Decenio de las Personas con Discapacidad en el

Per
Ao

de la Consolidacin del Mar de Grau

CONTABILIDAD INTERMEDIA
Integrantes:
AYBAR CACHAY, JUSSI
ROMERO CUTIPA, SARA
MONTEZA MEZA, YENI LIZET
Profesora:
CORTEZ DIAZ, SABA LISBETH

Seccin:

CP23 SB403 S39A

2016

ndice
Presentacin ___________________________________________________4
Movimiento durante enero 2016____________________________________4
Informacin adicional____________________________________________5
Registro de Libro________________________________________________6
Registro de Libro Mayor__________________________________________11
Balance de comprobacion_________________________________________12
Estado de situacin financiera_____________________________________ 13
Estado de Resultados Integrales ___________________________________ 14
Estado de Cambio en el patrimonio neto______________________________15
Estado de Cambio en el patrimonio neto (Grafico 1 y 2 __________________16

Presentacin

Alpamar S.A.C. Es una empresa dedicada a la comercializacin de calzado y accesorios

de cuero para dama, en las lneas de vestir y casual. Fue fundada en el ao 1992 por la Sra.
Mariella Rosa Suarez de Carozzi. Quien con su experiencia obtenida a lo largo de estos
aos ha permitido ofrecer a todos sus clientes un producto de calidad y elegancia, elaborado
bajo un estricto control de calidad y con la materia prima e insumos de la ms alta calidad
en el Per y el mundo.

Parte 1: Estado de situacin Financiera

Esta parte consiste en conocer y elaborar el Estado de Situacin Financiera y su relacin
con los dems estados financieros.
1) Identificar los componentes de la informacin financiera que emite la empresa.
-

Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados Integrales del periodo.
Estado de Cambios en el Patrimonio.
Estado de flujos de efectivo.
Notas explicativas seleccionadas.

2) Identificar las principales caractersticas de cada estado financiero.

Estado de situacin financiera:
- Es un estado financiero que muestra la situacin de una empresa a una fecha
determinada, presenta en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital.
-

Se debe elaborar por lo menos una vez al ao y con fecha a 31 de diciembre,

firmado por los responsables: Contador y Gerente General.

Estado de Resultados Integrales:

- Es un documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad
o prdida) de una entidad durante un periodo determinado, tomando como
parmetro los ingresos, costos y gastos efectuados. Los valores deben
corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus
auxiliares.
-

Es un estado que muestra la diferencia entre el total de los ingresos en sus

diferentes modalidades; venta de bienes, servicios, cuotas y aportaciones y los
egresos representados por costos de ventas, costo de servicios, prestaciones y
otros gastos.

Estado de Cambios en el Patrimonio:

Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios
y la distribucin de las utilidades obtenidas en un periodo, adems de la
aplicacin de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por
separado el patrimonio de una empresa.

Tambin muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital

social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y
el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.

Estado de Flujos de Efectivo:

- El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico que muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y
financiacin. Debe determinarse para su implementacin el cambio de las
diferentes partidas del Estado de situacin Financiera que inciden en el efectivo.
-

Estado que muestra el movimiento de ingresos y egresos de efectivo y la

disponibilidad de fondos a una fecha determinada.

El estado de flujos de efectivo est orientada a garantizar el dinero de los

accionistas para, de esta forma, dar la informacin de cmo se mueven los
ingresos y egresos de dinero.

El estado de flujos de efectivo, permite a la empresa garantizar una liquidez

estable y permanente para que la empresa pueda desarrollar su gestin
adecuadamente. Cabe sealar que una correcta aplicacin del EFE y un ptimo
manejo de la informacin que brinda, permite garantizar solidez, competitividad
y confiabilidad a los diversos usuarios de la informacin de la empresa, as
como dar estabilidad al sistema econmico del pas.

3) Conceptualizar cada elemento que forma parte de los estados financieros

Son los Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos.
Las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), tienen un
tratamiento diferente para cada uno de los elementos que conforman los Estados
Financieros. Este enfoque se basa en los beneficios econmicos, as:
Activos: Son los recursos que tiene la entidad y que los controla, producto de
acontecimientos pasados, y de los que se espera obtener beneficios econmicos
en un futuro.

Pasivos: Son las obligaciones que tiene la entidad, que surgieron producto de
acontecimientos pasados, que en cuyo vencimiento y para cancelarlas, se espera
desprenderse de recursos que representan beneficios econmicos.
Patrimonio: Lo que verdaderamente se posee, esto es la diferencia entre activos
y pasivos.
Ingresos: Representa los aumentos en los beneficios econmicos generados
durante el ciclo contable, que producen un incremento en el valor de los activos
o decrementos de los pasivos.
Gastos: Al contrario de los ingresos, representan las disminuciones en los
beneficios econmicos generados durante el ciclo contable, que producen un
incremento de los pasivos o decrementos de los activos.
Lo que se busca con la correcta identificacin de los elementos que conforman
los Estados Financieros es:

Que los Estados Financieros presenten razonablemente la informacin

financiera.
Que los Estados Financieros den una imagen fiel de las operaciones de la
empresa registradas en la contabilidad.
Que los Estados Financieros sean tiles para la toma de decisiones.

4) Conocer y relacionar las principales cuentas contables, con cada elemento de

los Estados Financieros
Estado de Situacin Financiera
Activo Circulante
1. Disponibilidad e intencin de convertirse en efectivo dentro de un ao o dentro
del ciclo normal de operaciones.
2. Para uso o adquisicin de otros activos circulantes, para pagar deudas de corto
plazo y, en general, para cubrir todos los gastos y costos incurridos en las
operaciones normales de la empresa durante un periodo. Las partidas del activo
circulante debern presentarse en el Estado de Situacin Financiera de acuerdo con
su liquidez, esto es, en el orden en que normalmente sern convertidas en efectivo.
Las siguientes partidas presentadas de acuerdo con su liquidez debern formar parte
del activo circulante presentado en el Estado de Situacin Financiera, siempre y
cuando cumplan con las caractersticas antes mencionadas.
Elemento 1: Activo disponible y exigible:

a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

11 Inversiones Financieras Temporales
12 Cuentas por cobrar comerciales Terceros
13 Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
14 Cuentas por cobrar al personal, accionistas, directores y gerentes
16 Cuentas por cobrar Diversas Terceros
17 Cuentas por cobrar Diversas Relacionadas
18 Servicios y otros contratados por anticipado
19 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa

Elemento 2: Activo Realizable

a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.

20 Mercaderas
21 Productos terminados
22 Sub productos desechos y desperdicios
23 Productos en Proceso
24 Materias Primas
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
26 Envases y embalajes
27 Activos no corrientes mantenidos para la venta
28 Existencias por recibir
29 Desvalorizacin de existencias

Activo no circulante
Inversiones a largo plazo
Elemento 3: Activo Inmovilizado
a. 30 Inversiones Mobiliarias
b. 31 Inversiones Inmobiliarias
c. 32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
d. 33 Inmuebles, maquinaria y equipo
e. 34 Intangible
f. 35 Activos Biolgicos
g. 36 Desvalorizacin de activo inmovilizado
h. 37 Activo diferido
i. 38 Otros activos
j. 39 Depreciacin, amortizacin y agotamientos acumulados
Pasivo Circulante
Representa toda aquella obligacin que normalmente requerir, dentro del periodo
en curso, el uso de algn activo circulante o la creacin de otro pasivo circulante.
Otra de sus caractersticas es que por lo general se origina en conexin con las
operaciones normales del negocio. Las partidas ms comnmente clasificadas como
pasivo circulante son las siguientes:

Elemento 4: Pasivo
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.

40 Tributos por pagar

41 Remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales Terceros
43 Cuentas por pagar comerciales Relacionadas
44 Cuentas por pagar a los accionistas (Socios), directores y gerentes
45 Obligaciones Financieras
46 Cuentas por pagar diversas Terceros
47 Cuentas por pagar diversas Relacionadas
48 Provisiones
49 Pasivo diferido

Pasivo No Circulante
Un pasivo no circulante o de largo plazo es un compromiso que normalmente tiene
un vencimiento o fecha de liquidacin futura con un plazo mayor a un ao o al ciclo
normal de operaciones a partir de la fecha del Estado de situacin financiera.
Generalmente se incurre en pasivos a largo plazo con el fin de financiar la
expansin de la planta o para adquisicin de equipo, maquinaria, terrenos o edificios
adicionales o con el objetivo de liquidar alguna otra deuda de corto o largo plazo.
Algunas de las partidas que se incluyen en esta categora son:
a. Prstamos con garanta hipotecaria
b. Obligaciones por pagar a largo plazo
c. Pasivo a corto plazo que ha sido renegociado hacia el largo plazo

Elemento 5: Patrimonio Neto

a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.

50 capital
51 Acciones de inversin
52 Capital adicional
53 Resultados no realizados
57 Excedente de revaluacin
58 Reservas
59 Resultados acumulados

Estado de Resultados Integrales

Elemento 6: Gastos por Naturaleza
a. 60 Compras
b. 62 Gastos de personal, directores y gerentes

c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.

63 Gastos de Servicios prestados por terceros

64 Gastos por tributos
65 Otros gastos de gestin
66 Perdida por medicin de activos no financieros al valor razonable
67 Gastos Financieros
68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones
69 Costo de Ventas

Elemento 7: Ingresos
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.

70 Ventas
71 Variacin de la produccin almacenada
72 Produccin de activo inmovilizado
73 Descuentos rebajas y bonificaciones obtenidas
74 Descuentos rebajas y bonificaciones concedidas
75 Otros ingresos de gestin
76 Ganancia por medicin de activos no financieros
77 Ingresos financieros
78 Cargas Cubiertas por provisiones
79 Cargas imputables a la cuenta de costos

A continuacin se adjunta el asiento de apertura del inicio de operaciones del Ao 2016.

DEBE

HABER

S/.

S/.

10

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

127,519.00

12

CUENTA POR COBRAR COMERCIALES

152,000.00

14
18

CTAS POR COB.ACCS Y PERS.

GTOS CONTRAT. POR ANTICIPADO

30,000.00

3,200.00
20

MERCADERIAS

542,524.00

33

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

1,048,272.00

39

DEPRECIACION Y AMORZ.ACUMULADA

604,518.00

40

TRIBUTOS POR PAGAR

31,216.00

41

REMUN. PARTICIPACIONES POR PAGAR

22,827.00

42

CTAS POR PAGAR COMERC. - TERC

110,350.00

43

CTAS POR PAGAR COMERC. - RELAC

80,097.00

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

25,134.00

50

CAPITAL

640,669.00

58

RESERVA LEGAL

15,280.00

59

RESULTADOS ACUMULADOS

373,424.00
1,903,515.00

1,903,515.00

A continuacin se describe las transacciones de las cuentas que tuvieron movimiento

durante el mes de enero del ao 2016:
1. El saldo inicial de la cuenta Efectivo y equivalente de efectivo, corresponde a la
cuenta corriente del Banco de Crdito.
El 02 de enero: se cancelan las planillas de empleados de diciembre 2015 por el importe de
S/ 14,530.00.
El 5 de enero: La Unidad de Tesorera de la empresa, presenta los siguientes movimientos
de efectivo, en su cuenta bancaria del Banco de Crdito del Per - BCP:
a) El saldo inicial de las cuentas por pagar diversas, asciende a S/. 25,134.00,
corresponde a obligaciones con Sunat Resit, 9 cuotas de S/2,512.00, y una de
S/2,526.00. Se cancela la cuota N 25 del Fraccionamiento Resit con una
transferencia interbancaria, periodo Diciembre 2015, por el importe de S/.2,512.00.
b) El saldo inicial de la cuenta por pagar comerciales terceros, asciende a S/.
110,350.00 corresponde a obligaciones de alquileres, publicidad, remodelacin de

tiendas entre otros. Se cancela la factura pendiente del alquiler del local Comercial
en Asia por el importe de S/ 40,000.00, con una transferencia interbancaria.
c) El saldo inicial de la cuenta por pagar comerciales relacionadas, asciende a S/.
80,097.00 corresponde a obligacin con el proveedor FORESTA
INTERNACIONAL, quien suministra a la compaa de mercaderas. Se cancela el
30% del total las cuentas por pagar comerciales Relacionadas, mediante una
transferencia interbancaria.
2. El 13 de Enero, se pagan Tributos con transferencia interbancaria, lo cuales se
detallan lneas abajo:
Impuesto a la Renta 3Ra.Categ. S/14,330.00
ONP. S/. 277.54
Essalud S/. 1,484.12
Rta.5Ta Categ. S/.451.33
Rta.4ta Categ. S/53.82
Total Tributos Pagados Periodo Diciembre 2015: S/. 16,596.81
3. El 15 de enero, se provisiona el gasto de alquiler del mes de Enero del Local
Comercial Jockey por el precio de S/21,000.00, y Local de San Isidro por el precio
de S/ 3,000.00, el pago es al crdito a 30 das.
4. 17 de enero: la compaa compra 200 pares de calzados, por un valor de compra,
ascendente a S/.102.00 cada una, la misma que ingresa a sus almacenes con Gua de
remisin N 001-0011792. La forma de pago es el siguiente: al crdito, a 60 das. El
saldo inicial de la cuenta Existencias, corresponden a 5,288 pares de calzados.
5. El 30 de enero, se cancelan planillas pendientes de Diciembre 2015, de empleados
por el importe de S/14,529.50, posteriormente se provisionan los gastos de personal
y los tributos por pagar del mes de enero, por S/18,144.86 y S/3,615.36
respectivamente.
6. El 31 de enero: En el mes de Enero los servicios pblicos de energa por S/
2,403.00, telfono por S/323.00 e internet por S/573.00, se encuentran sustentados
con recibos emitidos en febrero, con fecha de vencimiento y pago el 10 de Febrero
del 2016. Considerando que los estados financieros se elaboran sobre la base de
acumulacin o del devengo contable, realizamos su registro en el libro diario en el
mes de enero independientemente a la fecha de vencimiento o pago.
Reconoceremos el IGV en el mes de febrero.

7. El 31 de enero se registran los ingresos por las ventas al contado del mes por el
valor de venta de S/441,321.66, el efectivo ingreso a la Cta. Cte del banco de
crdito.
8. El 31 de enero, el saldo inicial de la cuenta Gastos pagados por anticipado,
ascendente a S/. 3,200 corresponde a la prima de un seguro de todo riesgo, cuya
vigencia es por todo el ao 2016. Realizar el asiento respectivo.
9. El 31 de enero, se realiza la cobranza con transferencia en la Cta. Cte. BCP, de la
Factura F/001-012920 Diario el Comercio por el importe S/. 52,000 F.E. 01/12/15
F.V
31/01/16, a su vez Alpamar S.A.C mantiene como poltica registrar
estimaciones por incobrabilidad equivalente al 100% de los documentos vencidos
con una antigedad mayores a 6 meses.
F/001-012899 G y G Kontrata S.A.C. S/. 58,000 F.E. 30/04/15 FV 30/06/15

10. El 31 de enero, se contabiliza la depreciacin del periodo por el mtodo de Lnea

Recta de los Locales comerciales de Caminos del Inca y San Isidro con su costo de
adquisicin por S/. 1048,272 y una vida til de 20 aos.
Depreciacin =
Del periodo

VB VR = 1048,272 0 /12 = 4,368.00

VU
20 Aos

Informacin adicional:
1. Los gastos comunes se distribuyen de la siguiente manera: 35% como Gasto de
administracin y 65% como Gastos de Ventas.
2. El costo de ventas es el 62% aproximadamente.

ALPAMAR S.A.C.
Registro en el Libro Diario
Enero de
2016
Nr
o.
1

Fech CT
a
A
02ene

Descripcin

41 REMUN. PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 SUELDOS

Debe
S/.
14,530

Haber
S/.

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

104 CUENTAS CORRIENTES - BCP
Por el pago de planillas de empleados
2

05ene

05ene

05ene

13ene

15ene

15ene

17ene

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

469 OTRAS CTAS POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES - BCP
Por el pago de cuota 25 Resit

14,530

2,512
2,512

42 CTAS POR PAGAR COMERC. - TERC

421 FACTURAS POR PAGAR EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES - BCP
Por el pago de alquiler del local en Asia

40,000

43 CTAS POR PAGAR COMERC. - RELAC

431 FACTURAS POR PAGAR EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES - BCP
Por el pago del 30% de la cuenta.

24,029

40 TRIBUTOS POR PAGAR

401 IMPUESTO A LA RENTA
S/ 505.00
403 INSTITUCIONES PUBLICAS
S/16,092.00
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES - BCP
Por el pago de tributos

16,597

63 GASTOS DE SERV.PREST. POR TERCEROS

635 ALQUILERES
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV
42 CTAS POR PAGAR COMERC. - TERC
421 FACTURAS POR PAGAR EMITIDAS
Por la provisin de alquiler de locales

20,339

95 GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 COSTOS
Por el destino de los alquileres

20,339

60 MERCADERIAS

20,400

40,000

24,029

16,597

3,661
24,000

20,339

601 MERCADERIAS
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV
43 CTAS POR PAGAR COMERC. - RELAC
431 FACTURAS POR PAGAR EMITIDAS
Por la compra de 200 pares de zapatos
9

10

11

12

13

14

17ene

30ene

30ene

30ene

31ene

31ene

3,672
24,072

20 MERCADERIA
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
Por el destino de la compra de 200 pares

20,400

62 GASTOS DE PERSONAL
621 REMUNERACIONES
41 REMUN. PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 SUELDOS
40 TRIBUTOS POR PAGAR
403 INSTITUCIONES PUBLICAS
Por la provisin del gasto de personal
y contribuciones

18,145

94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 COSTOS
Por el destino de los gastos de planillas
41 REMUN. PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 SUELDOS
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES - BCP
Por el pago de planillas de empleados

20,400

14,530
3,615

5,085
9,445
14,530

14,530
14,530

63 GASTOS POR SERVICIO

636 SERVICIOS PUBLICOS
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV POR APLICAR
42 CTAS POR PAGAR COMERC. - TERC
421 FACTURAS NO EMITIDAS
Por el pago de servicios energa, telf e
internet

2,796

94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 COSTOS
Por el destino de los gastos de servicios

979
1,817

503
3,299

2,796

15

16

17

18

19

20

21

31ene

31ene

31ene

31ene

31ene

31ene

31ene

CUENTAS POR COB.COMERCIALES 12 TERCEROS

121 FACTURAS POR COBRAR
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV
70 VENTAS
701 MERCADERIAS
Por las ventas del mes

520,760
79,438
441,322

69 COSTO DE VENTAS
20 MERCADERIAS
Por el costo de venta del mes

273,620

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

104 CUENTAS CORRIENTES - BCP
CUENTAS POR COB.COMERCIALES 12 TERCEROS
121 FACTURAS POR COBRAR
Por la venta al contado

520,760

273,620

520,760

65 GASTOS POR DEPRECIACION

651 SEGUROS
18 SERV. Y OTROS CONT. POR ANTICIPADO
182 SEGUROS
Por el devengo de la prima de seguros

267

94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 COSTOS
Por el destino del gasto de la prima seguro

93
174

267

267

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

104 CUENTAS CORRIENTES - BCP
CUENTAS POR COB.COMERCIALES 12 TERCEROS
121 FACTURAS POR COBRAR
Por la cobranza de la F/001-012920

52,000

68 VALUACION Y DET. DE ACTIVOS Y PROV

684 ESTIMACION DE CUENTAS DE
COB.DUD.
19 PROV. PARA CUENTAS DE COB.DUDOSA
191 FACTURAS POR COBRAR TERCEROS
Por el reconocimiento de la cta de cob.dudosa

58,000

52,000

58,000

20

20

20

31ene

31ene

31ene

94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 COSTOS
Por el destino de la Cob. dudosa

20,300
37,700
58,000

68 VALUACION Y DET. DE ACTIVOS Y PROV

681 DEPREC.DE INM.,MAQUIN. Y EQUIPO
39 DEPRECIACION Y AMORZ.ACUMULADA
391 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
Por la depreciacin del mes de Enero

4,368

94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 COSTOS
Por el destino de la depreciacin

1,529
2,839

4,368

4,368

1,717,65
9

1,717,65
9

Estado de cambios del Patrimonio Neto

El estado de cambios en el patrimonio neto (ECPN) es uno de los estados Financieros
obligatorio para todas las empresas, que junto con el Estado de Situacin Financiera, el
Estado de Resultados Integrales y el Estado de Flujos en Efectivo, conforman las cuentas
anuales.
Existen dos modelos, uno normal y otro abreviado. Los requisitos para aplicar uno u otro
son los mismos que para el balance normal y abreviado.
Antes de abordar la explicacin de este estado financiero conviene recordar qu es el
patrimonio neto.
El patrimonio neto, por definicin, resulta de la resta del activo menos el pasivo exigible.
Se trata del llamado pasivo no exigible, es decir de los recursos propios de la empresa, de
su financiacin propia. Est constituido por las siguientes partidas:
Capital: Aportaciones de los propietarios de la empresa.
Reservas: Beneficio de la empresa no distribuido.
Resultado del ejercicio: Prdida o beneficio obtenido.
Este estado incluye las variaciones de las cuentas del patrimonio, que son:

El Capital Social en aportes o en acciones

Las Reservas que se van sacando de las utilidades de los aos anteriores con el
propsito de utilizarla cuando haya prdidas.

La Revalorizacin del Patrimonio (corresponde al valor adicional que se computa al

capital como compensacin a la inflacin de un pas).

Las donaciones recibidas en efectivo o en especie (solo es patrimonio cuando es una

empresa comercial, cooperativa o que no tenga dedicacin especial)

Las utilidades o excedentes de aos anteriores no repartidos a sus dueos.

La utilidad o prdida del ejercicio

Las valorizaciones que se aplican a las inversiones (por valor de mercado o valores
intrnsecos) y a los activos fijos (por avalos tcnicos).

Si el estado de resultados refleja el desempeo de la empresa durante el perodo y el

balance refleja el cuadro general de la compaa al cierre de dicho perodo.
Las utilidades pagadas a los propietarios en forma de dividendos se reflejan en una cifra
menor de utilidades retenidas o no distribuidas. Aunque esta cuenta refleja las ganancias
reinvertidas, no representa efectivo.

Grafico 1
En el mes de enero, en el ejercicio reflejamos los resultados del patrimonio en el cual se
refleja un resultado positivo para este mes de operacin

Asiento Contable

Nro
.

Fech
a

CTA

Descripcin

Debe
S/.

Haber
S/.

31ene

59
58

RESULTADOS ACUMULADOS
RESERVA LEGAL
Por la Reserva Legal al 31/01/2016

4,593
4,593

Grafico 2

En el segundo periodo de febrero se puede apreciar un incremento del capital de

S/.50,000.00 por un nuevo aporte del socio mayoritario, el mismo que se acord en
la junta general de accionistas con fecha 15 de Febrero y la aportacin ser en
efectivo. La formalizacin de dicho acto se inscribe en los Registros Pblicos el
10.03.2016.
Se registra con fecha 18 de Febrero, una disminucin en el patrimonio de S/.
40,000.00 por la reparticin de utilidades.

Segn dato del departamento contable al 28/02/2016 el estado de Resultados

Integrales cierra con una utilidad de S/60,235.00

Asientos Contables

Nro
.

Fech
a

CTA

Descripcin

18feb

59

RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
TRIBUTOS POR PAGAR
401 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS)
441 DIVIDENDOS
Por el acuerdo de distribucin de
dividendos
y provisin de la retencin 4.10% por
distribu.

40
44

20feb

44
10

CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS)
441 DIVIDENDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES

Debe
S/.

Haber
S/.

60,000
2,460
57,540

57,540
57,540

Por el pago de los dividendos a los socios

3

28feb

40
10

Nro
.

Fech
a

28feb

TRIBUTOS POR PAGAR

401 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES
Por el pago de las retenciones por
Distribu. De
dividendos

CTA
59
58

Descripcin

2,460
2,460

Debe
S/.

RESULTADOS ACUMULADOS
RESERVA LEGAL
Por la Reserva Legal al 28/02/2016

6,024
6,024

Estado de Flujos de Efectivo

Mtodo Directo
Por los aos terminados el 31 de Enero de 2016

Nota
s

2016

Flujos de efectivo de actividad de operacin

Clases de cobros en efectivo por actividades de operacin
Venta de Bienes y Prestacin de Servicios
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operacin

520,760
52,000

Clases de pagos en efectivo por actividades de operacin

Proveedores de Bienes y Servicios
Pagos a y por cuenta de los empleados
PAGO DE TRIBUTOS

Haber
S/.

-40,000
-29,060
-16,597

Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operacin

-26,541

Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en)

operaciones

460,562

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en)

Actividades de Operacin

460,562

Flujos de efectivo de actividad de inversin

Clases de cobros en efectivo por actividades de inversin
Clases de pagos en efectivo por actividades de inversin
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en)
Actividades de Inversin

Flujos de efectivo de actividad de financiacin

Clases de cobros en efectivo por actividades de financiacin:
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiacin:
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en)
Actividades de Financiacin

Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes

de las Variaciones en las Tasas de Cambio

460,562

Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y

Equivalentes al Efectivo
Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

0
460,562
127,519
588,081

Conclusiones

Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de las

empresas, toda la informacin que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los
recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se
presentan en ellos a cabo del ejercicio econmico, tambin para apoyar la planeacin y la
direccin del negocio, la toma de decisiones, el anlisis y la evaluacin de los encargados
de la gestin, ejercer control sobre los rubros econmicos internos y para contribuir a la
evaluacin del impacto que este tiene sobre los factores sociales externos.
Estos deben ser tiles para tomar decisiones de inversin y de crdito, medir la solvencia y
liquidez de la compaa as como su capacidad para generar recursos y evaluar el origen y
caractersticas de los recursos financieros, as como su rendimiento.

Para concluir mencionaremos que el criterio usado para proporcionar y realizar la

informacin financiera no debe salirse nunca de las normas internacionales de la
informacin financiera (NIIF) y que las notas que acompaan los estados financieros deben
de tener la informacin suficiente y relevante que deba notarse e indicarse pero no debe de
ser excesiva la informacin para no causar confusiones en los usuarios.