ALUMNOS:

COLLOY ROMAN CINDY

KARINA
CASTAEDA CIGARROA ERICK
MANUEL
LOPEZ ARGUELLO JESSI
GUADALUPE

PLANEACION
FINANCIERA
C.P BEATRZ CRUZ GUTIERREZ

TAREAS
UNIDAD 1

EJERCICIO 1- PREPARACION DE PRESUPUESTO

PARA LA EMPRESA TUBERIA FINA

PRESUPUES
TO DE VEN
TAS

CEDU (EN
LA 1 MILES)
1

Unidades
Precio de venta unitario
Ventas

3500
$1.2
5
$4,3
75

TRIMEST
RE
3

7500

3500

22000

$3.00

$3.00

$1.25

$2.44

$22,500

$22,500

$4,375

$53,750

CED
ULA (EN
2
MILES)
1

Requerimientos totales
Menos: inventario inicial
Unidades a Producir

AO

7500

PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
Ventas (cedula 1)
inventario final deseado

3500
650
$4,150
.00
$250
$3,900
.00

TRIMESTRE
3

7500
7500
3500
655
225
225
$8,155.
$3,725.
00 $7,725.00
00
$650
$655
$225
$7,505.
$3,500.
00 $7,070.00
00

AO

22000
225
$22,225.
00
$225
$22,000.
00

PRESUPUESTO DE
COMPRAS DE
MATERIALES
DIRECTOS

Unidades a producir (cedula

2)
Materiales directos por
unidad (lb)
Requerimientos de
produccin (lb)

CEDU (EN
LA 3 MILES)
1

3500

7500

TRIMESTRE
3

7500

AO

3500

22000

$45
$45
$157,500 $337,500
.00
.00

$45
$45
$45
$337,500. $157,500 $990,000.
00
.00
00

Requerimientos totales

$10,500 $10,500
$168,000 $348,000
.00
.00

$7,500
$7,500
$7,500
$345,000. $165,000 $997,500.
00
.00
00

Menos: Inventario Inicial*

Materiales directos a ser
comprados (lb)

7500
10500
$160,500 $337,500
.00
.00

10500
7500
7500
$334,500. $157,500 $990,000.
00
.00
00

Inventario final deseado (lb)

Costo por libra

Total costo de compra

0.0175
$2,808.7
5

0.0175
$5,906.2
5

0.0175
$5,853.75

PRESUPUESTO
DE MANO DE
OBRA DIRECTA

CED
ULA (EN
4
MILES)
1

Unidades a producir
(cedula 2)
Tiempo de mano de obra
directa por unidad (horas)
Total de horas requeridas

0.0175
0.0175
$2,756.2 $17,325.0
5
0

3500

TRIMESTRE
3

AO

7500

7500

3500

22000

0.035
0.035
$122.5
0 $262.50

0.035

0.035
$122.5
0

0.035

$262.50

$770.00

salario por hora

Total costo de la mano de
obra directa

$25
$3,062
.50

$25
$25
$25
$6,562.
$3,062.
50 $6,562.50
50

PRESUPUESTO
DE COSTOS
INDIRECTOS

$25
$19,250.
00

CED
ULA (EN
5
MILES)
TRIMESTRE
1

Horas presupuestadas de
mano de obra directa
(Cedula 4)
Tasa de costos indirectos
variables

AO

122.5

262.5

262.5

122.5

770

$25

$25

$25

$25

$25

$6,562.
$3,062.
50 $6,562.50
50

$19,250.
00

$560
$560
$560
$7,122.
$3,622.
50 $7,122.50
50

$2,240
$21,490.
00

costos indirectos variables $3,062

presupuestados
.50
costos indirectos fijos
presupuestados*
$560
$3,622
total de costos indirectos
.50

*Incluye $100,000 de depreciacin en cada trimestre

PRESUPUESTO DE
INVENTARIO FINAL DE
ARTICULOS TERMINADOS
Calculo del costo unitario:
Materiales directos (Ced. 3) (45 lb a
$0.0175)
Mano de obra directa (Ced. 4) (0.035
hrs a $25)
Costos indirectos:
Variables (Ced. 5) (0.035 a $25)
Fijos (Ced. 5) (2240/770)

CEDU
LA 6 (EN MILES)
$0.7875
0.
875
0.875
0.1018

Total costo Unitario

$2.64
Unidad
es

Costo Unit.

Art. Terminados: Tubos de

plasticora

175

PRESUPUESTO
DEL COSTO DE
VENTAS

CEDUL (EN
A7
MILES)

Materiales directos usados

(Ced.3)*
Mano de obra directa empleada(Ced.
4)
Costos indirectos (cedula 5)
Costo de artculos producidos
presupuestado

$17,325
$19,250.0
000
21490
$58,065

artculos terminados iniciales

artculos disponibles para la
venta
Menos: Inventario final de Art. Term.
(ced. 6)
Costo de ventas
presupuestado

75250
$133,315
$462.00
$132,853.
00

PRESUPUESTO DE
GASTO DE
MARKETING

CEDU (EN
LA 8 MILES)
1

Ventas planeados en unidades

(cedula 1)

$2.64

3500

7500

TRIMESTR
E
3

7500

AO

3500

22000

Total

$462.0

gastos de marketing variables

por unidad
Total costos variables
Gastos de marketing fijos:
salarios
Publicidad
Depreciacin
Viajes
Total costos fijos
Total gastos de marketing

$0.08
75
$306.
25
$17.0
0
$17.0
0
$9.00
$5.00
$48.0
0
$354.
25

$0.087
5
$656.2
5

$0.0875 $0.0875

$0.0875
$1,925.0
$656.25 $306.25
0

$17.00

$17.00

$17.00

$68.00

$17.00
$9.00

$17.00
$9.00

$17.00
$9.00

$68.00
$36.00

$5.00

$5.00

$5.00

$20.00

$48.00
$704.2
5

$48.00

$48.00

$192.00
$2,117.0
$704.25 $354.25
0

PRESUPUESTO DE
GASTOS DE INV. Y
DESARROLLO

CEDU (EN
LA 9 MILES)
TRIMESTRE
1

Salarios
Diseo y desarrollo de
prototipos
Total gastos de Investigacin
y desarrollo

PRESUPUESTO DE
GASTOS DE
ADMINISTRACION

$3
1
$1
7
$4
8

AO

$31

$31

$31

$124

$17

$17

$17

$68

$48

$48

$48

$192

CEDUL (EN
A 10 MILES)

TRIMESTRE
3

AO

Salarios
Seguros
Depreciacin
Viajes

$4
4
0
17
3

$44
0
17
3

$44
26
17
3

$44
0
17
3

$176
26
68
12

Total de gastos de
administracin

$6
4

$64

$90

$64

$282

EJERCICIO 2- PREPARACION DE PRESUPUESTO

PARA LA EMPRESA TUBERIA FINA

PRESUPUE
STO DE V
ENTAS

CEDU (EN
LA 1 MILES)
1

Unidades
Precio de venta unitario
Ventas

3000
$1.50
$4,500

TRIMESTRE
2
3
4500
3000
$2.50
$1.50
$11,250
$4,500

4
4500
$2.50
$11,250

AO
15000
$2.10
$31,500

PRESUPUESTO DE
PRODUCCION
Ventas (cedula 1)
inventario final deseado
Requerimientos totales
Menos: inventario inicial
Unidades a Producir

CEDU (EN
LA 2 MILES)
1
3000
600
$3,600.
00
$300
$3,300.
00

TRIMESTRE
2
3
4
AO
4500
3000
4500
15000
650
300
300
300
$5,150.0
$4,800.0 $15,300.0
0 $3,300.00
0
0
$600
$650
$300
$300
$4,550.0
$4,500.0 $15,000.0
0 $2,650.00
0
0

PRESUPUESTO DE
COMPRAS DE
MATERIALES
DIRECTOS
Unidades a producir (cedula
2)
Materiales directos por
unidad (lb)
Requerimientos de
produccin (lb)
Inventario final deseado (lb)
Requerimientos totales

CEDU
(EN
LA 3 MILES)
1

3000

4500

TRIMESTRE
3
3000

AO

4500

15000

$50
$50
$50
$50
$150,000 $225,000 $150,000.0 $225,000
.00
.00
0
.00

$50
$750,000.
00

$10,000 $10,000
$15,000 $15,000
$160,000 $235,000 $165,000.0 $240,000
.00
.00
0
.00

$15,000
$765,000.
00

Menos: Inventario Inicial*

Materiales directos a ser
comprados (lb)
Costo por libra
Total costo de compra

15000

10000

10000

15000

15000

$145,000 $225,000 $155,000.0 $225,000

.00
.00
0
.00
0.2
0.2
0.2
0.2
$29,000. $45,000.
$45,000.
00
00 $31,000.00
00

$750,000.
00
0.2
$150,000.
00

PRESUPUESTO
DE MANO DE
OBRA DIRECTA
Unidades a producir (cedula
2)
Tiempo de mano de obra
directa por unidad (horas)
Total de horas requeridas

CEDU (EN
LA 4 MILES)
1

3000

4500

3000

4500

15000

0.02
$60.00

0.02
$90.00

0.02
$60.00

0.02
$90.00

0.02
$300.00

$20

$20

$20

$20

$20

$1,200.0
0

$1,800.0
0

$1,200.00

$1,800.0
0

$6,000.00

salario por hora

Total costo de la mano de
obra directa

TRIMESTRE
3

PRESUPUESTO
DE COSTOS
INDIRECTOS

AO

CEDU (EN
LA 5 MILES)
TRIMESTRE
1

Horas presupuestadas de
mano de obra directa
(Cedula 4)
Tasa de costos indirectos
variables

AO

60

90

60

90

300

$20

$20

$20

$20

$20

costos indirectos variables

presupuestados

$1,200

$1,800

$1,200

$1,800

$6,000

costos indirectos fijos

presupuestados*

$1,500

$1,500

$1,500

$1,500

$6,000

total de costos indirectos

$2,700

$3,300

$2,700

$3,300

$12,000

*Incluye $100,000 de depreciacin en cada

trimestre

PRESUPUESTO DE
INVENTARIO FINAL
DE ARTICULOS
TERMINADOS

CEDU
LA 6 (EN MILES)

Calculo del
costo unitario:
Materiales directos (Ced.
3) (50 lb a $0.20)
Mano de obra directa (Ced. 4)
(0.02hrs a $20)
Costos
indirectos:
Variables (Ced. 5) (0.02 a
$20)
Fijos (Ced. 5)
(6000/300)

$10.0000
0.4

0.4
20

Total costo
Unitario

$30.80
Costo
Unidades Unit.

Art. Terminados: Tubos de

plasticora

PRESUPUESTO
DEL COSTO DE
VENTAS
Materiales directos usados
(Ced.3)*
Mano de obra directa
empleada(Ced. 4)

200

Total

$30.80

$6,160.00

CEDU
LA 7 (EN MILES)
$150,000
$6,000

Costos indirectos
(cedula 5)
Costo de articulos producidos presupuestado

12000
$168,000

artculos terminados iniciales

artculos disponibles para la venta
Menos: Inventario final de Art. Term. (ced. 6)

200
$168,200
$6,160

Costo de ventas presupuestado

$162,040

PRESUPUESTO DE
GASTO DE
MARKETING

CEDU (EN
LA 8 MILES)
1

Ventas planeados en unidades

(cedula 1)
gastos de marketing variables
por unidad
Total costos variables

3000

2
4500

TRIMESTR
E
3

AO

3000

4500

15000

$0.0880

$0.0880

$0.0880

$264.00

$396.00

$1,320.00

$15.00

$15.00

$15.00

$60.00

$13.00

$13.00

$13.00

$52.00

$0.08
80 $0.0880
$264.
00 $396.00

Gastos de marketing fijos:

Publicidad

$15.0
0
$13.0
0

Depreciacion

$7.00

$7.00

$7.00

$7.00

$28.00

Viajes

$4.00
$4.00
$39.0
0
$39.00
$303.
00 $435.00

$4.00

$4.00

$16.00

$39.00

$39.00

$156.00

$303.00

$435.00

$1,476.00

salarios

Total costos fijos

Total gastos de marketing

PRESUPUESTO DE
GASTOS DE INV. Y
DESARROLLO

CEDU (EN
LA 9 MILES)
TRIMESTRE

Salarios

1
$2
0

Diseo y desarrollo de
prototipos
Total gastos de Investigacin y
desarrollo

AO

$20

$20

$20

$80

$1
1

$11

$11

$11

$44

$3
1

$31

$31

$31

$124

PRESUPUESTO DE
GASTOS DE
ADMINISTRACION

CEDUL (EN
A 10 MILES)

Salarios
Seguros
Depreciacin
Viajes

1
$4
2
0
14
4

Total de gastos de
administracin

$6
0

TRIMESTRE
3

AO

$42
0
14
4

$42
20
14
4

$42
0
14
4

$168
20
56
16

$60

$80

$60

$260

TAREA 3. EJEMPLO DE PUNTO DE EQUILIBRIO

Ejemplo
Los costos fijos de una empresa (luz, telfonos, alquileres etc.), que son
independientes del nivel de produccin, ascienden a $ 250,000.00 El costo variable o
costo por unidad de produccin del bien es de $ 22.50. El precio de venta del producto
es de $ 30.00 por unidad. Calcular su punto de equilibrio.
Podemos determinar la funcin de costos totales C(x) = 22.50x + 250,000 y la de
Ingresos totales I(x) = 30x
El punto de equilibrio se puede hallar:
a) Trabajando con la funcin beneficio definida como la diferencia entre ingresos
y costos B(x) = I(x) C(x) y buscando el valor para el cual la utilidad es igual a 0
(cero).
B(x) = I(x) C(x)
B(x) = 30x (22.50x + 250,000)
B(x) = 7.50x 250,0000
En el punto de equilibrio B(x) = 0
0 = 7.50x 250,000
x = 250,000 / 7.50
x = 33,333.33 unidades
y = $999,999.9
Las coordenadas del punto de equilibrio sern (33,333.33, 999,999.9)

b) Igualando los ingresos a los costos, es decir I(x) = C(x)

30x = 22.50x + 250,000.00
30x 22.50x = 250,000.00
7.50 x = 250,000.00

x = 250,000.00/ 7.50
x = 33,333.33 Unidades
y = $999,999.9
La empresa tendr beneficio 0 (cero) o estar en el punto de equilibrio (no gana
ni pierde) cuando produce y vende 33,333 unidades.
En dicho punto tenemos:
I(x) = 30x = (30) (33,333) = 100,000
C(x) = 22.50 x + 250,000.00 = (22.50) (33,333) + 250,000.00 = 100,000
As podemos concluir que con menos de 33,333 unidades producidas y vendidas la
empresa tendr dficil (prdida) y con cualquier cantidad superior tendr ganancia.
Grficamente:

El punto de equilibrio nos permite medir no solo una relacin entre ingresos y costos,
sino que tiene otras aplicaciones para la toma de decisiones como por ejemplo la
conveniencia de contratar un servicio o no hacerlo, comprar un bien u otro.

TAREA 4. INVESTIGACION DE CAPITAL DE TRABAJO

CAPITAL DE TRABAJO.

Definicin
El capital de trabajo, como su nombre lo indica es el fondo
econmico que utiliza la Empresa para seguir reinvirtiendo y
logrando utilidades para as mantener la operacin corriente
del negocio, el diccionario de Wikipedia lo define de la manera
siguiente: El capital de trabajo (tambin denominado capital
corriente, capital circulante, capital de rotacin, fondo de
rotacin o fondo de maniobra), que es el excedente de los
activos de corto plazo sobre los pasivos de corto plazo, es una
medida de la capacidad que tiene una empresa para
continuar con el normal desarrollo de sus actividades en el
corto plazo. Se calcula restando, al total de activos de corto
plazo, el total de pasivos de corto plazo.
Una empresa para lograr seguir en la marcha de su negocio,
necesita de recursos para cubrir insumos, materias prima,
pago de mano de obra compra de activos fijos, pago de
gastos de operacin etc. Este capital debe estar disponible a
corto plazo para cubrir las necesidades de la empresa a
tiempo.
Hay dos definiciones de capital de trabajo:
1- Capital de trabajo es el excedente del activo circulante
sobre el pasivo circulante, muestra la posible
disponibilidad del activo circulante en exceso del pasivo
circulante; representa un ndice de estabilidad financiera
o margen de proteccin para los acreedores actuales y
para futuras operaciones normales. (Cualitativo)
2- 2- El capital de trabajo es el importe del activo
circulante. Esta interpretacin es cuantitativa, puesto
que representa el importe total de los recursos usados en

las operaciones normales. En esta definicin el activo

circulante se considera que es el activo bruto de trabajo,
y el excedente del activo circulante sobre el pasivo
circulante es el capital neto de trabajo.

El capital neto de trabajo representa el importe del activo

circulante que quedara si todo el pasivo circulante fuese
pagado.
El
trmino
capital
circulante
se
usa
frecuentemente para designar aquellos activos que son
cambiados con relativa rapidez de una forma a otra, de
efectivo a costo de operacin e inventarios, a cuentas por
cobrar, a efectivo. Cuando se utiliza este trmino para
designar el activo circulante, el importe neto del activo
circulante se considera capital de trabajo. Capital de trabajo
= Activo Circulante Capital Neto de trabajo = exceso de
activo circulante sobre el pasivo circulante. Dficit de
capital de trabajo = si el pasivo circulante excede al activo
circulante.