Sem 7 Unidad Caso Practico Contailidad de Petroleos

DESARROLLO DE CASO PRACTICO CONTABILIDAD DE
EMPRESA PETROLERAS
PROCEDIMIENTO DE CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO

DATOS DE INVENTARIO AL INICIO DE OPERACIONES
La Empresa Petrolera de la Amazona SAA, realiza actividades de explotacin

de petrleo en la selva peruana, Regin Ucayali, al momento de iniciar las
operaciones durante el presente ejercicio cont con el siguiente inventario:
DINERO EN EFECTIVO
80,000.00
FONDO FIJO
5,000.00
CUENTAS CORRIENTES
434,800.00
FACTURAS POR COBRAR
45,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS PRUINCIPALES
500,000.00
MATERIA PRIMA: PETRLEO CRUDO
1,410,000.00
SUMINISTROS DIVERSOS
65,200.00
TERRENOS
120,000.00
EDIFICIOS E INSTALACIONES
315,000.00
MAQUINARIAS EQUIPOS Y UNIDADES DE EXPLOTACIN
905,000.00
UNIDADES DE TRANSPORTES
680,000.00
MUEBLES Y ENSERES
45,000.00
CONCESIONES Y DERECHOS
40,000.00
GASTOS DE EXPLORACIN PENDIENTES DE AMORTIZACIN
110,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
45,000.00
DEPRECIACIN ACUMULADA
CD
1
1,250,000.00
TRIBUTOS POR PAGAR: CNONES, ONP Y ESSALUD
42,200.00
REMUNERACIONES POR PAGAR
35,000.00
LETRAS O EFECTOS POR PAGAR
285,000.00
DEPSITOS EN GARANTA
37,000.00
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERTVICIOS
63,000.00
CAPITAL SOCIAL
2,024,800.00
RESERVA LEGAL
568,000.00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
495,000.00
CUENTAS CONTABLES
PARCIAL
APERTURA DE CUENTAS PATRIMONIALES

ASIENTO CONTABLE
DEBER
HABER
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
519,800.00
101
Caja
102
Fondos fijos
104
Cuentas corrientes
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
121
Facturas por cobrar
21
PRODUCTOS TERMINADOS
212
Productos principales
2122
Gas de refinera
2123
Gas licuado de petrleo
2124
Nafta
2125
Queroseno
130,000.00
2126
Gasleo
150,000.00
2127
Residuos pesados
213
Subproductos
24
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
241
Petroleo crudo
26
33
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331
Terrenos
120,000.00
332
Edificios y otras construcciones
315,000.00
333
Maquinarias, equipo y otras unidades de explotacin
905,000.00
334
Unidades de transportes
680,000.00
335
Muebles y enseres
34
INTANGIBLES
341
Concesiones y derechos
344
Gastos de exploracin y desarrollo
38
CARGAS DIFERIDAS
383
Alquileres pagados por adelantado
39
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA
393
Depreciacin de inmuebles maquinarias y equipo
394
Amortizacin de intangibles
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
Gobierno Central
4014
Cnones
403
Contribuciones a otras Instituciones Pblicas
4031
ONP
9,800.00
4032
ESSALUD
6,600.00
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
414
Remuneraciones y participaciones al Directorio
42
PROVEEDORES
423
Letras (o efectos) por pagar
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
80,000.00
5,000.00
434,800.00
45,000.00
45,000.00
500,000.00
98,700.00
100,000.00
13,400.00
7,900.00
0.00
1,410,000.00
1,410,000.00
65,200.00
2,065,000.00
45,000.00
150,000.00
40,000.00
110,000.00
45,000.00
45,000.00
1,250,000.00
1,002,534.00
247,466.00
42,200.00
25,800.00
35,000.00
35,000.00
285,000.00
285,000.00
37,000.00
467
Depsitos en garanta
37,000.00
47
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
471
Compensacin por Tiempo de Servicios
50
CAPITAL
501
Capital social
58
RESERVAS
582
Reserva legal
59
RESULTADOS ACUMULADOS
591
Utilidades no distribuidas
63,000.00
63,000.00
2,024,800.00
2,024,800.00
568,000.00
568,000.00
495,000.00
495,000.00
Por el activo, pasivo y el patrimonio al

inicio del ejercicio.
REGISTRO DE OPERACIONES
2
OPERACIN N 1
1 Se pagan los siguientes:
Beneficios sociales
Remuneraciones al Directorio
Se pagan las retenciones a la ONP y la cuota patronal para atencion de salud
Se cancelan la factura N 2500 al proveedor por el importe de S/. 285,000.00
ASIENTOS CONTABLES
47
471
41
REMUNERACIONES Y PARTICIONES POR PAGAR
414
Remuneraciones y participaciones al Directorio
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
Gobierno Central
4014
Canones
403
4031
ONP
2,500.00
4032
ESSALUD
1,700.00
42
PROVEEDORES
421
Facturas por pagar
10
CAJA Y BANCOS
104
Cuentas corrientes
104.1
Banco de Crdito
63,000.00
35,000.00
35,000.00
42,200.00
38,000.00
285,000.00
285,000.00
425,200.00
425,200.00
Por la cancelacin de la obligaciones a

corto plazo, segn Invenrtario al
inicio del ejercicio.
3
OPERACIN N 2
63,000.00
2 Se compra materia prima la cantidad de 5,000 barriles de petrleo crudo por el

importe de $.250,000.00 dlares americanos, segn factura N 2005, pagamos
el 50% al contado al T/C 3.41, el saldo a crdito en la fecha de cancelacin el T/C
estuvo en 3.42; adicionalmente, la empresa proveedora nos recarga el 5% de
intereses.
ANEXO
MATERIALES
CANTIDAD
Petrleo crudo
C.U.
5,000
V.C.
170.5
852,500.00
(T/C = 3.41)
Cancelacin el 50% en efectivo del precio de compra (P.C) = S/. 507,237.50
V.C.en US$
CLCULO DIFERENC. DE CAMBIO
T/C
V.C. en S/.
Crdito pendiente de cancelac. 50%
125,000.00
3.42
427,500.00
Cancelacin al contado 50%
125,000.00
3.41
-426,250.00
GASTOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO
D/C
1,250.00
MS:
INTERESES POR EL SALDO (Crdito)
Crdito pendiente de cancelac. 50%
Intereses
5%
125,000.00
6,250.00
3.42
TOTAL CARGAS FINANCIERAS
21,375.00
22,625.00
ASIENTO CONTABLE
60
COMPRAS
852,500.00
604
Materias primas y auxiliares
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
Gobierno Central
4011
Impuesto General a las Ventas
42
PROVEEDORES
421
Facturas por pagar
852,500.00
161,975.00
161,975.00
1,014,475.00
1,014,475.00
Por el compromiso de pago por la compra

de materia prima durante el periodo.
4
24
241
Petrleo crudo
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
614
852,500.00
852,500.00
852,500.00
852,500.00
Por la recepcin de los materiales en el

almacn central de 5,000 barriles de
petrleo crudo.
5
42
PROVEEDORES
421
Facturas por pagar
507,237.50
507,237.50
10
CAJA Y BANCOS
104
Cuentas corrientes
104.1
Banco de Crdito
507,237.50
507237.5
Por la cancelacin del 50% de la factura

N 2005
6
67
CARGAS FINANCIERAS
673
Intereses por otras obligaciones a plazos
676
Prdidas por diferencia de cambio
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
Gobierno Central
4011
4019
Otros tributos
46
466
Intereses por pagar
469
Cuentas por pagar diversas
22,625.00
21,375.00
1,250.00
4,298.75
4,061.25
237.50
26,923.75
25,436.25
1,487.50
Por el compromiso de las cargas financieras

y gastos por diferencias de cambio durante
el proceso de compra de materiales,
segn anexo 1
7
97
GASTOS FINANCIEROS
971
Intereses
973
Prdidas por diferencia de cambio
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
22,625.00
21,375.00
1,250.00
DE COSTOS
22,625.00
Por el destino de los gastos financieros

durante el periodo
8
OPERACIN N 3
3 Se atiende en el almacn el pedido de materia prima para el consumo requerido
en el centro de refinera por un importe total de S/. 2,216,500.00 Nuevos Soles
finalmente la materia prima ha resultado formando los siguientes productos:
Residuos pesados
5%
Gasleo
28%
Queroseno
15%
Napta
10%
Gas licuado de petroleo
20%
Gas de refinera
20%
Subproductos
2%
ANEXO
DISTRIBUCIN DE MATERIALES
GASLEO
GAS
GAS
LICUADO
REFINERA
Porcentajes de distribucin %
Petrleo crudo
TOTALES
28
20
20
620,620.00
443,300.00
443,300.00
620,620.00
443,300.00
443,300.00
ASIENTO CONTABLE
61
614
24
241
Petrleo crudo
2,216,500.00
2,216,500.00
2,216,500.00
2,216,500.00
Por la salida de la materia prima del

almacn al centro de refinera
9
94
REFINACIN
2,216,500.00
942
Gas de refinera
443,300.00
943
443,300.00
944
Nafta
221,650.00
945
Queroseno
332,475.00
946
Gasleo
620,620.00
947
Residuos pesados
110,825.00
948
Subproductos
79
44,330.00
DE COSTOS
2,216,500.00
Por la distribucin de la materia prima

en los centros de produccin de la refinera
10
OPERACIN N 4
4 Cobramos en efectivo la factura N 10000, se realizan los gastos de alquilres del
periodo, segn contrato.
ASIENTO CONTABLE
10
CAJA Y BANCOS
101
Caja
12
CLIENTES
121
Facturas por Cobrar
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
Por la cobranza en efectivo del cliente de

la factura N 1000
11
63
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
635
Alquileres
38
CARGAS DIFERIDAS
383
Alquileres pagados por anticipado
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00
por la realizacin de los gastos de los

alquileres parados con anticipacin,
segn contrato durante el ejercicio
12
99
GASTOS GENERALES
45,000.00
79

DE COSTOS
45,000.00
Por el destino de los gastos de alquileres

a la cuenta de gastos generales incurridos
durante el perido contable.
13
OPERACIN N 5
5 El almacen de suministros de funcionamiento, atiende segn orden de pedido
N 00158, los materiales suministros para ser distribuidos en todas las dependencias de la empresa, segn relacin, el importe total es S/.60,000.00 N.S.
ASIENTO CONTABLE
61
616
Suministros diversos
26
60,000.00
60,000.00
60,000.00
Por la salida de suministros del almacn

hacia las dependencias de la empresa
segn orden de pedido autorizada
14
94
REFINACIN
30,000.00
941
Calderas
2,500.00
942
Gas de refinera
4,200.00
943
Gas Licuado de Petrleo
3,820.00
944
Nafta
3,589.00
945
Queroseno
3,670.00
946
Gasleo
4,789.00
947
Residuos pesados
1,250.00
949
Costos auxiliares de refinacin
1,682.00
9411
Supervisin - Administracin
4,500.00
95
GENERACIN ELCTRICA
957
Supervisin
98
GASTOS DE VENTAS
982
Productos refinados
99
GASTOS GENERALES
991
Directorio
1,560.00
992
Gerencia General
1,736.00
993
Auditora
1,320.00
994
Finanzas
1,389.00
9,000.00
9,000.00
9,000.00
9,000.00
12,000.00
995
Administracin
1,789.00
996
Comercializacin
1,223.00
997
Logstica
1,086.00
998
Gerencia de operaciones
1,897.00
79

DE COSTOS
60,000.00
Por la distribucin de los suministros

de funcionamiento en las dependencias
de la empresa durante el periodo contable
15
OPERACIN N 6
6 Se paga la planilla de sueldos y salarios correspondientes al presente ejercicio
segn detalle:
ANEXO
CONCEPTO
IMPORTE
ESSALUD
ONP
Sueldos
250,000.00
22,500.00
32,500.00
Salarios
380,000.00
34,200.00
49,400.00
TOTALES
630,000.00
56,700.00
81,900.00
ASIENTO CONTABLE
62
CARGAS DE PERSONAL
686,700.00
621
Sueldos
250,000.00
622
Salarios
380,000.00
627
Seguridad y previsin social
6271
ESSALUD
40
TRIBUTOS POR PAGAR
403
4031
ONP
81,900.00
4032
ESSALUD
56,700.00
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411
Remuneraciones por pagar
56,700.00
138,600.00
548,100.00
548,100.00
Por el compromiso de atencin de planillas de sueldos, salarios y leyes sociales

durante el periodo contable.
16
94
REFINACIN
95
GENERACIN ELCTRICA
96
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN
418,887.00
34,335.00
DISTRIBUIBLES
68,670.00
98
GASTOS DE VENTAS
68,670.00
99
GASTOS GENERALES
96,138.00
79
DE COSTOS
686,700.00
por el destino de los gastos de planilla

durante el periodo contable.
17
40
TRIBUTOS POR PAGAR
403
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
138,600.00
138,600.00
POR PAGAR
548,100.00
411
Remuneraciones por pagar
10
CAJA Y BANCOS
104
Cuentas corrientes
548,100.00
686,700.00
686,700.00
Por las cancelacin en efectivo de las

remuneraciones comprometidos
durante el ejercicio.
18
OPERACIN N 7
7 Se contrata los servicios de terceros para los siguientes ocupaciones:
ANEXO
CONCEPTO
V.C.S.
I.G.V.
P.C.S.
Transportes
49,560.00
9,416.40
58,976.40
Asesora jurdica
25,000.00
4,750.00
29,750.00
Asesora de ingeniera
34,600.00
6,574.00
41,174.00
Servicios de publicidad
18,600.00
3,534.00
22,134.00
127,760.00
24,274.40
152,034.40
TOTALES
ASIENTO CONTABLE
63
127,760.00
630
Transportes y almacenamiento
49,560.00
632
Honorario y comisiones
39,100.00
637
Servicios de publicidad
18,600.00
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
Gobierno central
4011
42
PROVEEDORES
421
Facturas por pagar
24,274.40
24,274.40
152,034.40
152,034.40
Por el compromiso de pago por los

servicios de terceros durante el
periodo contables
19
94
REFINACIN
95
GENERACIN ELCTRICA
77,933.60
6,388.00
96

DISTRIBUIBLES
12,776.00
98
GASTOS DE VENTAS
12,776.00
99
GASTOS GENERALES
17,886.40
79

DE COSTOS
127,760.00
Por el traslado de los gastos de servicios

de terceros a los centros de costos
y gastos generales
20
42
PROVEEDORES
152,034.40
421
Facturas por pagar
10
CAJA Y BANCOS
104
Cuentas corrientes
152,034.40
152,034.40
152,034.40
Por las cancelacin con cheque de los

servicios prestados por terceros
21
OPERACIN N 8
8 La refinera realiza las ventas durante el periodo por el importe de S/.3,991,258.35
Nuevos Soles ms IGV.
ANEXO
LIQUIDACIN DE VENTA
PRODUCTOS
V.V.
I.G.V.
P.V.
Gas de Refinera
796,847.68
151,401.06
948,248.74
Gas Licuado de Petrleo
798,251.66
151,667.82
949,919.48
Nafta
359,598.16
68,323.65
427,921.81
Queroseno
658,088.75
125,036.86
783,125.61
1,024,814.59
194,714.77
1,219,529.36
284,632.68
54,080.21
338,712.89
69,024.83
13,114.72
82,139.55
3,991,258.35
758,339.09
4,749,597.44
Gasleo
Residuos pesados
Subproductos
TOTALES
ASIENTO CONTABLE
12
CLIENTES
121
Facturas por cobrar
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
Gobierno Central
4011
70
VENTAS
702
Productos terminados
Para registrar el compromiso de la venta
de productos terminados, durante el
peirodo contable.
4,749,597.44
4,749,597.44
758,339.09
758,339.09
3,991,258.35
3,991,258.35
22
10
CAJA Y BANCOS
101
Caja
12
CLIENTES
121
Facturas por cobrar
4,749,597.44
4,749,597.44
4,749,597.44
4,749,597.44
Por la cobranza en efectivo de la venta

de productos terminados segn factura.
23
OPERACIN N 9
9 Se calculan las provisiones del ejercicio, segn
ANEXO
CONCEPTO
V.L.
DEPRECIACIN
Edificios y otras construcc.
315,000.00
15750
Maq.equipo y ot.unid de explotac.
905,000.00
20
181000
Unidades de transportes
680,000.00
20
136000
45,000.00
10
4500
Muebles y enseres
TOTAL
1,945,000.00
337,250.00
Beneficios sociales:
Sueldos
45,000.00
Salarios
57,000.00
TOTAL
102,000.00
ASIENTO CONTABLE
68
PROVISIONES DEL EJERCICIO
439,250.00
681
Deprec. inmueb., maquin. y equipo
337,250.00
686
102,000.00
39
393
Deprec. inmueb., maquin. y equipo
47
471
337,250.00
337,250.00
102,000.00
102,000.00
Por el clculo de las provisiones del

ejercicio, segn anexo.
24
94
REFINACIN
95
GENERACIN ELCTRICA
96
249,760.00
35,680.00
DISTRIBUIBLES
35,680.00
98
GASTOS DE VENTAS
35,680.00
99
GASTOS GENERALES
82,450.00
79
DE COSTOS
439,250.00
Por la transferencia de las provisiones

a las cuentas de costos y gastos generales
durante el periodo contable, seg. Hoja de costos
25
OPERACIN N 10
10 Se valorizan los productos terminados
ANEXO
VALORIZACIN DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS:
CENTRO DE COSTOS
MATERIA
SUMINISTROS
SUELDOS
PRIMA
FUNCIONAM.
SALARIOS
Gas de refinera
443,300.00
3,000.00
83,777.40
443,300.00
3,000.00
83,777.40
Nafta
221,650.00
1,500.00
41,888.70
Queroseno
332,475.00
2,250.00
62,833.05
Gasleo
554,125.00
3,750.00
104,721.75
Residuos pesados
177,320.00
1,200.00
33,510.96
44,330.00
300.00
8,377.74
2,216,500.00
15,000.00
418,887.00
Subproductos
TOTALES
ASIENTO CONTABLE
23
PRODUCTOS EN PROCESO
3,195,609.60
232
232.2
Gas de refinera
639,121.92
232.3
Gas de licuado de petrleo
639,121.92
232.4
Nafta
319,560.96
232.5
Queroseno
479,341.00
232.6
Gasleo
798,902.40
232.7
Residuos pesados
255,648.77
232.8
Subproductos
71
PRODUCCIN ALAMACENADA
711
Variacin de productos terminados
63,912.19
3,195,609.60
3,195,609.60
Por el calculo de costos de produccin

durante el periodo contable, segn anexo
26
21
3,195,609.60
212
2122
Gas de refinacin
639,121.92
2123
639,121.92
2124
Nafta
319,560.96
2125
Queroseno
479,341.44
2126
Gasleo
798,902.40
2127
Residuos pesados
255,648.77
213
Subproductos
23
PRODUCTOS EN PROCESO
232
2322
Gas de refinera
639,121.92
2323
Gas de licuado de petrleo
639,121.92
2324
Nafta
319,560.96
2325
Queroseno
479,341.44
2326
Gasleo
798,902.40
2327
Residuos pesados
255,648.77
2328
Subproductos
63,912.19
3,195,609.60
63,912.19
Para registrar el costo de productos

refinados durante el periodo contables
27
OPERACIN N 11
11 Se calcula el costo de venta
ANEXO
CLCULO DE COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL
Gas de refinera
Nafta
500,000.00
98,700.00
100,000.00
13,400.00
Queroseno
130,000.00
Gasleo
150,000.00
Residuos pesados
7,900.00
MS:
(+) PRODUCCIN DEL PERIODO
3,195,609.60
Gas de refinera
639,121.92
639,121.92
Nafta
319,560.96
Queroseno
479,341.44
Gasleo
798,902.40
Residuos pesados
255,648.77
Subproductos
63,912.19
(-)INVENTARIO FINAL
-739,121.92
Gas de refinera
147,564.38
147,824.39
Nafta
66,592.19
Queroseno
121,868.29
Gasleo
189,780.48
Residuos pesados
52,709.75
Subproductos
12,782.44
COSTO DE VENTA
2,956,487.68
ASIENTO CONTABLE
69
COSTO DE VENTAS
2,956,487.68
692
Productos terminados
21
212
2122
Gas de refinacin
590,257.53
2123
591,297.54
2124
Nafta
266,368.77
2125
Queroseno
487,473.15
2126
Gasleo
759,121.92
2127
Residuos pesados
210,839.02
213
Subproductos
2,956,487.68
2,956,487.68
51,129.75
Para registrar el costo de productos

terminados vendidos durante el periodo
contable, segn detalle:
Inventario inicial
500,000.00
(+) Produccin ejercicio

(-) Inventario final
3,195,609.60
(
COSTO DE VENTAS
739,121.92)
2,956,487.68
28
OPERACIN N 12
12 Se amortizan el 10% de intangibles de los siguientes rubros:
CONCEPTOS
Gastos de exploracin y desarrollo
TOTALES
BASE
IMPORTE
40,000.00
10
4,000.00
110,000.00
10
11,000.00
150,000.00
15,000.00
El importe calculado se transfieren a gastos generales
ASIENTO CONTABLE
68
682
39
394
3941
3942
Gastos de exploracin y desarrollos

Para registrar el calculo de amortizacin
15,000.00
15,000.00
15,000.00
4,000.00
11,000.00
de Intangibles durante el periodo contable

29
99
GASTOS GENERALES
15,000.00
79

DE COSTOS
15,000.00
Por el traslado de los gastos de exploracin

y concesin a gastos generales del
del ejercicio.
30
OPERACIN N 13
13 Se devuelve el fondo de garanta
ASIENTO CONTABLE
46
467
Depsitos en garanta
10
CAJA Y BANCOS
104
Cuentas corrientes
37,000.00
37,000.00
37,000.00
37,000.00
Para registrar el desembolso de fondos

de garanta por los servicios de terceros
TRANSFERENCIAS Y CANCELACIONES
31
71
PRODUCCIN ALAMCENADA
69
COSTO DEVENTA
2,956,487.68
2,956,487.68
Por el traslado de costo de ventas

32
79

DE COSTOS
3,642,835.00
94
REFINACIN
2,993,080.60
95
GENERACIN ELCTRICA
96
85,403.00
DISTRIBUIBLES
117,126.00
97
GASTOS FINANCIEROS
22,625.00
98
GASTOS DE VENTAS
126,126.00
99
GASTOS GENERALES
298,474.40
Por la transferencia de cargas imputables

a cuentas de clase 9.
INICIO DE CIERRE DE CUENTAS DE GESTION

METODO SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION
33
70
VENTAS
3,991,258.35
71
PRODUCCIN ALAMCENADA
81
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
239,121.92
4,230,380.27
Por el treaslado de la 70 y 71 a produccin

del ejercicio.
34
81
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
82
VALOR AGREGADO
4,230,380.27
4,230,380.27
Por el traslado de la cuenta 81 a 82

35
82
VALOR AGREGADO
2,449,260.00
60
COMPRAS
61
63
852,500.00
1,424,000.00
172,760.00
Por el traslado de las cuentas 60,61 y 63

a valor agregado.
36
82
VALOR AGREGADO
1,781,120.27
83
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
1,781,120.27
Por el trslado de la cuenta 82 a la cuenta

Excedente bruto de explotacin.
37
83
62
CARGAS DE PERSONAL
686,700.00
686,700.00
Por el traslado de cargas de personal

a la cuenta 83.
38
83
84
RESULTADO DE EXPLOTACIN
1,094,420.27
1,094,420.27

39
84
68
484,250.00
484,250.00
Por el traslado de las provisiones del

ejercicio a la cuenta 84.
40
84
85
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIN
610,170.27
E IMPUESTO
610,170.27

41
85
RESULTADO ANTES DE PARTIPACIN

E IMPUESTO
67
CARGAS FINANCIERAS
22,625.00
22,625.00
Por el traslado de las cargas financieras

a la cuenta 85
42
85
RESULTADO ANTES DE PARTIPACIN

E IMPUESTO
89
587,545.27
RESULTADOS DEL EJERCICIO
587,545.27
por el traslado de la cuenta 85 a 89

43
89
RESULTADOS DEL EJERCICIO
59
587,545.27
587,545.27
Por el traslado de resultados del ejercicio

a resultados acumulados
CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES

44
39
1,632,250.00
40
TRIBUTOS POR PAGAR
567,790.94
42
PROVEEDORES
507,237.50
46
47
50
CAPITAL
58
SRESERVAS
59
10
CAJA Y BANCOS
21
24
26
33
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
34
INTANGIBLES
26,923.75
102,000.00
2,024,800.00
568,000.00
1,082,545.27
3,506,225.54
739,121.92
46,000.00
5,200.00
2,065,000.00
150,000.00
Por el pasivo, patrimonio y activo al

cierre del ejercicio contable.
TOTALES
64,556,558.84
64,556,558.84
ESTIMADOS ALUMNOS ESPERO HABER ACLARADO

EL APRENDIZAJE DEL CASO PRACTICO.
LA UNIVERSIDAD LE AGRADECE SU ATENCION
ATTE,
C.P.C. MARIO TORRES RAMIREZ
I.G.V.
161,975.00
I.G.V.
P.C.
1,014,475.00
P.C.
81,225.00
508,725.00
-80,987.50
-507,237.50
237.50
1,487.50
4,061.25
25,436.25
4,298.75
26,923.75
QUEROSENO
NAFTA
RESIDUOS
SUB
PESADOS
PRODUCTOS
TOTAL
15
10
332,475.00
221,650.00
110,825.00
44,330.00 2,216,500.00
332,475.00
221,650.00
110,825.00
44,330.00 2,216,500.00
NETO
217,500.00
330,600.00
548,100.00
VALOR RESIDUAL
299,250.00
724,000.00
544,000.00
40,500.00
1,607,750.00
SERVICIOS PROVISIONES GENERACIN COSTOS

TERCEROS
EJERCICIO
CALDERO
TOTAL
ELECTRICA INDIRECTOS
15,586.72
49,952.00
17,080.60
23,425.20
3,000.00
639,121.92
15,586.72
49,952.00
17,080.60
23,425.20
3,000.00
639,121.92
7,793.36
24,976.00
8,540.30
11,712.60
1,500.00
319,560.96
11,690.04
37,464.00
12,810.45
17,568.90
2,250.00
479,341.44
19,483.40
62,440.00
21,350.75
29,281.50
3,750.00
798,902.40
6,234.69
19,980.80
6,832.24
9,370.08
1,200.00
255,648.77
1,558.67
4,995.20
1,708.06
2,342.52
300.00
63,912.19
77,933.60
249,760.00
85,403.00 117,126.00
15,000.00
3,195,609.60
COSTOS INDIRECTOS

Sem 7 Unidad Caso Practico Contailidad de Petroleos

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DESARROLLO DE CASO PRACTICO CONTABILIDAD DE

PROCEDIMIENTO DE CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO

La Empresa Petrolera de la Amazona SAA, realiza actividades de explotacin

FACTURAS POR COBRAR

PRODUCTOS TERMINADOS PRUINCIPALES

MATERIA PRIMA: PETRLEO CRUDO

MAQUINARIAS EQUIPOS Y UNIDADES DE EXPLOTACIN

GASTOS DE EXPLORACIN PENDIENTES DE AMORTIZACIN

ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO

TRIBUTOS POR PAGAR: CNONES, ONP Y ESSALUD

REMUNERACIONES POR PAGAR

LETRAS O EFECTOS POR PAGAR

COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERTVICIOS

APERTURA DE CUENTAS PATRIMONIALES

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Facturas por cobrar

Gas licuado de petrleo

MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Edificios y otras construcciones

Maquinarias, equipo y otras unidades de explotacin

Gastos de exploracin y desarrollo

Alquileres pagados por adelantado

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA

Depreciacin de inmuebles maquinarias y equipo

TRIBUTOS POR PAGAR

Contribuciones a otras Instituciones Pblicas

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Remuneraciones y participaciones al Directorio

Letras (o efectos) por pagar

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Compensacin por Tiempo de Servicios

Por el activo, pasivo y el patrimonio al

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Compensacin por Tiempo de Servicios

REMUNERACIONES Y PARTICIONES POR PAGAR

Remuneraciones y participaciones al Directorio

TRIBUTOS POR PAGAR

Contribuciones a otras Instituciones Pblicas

Facturas por pagar

Por la cancelacin de la obligaciones a

2 Se compra materia prima la cantidad de 5,000 barriles de petrleo crudo por el

CLCULO DIFERENC. DE CAMBIO

Crdito pendiente de cancelac. 50%

Cancelacin al contado 50%

GASTOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO

TOTAL CARGAS FINANCIERAS

Materias primas y auxiliares

TRIBUTOS POR PAGAR

Impuesto General a las Ventas

Facturas por pagar

Por el compromiso de pago por la compra

MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

Materias primas y auxiliares

Por la recepcin de los materiales en el

Facturas por pagar

Por la cancelacin del 50% de la factura

Intereses por otras obligaciones a plazos

Prdidas por diferencia de cambio

TRIBUTOS POR PAGAR

Impuesto General a las Ventas

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS