Gestion de Presupuestos

UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN
FACULTAD DE INGENIERA
E.A.P INGENIERA INDUSTRIAL
INDICE
Sistema Nacional de Presupuesto3
1.1. Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto
3
1.2. Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto
4
1.3. Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto
1.4. Presupuesto Pblico 7
1.5. Etapas del proceso presupuestario 8
1. Etapa de programacin 8
2. Etapa de formulacin
10
3. Etapa de aprobacin
11
4. Etapa de ejecucin 11
5. Etapa de evaluacin
14
Reforma presupuestal
15
2.1. Finalidad de la reforma presupuestal 15

2.2. Presupuesto por resultados 16
2.3. Reforma presupuestal en curso
Gestin Pblica
1
18

PRESENTACION
Una de las principales finalidades del Estado es la provisin de bienes y servicios pblicos
de calidad que contribuyan al bienestar de la poblacin y favorezcan la reduccin de la
pobreza y las brechas de desarrollo que afectan a los ciudadanos y ciudadanas en
nuestro pas.
El Presupuesto Pblico es el instrumento de gestin del Estado, que en un contexto de
responsabilidad y transparencia fiscal, asigna los recursos pblicos que permita la citada
provisin, revelando el resultado de la priorizacin de las intervenciones pblicas que
realizan las entidades pblicas, en el marco de las polticas pblicas definidas.
En el Per el Sistema Nacional de Presupuesto es uno de los sistemas de la
Administracin Financiera del Sector Pblico y tiene la misin de conducir el proceso
presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico. De all la
necesidad que se conozca su importancia, las reglas que rigen su funcionamiento y que
adems aseguran una adecuada asignacin de los recursos pblicos para lograr el
desarrollo de la mano con un manejo responsable de la economa.
Actualmente, los desafos que enfrenta el Sistema Nacional del Presupuesto Pblico se
encuentran fundamentalmente relacionados con i) la articulacin de las acciones del
Estado (entre sectores y entre niveles de gobierno), ii) la identificacin de las entidades
responsables del xito de las intervenciones pblicas, iii) la construccin de un
presupuesto plurianual con visin estratgica de mediano y largo plazo y iv) la mejora y el
desarrollo de un soporte tecnolgico de ltima generacin.
La Direccin General de Presupuesto Pblico como ente rector del Sistema Nacional de
Presupuesto considera importante difundir entre las autoridades electas a nivel nacional,
regional y local, y la ciudadana en general, el funcionamiento del Sistema Nacional de
Presupuesto y la dinmica del proceso presupuestario, as como las lneas de accin que
se vienen desarrollando en el marco de la reforma presupuestal vinculadas directamente
con la calidad del gasto pblico a travs del Presupuesto por Resultados. Con ese
objetivo, ponemos a su disposicin la presente Gua Bsica El Sistema Nacional de
Presupuesto Pblico, a fin de que comiencen a familiarizarse con los procedimientos y
reglas que buscan la eficiencia, eficacia, transparencia y rendicin de cuentas en el uso
de los recursos pblicos para el bienestar ciudadano.
Finalmente, reiterarles el compromiso de la Direccin General de Presupuesto Pblico de
continuar con el proceso de reforma que permita mejorar la asignacin del presupuesto en
base a resultados y maximizar los beneficios del gasto pblico para la sociedad.
El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los

administrativos
integrantes de
de Presupuesto
la
Sistema
Nacional
El Sistema Nacional de
sistemas
Administracin
Comprende
un
Financiera
conjunto
del
de
Sector
rganos,
Pblico.
normas
procedimientos que conducen el proceso presupuestario

deGestin
todas Pblica
las entidades y organismos del Sector Pblico
2
en sus fases de programacin, formulacin,
aprobacin,
ejecucin y evaluacin.
Presupuesto se rige por

la Ley N 28112, Ley
Marco
de
la
Administracin
Financiera del Sector
Pblico y por la Ley N
28411, Ley General del
Sistema Nacional de
Presupuesto.

1.1.
Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto
De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, ste est integrado
por la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP), dependiente del Vice Ministerio
de Hacienda del Ministerio de Economa y Finanzas, y por las Oficinas de Presupuesto, a
nivel de todas las entidades del Sector Pblico que administran recursos pblicos.
Direccin General de
presupuesto pblico
Oficinas de Presupuesto de las

entidades pblicas
Es el ente rector del sistema

Es la ms alta autoridad tcnico
normativa
en
materia
presupuestaria
Principales funciones:
1. Programar,
dirigir,
coordinar,
controlar y evaluar la gestin del
proceso presupuestario.
2. Elaborar el Anteproyecto de la
Ley Anual de Presupuesto.
3. Emitir
directivas
y normas
presupuestarias
complementarias.
4. Regular la programacin del
presupuesto.
5. Promover el perfeccionamiento
de la tcnica presupuestaria.
6. Emitir
opinin
en
materia
presupuestaria
de
manera
exclusiva y excluyente.
1.2.
Es la dependencia responsable de
conducir
el
proceso
presupuestario de la entidad
Est sujeta a las disposiciones

que emita la DGPP-MEF
Organiza, consolida, verifica y

presenta
la
informacin
presupuestaria generada por la
entidad
Coordina y controla la informacin

de ejecucin de ingresos y gastos
autorizados en los presupuestos y
sus modificaciones
Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto
De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el alcance del

Sistema es:
Gestin Pblica
3

GOBIERNO NACIONAL
Administracin Central.
Organismos representativos
del Poder Ejecutivo, Poder
Legislativo, Poder Judicial.
Organismos Reguladores.
Organismos Recaudadores.
Organismos Supervisores.
Fondos Especiales.
GOBIERNO LOCALES
Los gobiernos
locales y sus
organismos
pblicos.
Empresas de los
gobiernos locales.
GOBIERNO REGIONAL
Los gobiernos
regionales y sus
organismos
pblicos.
Empresas de los
gobiernos
regionales.
Las empresas que forman parte de la actividad del Estado, tales como Petroper y
el Seguro Social de Salud (ESSALUD), entre otros; se encuentran bajo la
administracin del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
del Estado FONAFE de acuerdo a la Ley N 27170.
1.3.
Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto

Los principios que regulan el funcionamiento del Sistema Nacional de
Presupuesto son los siguientes:
Equilibrio Presupuestario:
Gestin Pblica
Es la correspondencia entre los ingresos y los recursos a asignar de

conformidad con las polticas pblicas de gasto. Est prohibido
incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento correspondiente.
4

Universalidad y unidad:
Todos los ingresos y gastos del Sector Pblico se sujetan a la Ley de

Presupuesto del Sector Pblico.
Informacin y especificidad:
El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacin suficiente

y adecuada para efectuar la evaluacin y seguimiento de los objetivos y
metas.
Exclusividad presupuestal:
La Ley de Presupuesto del Sector Pblico contiene exclusivamente

disposiciones de orden presupuestal.
Anualidad:
Equilibrio macrofiscal:
El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia anual y coincide con el ao

calendario. En ese periodo se afectan todos los ingresos percibidos y todos
los gastos generados con cargo al presupuesto autorizado en la Ley Anual
de Presupuesto del ao fiscal correspondiente
Los presupuestos de las entidades preservan la estabilidad conforme al
marco de equilibrio macrofiscal.
Especialidad cuantitativa:
Todo gasto pblico debe estar cuantificado en el presupuesto autorizado a la

entidad. Toda medida que implique gasto pblico debe cuantificarse
mostrando su efecto en el presupuesto autorizado a la entidad y cuyo
financiamiento debe sujetarse estrictamente a dicho presupuesto.
Especialidad cualitativa:
Los presupuestos aprobados a las entidades se destinan exclusivamente a

la finalidad para la que fueron autorizados.
De no afectacin
predeterminada:
Los fondos pblicos de cada una de las entidades se destinan a financiar el

conjunto de gastos pblicos previstos en el Presupuesto del Sector Pblico.
Integridad:
Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su importe

ntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la
autoridad competente.
Eficiencia en la ejecucin
de los fondos pblicos:
Las polticas de gasto pblico deben establecerse en concordancia con la

situacin econmica y la estabilidad macrofiscal, y su ejecucin debe estar
orientada a lograr resultados con eficiencia, eficacia, economa y calidad.
Centralizacin Normativa
y descentralizacin
operativa:
El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo

tcnico-normativo. Corresponde a las entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.
Transparencia Presupuestal:
El proceso de asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los

criterios de transparencia en la gestin presupuestal, brindando o
difundiendo la informacin pertinente, conforme la normatividad vigente.
Gestin Pblica
5

Principio de programacin
multianual:
El proceso presupuestario se orienta por el logro de resultados a favor de la

poblacin, en una perspectiva multianual, y segn las prioridades
establecidas en los Planes Estratgicos Nacionales, Sectoriales,
Institucionales y en los Planes de Desarrollo Concertado.
Adicionalmente, el Sistema Nacional de Presupuesto reconoce como principios

complementarios el de legalidad y el de presuncin de veracidad recogidos por la Ley
N 27444, y cuyo contenido es el siguiente:
Principio de legalidad:
Presuncin de veracidad:
Las autoridades administrativas deben cumplir sus funciones de acuerdo a

la Constitucin, la Ley y al derecho, dentro de las facultades que le estn
atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas.
Se presume que los documentos y declaraciones presentados responden a

la verdad.
Es importante concordar el Principio de Legalidad con el artculo 31 de la Ley N 28411 que Los
dispone
que laque
Contralora
General
deNac
la
principios
regulan el
Sistema
El Congreso de la Repblica fiscaliza la ejecucin presupuestaria.
1.4.
La Constitucin Poltica del Per.

La Ley General del Sistema Nacional de P
TUO de la Ley de Responsabilidad y Trans
La Ley N 27444, Ley del Procedimiento A
Presupuesto Pblico.
El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por medio del cual se
asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin de las necesidades de la
Gestin Pblica
6

poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la provisin de bienes y
servicios pblicos de calidad para la poblacin financiados por medio del presupuesto.
Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el
ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los
ingresos que financian dichos gastos.
Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y se
El gasto pblico se estructura en:
Clasificacin Institucional: Agrupa a las entidades que cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus
Clasificacin Funcional Programtica: Es el presupuesto desagregado por una parte en funciones, programas f
Clasificacin Econmica: Es el presupuesto por gastos corrientes, gastos de capital y servicio de deuda, por ge
1.5.
Programacin
Etapas del proceso presupuestario.
El proceso presupuestario comprende cinco etapas:

2. Evaluacin
2. Formulacin
Gestin Pblica
7
2. Ejecucin
2. Aprobacin

La programacin presupuestaria se sujeta a las proyecciones macroeconmicas y las reglas macrofiscales, y s

A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los lmites de los crditos presupuestarios para que las
A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro Pblico, los ingresos a percibir, y los gasto
1. Etapa de Programacin
Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional y
el Ministerio de Economa y Finanzas elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector
Pblico teniendo en cuenta dichas propuestas.
Gestin Pblica
8

La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso Presupuestario en el que
la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal siguiente, en funcin a los
servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las
acciones siguientes:
Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.
Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificacin de las

metas, programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la
entidad.
Estimar los
fondos pblicos que
se encontrarn disponibles para el
financiamiento del presupuesto anual y, as, determinar el monto de la Asignacin

Presupuestaria a la entidad.
Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en funcin a la

Asignacin Presupuestaria Total.
El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:
PASO 2:
PASO 3:
PASO 4:
PASO 1:
Definir
las metas
en sus dimensiones
Definir
fsicas
la y
demanda
financieras
global
Estimar
de la
gasto.
asignacin presupuestaria total
Definir el objetivo
y escala
de prioridades.
En base a las propuestas de presupuestos institucionales presentadas por los pliegos,

la DGPP elabora el Anteproyecto de Presupuesto del Sector Pblico que se presenta
al Consejo de Ministros para su aprobacin y posterior remisin al Congreso de la
Repblica.
Gestin Pblica
9

Quin lidera la gestin presupuestaria en

las entidades?
El Titular del pliego o Titular de la entidad, es la ms alta autoridad ejecutiva en
materia presupuestal y es responsable de manera solidaria con el Consejo
Regional o Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que
cuente la Entidad, segn corresponda.
Es responsable de:
Conducir la gestin presupuestaria, en las fases de programacin,
formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin, adems del control
del gasto.
Lograr los objetivos y las metas establecidas en el Plan Operativo
Institucional y Presupuesto Institucional
Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto
Institucional con su Plan Estratgico Institucional.
2. Etapa de Formulacin:
En esta fase se determina la estructura funcional programtica del pliego y las metas
en funcin de las escalas de prioridades, consignndose las cadenas de gasto y las
fuentes de financiamiento.
En la formulacin presupuestaria los pliegos deben:
Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica del
presupuesto de la entidad para las categoras presupuestarias Acciones
Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura
funcional y la estructura programtica establecida en el diseo de dichos
programas.
Gestin Pblica
10

Vincular
los
proyectos a las
categoras presupuestarias:
Programas
Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no

resultan en Productos - APNOP.
Registrar la programacin fsica y financiera de las actividades/acciones de
inversin y/u obra en el Sistema de Integrado de Administracin Financiera
SIAF.
3. Etapa de Aprobacin:
El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante una
Ley que contiene el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal.
La aprobacin presupuestaria presenta cinco pasos:
La Ejecucin Presupuestaria est sujeta al presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley N 284
PASO 1:
El MEF - DGPP
prepara
el
Anteproyecto
de
la
Ley
anual
de
presupuesto
del
sector
pblico.
PASO 2:
El Consejo de
Ministros
remite
el
proyecto
de
Ley anual del
presupuesto al
Congreso de
la
Repblica.
PASO 3:
El
congreso
debate
y
aprueba.
PASO 4:
Las entidades
aprueban
su
Presupuesto
Institucional
de Apertura
PASO 5:
La DGPP emite
a los pliegos el
reporte oficial
de
presupuesto
con
el
desagregad o
por ingresos y
egresos.
4. Etapa de ejecucin:
En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al presupuesto
institucional aprobado para cada entidad pblica, tomando en cuenta la Programacin de
Compromisos Anual (PCA)
Gestin Pblica
11

La PCA es un instrumento de programacin del gasto pblico que permite la comparacin permanente entre l
La finalidad de la PCA es mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.
Se determina por la Direccin General del Presupuesto Pblico del MEF al inicio del ao fiscal y se revisa y act
Son principios de la PCA:
Eficiencia y efectividad en el gasto pblico.
Predictibilidad del gasto pblico.
Presupuesto dinmico.
Perfeccionamiento continuo.
Prudencia y Responsabilidad Fiscal.
La ejecucin del gasto pblico tiene tres pasos:
1. Compromiso
Gestin Pblica
2. Devengado
12
3. Pago

Para realizar el compromiso se requiere previamente de la Certificacin Presupuestal.
La Certificacin es la verificacin de disponibilidad de recursos realizada por la Oficina de Presupuesto de la e
Compromiso: Es un acuerdo de realizacin de gastos previamente aprobados.

Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligacin en los
casos de Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro de bienes,
pago de servicios, entre otros.
Devengado: Es la obligacin de pago luego de un gasto aprobado y comprometido. Se
da previa acreditacin documental de la entrega del bien o servicio materia del contrato.
Pago: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto de la
obligacin
reconocida,
debiendo
formalizarse
travs
del
documento
oficial
correspondiente.
Con el pago culmina el proceso de ejecucin. No se puede realizar el pago de
obligaciones no devengadas.
El devengado y el pago estn regulados de forma especfica por las normas del Sistema
Nacional de Tesorera.
A continuacin presentamos un esquema del proceso de ejecucin presupuestal
Gestin Pblica
13

5. Etapa de Evaluacin:
Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medicin de los
resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas,
con relacin a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Pblico.
Las evaluaciones dan informacin til para la fase de programacin presupuestaria y
contribuyen as a mejorar la calidad del gasto pblico.
Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuacin:
Evaluacin a cargo de las entidades.
Evaluacin en trminos financieros a cargo de la DGPP-MEF.
Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria.
Tipos de evaluaciones
Gestin Pblica
14
pblica
Incremento de la inversin
15
5.9% del PBI en el 2010.
Gestin
salud)Pblica
Incremento del presupuesto
36,127 millones de nuevos soles en el 2001
pblico.
Incremento del gasto social
(incluyendo educacin y
en el siguiente esquema:
al crecimiento econmico del pas y los mayores ingresos fiscales, tal como se puede ver
mayores recursos para, entre otros gastos, la inversin social, lo cual es posible en razn
Esta reforma se da en un contexto de crecimiento del presupuesto pblico, orientndose
EVALUACIN A CARGO
DE LAS ENTIDADES
Da cuenta de los resultados de la gesti n

presupuestaria, sobre la base del anlisis y medicin
de la ejecucin de ingresos, gastos y metas, as como
de las variaciones observadas sealando sus causas,
en relacin con los programas, proyectos y
actividades aprobados en el Presupuesto del Sector
Pblico.
Se efecta semestralmente.
EVALUACIN EN
TRMINOS FINANCIEROS
A CARGO DE LA DGPPMEF
Consiste en la medicin de los resultados financieros

obtenidos y el anlisis agregado de las variaciones
observadas respecto de los crditos presupuestarios
aprobados en la Ley Anual de Presupuesto.
Se efecta dentro de los 30 das calendario
siguientes al vencimiento de cada trimestre, con
excepcin de la evaluacin del cuarto trimestre que
se realiza dentro de los 30 das siguientes de
culminado el perodo de regularizacin.
EVALUACIN GLOBAL DE
LA GESTIN
PRESUPUESTARIA
Consiste en la revisin y verificacin de los resultados

obtenidos durante la gestin presupuestaria, sobre la
base de los indicadores de desempeo y reportes de
logros de las Entidades.
Se efecta anualmente y est a cargo de l MEF, a
travs de la DGPP.


Este notable incremento presupuestal debe ir de la mano de una mejora en el bienestar

ciudadano, como consecuencia de los servicios que brinda el Estado.
2.1.
Finalidad de la reforma presupuestal

La finalidad de la reforma es maximizar los beneficios del gasto pblico para la
sociedad mediante una implementacin progresiva del Presupuesto por Resultados.
El proceso de reforma busca los siguientes resultados:
Asignar los recursos bajo el marco de las prioridades de la poltica pblica y

respetando los parmetros de la poltica fiscal.
Articular la asignacin de recursos pblicos a productos y resultados.
Ampliar la cobertura de intervenciones pblicas diseadas en base a
evidencias disponibles.
Generar y usar informacin de desempeo para una asignacin ms eficaz
y eficiente de los recursos pblicos.
Institucionalizar la programacin multianual del gasto.
Articular el gasto corriente y gasto de capital.
Lograr la articulacin territorial.
Para ello, se viene promoviendo la implementacin de nuevos enfoques,
metodologas e instrumentos para mejorar la calidad del gasto pblico.
Presupuesto por Resultados
Gestin Pblica
16

La DGPP promueve la implementacin de nuevas metodologas e instrumentos para mejorar la calidad del ga
Este proceso se implementa en nuestro pas desde el ao 2007 (Ley No. 28927, Ley de
Presupuesto del sector Pblico para el ao fiscal 2007) y busca dar respuesta a:
La baja ejecucin de los recursos asignados.

Los incentivos perversos para gastar antes del fin de cada perodo en compras
no alineadas a los servicios que requieren prestar las entidades.
El objetivo de la DGPP es profundizar progresivamente la reforma del presupuesto

pblico mediante cambios en los procedimientos presupuestarios, mejoras tecnolgicas
y en la normativa presupuestal.
Qu es el Presupuesto por Resultados?

Es una metodologa que se aplica progresivamente al proceso presupuestario y que
integra la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del
Gestin Pblica
17

presupuesto, en una visin de logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente y
transparente de los recursos del Estado a favor de la poblacin.
(Art. 79-Ley 28411, Ley General del Sistema de Nacional de Presupuesto)
Cules son sus orientaciones?
Orientado a resultados.- Las intervenciones del estado deben estar alineadas con
resultados vinculados a los objetivos nacionales del Plan Estratgico Nacional, que
a su vez dan respuesta a prioridades de polticas pblicas y stas a la misin y
visin de desarrollo del pas.
Orientado al ciudadano.- Su finalidad es el bienestar del ciudadano y no la
eficiencia o efectividad de las instituciones per-se.
Claridad de roles en el Estado.- Se sustenta en una divisin clara y coherente de
los roles de los niveles de gobierno y sus respectivas instancias para la prestacin
de los bienes y servicios pblicos.
Relacin causal de la prestacin.- Define y establece una relacin de causalidad
entre los productos (bienes y servicios) entregados y los resultados esperados,
sobre la base de evidencia disponible.
Visin de Proceso.- Presenta un ciclo continuo e integrado de la programacin,
formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del presupuesto.
Los instrumentos que utiliza son:
o
Programas presupuestales.
o El seguimiento de productos y resultados a travs de indicadores de desempeo.
Evaluaciones independientes.
Qu beneficios presenta?
Vincula los resultados con la mejora de la calidad de vida de la poblacin.
Da mayor flexibilidad en el uso de recursos al cambiar el mbito de seguimiento
del gasto, de insumos a productos y resultados.
Gestin Pblica
18

Permite definir los cursos de accin y estrategias para proveer los productos,
independientemente de las instituciones que finalmente los proveen.
Permite retroalimentar los procesos anuales de asignacin del presupuesto
pblico y mejorar la gestin administrativa de las entidades.
Vincula un mayor financiamiento (incentivos) al cumplimiento de metas.
Reformas presupuestales en curso
Qu cambios hay en la programacin presupuestal para el Presupuesto del ao 2012?

Como parte del proceso de reforma se ha incorporado tres categoras programticas:
Programas Presupuestales.
Las Acciones Centrales.
Las Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos (APNOP).
Actualmente, se ha diseado una ruta de reforma para los prximos tres aos
(2012-2014).
Se
espera
que
al
2014
el
presupuesto
pblico
avance
significativamente en el diseo de Programas Presupuestales.

Para el 2012 est previsto:
-
Implementar los Programas Presupuestales que hayan cumplido con los
contenidos mnimos.
Continuar con la implementacin de los Programas Presupuestales
Estratgicos, para su posterior adecuacin a la metodologa de la
programacin.
Continuar con la implementacin del Programa de Incentivos Municipales.
Gestin Pblica
19

Cules son objetivos?
Revertir las causas que originan un problema especfico que afecta a una poblacin identificada.
Hacer visible presupuestalmente las prioridades de poltica pblica
Responder a problemas especficos observados sobre la poblacin, su entorno o las instituciones que la afecta
a. Los Programas Presupuestales.

Los Programas Presupuestales son una forma de organizar el presupuesto en
funcin de actividades articuladas a productos que buscan la provisin de bienes y
servicios a ser entregados a la ciudadana.
Sustenta su formulacin en un conjunto de evidencias lo que le asegura alcanzar
los resultados previstos.
Gestin Pblica
20

El Plan de Incentivos a la mejora de la Gestin Municipales se crea con Ley N 29332, publicada el 21 de marz
Los recursos del PMM y el PI se encuentran indicados en el Fondo de Gestin y Modernizacin Municipal (2011
b. Plan de Incentivos Municipales.

En el marco del proceso de descentralizacin y de las reformas en la gestin
pblica se aprob la Ley N 29332, que crea el Plan de Incentivos a la Mejora de
la Gestin Municipal.
El propsito de este Plan es:
-
Impulsar reformas que permitan lograr el crecimiento y el desarrollo sostenible de

la economa local y la mejora de su gestin.
Incentivar a los gobiernos locales para que se modernicen y avancen hacia un

enfoque por resultados.
Es as que se crean:
El Programa de Modernizacin Municipal (PMM).
El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal (PI).
El PMM y el PI
Qu objetivos tiene el PMM y el PI?
Qu objetivos tiene el PMM y el PI?

Gestin Pblica
21

Incrementar el crecimiento de la economa local de todas las municipalidades provinciales
y distritales del pas.
Qu periodo de ejecucin tena?
Su periodo de implementacin es 2010- 2013
Quines participan?
Todas las municipalidades provinciales y distritales del pas
Todas las municipalidades cumplen las mismas metas?
No, las metas son de acuerdo al tipo de municipalidades, clasificadas en 4 gru pos segn
su poblacin, carencias, necesidades y potencialidades:
-
Municipalidades de ciudades principales tipo A.

Municipalidades de ciudades principales tipo B.
Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con 500 o
ms viviendas urbanas.
Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con menos
de 500 viviendas urbanas.
Qu reas abarca las metas del PMM?

-
Gestin Financiera de impuestos municipales.

Servicio pblico e infraestructura.
Simplificacin de trmites municipales.
Qu metas abarca el PI?

-
Recaudacin del impuesto predial.

Inversin en infraestructura.
Mejora de los servicios pblicos.
Contribucin a la reduccin de la desnutricin crnica infantil.
c. Bonos por Desempeo y los Bonos por Productividad al cumplimiento de metas

y objetivos institucionales.
Los Bonos por Desempeo y los Bonos por Productividad son incentivos a los
trabajadores y la entidad frente al cumplimiento de metas.
Bono por desempeo:
Gestin Pblica
22

Tiene como objetivo mejorar el nivel de desempeo de los trabajadores como

condicin necesaria para producir un impacto positivo en la prestacin de los
servicios al ciudadano.
Beneficia al 10% del personal que presta servicios en el Poder Judicial, Ministerio
Pblico y Polica Nacional del Per.

Se inici en el ao 2010 con un presupuesto de 30.1 Millones de Nuevos Soles y
continua durante el ao 201.
Bono por productividad:
Tiene como objetivo mejorar el desempeo institucional. Beneficia al 10% del
personal.
Entrega un monto equivalente al 1% de la planilla de remuneraciones anualizada.
Se otorga en diciembre de 2010.

Implica la evaluacin, medicin y calificacin del desempeo de acuerdo a los
indicadores propuestos.
Cmo se regula los bonos?

La Ley de Presupuesto es la que regula qu entidades participan e n los Bonos por
Desempeo. Es as qu e durante el 2010 y el 2011 han participado las siguientes
entidades:
-
2010
Poltica Nacional del Per.
Poder Judicial.
Ministerio Pblico.
Gestin Pblica
23
2011
Poder Judicial.
Ministerio Pblico.
SUNARP

Quin realiza estas evaluaciones?

Estas evaluaciones son realizadas por la Direccin General de Presupuesto Pblico y se caracterizan por:
La independencia en su ejecucin,lo
cual contribuye a la objetividad a los resultados.
Su carcter tcnico. Los informes finales presentan recomendaciones fundamentadasque
permiten mejorar el
La participacin activa de las autoridades de los programas evaluados, el programa entrega informacin y com
La transparencia. Los resultados de las evaluaciones y los comentarios de los programas son pblicos.
d. Evaluaciones Independientes.
Es el anlisis sistemtico y objetivo de un proyecto, programa o poltica en curso o
concluido, respecto a su diseo, ejecucin, eficiencia, eficacia, impacto y/o sostenibilidad
para el logro de los resultados esperados en la poblacin.
Producen informacin sobre el diseo, puesta en prctica y/o resultados de un conjunto
de intervenciones pblicas evaluadas (IPE). Estas IPE pueden ser programas,
actividades, instituciones o lneas de gasto clasificadas dentro del presupuesto del Sector
Pblico. Existen 2 tipos de evaluacin: (i) Evaluacin de Diseo y Ejecucin de
Intervenciones Pblicas EDEP; y (ii) Evaluacin de Impacto EI.
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Las evaluaciones independientes facilitan informacin sobre el desempeo de las
entidades para ser usado en la toma de decisiones y plantear mejoras en el diseo y
presupuestacin de las polticas pblicas.
Las entidades evaluadas asumen compromisos formales para la mejora de su
desempeo.
La ruta que sigue una evaluacin independiente es la siguiente:
PREPARATORIA
Seleccin de
Intervenciones
Pblicas
Evaluadas.
Seleccin de
evaluadores
independientes.
DESARROLLO
Evaluacin.
Comentarios.
Recomendacion
es.
COMPROMISO
Acuerdos sobre
acciones
y plazos.
SEGUIMIENTO
Cumplimiento
de acciones y
plazos.
Cul es el objetivo de las Evaluaciones?

Sustentar la toma de decisiones en materia presupuestal
Establecer mejoras en el diseo e implementacin de las polticas pblicas. Para
esto ltimo, en base a las recomendaciones de la evaluacin, las entidades
correspondientes asumen compromisos de mejora de desempeo.
Qu se evala?
Se evalan intervenciones pblicas tales como programas presupuestales y otras
intervenciones con productos y/o resultados medibles y con responsables identificables
(instituciones, unidades ejecutoras, entre otras).
La evaluacin se realiza sobre:
El diseo (marco causal)
La implementacin (procesos/gestin)
Desempeo (eficiencia, eficacia y calidad)
Impacto (atribucin sobre resultados)
Qu uso se le da a la informacin generada por las evaluaciones?

La informacin generada por las evaluaciones se puede usar para:
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25

Identificar programas con bajo desempeo (para evaluar si se requiere ms o menos
recursos).
Implementar medidas correctivas para mejorar el desempeo.
Identificar programas con buen desempeo (legitimidad).
Disear nuevos programas.
Comparar intervenciones alternativas.
Instrumentos de las Evaluaciones Independientes
Identificar duplicidades y/o complementariedades entre intervenciones.

Justificar la asignacin presupuestal de manera ms efectiva.
Proveer las bases para mejorar la rendicin social de cuentas.
Evaluaciones de Diseo y Ejecucin (EDEP)

Las EDEP tienen dos objetivos:
Analizar la causalidad del diseo:
Se evala si el diseo es el ms apropiado para la obtencin de los resultados esperados.
Analizar la implementacin:
Se evala si las acciones son eficaces (alcanzan las metas previstas), eficientes (al menor costo posible) y cu
Son realizadas por un panel de evaluadores conformado por: 1 coordinador (experto en evaluacin y/o en el
La duracin de este tipo de evaluacin es de cinco meses.
Evaluaciones de Impacto
A diferencia de las EDEP, las Evaluaciones de Impacto permiten evaluar el desempeo a nivel de los resultado
Permiten medir si los recursos que se han invertido han sido socialmente rentables.
Son realizadas por una firma (empresa consultora) debido a la complejidad del servicio.
La duracin de esta evaluacin est en funcin de la metodologa empleada y de sus caractersticas.
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26

e. Seguimiento.
El seguimiento constituye una actividad permanente de recopilacin, construccin,
medicin, y anlisis de datos de indicadores de desempeo especficos sobre
productos y resultados de los Programas Presupuestales desarrollados por las
entidades del sector pblico, los cuales proporcionan indicaciones sobre el avance
en el logro de sus objetivos, as como el progreso en el uso de los recursos
asignados. As, se busca dar seales de alerta respecto de la ejecucin de las
metas previstas, y con ello propiciar decisiones correctivas oportunas. A partir de la
informacin de indicadores se elaboran reportes anuales de Lnea de Base y
Progreso de resultados.
Se realiza el seguimiento de indicadores de los productos y los resultados de los Programas Estratgicos, y se
Gestin Pblica
27

REFERENCIAS ELECTRONICAS
Aguilar, J. L. (Marzo de 2014). Sistema Nacional de Presupuesto. Lima.
(2010). Brochure: Los Programas Estratgicos del Presupuesto por
Resultados.
javeriana.edu.co/. (s.f.). Obtenido de
http://www.javeriana.edu.co/personales/jramirez/PDF/presupuesto_public
o.pdf.
(2009). Lnea de base 2008 resultados de los Programas estratgicos:.
(2011). Lneas de Base de los Programas Estratgicos 2008-2009.
(2009). Reporte de Progreso en la Obtencin de Resultados de los
Programas.
(2010). Reporte de Progreso en la Obtencin de Resultados de los
Programas.
Reyes, J. (2010). El presupuesto pblico.
Gestin Pblica
28

TABLA DE CONTENIDO
Presentacin
Sistema Nacional de Presupuesto Pblico
Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto
Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto
Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto.
Presupuesto Pblico
Etapas del proceso presupuestario
Finalidad de la reforma presupuestal
Presupuesto por Resultados
Reformas presupuestarias en curso
Los Programas Presupuestales
Plan de Incentivos Municipales
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29

Bonos por desempeo y bonos por productividad
Evaluaciones Independientes
Seguimiento
Referencias Electronicas
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30

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procedimientos que conducen el proceso presupuestario

Presupuesto se rige por

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Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto

Oficinas de Presupuesto de las

Es el ente rector del sistema

Est sujeta a las disposiciones

Organiza, consolida, verifica y

Coordina y controla la informacin

Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto

De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el alcance del

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Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto

Es la correspondencia entre los ingresos y los recursos a asignar de

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Todos los ingresos y gastos del Sector Pblico se sujetan a la Ley de

El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacin suficiente

La Ley de Presupuesto del Sector Pblico contiene exclusivamente

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Los presupuestos aprobados a las entidades se destinan exclusivamente a

Los fondos pblicos de cada una de las entidades se destinan a financiar el

Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su importe

Las polticas de gasto pblico deben establecerse en concordancia con la

El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo

El proceso de asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los

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El proceso presupuestario se orienta por el logro de resultados a favor de la

Adicionalmente, el Sistema Nacional de Presupuesto reconoce como principios

Las autoridades administrativas deben cumplir sus funciones de acuerdo a

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La Constitucin Poltica del Per.

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El proceso presupuestario comprende cinco etapas:

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La programacin presupuestaria se sujeta a las proyecciones macroeconmicas y las reglas macrofiscales, y s

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Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificacin de las

fondos pblicos que

se encontrarn disponibles para el

financiamiento del presupuesto anual y, as, determinar el monto de la Asignacin

Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en funcin a la

El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:

En base a las propuestas de presupuestos institucionales presentadas por los pliegos,

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Quin lidera la gestin presupuestaria en

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Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no

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La ejecucin del gasto pblico tiene tres pasos:

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Para realizar el compromiso se requiere previamente de la Certificacin Presupuestal.

La Certificacin es la verificacin de disponibilidad de recursos realizada por la Oficina de Presupuesto de la e

Compromiso: Es un acuerdo de realizacin de gastos previamente aprobados.

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Evaluacin a cargo de las entidades.

Evaluacin en trminos financieros a cargo de la DGPP-MEF.

Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria.

5.9% del PBI en el 2010.