INDICE

CAJA....................................................................................................................
LIBRO CAJA..........................................................................................................
RAYADO Y DISPOSICIN DE LOS DIARIOS DE CAJA..............................................
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO DE CAJA......................................................
IMPORTANCIA......................................................................................................
CENTRALIZACIN DEL LIBRO CAJA EN EL PROCEDIMIENTO DE REGISTRO
COMPUTARIZADO..............................................................................................
CLASES:............................................................................................................
LIBRO CAJA SIMPLE O ITALIANA.........................................................................
RAYADO DEL LIBRO CAJA ITALIANA....................................................................
IMPORTANCIA Y SU ASPECTO LEGAL.................................................................
FORMA DE REGISTRAR......................................................................................
EJEMPLOS DE CAJA ITALIANA O SIMPLE.............................................................
CAJA TABULAR O CAJA AMERICANA...................................................................
CARACTERSTICAS:............................................................................................
FORMAS QUE PUEDE ADOPTAR EL DIARIO DE CAJA TABULAR...........................
DIARIO CAJA TABULAR CON CONCEPTO AL LADO IZQUIERDO..........................
DIARIO CAJA TABULAR CON DOS CONCEPTOS..................................................
DIARIO CAJA TABULAR CON CONCEPTO EN EL CENTRO....................................
CONCLUSIONES.................................................................................................
RECOMENDACIONES.........................................................................................
BIBLIOGRAFIA....................................................................................................

INTRODUCCION
1

En este trabajo he llevado a cabo el tema libro caja diario, sus clases
y sus diferentes formas en que se presentan que son: caja tabular con
concepto en el lado izquierdo, caja tabular centralizada y caja tabular
con dos conceptos.
La finalidad que quiero transmitir es la importancia y objetivo de cada
tipo de caja.
A este trabajo tambin se ha anexado, imgenes relacionados al
tema; y referencias bibliogrficas que sirvi de fuente para el
desarrollo del trabajo.
Al empezar les estamos brindando un ndice detallado de la forma
como est organizado el tema.

PROLOGO

En este trabajo monogrfico, usted encontrar informacin sobre

Libro caja, sus clases resaltando especficamente sobre la caja tabular
y sus diferentes formas en cmo se presenta lo cual paso a
mencionarlos.
Se trata de caja tabular al lado izquierdo, caja tabular en el centro y
caja tabular con doble concepto.
En las primeras pginas encontrara el concepto de caja en
contabilidad de forma precisa y comprensible, de esta forma pasare a
libro caja desprendindose en sus tipos luego caja tabular y sus
diferentes formas en que se presentan
Tengo que expresarles mi gran satisfaccin por haber logrado concluir
este trabajo de investigacin ya que pens sera muy complejo pero
al final lo logre.
Espero que esta compilacin de informacin plasmada en esta
monografa, sirva como gua de consulta.

Atentamente,

LUCIANA

CAJA
El concepto de caja en el mbito contable se aplica para referirse a la
parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en
efectivo o por cheques o en valores representativos de sumas
dinerarias, y los egresos tambin de dinero efectivo o de cheques.
Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero.
Figura todo el ingreso y el egreso que no se halla en la cuenta Bancos,
dinero este ltimo que no se tiene disponibilidad inmediata. Cuando
se vende a crdito no se registra ese ingreso pues debe esperarse
para efectivizar el cobro.

LIBRO CAJA
El Libro de Caja, es un libro auxiliar aunque obligatorio, es un registro
contable que muestra la liquidez de una empresa, su disponibilidad
de efectivo en el tiempo, certificados con los debidos comprobantes
que justifican el ingreso o el egreso.
En el sector izquierdo del Libro de Caja se consignan bajo la columna
titulada Debe los ingresos y cobros efectivos o por cheque, mientras
a la derecha, en el Haber van las erogaciones por pagos o gastos, y
depsitos bancarios, ms los cheques emitidos, consignando adems
la cuenta de la que salieron los fondos o a la que ingresaron. Cada
cuadro se completa con el mes y el ao de la transaccin que figuran
en la parte superior del cuadro correspondiente.
La cuenta Caja se acredita cuando un pago es efectuado, y se
debita la cuenta cuando se produce la recepcin del dinero efectivo o
en cheque.
4

Cada mes las operaciones de este libro auxiliar se trasladan a un libro

principal, llamado Diario.
Es

un

libro

informacin,

donde

se

proveniente

debe
del

registrar

mensualmente

movimiento

del

toda

efectivo

la
del

equivalente de efectivo. Al ser considerado el Libro Caja como un libro

Auxiliar, a fin de mes se debe trasladar los importes totales detallados
en l al libro principal y obligatorio que es el Libro Diario. En caso el
deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o
continuas, se encontrar exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos
siempre que su informacin se encuentre contenida en el Libro Mayor.
Para registrar las operaciones que llevan consigo movimiento de
efectivo se utilizan dos diarios: uno destino a los cobros y otro a los
pagos, que se llaman respectivamente Diario de ingreso de y caja y
Diario de pagos de caja .Ambos diarios suelen llevarse dentro de un
solo libro, que entonces recibe el nombre de libro caja.
Diario de Ingresos de Caja.

Anlisis de una

operacin de Ingreso.
Si por ejemplo, cobramos en efectivo S/300 por cuenta del cliente N.N
y procedemos al anlisis de esta operacin, obtendremos un cargo a
caja con abono a dicho cliente dando lugar al siguiente asiento:
Caja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . S/300.00
N.N . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . S/300.00
Con respecto al elemento de cargo, igual ocurrira con todos los
ingresos en efectivo, es decir todos ellos daran lugar a un cargo a
caja, y como el registro de estos ingresos se efecta en un Diario
dedicado exclusivamente a ellos, puede desde luego omitirse la parte
del asiento que denota este cargo y consignar solamente al elemento
del abono, puesto que por el solo hecho de que el asiento figure en
el Diario de Ingresos que ocupa en el libro de caja la parte izquierda

o de cargofunciona de una manera similar a como lo hace el Diario

de Compras.
Diarios de Pago de Caja.

Anlisis de una

operacin de pago.
Considerando ahora un pago de S/150 por cualquier concepto de
gastos y analizando su exposicin contable, obtendremos el siguiente
asiento:
Gastos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . S/150.00
Caja. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . S/150.00
Otro tanto ocurre con todos los desembolsos en efectivo en cuanto a
su partida de abono, y teniendo en cuenta que se utiliza un Diario
especial para registrar exclusivamente esta clase de operaciones,
puede tambin

omitirse la mencin abono de caja, hacindose

constar nicamente la contrapartida de cargo. Este Diario de Pago

guarda, pues una cierta semejanza con el Diario de Ventas, en cuanto
a su disposicin general.

Rayado y disposicin de los Diarios de Caja.

En estos Diarios, como en todos los dems, se habilitan espacios por
fechas, clasificacin por cuentas, conceptos, referencia del pase al
libro

Mayor, y columnas de cantidades. Tratndose de una forma

simple del libro de caja, se dedican generalmente de columnas para

cantidades una para detalle por das, semanas o meses y otra por
totales.
Balance y cierre del Libro Caja
El libro Caja, bajo su forma simple, se cierra del mismo modo que una
cuenta de Mayor.
El saldo que pasa a la nueva seccin se anota generalmente en la
segunda columna, a fin de reservar la primera para los ingresos que
6

tengan lugar durante el periodo corriente, las cuales quedaran de

este modo separados del saldo que procede del periodo anterior.
Cuando sea necesario cambiar de folio, puede optarse por saldar y
cerrar la doble pgina corriente traspasando nicamente el saldo, o
por totalizar ambos lados del libro pasando a la nueva pgina los
totales de cargo y abono. El libro caja se salda, cierra y traspasa en
todos los casos con relacin a una misma fecha y en la misma lnea
para ambos lados, aun cuando para ello sea necesario, como ocurre
casi siempre dejar en blanco cierto nmero de renglones en
cualquiera de los lados que se inutilizan por medio de una lnea
transversal. Se hace as esto con objeto de que correspondan
mutuamente los registros de ingresos y pagos del periodo de que se
trate, con la consiguiente facilidad para el examen de Caja durante el
mismo.

Objetivos del control interno de caja

Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

Promover la eficiencia del personal de caja y bancos
Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
Descubrir malversaciones.
Localizar errores de caja y bancos.
Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

APERTURA:
Este Libro se inicia con el llamado "asiento de apertura" o "asiento
inicial" que se origina en el Balance del inventario del Libro
Inventarios y Balances, luego se seguir registrando todas las
operaciones hasta la finalizacin del periodo econmico; por todo lo
que se registra en este Libro se dice que es un historial cronolgico de
todo lo que ha ocurrido en la actividad comercial de la empresa.

Aspecto legal y tcnico

Para que este Libro tenga valor legal, al igual que todos los dems
Libros, debern ser legalizados por el Notario pblico en las capitales
de provincias en el que se encuentra ubicado la empresa o negocio.
En el caso de que en el mbito no exista una oficina notarial se optara
la legalizacin mediante el Juzgado de Paz no Letrado de la
jurisdiccin. Este acto protocolar se efectuara en el primer folio til
del Libro.
ESTN OBLIGADOS A LLEVAR EL LIBRO CAJA
Todas las personas jurdicas y las personas naturales cuyos negocios
tengan ingresos brutos anuales superiores a 100 U.I.T

IMPORTANCIA
Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de
dinero que tenga una empresa en un momento determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un
comprobante de pago.
PARTES
El libro Caja necesita tener los espacios necesarios para registrar
como mnimo la siguiente informacin:

Fecha
Comprobante de sustento
Concepto de la operacin registrada
Cuentas contables involucradas en la operacin
Importe que incrementa el dinero para la empresa (DEBE)
Importe que disminuye el dinero para la empresa (HABER)

PARTES DE UN LIBRO CAJA

8

Consta de dos partes:

Parte Izquierda
Parte Derecha

Se le considera como como...

DEBE HABER
ANOTES EN EL DEBE

Se anota todos los ingresos para la empresa:

Los cobros realizados en efectivo
Los cheques girados a favor de la empresa
Notas de Abono de los proveedores y/o bancos
Donaciones obtenidas

ANOTES EN EL HABER

Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:

Pagos en efectivo de comprobantes de pago
Cheques girados a favor de otras empresas
Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la
empresa.

FOLIACIN

La foliacin de este libro al igual que la foliacin del libro mayor

es DOBLE; el debe se anota frente al haber.

EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;
EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
En la parte superior se anotan el mes y el ao a que
corresponde al cuadro que se est elaborando.

SALDO DEL LIBRO CAJA

Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los
ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos
considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO
ACREEDOR ya que no puede salir ms dinero del que hay.
9

SALDO INICIAL DE CAJA

Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el

ejercicio econmico; si es al inicio del ejercicio econmico.

Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la

subcuenta 101 Caja.

Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de

cierre del mes anterior.

el saldo inicial se anota en el debe y al inicio de las
operaciones.

SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA

Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o

el ejercicio econmico.
Si se trata de la terminacin del mes, este debe ser igual al

saldo inicial del mes siguiente.

Si se trata de la terminacin del ejercicio econmico; este
debe ser igual al que indica el Balance General y que
tambin se encuentra en el Inventario Final o de cierre.

OBTENCION DEL SALDO

El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas ms
saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia
ser el SALDO DE CIERRE o SALDO
FINAL DE CAJA.
Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro manual
Las anotaciones registradas en el libro caja, al trmino del mes deben
ser trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas:
a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los
EGRESOS.

10

ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)

Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la
cuenta 10 Caja y Bancos, sub.-cuenta 101 caja con abono a todas las
cuentas que estn anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas
las cuentas que estn anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con
abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.
Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo
asiento: Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas
del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el
DEBE es igual al HABER, se completar con el registro de la cuenta
101 Caja registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.
Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14,
16, etc.) y cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.).
Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las
cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.

CENTRALIZACIN DEL LIBRO CAJA EN EL PROCEDIMIENTO DE

REGISTRO COMPUTARIZADO
Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se
anota en el LIBRO DIARIO (mediante un instrumento llamado
voucher), documento por documento. Si fuera el caso primero las
provisiones y luego los cobros y pagos. Luego desde el LIBRO DIARIO
se distribuye los datos a todos los libros correspondientes, entre ellos
a CAJA. Es decir es automtico. Pero todo esto depende del sistema
contable computarizado, que tenga configurado las bases de datos,
libros, registros, cuentas y toda la parafernalia contable para que se
lleve a cabo automticamente.

11

Reglas prcticas que se deben tener en cuenta en la confeccin del

Libro caja en el procedimiento de registro manual
1.

Toda

operacin

al

contado

se

registra

en

el

Libro

Caja,

correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crdito.

2. En toda operacin que se tenga que registrar en el Libro Caja se
debe preguntar si el "dinero" ingresa o sale.
3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el
nombre de la cuenta (con su respectivo cdigo) que ha dado origen al
ingreso de dinero.
4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el
cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de
dinero.
5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo
primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja, el
importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10
subcuenta

104

la

divisionaria

correspondiente

(1041)

seguidamente se registra en el HABER del libro Caja, el cdigo y

nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque.
6. Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el HABER
del Libro Caja (la 61,68 y 69 no se registran en el Libro Caja).
7. Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el DEBE
del Libro Caja menos la 74 que se anota en el HABER (la 71, 78,79 no
se registran en el Libro Caja).
8. Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se debe
hacer un asiento por destino en la "hoja auxiliar".
9. En el asiento de centralizacin del DEBE del Libro Caja se carga la
10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las
cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja.

12

10. En el asiento de centralizacin del HABER del Libro Caja se cargan

todas las cuentas anotadas en el HABER del Libro Caja y se abona a la
10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA.
11. El Libro Caja JAMAS tendr saldo acreedor porque el Libro Caja
representa a la 101 caja, o sea el dinero en efectivo que tiene la
empresa y nunca puede salir ms dinero del que tenemos.

CLASES:
La clasificacin responde segn sea el rayado del Libro Caja. Tenemos
los siguientes:

Caja Italiana o Caja Simple

Caja Americana o Caja Tabular
Caja Bancos

LIBRO CAJA SIMPLE O ITALIANA

Se denomina Caja italiana porque en Italia se dio el uso por primera
vez, su caractersticas es de anotar las operaciones econmicas en
forma cronolgica, sin importar un ordenamiento segn las cuentas
que se utilicen. Cada fin de mes se centraliza al libro diario.
Es un registro en el cual se anotan los ingresos y salidas de dinero, los
mismos

que

debern

ser

debidamente

justificados

con

los

comprobantes de pago o documentos autorizados que sustenten las

operaciones

realizadas.

La

centralizacin

de

las

operaciones

consignadas en este libro, se trasladan al libro diario.

En nuestro pas es el que mayormente se utiliza por su flexibilidad y
versatilidad en el manejo; este libro es de filiacin doble que se divide
en dos partes esenciales: DEBE y HABER; la apertura del libro Caja se
determina reflejando los saldos iniciales de Dinero en Efectivo y el de
Cuentas Corrientes que estn expresados en la cuenta principal 10
Caja y Bancos, esta cuenta de apertura se efectuara en el lado Debe
del libro. Bancos
13

Considerado de registro simple.

Es utilizada por pequeas

independientes que generan rentas de cuarta categora.

Se caracteriza porque la magnitud de sus ingresos o egresos

empresas

trabajadores

son pequeos

Rayado del Libro Caja Italiana

Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida de

la denominacin Libro Caja as como el mes correspondiente al

registro.
Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en

el Debe o Haber.
Se registra la fecha en orden cronolgico relacionado a los

ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.

Se registra el Cdigo de las contra cuentas que permitieron ya

sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.

Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que
realiza la empresa as como los nombres de las contra cuentas y
subcuentas

que

dieron

motivo

tales

acontecimientos

mercantiles.
Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los

ingresos o egresos de Caja.

Se registran los saldos totales que representan al Debe
(Ingresos) y el Haber (Gastos)

IMPORTANCIA Y SU ASPECTO LEGAL

-Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de
dinero que tenga una empresa en un momento determinado.
Para que tenga validez los registros efectuados en este libro, debe
previamente estar legalizado y sellado por un Notario, dentro de la
jurisdiccin donde se encuentre funcionando la empresa o persona

14

generadora de renta. El notario como en todos los libros contables

deber dejar como constancia en todos los folios un sello
Cada operacin que realiza la empresa debe estar debidamente
sustentada por un documento, que tendr las firmas de las personas
que intervinieron segn el caso, que se anotaran en el Debe o en el
Haber como sigue:

| DEBE | HABER |
|| |
|Se registra en l Debe: |Se registra en el Haber: |
|Cobranzas en efectivo |Recibos o facturas por el dinero egresado. |
|Cheques girados. |Depsitos efectuados en la cta.cte.del Banco. |
|Notas de dbito (banco) |Los conceptos de los cheques girados. |
|Notas de abono (banco) | |

FORMA DE REGISTRAR
a) El saldo determinado del mes anterior se registra en el DEBE
directamente en la columna principal.
b) Luego se suma el importe de todas las cuentas que originaron los
ingresos y egresos, colocndose a la misma altura en la columna
principal del DEBE y del HABER.
c) Al total acumulado del DEBE se suma con el saldo anterior o
(inicial) obtenindose el total general del DEBE de Caja.
d) Del total del DEBE de Caja se procede a determinar la diferencia
por operacin aritmtica de resta con el total del HABER o el total de
los egresos. Este resultado viene a ser el saldo de Caja que queda
para el prximo mes, luego se registra esta cantidad en la columna
principal del HABER, adicionndose con el total de ingreso acumulado
del mes o periodo e igualndose o conciliando el total del DEBE con el
total del HABER, quedando de esta manera el libro CAJA Con relacin
a un determinado periodo. B. Forma de registrar

15

Este libro Caja es similar al Libro Diario, pero con doble foliacin cuyas
columnas utiliza de la siguiente manera:
1. Columna para anotar la fecha de la operacin, tanto del Debe y del
Haber.
2. Columna para anotar la cuenta
3. Columna para describir la cuenta y sub cuenta
4. Columna para ir anotando las columnas parciales
5. Columna para ir anotando los totales para sumarlo al final de cada
mes

EJEMPLOS DE CAJA ITALIANA O SIMPLE

16

CAJA TABULAR O CAJA AMERICANA

En este libro se registran todas las operaciones que realiza la
empresa exclusivamente al contado (movimientos de dinero en
efectivo o con cheque por ingresos y/o egresos).
Es un libro obligatorio de foliacin doble, su caracterstica principal es
de clasificar por divisionarias en forma analtica y luego analizarlas,
cada divisionaria ocupa una columna y se detalla el concepto de cada
una de las operaciones y se distribuyen tanto en el Debe como en el
haber segn el concepto de cada una de las operaciones y se
distribuyen tanto en el debe como en el haber segn correspondan, la
utilizacin de este libro es en empresas que tienen mayor movimiento
de cuentas, tales como empresas comprendidas en el Rgimen
Especial y renta y Rgimen General. Cada fin de mes se centraliza al
libro diario.
Considerado de registro doble.
Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad
de columnas, se considera una columna para cada cuenta contable,
tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas
como cuentas en el debe y el haber segn requiere las operaciones
del perodo o movimiento de la operacin.
17

CARACTERSTICAS:
1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el Debe
(entradas) como el Haber (salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que
origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los
cuales se van abriendo de acuerdo a las operaciones que se realicen.
Reglas bsicas
1.

Toda

operacin

al

contado

se

registra

en

el

Libro

Caja,

correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crdito.

2. En toda operacin que se tenga que registrar en el Libro Caja se
debe preguntar si el dinero ingresa o sale.
3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el
nombre de la cuenta (con su respectivo cdigo) que ha dado origen al
ingreso de dinero.
4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el
cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de
dinero.
5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo
primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja, el
importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10
subcuenta 104 y seguidamente se registra en el HABER del libro Caja,
el cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del
cheque.
FORMATO

1.1:

"LIBRO

CAJA

BANCOS

DETALLE

DE

LOS

MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" Informacin mnima:

Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin.

18

Fecha de la operacin.
Descripcin de la operacin

registrada,

que

indique

su

naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en

sta columna. En caso la(s) operacin(es) se encuentre(n)
centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos

tributarios ser necesario nicamente su referenciacin.

Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s)
asociada(s) que es (son) el origen o destino de la operacin,
segn el Plan de Cuentas utilizado, (esta informacin deber ser
consignada por los sujetos que lleven los libros o registros en

forma manual).
Saldos y movimientos: Saldo deudor, de ser el caso. Saldo
acreedor, de ser el caso. Totales.

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS

MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" Informacin mnima:

Se deber incluir como datos de cabecera adicionales, la

siguiente informacin: (i.1) Nombre de la entidad financiera.

(i.2) Cdigo de la cuenta corriente.

Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin.
Fecha de la operacin.
Medio de pago utilizado (segn tabla 1).

Descripcin de la operacin; opcionalmente se podr consignar

en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo
caso no ser necesario utilizar la columna sealada para registrar la
informacin que corresponde al inciso (iv).
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del girador o
beneficiario. En esta columna se indicarn los saldos, inicial o final, y
de tratarse de operaciones mltiples se podr consignar como
concepto el trmino "varios".
Nmero

de

la

transaccin

bancaria,

nmero

del

documento

sustentatorio o nmero de control interno de la operacin.

19

Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que

es (son) el origen o destino de la operacin, segn el Plan de Cuentas
utilizado,

tratndose

de

contabilidad

manual.

ix.

Saldos

movimientos: (ix.1) Saldo deudor, de ser el caso. (ix.2) Saldo

acreedor, de ser el caso. x. Totales

CAJA TABULADA
DEBE
Varios
Cd Imp
.

Total

Fech

Concept

Deb

HABER
Total
Habe
r

Varios
Cd Imp.
.

FORMAS QUE PUEDE ADOPTAR EL DIARIO DE CAJA TABULAR

Tres formas:

Diario de caja tabular con concepto en el lado izquierdo.

Diario de caja tabular con dos conceptos.
Diario de caja tabular con concepto en el centro.

SE DESARROLLA DE LA SIGUIENTE MANERA

1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el Debe
(entradas) como el Haber (salidas).
20

2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que

origina el ingreso o egreso del efectivo de caja
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los
cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se
realicen.

DIARIO CAJA TABULAR CON CONCEPTO AL LADO IZQUIERDO

Las columnas se distribuyen en una sola hoja bajo un orden.

El orden: fecha, concepto, subcuenta, parciales, varias columnas de

valores y espacio de varias cuentas.

De las columnas de valores las dos primeras se destinan para la
cuenta de caja.

REGISTRO DE LAS OPERACIONES EN EL DIARIO DE CAJA

TABULAR EN EL LADO IZQUIERDO
Se hace de la misma manera que en el Diario tabular, o sea que los
asiento por las entradas y salidas de dinero efectivo se van
acumulando en las columnas de las cuentas correspondientes y, al
terminar el ejercicio, por todos ellos se hace en el Diario general un
solo asiento de concentracin.
RAYADO DEL DIARIO TABULAR CON CONCEPTO EN EL LADO
IZQUIERDO.

El rayado de este libro es muy semejante al Diario Mayor nico; por lo

regular, consta de diez a doce columnas de valores, adems de las de
21

fecha, nmero de partida, concepto, subcuenta, nmero de la

subcuenta y parcial.
El empleo de las columnas que constituyen el rayado del Diario
tabular es el siguiente:
Fecha. Para el mes y da en que se efectu la operacin.
Numero de partida. Para el nmero que le corresponde a la operacin
en el momento de registrar el nmero debe ser progresivo.
Concepto. Para anotar principalmente el nombre y nmero del
documento que ampara la operacin y adems todos aquellos datos
que puedan ser necesarios posteriormente para cualquier aclaracin;
se pueden emplear varios renglones, si fuere necesario, pero no hay
que olvidar que la redaccin debe ser clara y concisa.
Subcuenta. Para anotar el nombre de la subcuenta de las cuentas
colectivas que se afecten. En la columna marcada se debe anotar el
nmero de la subcuenta, o simplemente la contrasea, lo cual indica
que ya se hizo el pase al Mayor auxiliar en la subcuenta
correspondiente.
Columnas especiales .De las cuales se destinan dos para cada una de
las cuentas que tienen movimiento constante de cargo y abono; en
cambio, a cuentas que nicamente tienen movimiento constante de
cargo y rara vez de abono, se les asigna una sola columna para
asentar cargos; los abonos, si los hubiera, se escribiran en el espacio
denominado varias cuentas; lo mismo se aplica a cuentas que
solamente

tienen

movimientos

frecuentes

de

abono

espordicamente de cargo.

Columnas de varias cuentas. En estas columnas se anotan los cargos

y abonos de las cuentas que tienen poco movimiento; en la primera

22

de ellas, de izquierda a derecha, se anotan los cargos; en la segunda,

los abonos y en la tercera el nombre de las cuentas.
Forma de registrar las operaciones. Existen dos formas de registrar
las operaciones en el Diario tabular; la primera, consiste en emplear
tantos renglones como cuentas afecta la operacin, o sea tal como se
hace el registro en el Diario Continental; la segunda, consiste en
suprimir en el espacio de concepto, los nombres de las cuentas
afectadas, y tan solo emplear de l, para redactar cada operacin,
uno o varios renglones, si fuera necesario.
El hecho de suprimir, en el espacio de concepto, los nombres de las
cuentas, no resta claridad al registro, ya que si se trata de saber las
cuentas que afect determinada operacin, basta localizar las
columnas en las cuales se hizo el cargo y el abono.
FORMATO DE CAJA TABULAR CON CONCEPTO EN EL LADO
IZQUIERDO

23

DIARIO CAJA TABULAR CON DOS CONCEPTOS

En el diario de caja tabulada con los conceptos se emplean dos
pginas, en cada una de las cuales se distribuyen las columnas y
espacios por el siguiente orden:

Fecha
Concepto
Subcuentas
Numero de comprobante
Varias columnas de valores
Espacio de varias cuentas

La primera columna de valores de la pgina que queda al lado

izquierdo se destina para los ingresos de la caja y las dems
columnas para que reciban abonos constantes para

las

entradas de dinero en efectivo.

-

La primera columna de valores de la pgina que est al lado

derecho se dedica para las salidas de la caja y las dems para
que reciban cargos frecuentes por las salidas de dinero.

Registro de las operaciones:

-

Las operaciones en efectivo, simples y compuestas, se anotan

en la pgina izquierda o derecha, segn sean entradas o

salidas.
Las operaciones con descuento primero se asientan por el
importe total o sea sin considerar el descuento y despus en la
pgina contraria se registra el descuento, para que en la cuenta
caja quede como el saldo el importe neto recibido o pagado,
segn sea el caso.

Asientos de concentracin:
-

El diario de caja tabular con dos conceptos, al terminar el

ejercicio se pueden hacer dos asientos de concentracin, uno
por las entradas y otro por las salidas o tambin uno solo para
ambas.

24

MODELO:

CAJA CORRIDA:
Saldo 31-07

40.000

Juan Alfaro
Deposito
Silvio Arce

200.000
210.000
500.000

Deposito
Agua

450.000
30.000

Vicente Salcedo
Ventas contado
deposito

20.000
1000.000
990.000
1740.000

1700.000

1740.000

40.000
1740.000

25

Saldo 31-07

1040.000

El pueblo
Pedro Villa
Deposito
Carsa
Deposito
Deposito

56.000
150.000
210.000
560.000
450.000
990.000
1650.000
156.000
1806.000

1806.000
1806.000

Libro de bancos:
-

La caja tabulada con dos conceptos se puede llevar en dos

libros diferentes denominados:

Libro de caja Ingresos

Libro de caja Egresos

Mensualmente se efectuara la centralizacin de cada uno de

estos libros en el diario general.

Asiento de centralizacin en el Diario General:

Por los ingresos:

10

_________1___________8__________
Caja bancos

10
1

Caja

10

Cajas bancos

10
4

Cuentas corrientes

12

Clientes
Para registrar el resumen del diario general
de ingreso del folio al FO. Correspondiente
al mes de agosto

2466.00
0

766.000

1700.00
0

26

Por los gastos:

_______2___________8________
10

Caja bancos

1650.000

10

Cuentas corrientes

4
42
16
14

Proveedores
560.000
Cuentas por pagar diversas
236.000
cuentas por cobrar a socios y 20.00

10

personal
Caja bancos

10

Caja

2466.000

DIARIO CAJA TABULAR CON CONCEPTO EN EL CENTRO

En esta forma de caja las columnas y espacios se distribuyen de
izquierda a derecha, con el siguiente orden:

Espacio de varias columnas

Varias columnas de valores
Fecha
Concepto
Parciales

La primera columna de valores que queda al lado izquierdo de

la fecha se destina para los cargos de Caja Bancos de igual
forma las dems columnas de valores.

La primera columna de valores que queda al lado derecho del

concepto se destina para los abonos a ala cuenta caja-bancos
de la misma forma para las dems columnas de valores.

Registro de operaciones:

27

Las operaciones simples, compuestas y con descuento re

registran en igual forma que en el diario de caja de dos
conceptos.

Concentracin:
-

Cuando las operaciones con descuento se registran por el

importe

neto,

es

necesario

hacer

un

solo

asiento

de

concentracin, pues si se hiciera uno por las entradas y otro por

las salidas no sumarian lo mismo, por encontrarse el descuento
en el lado

Caja chica:
Saldo 31-07
peridicos

15.000
15.000
15.000

15.000

15.000

15.000

Libro bancos:
Saldo al 31 07
Carsa
E. universitaria
Deposito
Sueldos
Deposito

500.000
350.000
185.000
600.000
189.000
550.000
1650.000

724.000
926.000
28

1650.000

1650.000

29

CONCLUSIONES

Para

el

manejo

tributariamente

de

libro

registrar

el

caja

Simple

movimiento

de

es

obligatorio

las

cuentas

bancarias, ingresos y egresos de ctas.corrientes, ahorros

Caja Italiana se utiliza solo Si la Empresa es pequea y maneja
un leve movimiento de dinero en efectivo y en su cuenta
bancos tiene poco movimiento, pero, si se manejan dos o ms
cuentas corrientes, el nmero de transacciones seria mayor, el
Libro Caja Italiana o simple ya no sera til para estos casos en
este caso

se recomienda

utilizar un Libro Caja Tabular o

Americana.
Caja Tabular, Es un libro ms dinmico y fcil ,sirve para
controlar el movimiento del dinero tanto en efectivo como de
cuentas corrientes bancarias, de esta forma el Libro Caja y
Bancos (Caja Tabular o Americana), se ajusta a las necesidades
de una empresa, sea micro, pequea o grande.

30

RECOMENDACIONES

Toda operacin al contado se registra en el Libro Caja,

correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crdito.

En toda operacin que se tenga que registrar en el Libro Caja se

debe preguntar si el "dinero" ingresa o sale.

Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro
caja, el nombre de la cuenta (con su respectivo cdigo) que ha

dado origen al ingreso de dinero.

Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja,
el cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida

de dinero.
Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo
primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja,
el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la
cuenta 10 subcuenta 104 y la divisionaria correspondiente
(1041) y seguidamente se registra en el HABER del libro Caja, el

31

cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del

cheque.
Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el
HABER del Libro Caja (la 61,68 y 69 no se registran en el Libro

Caja).
Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el
DEBE del Libro Caja menos la 74 que se anota en el HABER (la

71, 78,79 no se registran en el Libro Caja).

Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se

debe hacer un asiento por destino en la "hoja auxiliar".

En el asiento de centralizacin del DEBE del Libro Caja se carga
la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA y se abonan todas

las cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja.

En el asiento de centralizacin del HABER del Libro Caja se
cargan todas las cuentas anotadas en el HABER del Libro Caja y

se abona a la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA.

El Libro Caja JAMAS tendr saldo acreedor porque el Libro Caja
representa a la 101 caja,

BIBLIOGRAFIA
http://es.slideshare.net/helencita21/libro-caja-y-bancoscomputacin
http://www.monografias.com/trabajos78/libro-caja/librocaja3.shtml
http://slideplayer.es/slide/7332747/
http://es.slideshare.net/ManuelSolisMarquez/efectivo-en-caja-ybancos
file:
http://www.monografias.com/trabajos78/libro-caja/librocaja.shtml#ixzz4Bat2I1H8
https://prezi.com/vxiv9g0lth9m/libro-caja/

32

 https://www.clubensayos.com/Informes-de-Libros/Clases-DelLibro-Caja/1080907.html
https:///C:/Users/usuario/Downloads/libyregPCGEestfin.pdf

33