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Direito Tributrio
De acordo com os princpios da anterioridade e da noventena, previstos na CF,
a cobrana de imposto
a
)

sobre a importao de produtos estrangeiros deve obedecer ao

princpio da anterioridade.
2.260 marcaes (15%)

b
)

sobre a exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou

nacionalizados no se sujeita ao princpio da anterioridade nem ao da
noventena.
8.042 marcaes (52%)

c
)

sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao

princpio da noventena, mas no ao da anterioridade.
2.521 marcaes (16%)

d
)

sobre produtos industrializados deve obedecer ao princpio da

anterioridade, mas no ao da noventena.
2.638 marcaes (17%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi
aplicada em Setembro/2009.

Considerando que Jnior, Jlio e Augusto tenham diferentes ocupaes

profissionais, exeram diferentes funes e percebam remuneraes de
diferentes denominaes jurdicas, assinale a opo correta luz do princpio
constitucional tributrio da isonomia.
a
)

Os trs devem ser tributados com a mesma carga de imposto de

renda.
5.839 marcaes (47%)

b
)

As normas somente permitem diferenciar a carga tributria de imposto

de renda em benefcio de um dos trs indivduos citados em razo da
ocupao profissional.

1.441 marcaes (12%)

c
)

Caso um dos indivduos citados ocupe funo pblica especial, o

benefcio quanto carga do imposto de renda poder ser-lhe
concedido.
1.792 marcaes (14%)

d
)

As normas somente permitem diferenciar a carga tributria de imposto

de renda em prejuzo de um dos indivduos citados, em razo da
denominao jurdica de sua remunerao.
3.295 marcaes (27%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi
aplicada em Janeiro/2009.

A Igreja Cu Azul, que goza de imunidade quanto ao pagamento de certos

tributos, proprietria de vrios imveis, um deles alugado a terceiro, e outro,
onde so celebrados os cultos, que possui uma casa pastoral, um cemitrio e
um amplo estacionamento. Considerando a situao hipottica apresentada e
as normas atinentes imunidade tributria, assinale a opo correta.
a
)

O imvel alugado a terceiros goza de imunidade quanto ao pagamento

do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, desde que o
valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais da Igreja Cu
Azul.
9.987 marcaes (61%)

b
)

A imunidade tributria conferida referida igreja dispensa-a do

recolhimento de impostos, taxas, contribuies de melhoria, bem como
do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias.
1.827 marcaes (11%)

c
)

Apenas a Unio est autorizada a instituir impostos sobre o patrimnio,

renda e servios da Igreja Cu Azul.
796 marcaes (5%)

d
)

A imunidade no abrange a casa pastoral, o cemitrio e o

estacionamento da Igreja Cu Azul, pois a norma constitucional se

refere apenas aos templos de cultos religiosos.

3.672 marcaes (23%)
Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em
considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi
aplicada em Setembro/2009.

Consoante o princpio tributrio da reserva legal, vedado Unio, aos estados, ao DF e aos
municpios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea. Todavia, admite-se,
constitucionalmente, que
a)

a Unio e os estados criem ou aumentem tributo por meio de decreto.

3.162 marcaes (13%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
Vide justificativa apresentada na opo B.

b
)

a Unio aumente determinados tributos por meio de decreto.

13.409 marcaes (56%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo correta.
As excees ao princpio da reserva legal esto expressas no 1. do art. 153 da CF, que reza: " facultado ao
Poder Executivo, atendidas as condies e os limites estabelecidos em lei, alterar as alquotas dos impostos
enumerados nos incisos I, II, IV e V." Os impostos a que se referem esses incisos so, respectivamente,
importao, exportao, IPI e IOF - todos federais. Portanto, no h qualquer exceo hiptese de instituio de
imposto ou, quanto aos estados e municpios, de alterao ou instituio.

c)

a Unio crie ou aumente tributo por meio de decreto.

5.504 marcaes (23%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
Vide justificativa apresentada na opo B.

d)

os estados aumentem tributo por meio de decreto.

1.708 marcaes (7%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
Vide justificativa apresentada na opo B.

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada emJunho/2010.

Constitui hiptese de lei tributria irretroativa

a)

lei que deixe de definir certo ato como infrao, desde que se trate de ato no
definitivamente julgado.
3.101 marcaes (20%)

b
)

lei que majore as alquotas do imposto sobre servios.

c)

lei instrumental que regule formalidades aplicveis ao lanamento.

8.164 marcaes (54%)

1.521 marcaes (10%)

d)

lei expressamente interpretativa.

2.402 marcaes (16%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada em Maio/2009.

A instituio, pela Unio, de benefcio fiscal relativamente ao imposto de renda

poder ser feita
a)

somente em lei que trate do imposto de renda.

2.823 marcaes (22%)

b)

somente em lei que estabelea benefcios fiscais.

1.667 marcaes (13%)

c
)

tanto em lei que trate de benefcios fiscais quanto em lei

que trate do imposto de renda.
5.446 marcaes (43%)

d)

em qualquer lei que disponha a respeito de matria tributria.

2.867 marcaes (22%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada em Janeiro/2009.

Supondo que tenha sido deferido, pela secretaria de fazenda de um estado da Federao, a
contribuinte devedor de tributo j vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto,
assinale a opo correta.

a
)

O benefcio concedido pela administrao denomina-se moratria.

b)

O instituto tributrio a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dvida caracteriza-se
como remisso.

6.779 marcaes (61%)

1.943 marcaes (18%)

c)

O deferimento do pedido do contribuinte causa a extino do crdito tributrio.

1.428 marcaes (13%)

d)

O deferimento do pleito causa a excluso do crdito tributrio.

949 marcaes (9%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada em Janeiro/2009.

Promove a extino do crdito tributrio relativo a imposto devido por contribuinte

a)

o depsito do montante integral da dvida, se efetuado em ao promovida pelo

contribuinte.
4.618 marcaes (35%)

b)

o advento de lei que crie iseno relativa ao referido imposto.

2.025 marcaes (15%)

c)

o advento de lei que estabelea anistia relativa ao referido imposto.

2.961 marcaes (22%)

d
)

a converso, caso sobrevenha, de depsito em renda pblica.

3.563 marcaes (27%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada em Janeiro/2009.

Assinale a opo correta acerca das garantias e privilgios do crdito tributrio.

a)

De acordo com o CTN, as garantias atribudas ao crdito tributrio alteram a sua natureza
bem como a da obrigao tributria correspondente.
2.945 marcaes (12%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
De acordo com o art. 183 do CTN, "A enumerao das garantias atribudas neste Captulo ao crdito tributrio no
exclui outras que sejam expressamente previstas em lei, em funo da natureza ou das caractersticas do tributo a
que se refiram. Pargrafo nico. A natureza das garantias atribudas ao crdito tributrio no altera a natureza
deste nem a da obrigao tributria a que corresponda".

b)

A cobrana judicial do crdito tributrio, embora no se subordine a concurso de credores,

est sujeita habilitao em falncia, recuperao judicial, inventrio ou arrolamento.
7.905 marcaes (32%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
De acordo com o art. 187 do CTN, "A cobrana judicial do crdito tributrio no sujeita a concurso de credores ou
habilitao em falncia, recuperao judicial, concordata, inventrio ou arrolamento".

c)

Denominam-se concursais os crditos tributrios decorrentes de fatos geradores

acontecidos durante processo falimentar, bem como aps a extino deste.
4.136 marcaes (17%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo incorreta.
De acordo com o art. 188 do CTN: "So extraconcursais os crditos tributrios decorrentes de fatos geradores
ocorridos no curso do processo de falncia".

d
)

No processo falimentar, o crdito tributrio no prefere s

importncias passveis de restituio, nos termos da lei falimentar,
nem aos crditos com garantia real, no limite do valor do bem
gravado.
9.601 marcaes (39%)

Comentrio Oficial CESPE/UnB:

Opo correta.
De acordo com o art. 186 do CTN, "O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o
tempo de sua constituio, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho ou do acidente de
trabalho. Pargrafo nico. Na falncia: I - o crdito tributrio no prefere aos crditos extraconcursais ou s
importncias passveis de restituio, nos termos da lei falimentar, nem aos crditos com garantia real, no limite do
valor do bem gravado; II - a lei poder estabelecer limites e condies para a preferncia dos crditos decorrentes
da legislao do trabalho".

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito

levam em considerao a legislao em vigor poca do edital desta
prova, que foi aplicada emJunho/2010.

2. O ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial,

a Ser tributado pelo IPVA.
b ser tributado pelo IOF e pelo IPI.
c ser tributado, com exclusividade, pelo IOF.
d ser tributado, com exclusividade, pelo IPI.
e ser tributado pelo ICMS e pelo IPI.

3. No constitui hiptese de incidncia do ITBI:

a a transmisso, inter vivos, por ato gratuito, de bens imveis.
b Todas as alternativas estp corretas;
c a transmisso, inter vivos, por ato oneroso, de bens imveis por natureza.
d a transmisso, inter vivos, por ato oneroso, de direitos reais sobre bens imveis.
e a transmisso, inter vivos, por ato oneroso, de bens imveis por acesso fsica.

Direito Tributrio

63 Questo:
Para que um municpio crie um tributo, necessrio, alm da competncia para
faz-lo, o atendimento s normas limitadoras, que lhe so impostas
a
)

pela CF, pela constituio do respectivo estado, pelas normas gerais

tributrias e pela lei orgnica do prprio municpio.
7.355 marcaes (64%)

b
)

pela CF e pela constituio estadual, apenas.

c
)

pela CF e pela lei orgnica do prprio municpio, somente.

710 marcaes (6%)

1.080 marcaes (9%)

d
)

pela CF, apenas.

2.363 marcaes (21%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi aplicada em
Janeiro/2009.

Direito Tributrio

59 Questo:
de competncia exclusiva da Unio instituir
a
)

contribuio para o custeio do regime previdencirio prprio dos

servidores estaduais.
1.369 marcaes (8%)

b
)

contribuio de melhoria, no caso de investimento pblico de carter

urgente e de relevante interesse nacional.
5.431 marcaes (32%)

c
)

contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de

interesse das categorias profissionais ou econmicas.
8.831 marcaes (52%)

d
)

contribuio de melhoria, decorrente de obras pblicas.

1.306 marcaes (8%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi aplicada em
Maio/2009.

2007 (Terceiro)
(134 Exame de Ordem SP)***

Direito Tributrio

87 Questo:
Os princpios constitucionais que informam a cobrana do IPI so
a)

a no-cumulatividade e a seletividade.
3.415 marcaes (51%)

b)

a no-cumulatividade e a progressividade.
1.301 marcaes (19%)

c)

a seletividade e a generalidade.
1.192 marcaes (18%)

d)

a progressividade e a generalidade.
779 marcaes (12%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi aplicada em
Janeiro/2008.

2009 (Segundo) ***

Direito Tributrio

60 Questo:
Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, o parcelamento do crdito tributrio
a
)

deve ser concedido na forma e na condio estabelecidas em lei

complementar da Unio.
4.231 marcaes (27%)

b
)

no exclui, em nenhuma hiptese, a incidncia de juros e multas.

no aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulao do sujeito

3.572 marcaes (23%)

passivo ou do terceiro em benefcio daquele.

7.168 marcaes (46%)

d
)

no deve ser concedido a devedor em recuperao judicial.

755 marcaes (5%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi aplicada em
Setembro/2009.

2009 (Primeiro) ***

Direito Tributrio

62 Questo:
AB Alimentos Ltda. adquiriu, em 5/1/2009, o estabelecimento empresarial da CD
Laticnios Ltda. e continuou a explorao da respectiva atividade, sob outra razo
social.
Nessa situao hipottica, a responsabilidade pelo pagamento de tributos relativos
ao estabelecimento empresarial, devidos at 5/1/2009,
a
)

solidria, entre AB Alimentos Ltda. e CD Laticnios Ltda., em qualquer

hiptese.
1.488 marcaes (11%)

b
)

subsidiria, de AB Alimentos Ltda. com CD Laticnios Ltda., se a

alienante prosseguir na explorao da atividade econmica ou iniciar
nova atividade dentro de seis meses, a contar da data da alienao.
8.884 marcaes (63%)

c
)

integralmente de AB Alimentos Ltda., em qualquer hiptese.

d
)

integralmente de AB Alimentos Ltda., se CD Laticnios Ltda. continuar

a explorao da respectiva atividade econmica.

2.059 marcaes (15%)

1.665 marcaes (12%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi aplicada em
Maio/2009.

2009 (Primeiro) ***

Direito Tributrio

66 Questo:
No est prevista, no Cdigo Tributrio Nacional, no que se refere a lanamento
efetuado de ofcio, a comprovao de
a
)

ocorrncia, no lanamento anterior, de fraude funcional da

autoridade que o efetuou.
2.325 marcaes (18%)

b
)

ocorrncia, no lanamento anterior, de omisso de formalidade

especial da autoridade que o efetuou.
3.486 marcaes (26%)

c
)

ao ou omisso do sujeito passivo que d lugar aplicao de

penalidade pecuniria.
2.963 marcaes (22%)

d
)

falta funcional que d lugar aplicao de penalidade pecuniria.

4.422 marcaes (34%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi aplicada em
Maio/2009.

2009 (Terceiro)***
Direito Tributrio

62 Questo:
Assinale a opo correta no que se refere legalidade tributria.
a
)

vedada a majorao de alquotas de imposto de renda por medida

provisria.
8.472 marcaes (28%)

b
)

O IPI deve ser institudo, obrigatoriamente, por lei complementar.

c
)

O governador pode conceder, por meio de decreto, iseno vlida de

IPVA.

4.244 marcaes (14%)

4.749 marcaes (16%)

d
)

possvel alterar, nos limites estabelecidos em lei, as alquotas do

IOF por decreto.
13.110 marcaes (43%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi aplicada em
Janeiro/2010.

2008 (Terceiro)***
Direito Tributrio

66 Questo:
Considere que um estabelecimento empresarial seja alienado e que o adquirente
continue a explorao da mesma atividade, mas sob outra razo social, e o
alienante volte a ter atividade empresarial somente aps 6 meses, contados da
data da alienao.
Nessa situao hipottica,
a
)

a responsabilidade pelos tributos devidos at a data da alienao

exclusiva do alienante.

1.659 marcaes (15%)

b
)

o alienante ter responsabilidade integral pelo pagamento dos

tributos devidos, caso, dentro dos 6 meses, contados da data de
alienao, inicie outra atividade empresarial.
2.836 marcaes (25%)

c
)

a responsabilidade do adquirente pelo pagamento dos tributos

devidos subsidiria, visto que a dvida foi contrada antes da
alienao.
3.237 marcaes (28%)

d
)

o adquirente ter responsabilidade integral pelo pagamento dos

tributos devidos at a data da alienao.
3.673 marcaes (32%)

Lembre-se: Salvo disposio em contrrio, as questes e o gabarito levam em

considerao a legislao em vigor poca do edital desta prova, que foi aplicada em
Janeiro/2009.

10. No constitui hiptese de incidncia do ITBI:

a a transmisso, inter vivos, por ato oneroso, de direitos reais sobre bens imveis.
b a transmisso, inter vivos, por ato oneroso, de bens imveis por acesso fsica.
c a transmisso, inter vivos, por ato gratuito, de bens imveis.
d a transmisso, inter vivos, por ato oneroso, de bens imveis por natureza.
e Todas as alternativas esto corretas;