CONTABILIDAD I 1er Cuatrimestre Ao 2015

Caso prctico N 6 : FLOREAL SRL

Los Sres. Juan Clavel y Jos Jazmn deciden constituir FLOREAL SRL cuya actividad principal
es la comercializacin de un nico artculo ROSA . Las actividades se inician el 01-04-15
siendo las operaciones del mes de abril de 2015 las siguientes:
01-04-15: Minuta de Contabilidad n 001 para registrar el compromiso de aporte
correspondiente a la constitucin de la sociedad FLOREAL SRL. con un capital de $ 100.000
que los socios Juan Clavel y Jos Jazmn suscriben por partes iguales.
01-04-15: Minuta de Contabilidad n 002 para registrar la integracin del capital efectuado por
los socios de la siguiente manera:
Socio Juan Clavel $ 15.000 en efectivo y un rodado que se afectar al uso del gerente
valuado en $ 35.000.- (gastos de transferencia a cargo del socio)
Socio Jos Robles: $ 8.000 con cheque corriente de propia firma, 1.500 dlares que se
valan a la cotizacin del da ($ 8.00 c/u) y 500 u del artculo ROSA cuyo costo de
reposicin es $ 60 c/u.
02-04-15: Nota de crdito del Banco City por la apertura de una cuenta corriente. Se depositan
$ 15.000 en efectivo y el cheque recibido del socio Jazmn por $ 8.000.
04-04-15: Orden de pago n 001 por la constitucin de un Fondo Fijo por $ 2.000.- con cheque
cargo Bco. City
05-04-15: Factura duplicado n 0000-0000001 al cliente TALLO por 50 u. del artculo ROSA por
$ 5.000 + IVA 21%. Condiciones: 30 das neto factura. Contado: 5% descuento.
06-04-15: Nota de crdito duplicado n 0000-0000001 por devolucin de 10 u. del artculo
ROSA correspondientes a la compra del punto anterior, por haberse facturado errneamente.
09-06-10: Factura original n 0001-0003050 del proveedor RAMOS SRL por 1.000 unidades
del artculo ROSA por $ 65.000 + IVA 21%. Condiciones de pago:contado. A 20 das se
recargar el 2 %.
09-04-15: Factura contado original n 0000-0000840 de la empresa de transporte de cargas EL
VELOZ por $ 1.000 + IVA 21% por flete de las mercaderas compradas en la fecha. La misma
es pagada mediante la emisin de un cheque c/ Bco.City
11-04-15: Factura duplicado n 0000-0000002 al cliente HOJA por 800 u del art. ROSA por $
96.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: 30 das neto factura. Contado: 5% de descuento.
12-04-15: Recibo duplicado n 0000-00000001 al cliente HOJA por la cancelacin con cheque
corriente cargo Bco. Bisel de $ 110.352,00 el importe adeudado por la operacin del da
anterior.
13-04-15: Nota de crdito duplicado n 0000-0000002 al cliente HOJA por el descuento por
pago anticipado de la factura duplicado n 0000-0000002
15-04-15: Nota de crdito del Bco. City de $ 110.352,00 por el depsito en la cta. cte. del
cheque recibido del cliente HOJA

16-04-15: Liquidacin del Agente de Bolsa n 634 por la adquisicin de 2.000 acciones de
AZARES SA Precio de cotizacin: $ 15 cada una. Comisin del agente de bolsa 2%.
23-04-15: Orden de pago n 002 para cancelar la deuda con el Agente de Bolsa por la compra
de acciones con cheque cargo Bco. City
27-04-15: Planilla de reposicin de Fondo Fijo:
Factura original librera LADER por artculos de papelera para el sector administracin
por $ 300 + IVA 21%.
Tickets de movilidad empleado administrativo por $ 484 (incluye IVA 21%)
Factura de Telecom por $ 900 + IVA 27%. Imputacin: 50% Comercializacin, 50%
Administracin.
27-04-15: Orden de pago n 003 por la reposicin del Fondo Fijo con cheque cargo Bco. City
29-04-15: Nota de dbito original n 0001-0000650 recibida del proveedor RAMOS SRL por $
1.573 + IVA 21% en concepto de recargo financiero por la compra realizada el 09-06-08.
29-04-15: Recibo original n 0001-0000080 del proveedor RAMOS SRL por $ 80.553.33 por la
cancelacin total de nuestra deuda con cheque cargo Bco. City.
30-04-15: Minuta de contabilidad n 003 para registrar los resultados de la conciliacin bancaria
realizada a la fecha. La nica partida conciliatoria proviene de la omisin de una nota de dbito
bancaria del Bco. City por $ 80 + IVA 21% por gastos de provisin de cheques
30-04-15: Minuta de contabilidad n 004 para registrar el devengamiento de los sueldos y
cargas sociales correspondientes al perodo ABRIL de 2.015 segn los siguientes conceptos:
-Sueldos brutos de administracin $ 8.800
-Sueldos brutos de comercializacin: $ 6.600.
-Aportes patronales 27%
-Retenciones al personal 18%
Los sueldos sern abonados el 02-05-15 y las leyes sociales el 07-05-15
SAC proporcional 1/12 sobre sueldos brutos
Contribuciones patronales sobre SAC 27%
30-04-15: Minuta de contabilidad n 005 para registrar la posicin mensual del IVA.
Datos Complementarios:
Costo de reposicin al contado de cada unidad del art. ROSA al 30-04-15: $ 72 c/u
Precio de venta al contado por unidad al 30-04-15 del artculo ROSA $ 130. Gastos directos
de venta: 5%.
Amortizacin de rodados: vida til asignada por la empresa 5 aos. Mtodo de
amortizacin: constante lineal. Valor de desecho 10% s/ valor de origen. Amortizacin
completa en el ao de compra.
Precio de cotizacin de las acciones de AZARES S.A. al 30-04-15 $ 14. Comisin del
agente de bolsa: 2%.
Cotizacin del dlar estadounidense al 30-04-15: Tipo comprador 8,20; Tipo vendedor: 8,40
La empresa rene los requisitos del anexo A de la RT17 para ser considerada EPEQ y
determina el costo de ventas por diferencia de inventario.

SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas.
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas.
3) Registrar los ajustes contables correspondientes al cierre del perodo para la medicin de
las partidas segn normas contables vigentes.
4) Mayorizar los asientos realizados.
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos.
6) Confeccionar el asiento de refundicin de las cuentas de resultados.
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales.
8) Confeccionar el Estado de Situacin Patrimonial.
9) Confeccionar el Estado de Resultados.