo que podra
generar en leve escala es la emisin de gases de las hoyas a presin de la planta y la utilizacin
de gas propano como combustible para la llama, El producto es 100% orgnico lo cual lo hace
atractivo para el mercado extranjero y de desarrollo local.
37
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
II.
SEGUNDO PERFIL.
TIPO DE LA INVERSIN.
La inversin que se llevara a cabo es de tipo Estructural en el cual se platea un perfil de
reingeniera.
TOTAL ACTIVO
$
$
78.54
25,233.45
$
$
100.50
9.04
$
$
$
7,193.06
6,250.53
942.53
$
$
46,588.76
(12,175.44)
22,333.78
32,614.59
34,413.32
22,333.78
0.11
89,361.80
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS NO CORRIENTE
PROVEEDORES LOCALES
IVA DEBITO FISCAL
TOTAL PASIVOS
218.46
218.46
94,421.27
(5,277.93)
PATRIMONIO-RESERVAS-FONDOSPATRIMONIO DE ASOCIADOS
DEFICIT
$
$
$
$
200.75
17.71
103,646.50
(9,225.23)
0.11
89,361.80
38
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
+
+
+
$
$
$
$
6,000.00
3,000.00
2,000.00
+
11,000.00
1,000.00
10,000.00
1,000.00
DESCRIPCION
REALIZAR UN CONTROL INTERINO
COSTO
$3,500.00
PREPARACION DE UN PLAN
ESTRATEGICO
$2,500.00
REALIZACIN DE UN PROGRAMA
ORGANIZACIONAL
$2,100.00
CONTRATACION DE UN ASESOR
ADMINISTRATIVO
$1,500.00
$1,200.00
$10,800.00
$10,000.00
$20,800.00
39
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
D. CALCULO DE LA DEPRECIACIN.
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA NUEVA
$
34,413.32
$6,883
5 aos
Ao
Costo Historico
0 $
34,413.32
1
2
3
4
5
Depreciacion
Anual
$6,883
$6,883
$6,883
$6,883
$6,883
Valor en Libros
$
$
$
$
$
$
34,413.32
27,530.66
20,647.99
13,765.33
6,882.66
-
5,000.00
27,775.00
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
GASTOS OPERATIVOS
4 Personal Administrativo
6 Empacadores
TOTALES
Sueldo
Total
$ 300.00 $ 1,200.00
$ 224.21 $ 1,345.26
$ 2,545.26
COSTOS DE PRODUCCION
6 Personal Administrativo
TOTALES
Sueldo
Total
$ 800.00 $ 4,800.00
$ 4,800.00
2016
$ 28,902.78
$ 13,006.25
$ 15,896.53
$ 7,345.26
$ 8,551.27
$6,883
$ 1,668.60
$ 417.15
$ 1,251.45
$6,883
$ 8,134.12
41
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
I.
TIR
VPN
VAN
periodo de recuperacion
VPN
$13,355.33
$9,064.88
$5,575.21
$4,956.17
$4,360.43
$3,786.84
$2,701.94
($120.37)
($1,702.38)
26%
$27,018.75
$6,218.75
2,68 aos
TIR
5%
10%
15%
16%
17%
18%
20%
26%
30%
$
$
$
$
$
$
$
$
$
667.77
906.49
836.28
792.99
741.27
681.63
540.39
(31.30)
(510.71)
$16,000.00
$14,000.00
$12,000.00
$10,000.00
$8,000.00
VPN
$6,000.00
TIR
$4,000.00
$2,000.00
$0.00
($2,000.00)
($4,000.00)
Como se puede ver en este proyecto es rentable ya que nos da una TIR de 26%> que el costo
de capital de 14% mayor que cero, un VPN de $6,218.75 es positivo y un periodo de
recuperacin de 2 aos con 7 meses se puede ver que es rentable e independiente y solo se
necesita una inversin inicial de $20,800.00
42
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
ASPECTOS LEGALES.
SUCESO
LO QUE RESPECTA A LAS OBLIGACIONES CON LOS
TRABAJADORES Y CUMPLIMIENTO DE LOS SALARIOS
MINIMOS VIGENTES
CUMPLIMIENTO DE ASPECTO PATRONAL DEL CARGO
DE 6.75% Y DEL EMPLEADO A 6.25%
CUMPLIMIENTO PATRONAL DEL 7.5% DE RETENCION
POR EMPLEADO Y LA CUOTA DEL EMPLEADO DE 3%
AYUDA A ENCAMINAR A LAS PERSONAS PARA QUE
HAYA UNA VISION COMPARTIDA Y SE DE UNA
RELACION ENTIDAD-TRAJADORES
AYUDA A QUE LAS PERSONAS EJECUTEN SUS TAREAS
BAJOS LOS MEJORES LINEAMIENTOS.
AYUDA A QUE EXISTA BUENAS RELACIONES
PERSONALES E INTERPERSONALES DE FORMA
VERTICAL Y HORIZONTAL.
AYUDA A QUE LAS PERSONAS EJECUTEN SUS
OBLIGACIONES DE SUS FUNCIONES CON EFICACIA Y
EFICIENCIA.
BASE LEGAL
CODIGO DE TRABAJO
LEY DE AFP
LEY DE ISSS
POLITICAS INTERNAS
MANUALES DE PROCEDIMIENTO
CODIGO DE ETICA
MANUAL DE FUNCIONES
PROCESO PRODUCTIVO.
ESTUDIO PRELIMINAR
RETROALIMENTACION
PLAN ESTRATEGICO
PROGRAMA
ORGANIZACIONAL
CONTROL
EVALUACION
EJECUCION DEL
PROGRAMA
43
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
ASPECTOS AMBIENTALES.
El proyecto para su buena ejecucin necesita de la participacin de los trabajadores y sus
buenas relaciones interpersonales por ende se crea un clima organizacional derivndose
condiciones positivas y negativas que afectan el ambiente organizacional de la empresa
condicionando la buena operatividad de las actividades de los miembros que conforma a la
empresa.
A LA
Como se puede analizar en el estudio realizado de las dos propuestas de inversin, tanto el
perfil uno como el perfil dos pueden ser ejecutables; pero el primer perfil por el momento es
el ms recomendable ya que nos presenta una VAN de $8,760.31 y un periodo de recuperacin
de 2.54 aos con una inversin inicial de $ 29,000 y una TIR de 24% > que el costo de capital de
14%, como se puede ver quedndonos as un excedente de $21,000 de la donacin de $ 50,000
que se nos fueron proporcionado por el ministerio de Agricultura y Ganadera el cual dicho
excedente puede ser reutilizados para ejecutar el segundo proyecto que solo se necesita una
inversin inicial de $ 20,800 con un periodo de recuperacin de 2.68 aos y un VAN de $6,218.75
con una TIR de 26% > al costo de capital del 14%. Como conclusin la mejor alternativa son ambas
ya que cuenta con los recursos econmicos disponible.
44
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
CONCLUSIONES.
Despus de haber estudiado la informacin de agroindustrias la ceibita podemos concluir lo
siguiente
1. Con la evolucin realizada a la empresa se determin que uno de los aspectos
desfavorables es la presentacin de sus productos al no contar con un profesional
adecuado para el diseo de su marca al mismo tiempo no haberle dado la debida
publicidad para que la marca sea reconocida por los clientes.
2. Agroindustrias la ceibita posee muchas debilidades que impiden su que impiden
el buen funcionamiento de sus actividades productivas, a pesar que posee algunos
recursos fuertes para su crecimiento como por ejemplo la legalidad en su
funcionamiento, terrenos y personal que est dispuesto a trabajar y cultivar la
tierra para llevar a cabo la produccin.
3. Agroindustrias la ceibita carece de personas y profesionales especializado con
conocimientos tcnicos que puedan darle un buen rendimiento en las operaciones
y participacin en el mercado.
4. Al realizar los perfiles que ambas generan beneficio para la empresa y que las dos
pueden ser ejecutable de forma consecutiva con el mismo financiamiento otorgado
por el ministerio.
45
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
RECOMENDACIONES.
Analizando el entorno en el cual se desarrolla agroindustrias la ceibita podemos recomendar
lo siguiente.
46
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
ANEXO.
1. ESTADOS FINANCIEROS
47
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
48
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
49
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
50
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
51
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
52
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
53
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
54
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
55
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
56
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
57
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
58
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
59
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
60
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
61
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
62
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
63
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
64
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
65
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
66
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
67
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
68
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
69
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
70
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
71
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
72
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
73
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
74
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
75
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
5. VIETAS
76
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
77
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
78
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
79
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
6. FACTORES ECONOMICOS
ANEXOS ECONOMICOS (COMPORTAMIENTO DE LA ECONOMIA SALVADOREA Y TASAS
DE CRECIMIENTO)
Exportaciones de El Salvador alcanzaron US$4,504.1 millones a octubre 2012
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
El director de la sede en Mxico de la Cepal, Hugo Beteta, quien convers ayer con El Diario de
Hoy va telefnica, sostiene que la cada del comercio exterior obedece a la dbil recuperacin
econmica que ha mostrado el principal socio comercial de El Salvador: Estados Unidos, luego
de la crisis que inici en 2008. As como tambin por la crisis econmica que persiste en el
bloque europeo.
En su opinin, Estados Unidos muestra un mejor desempeo que la zona del euro, pero la
recuperacin sigue siendo bastante frgil.
La Cepal prev que esta situacin podra complicarse an ms con la posible entrada en vigor,
el 1 de enero de 2013, de fuertes alzas tributarias y recortes del gasto en ese pas de
Norteamrica. Si EE.UU. aprueba esas medidas, la economa podra volver a entrar en una
recesin durante el primer trimestre de 2013.
Beteta cree que la prdida de dinamismo en la economa estadounidense se traducir en un
riesgo latente para estructuras exportadoras, como la salvadorea, que enva ms del 50 % de
sus productos hacia ese mercado.
Por eso, muchos pases en desarrollo han comenzado a girar su mirada hacia el continente
asitico, en particular a China y las dems economas emergentes como Corea, India y Taiwn,
que seguirn siendo el principal motor del comercio mundial, mientras los pases
industrializados probablemente crezcan poco y en forma voltil.
Y es precisamente esa gran puerta comercial asitica por la que debe entrar El Salvador.
Segn Beteta, nuestro pas debe comenzar a trabajar, cuanto antes, en la evaluacin de una
nueva estrategia comercial, que le apueste al mercado asitico, en donde estar centrado el
motor del crecimiento econmico global.
El ao pasado, las exportaciones salvadoreos hacia el mercado asitico lograron una tasa de
crecimiento anual del 80 %, "como destino, no como estructura, que sigue siendo pequea...
Pero eso quiere decir que existen condiciones favorables", dijo.
Para la Cepal, la diversificacin de los destinos exportadores y el aprovechamiento de los
acuerdos comerciales, como el de Taiwn, son cruciales.
Los mercados de Latinoamrica tambin deben ser aprovechados, pues la Cepal afirma que en
los prximos cinco aos aportarn ms a la economa global que Europa occidental.2
En este contexto, la Cepal prev que en 2012 el valor del comercio exterior de Mxico y
Centroamrica crecer por sobre la media regional (7.3 % en exportaciones y 5 % en
importaciones), en tanto que Amrica del Sur se ubicara por debajo (1.1 % y 3.2 %,
respectivamente).
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
La Cepal considera que la economa salvadorea an tiene retos por superar para caminar por
la senda del desarrollo econmico, como retomar la construccin de espacios de dilogo y
consensos pblico-privados, algo que no est ocurriendo debido a las confrontaciones entre el
Ejecutivo y el sector privado salvadoreo, impasse que se ha mantenido desde la llegada del
actual gobierno del FMLN.
Parte de la receta del crecimiento que sugiere Beteta incluye el establecimiento de un sistema
nacional de planificacin, a travs del cual se le d seguimiento a una estrategia de desarrollo
nacional. "El Salvador tiene elementos interesantes sobre los cuales puede construir nuevos
espacios y oportunidades para la economa", coment.
Por ello, la Cepal sostiene que en el camino hacia el desarrollo es importante establecer una
visin de largo plazo como lo hizo China con su plan 2020, a travs del cual impulsa metas,
como crecer al 7 % anual y sacar de la pobreza a 500 millones de chinos.
Debido a ese plan, muchos chinos han pasado de la clase baja a la media, generando as
mejores condiciones de vida para sus ciudadanos. Ese pas, afirm el funcionario, tambin le
apost a una poltica industrial coherente y completa, un modelo que debe ser emulado por
nuestro pas.
No obstante, para que dicho instrumento impulse el crecimiento no debe estar repleto de
privilegios, sino de programas de financiamiento para la reconversin industrial e
incorporacin de tecnologa, as como para la formacin productiva del recurso humano.
En ese rubro, la Cepal considera que El Salvador ha dado un paso positivo con la creacin de la
Banca de Desarrollo (Bandesal), siempre y cuando ayude a los empresarios a su
transformacin industrial y a la reconversin de sus procesos productivos con tecnologa de
punta.
Otro gran reto para El Salvador pasa por desentrampar, cuanto antes, la inversin pblica y
privada y, por ende, la atraccin de Inversin Extranjera Directa (IED), pues de enero a mayo
de 2012 apenas llegaron $59 millones en ese concepto.
La Cepal no se cansa de poner como ejemplo a China, que mantiene altos niveles de inversin
en infraestructura para bajar los costos logsticos, lo cual sin duda favorece el comercio
exterior.
En este punto, El Salvador muestra un franco retroceso, pues megaproyectos como el Puerto
La Unin continan generando $11 millones de prdidas al ao ante la falta de una estrategia
concreta para concesionarlo y ponerlo en operacin.
83
Agroindustria La Ceibita
Administracin Financiera.
EXPORTACIONES DE EL SALVADOR
BALANZA COMERCIAL SEGN BCR (Actualizado Hasta Oct-2012)
FUENTE BCR.
84