Universidad

Jos Carlos Maritegui

Contabilidad
de
Entidades
Financieras

CPC Luis Ticona Castro

Introduccin
El Sistema Financiero en el Per est constituido
por:
La Banca Mltiple (15 bancos).
Las Empresas Financieras (10 Financieras)
Las Cajas Municipales CMAC (13 CMACs)
Las Cajas Rurales CRAC (11 CRACs)
Las Edpymes (10 edpymes)

Introduccin

Introduccin

Introduccin

El Sistema Financiero
BCRP: Ente regulador de la
poltica monetaria y cambiaria.
SBS: Ente regulador del Sistema
Financiero.
BANCOS o EFI: Entes operadores
del Sistema
ENTES USUARIOS DEL SISTEMA:
Sector Pblico y Privado.

El Sistema Bancario
El Sistema Financiero:
Es el conjunto de instituciones
encargadas de la circulacin
del flujo monetario y cuya
tarea principal es canalizar el
dinero de los ahorrista hacia
quienes
desean
hacer
inversiones productivas.

El Sistema Bancario
El Sistema Financiero:

El Sistema Bancario
Relacin
fondos:

entre

ofertantes

demandantes

de

El Sistema Bancario
Instituciones Financieras:
Son
conocidas
financieros.

como

intermediarios

Los intermediarios financieros captan los

fondos y efectan prstamos o llevan a
cabo inversiones de los demandantes a
cambio de pago de intereses o dividendos.

El Sistema Bancario
Capital Mnimo:
EMPRESA

CAPITAL MNIMO

EMPRESA BANCARIA

S/. 14 914 000,00

EMPRESA FINANCIERA

S/. 7 500 000,00

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO CMAC

CAJA MUNICIPAL DE CRDITO POPULAR

S/. 678 000,00

S/. 4 000 000,00

EDPYME

S/. 678 000,00

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO

S/. 678 000,00

CAJA RURAL DE AHORRO Y CRDITO CRAC

S/. 678 000,00

El Sistema Bancario
Empresa Bancaria:
Es aquella cuyo negocio principal consiste
en recibir dinero del pblico en depsito o
bajo cualquier otra modalidad contractual
(operacin pasiva), y en utilizar ese dinero, su
propio capital y el que obtenga de otras
fuentes de financiacin en conceder
crditos en las diversas modalidades, o a
aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de
mercado (operacin activa).

El Sistema Bancario
Empresa Financiera:
Es aquella que capta recursos del pblico y
cuya especialidad consiste en facilitar las
colocaciones de primeras emisiones de
valores, operar con valores mobiliarios y
brindar asesora de carcter financiero.

El Sistema Bancario
Empresa Financiera Operaciones que realiza:
Est autorizada a realizar las mismas
operaciones que un Banco pero en menor
escala debido a que su capital mnimo
exigido es menor.

El Sistema Bancario
Caja Rural de Ahorro y Crdito:
Es aquella que capta recursos del pblico y
cuya especialidad consiste en otorgar
financiamiento
preferentemente
a
la
mediana, pequea y micro empresa del
mbito rural.

El Sistema Bancario
Caja Municipal de Ahorro y Crdito:
Es aquella que capta recursos del pblico y
cuya especialidad consiste en realizar
operaciones
de
financiamiento,
preferentemente a las pequeas y micro
empresas.
Su
capital
es
Municipalidades.

otorgado

por

la

El Sistema Bancario
Empresa de desarrollo de la pequea y micro
empresa, EDPYME:
Es aqulla cuya especialidad consiste en
otorgar financiamiento preferentemente a los
empresarios de la pequea y micro empresa.

El Sistema Bancario
Sobre su forma societaria:
Las empresas de los sistemas financiero se
organizan como sociedades annimas.
No puede ser accionista de una empresa de
los sistemas financiero, otra de la misma
naturaleza.
Se excepta la compra de acciones con el
propsito,
declarado
ante
la
Superintendencia, de incorporar por fusin a
la empresa emisora de las acciones materia
de la transferencia.

El Sistema Bancario
Sobre su Reserva Legal:
Las empresas del sistema financiero y del
sistema de seguros deben alcanzar una
reserva no menor al equivalente del treinta y
cinco por ciento de su capital social.
La reserva en mencin se constituye
trasladando anualmente no menos del diez
por ciento de las utilidades despus de
impuestos

El Sistema Bancario
El Ahorro:

El ahorro est constituido por el conjunto

de las imposiciones de dinero que, bajo
cualquier modalidad, realizan las personas
naturales y jurdicas del pas o del exterior,
en las empresas del sistema financiero.

El Sistema Bancario
El Ahorro Como se atena el riesgo para el
ahorrista:
Los lmites globales y individuales.
La constitucin de la reserva.
El mantenimiento del monto del capital
social mnimo a valores reales constantes.
La constitucin de provisiones genricas y
especficas de cartera, individuales o
preventivas
globales
por
grupos
o
categoras de crdito, para la eventualidad
de crditos impagos.

El Sistema Bancario
El Secreto Bancario:
Est prohibido a las empresas del sistema
financiero, as como a sus directores y
trabajadores, suministrar cualquier informacin
sobre las operaciones pasivas con sus clientes, a
menos que medie autorizacin escrita de stos.

No rige esta norma tratndose de los

movimientos sospechosos de lavado de dinero o
de activos, en cuyo caso la empresa est
obligada a comunicar acerca de tales
movimientos a la Unidad de Inteligencia
Financiera.

El Sistema Bancario
Medidas para la proteccin del ahorrista por parte
de la SBS:
Disponer la prctica de auditoras externas por
sociedades previamente calificadas.
Supervisar que las empresas del sistema
financiero
se
encuentren
debidamente
organizadas as como administradas por
personal idneo.
Supervisar que cumplan las empresas del
sistema financiero con las normas sobre lmites
individuales y globales.

El Sistema Bancario
Las empresas bancarias pueden ser intervenidas
por la SBS cuando:
La suspensin del pago de sus obligaciones;
Incumplir durante la vigencia del rgimen de
vigilancia con los compromisos asumidos en
el plan de recuperacin convenido o con lo
dispuesto por la Superintendencia.
Cuando el patrimonio efectivo sea menos de
la
mitad
del
requerido
por
la
Superintendencia

El Sistema Bancario
Las empresas bancarias pueden ser intervenidas
por la SBS cuando:

Prdida o reduccin de ms del 50%

(cincuenta por ciento) del patrimonio
efectivo en los ltimos 12 meses.

El Sistema Bancario Operaciones

El Sistema Bancario Operaciones

de Crdito
El crdito es uno de los mayores privilegios del
sector empresarial y comercial.
Las instituciones que por excelencia se dedican a
otorgar crditos de distintas naturalezas son los
bancos e instituciones financieras.

Para otorgar un crdito se desarrolla un amplio y

complejo anlisis que es necesario involucrar en
sus lneas muchos aspectos.

El Sistema Bancario Operaciones

de Crdito
En las operaciones
activamente:

de

crdito

participan

La Gerencia de Negocios o Colocaciones.

La Gerencia de Riesgos

Sistema Bancario Operaciones que

realizan
EL CHEQUE

Titulo valor en el que se constituye un mandato

de pago, este instrumento reemplaza al dinero.
Intervienen el Emisor (quien gira el cheque), el
tenedor o beneficiario (a quien se le emite el
cheque) y el Girado (es el banco o empresa del
sistema financiero donde el emisor tiene su
cuenta corriente)

Sistema Bancario Operaciones que

realizan
Qu es la TEA??.
Qu es el Costo Efectivo???

Que es la Tasa de Rendimiento???

Clasificacin del Crdito

CREDITOS
CORPORATIVOS
CRDITOS GRAN
EMPRESA
CRDITOS MEDIANA
EMPRESA
CLASIFICACIN
DE LOS CREDITOS

CRDITOS PEQUEA
EMPRESA
CRDITOS MICRO
EMPRESA
CRDITOS
HIPOTEACARIOS
CRDITOS DE
CONSUMO

CLASIFICACIN DE LOS CREDITOS

CREDITOS
CORPORATIVOS

Otorgado a PJ con Ventas anuales mayores a S/.

200 mllns. En los dos ltimos aos

CRDITOS GRAN
EMPRESA

Otorgado a PJ con ventas anuales > a S/.20 mlln

pero < a S/. 200 mllns en los ltimos aos

CRDITOS MEDIANA
EMPRESA

Otorgado a PJ y PN con endeudamiento en el SF

> a S/. 300, en los ltimos 6 meses

CRDITOS
PEQUEA EMPRESA

Otorgado a PJ y PN con endeud. en el SF > a S/.

20, pero < a S/. 300,en los ltimos 6 meses

CRDITOS MICRO
EMPRESA

Otorgado a PJ y PN con endeud. en el SF no es

mayor a S/. 20,000 en los ltimos 6 meses.

CRDITOS
HIPOTEACARIOS
CRDITOS DE
CONSUMO

Clasificacin del Crdito

Clasificacin del Crdito

Sistema Bancario
Operaciones que realizan

INSTITUCIONES
FINANCIERAS

CAPTAN
(OP)

PRESTAN
(OA)

BANCOS

FINANCIERAS

CMAC

CMCP

CRAC

EDPYMES

EMPRESAS
LEASING

COOPERATIVAS

Metodologa Contable

Reconocimiento
de
las
transacciones
financieras
(devengado, percibido???)
Medicin de
financieras.

las

transacciones

Registro
contable
de
transacciones financieras.

las

Presentacin de las transacciones

financieras

Operaciones a Contabilizar

DEPOSITOS DE LOS CIENTES

CUENTAS CORRIENTES

EN

DEPOSITOS DE LOS CLIENTES EN

CUENTAS DE AHORROS
INTERESES
CLIENTES

FAVOR

COSTOS BANCARIOS

DE

LOS

Operaciones a Contabilizar

ENTREGAS DE PRESTAMOS PARA

CAPITAL DE TRABAJO
ENTREGAS DE PRESTAMOS PARA
BIENES DE CAPITAL
COBRO DE AMORTIZACIONES DE
PRESTAMOS

COBRO
DE
PRESTAMOS

INTERESES

DE

COBRO DE GASTOS FINANCIEROS