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AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU"

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN


AGUSTIN
FACULTAD DE ADMINISTRACIN
ESCUELA DE BANCA Y SEGUROS
CURSO:

AUDITORIA DE BANCA Y SEGUROS

TEMA:

INFORME COSO
DOCENTE:

MG. CUADROS
PRESENTADO POR:

GUEVARA SALCEDO, ROSMERY


AREQUIPA PERU
2016

S
A

INFORME COSO
I.

Resume ejecutivo: Los ejecutivos han buscado

por largo tiempo para

poder controlar mejor a las organizaciones donde se desenvuelven, para


esto se estable controles internos y esto para que la empresa siga su curso
hacia sus objetivos de generar valor a los accionistas cuando la direccin
establece estrategias y objetivos para encontrar un equilibrio en

el

cumplimento de sus misin para minimizar riesgo a lo largo del camino


tambin la incertidumbre implica riesgos y oportunidades
Estructura Conceptual: Define Control Interno, describe sus componentes

II.

y proporciona criterios para que gestores, consejeros y otros puedan


evaluar sus sistemas de control.
Reportes a partes externas: Es un documento suplementario que

III.

proporciona orientacin a aquellas entidades que publican informes sobre


IV.

Control Interno, adems de la preparacin de estados financieros.


Herramientas de evaluacin: Proporciona materiales que se pueden
emplear en la evaluacin de cualquier sistema de control interno
empresaria

1. Control Interno:
El control interno es un proceso llevado a cabo por la direccin y el resto del
personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado
de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos dentro de
las siguientes categoras:
Eficacia y eficiencia de las operaciones, en donde la esta categora
se enfoca en objetivos bsicos empresariales de una entidad,
incluyendo metas en cuanto a desempeo y rentabilidad.
Confiabilidad de la informacin financiera, se refiere a los estados
contables publicado sean confiable
Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean
aplicables, nos quiere decir que las leyes normas que est sujeta

Es un proceso que consta de tareas y actividades continuas es un medio para


llegar a un fin, y no un fin en s mismo.

Es efectuado por las personas no se trata solamente de manuales,


polticas, sistemas y formularios, sino de personas y las acciones que stas
aplican en cada nivel de la organizacin para llevar a cabo el control
interno.
Es capaz de proporcionar una seguridad razonable no una seguridad
absoluta, al consejo y a la alta direccin de la entidad.
.
Objetivos
El Marco establece tres categoras de objetivos, que permiten a las
organizaciones centrarse en diferentes aspectos del control interno:
1. Objetivos operativos, Hacen referencia a la efectividad y eficiencia de
las operaciones de la entidad, incluidos sus objetivos de rendimiento
financiero y operacional, y la proteccin de sus activos frente a
posibles prdidas.
2. Objetivos de informacin, Hacen referencia a la informacin
financiera y no financiera interna y externa y pueden abarcar
aspectos de confiabilidad, oportunidad, transparencia, u otros
conceptos establecidos por los reguladores, organismos reconocidos
o polticas de la propia entidad.
3. Objetivos de cumplimiento, Hacen referencia al cumplimiento de las
leyes y regulaciones a las que est sujeta la entidad
2. Los cinco componentes del Control Interno
El logro de los objetivos del control interno, se alcanzan mediante la
conformacin de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la
manera en que la direccin conduce la entidad y que estn integrados en el
proceso de direccin. Los componentes sern los mismos para todas las
organizaciones (sean pblicas o privadas), dependiendo del tamao de
stas la forma de implantacin de cada uno de los componentes.
2.1.1. El ambiente de control, es la que se encuentra todo lo que es el
carcter de una organizacin o la influencia de control del personal,
esto es la base para todos los otros componentes del control, donde
los factores a considerar dentro de este control es; disciplina,
integridad, valores ticos, la capacidad de los funcionarios etc.

2.1.2. Evaluacin de Riesgos, Cada entidad se enfrenta a diversos


riesgos internos y externos que deben ser evaluados. Una condicin
previa a la evaluacin del riesgo es la identificacin de los objetivos a
los distintos niveles, los cuales debern estar vinculados entre s. la
direccin debe considerar la adecuacin de los objetivos para la
entidad, la evaluacin de riesgos tambin requiere que la direccin
considere el impacto que puedan tener posibles cambios en el
entorno externo y dentro de su propio modelo de negocio, y que
puedan provocar que el control interno no resulte efectivo.
2.1.3. Actividades de control, son las acciones establecidas a travs de
polticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven
a cabo las instrucciones de la direccin para mitigar los riesgos con
impacto potencial en los objetivos. Las actividades de control se
ejecutan en todos los niveles de la entidad, en las diferentes etapas
de los procesos de negocio, y en el entorno tecnolgico. Segn su
naturaleza, pueden ser preventivas o de deteccin y pueden abarcar
una amplia gama de actividades manuales y
En la evaluacin de las actividades de control interno, entre
otros aspectos, deben examinarse: si fueron establecidas las
actividades relevantes para los riesgos identificados, si las
mismas son aplicadas en la realidad, y si los resultados
conseguidos son los esperados.
2.1.4. . Informacin y Comunicacin, La informacin es necesaria para
que la entidad pueda llevar a cabo sus responsabilidades de control
interno y soportar el logro de sus objetivos. La direccin necesita
informacin relevante y de calidad, tanto de fuentes internas como
externas, para apoyar el funcionamiento de los otros componentes
del control interno. La comunicacin es el proceso continuo e
iterativo de proporcionar, compartir y obtener la informacin
necesaria.
2.1.5. Supervisin y Monitoreo, Los sistemas de control interno requieren
supervisin, es decir, un proceso que verifique el desempeo del
sistema de control interno en el transcurso del tiempo. Esto se

consigue

mediante

actividades

de

supervisin

continuada,

evaluaciones peridicas, o una combinacin de ambas cosas durante


la ejecucin de actividades y procesos.
3. Relacin entre Objetivos y Componentes
Existe una relacin directa entre los objetivos, que es lo que una entidad se
esfuerza por alcanzar, los componentes, que representa lo que se necesita
para lograr los objetivos y la estructura organizacional de la entidad (las
unidades operativas, entidades jurdicas y dems). La relacin puede ser
representada en forma de cubo.

file:///C:/Users/carlo_000/Downloads/Informe-COSO.pdf
https://preparatorioauditoria.wikispaces.com/file/view/Informe+
Ejecutivo+COSO.pdf
http://www.coso.org/documents/coso_erm_executivesummary
spanish.pdf

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