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PARA CONTADORES Y
AUDITORES
LIC. GUILLERMO RIVERA.
riveralaraconsultores@gmail.com
Contenido
1.
Introduccin ................................................................................................................................ 1
2.
3.
4.
5.
1. Introduccin
En este curso abordaremos la utilizacin de Excel para los contadores y auditores,
desde la experiencia adquirida en el campo laboral.
Entre los temas a abordar estn: Bases de datos ptimas, introduccin a tcnicasfunciones, tablas dinmicas y atajos de Excel.
Cada tema ser abordado de forma prctica para una mejor comprensin y asimilacin
de los mismos. Por lo tanto, el participante deber realizar paso a paso las diferentes
prcticas para facilitar su aplicacin.
saldo
enca
0 ACTIVO
0 CIRCULANTE
1101
CAJA GENERAL
1102
FONDOS FIJOS
1103
BANCOS
Sumas
0
20977.26
12788.72
15
311.381
Una base de datos ptima es un conjunto de datos, que pertenecen a un mismo contexto
y son almacenados de manera sistemtica para ser utilizados posteriormente.
A continuacin vamos a convertir un reporte a una base de datos ptima; para lo cual,
haremos uso de las funciones siguientes:
ESTEXTO
QUE ES:
La Funcin ESTEXTO comprueba si un valor est presentando en las diferentes
celdas de una base de datos en formato de nmero o si este texto, dicha
comprobacin da como resultado la palabra verdadero o falso. Es decir, evala el
valor de una celda
SINTAXIS (o redaccin):
La sintaxis de la funcin ESTEXTO tiene los siguientes argumentos:
Valor Obligatorio, el valor que desea probar, el valor se refiera a texto.
=ESTEXTO(VALOR)
EJEMPLO:
En la siguiente tabla se utiliza la funcin ESTEXTO para determinar si el valor que
contiene la celda es texto o nmero.
PROCEDIMIENTO:
a) Abrimos el archivo de (Base de Datos) BD PTIMA FUNCIONES.
b) Nos ubicamos en la hoja 1. ESTEXTO-ESNUMERO
c) Primeramente, ubicaremos dos campos (encabezados); el primero, en la celda
C1=VALIDAR FORMATO DE FECHA y en la D1=VALIDAR FORMATO DE
MONTO.
d) Una vez agregados los campos, vamos a validar el formato de fecha y monto, as:
=ESTEXTO(A2) y (B2) respectivamente.
RESULTADO:
Finalmente, vamos a tener una tabla resumen; en donde, se puede concluir que de
los 5 registros
solamente, 1 con formato texto (A5) y con respecto al MONTO; 3 son de formato
nmero y 2 con formato de fecha, tal como se describe a continuacin:
ESNUMERO
QUE ES:
La Funcin ESNUMERO comprueba si un valor presentado en las celdas de una
base de datos es nmero y da como resultado verdadero o falso. Es decir, evala el
valor de una celda
SINTAXIS:
La sintaxis de la funcin ESNUMERO tiene los siguientes argumentos:
Valor Obligatorio, el valor que desea probar, el valor se refiera a nmero.
=ESNMERO (VALOR)
EJEMPLO:
En la siguiente tabla se utiliza la funcin ESNMERO para determinar si el valor
que contiene la celda es numrico o texto.
PROCEDIMIENTO:
e) Abrimos el archivo de BD PTIMA FUNCIONES.
f) Nos ubicamos en la hoja 1. ESTEXTO-ESNUMERO
g) Primeramente, ubicaremos dos campos (encabezados); el primero, en la celda
E1=VALIDAR FORMATO DE FECHA y en la F1=VALIDAR FORMATO DE
MONTO.
h) Una vez agregados los campos, vamos a validar el formato de fecha y monto, as:
=ESNUMERO (A2) y (B2) respectivamente.
RESULTADO:
Finalmente, como ya hemos podido observar los formatos determinados son lo
contrario a los determinados en cada funcin. A continuacin presentamos el
resumen comparativo del resultado de la aplicacin de las dos funciones:
LARGO
QUE ES:
La Funcin LARGO cuenta el nmero de caracteres existentes dentro de una celda
especfica, incluyendo espacios, letras y nmeros.
SINTAXIS:
=LARGO (TEXTO)
EJEMPLO:
En la siguiente tabla se utiliza la funcin LARGO para determinar el nmero de
caracteres tiene una celda.
PROCEDIMIENTO:
a) Abrimos el archivo de BD PTIMA FUNCIONES.
b) Nos ubicamos en la hoja 2. LARGO
c) Primeramente, ubicaremos un campo en la celda E1=LARGO.
d) Una vez agregamos el campos, vamos aplicar la funcin al campo CDIGO, as:
=LARGO (B2) y actualizamos la frmula en el rango de datos.
RESULTADO:
Finalmente, nos arrojara el nmero de caracteres que tiene cada cuenta o subcuenta
al cierre de cada ao, de acuerdo al siguiente detalle:
Nota: Se puede observar que el cdigo 21 para el ao 2012 tiene 10 caracteres de largo y en el 2013
solamente tiene 2 caracteres; siendo el correcto que el cdigo 21 solamente tiene 2 caracteres. Para
evitar ese tipo de inconvenientes vamos a utilizar la funcin espacios.
EJEMPLO:
En la siguiente tabla se utiliza la funcin RECORTAR O ESPACIOS para corregir
espacios en los textos de los cdigos de las cuentas contables.
PROCEDIMIENTO:
a. Abrimos el archivo de BD PTIMA FUNCIONES.
b. Hacemos una copia de la hoja 2. LARGO/Clic derecho en la hoja/mover o
copiar/antes de la hoja/2. LARGO/clic en crear una copia/Dar doble clic en la
hoja que se copi y cambiar nombre/3. RECORTAR O ESPACIOS.
c. Una vez creada la hoja 3. RECORTAR O ESPACIOS agregaremos un campo en
la celda F1=RECORTAR O ESPACIOS.
d. Una vez agregamos el campo, vamos aplicar la funcin al campo CDIGO, as:
=RECORTAR(B2) y actualizamos la frmula en el rango de datos.
e. Comprobemos, agreguemos un nuevo campo en la celda g1=LARGO-SIN
ESPACIOS.
f. Apliquemos nuevamente, la funcin as: =LARGO (G2) y actualizamos la
frmula en el rango de datos.
RESULTADO:
Finalmente, podemos concluir que el texto contiene la cantidad de caracteres que
corresponde y fueron eliminados los espacios indeseados, as:
QUE ES:
La Funcin SI, sirve para evaluar una celda y depende de su condicin, podemos
hacer un clculo o dejar un mensaje. En una funcin SI puede anidarse (Colocar
ms SI), hasta 64 condiciones diferentes en una sola frmula.
SINTAXIS:
=SI (Condicin, Accin si es verdadera, Accin si es falsa)
EJEMPLO:
En la siguiente tabla se utiliza la funcin SI para determinar si el cdigo de la cuenta
contable pertenece un Activo o Pasivo.
Cuenta
Descripcin
Saldo Actual
1
11
1101
1102
1103
1105
12
1201
2
21
2101
2102
2103
22
2202
2203
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
IMPUESTOS FISCALES
PAGOS ANTICIPADOS
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NETO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
RETENCIONES POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
GARANTIAS OTORGADAS POR CLIENTES
PROVISION LABORAL
214,052.35
30,532.05
16,210.66
14,045.82
23.03
252.53
183,520.30
183,520.30
8,348.70
5,266.51
350.99
4,794.19
121.33
3,082.20
3,082.20
0.00
PROCEDIMIENTO:
a) Abrimos el archivo DE 3.a) FUNCIN SI.
b) Agregaremos un campo en la celda C5=ID ELEMENTO.
c) Una vez agregamos el campo, nos posicionamos en la celda C6 y aplicamos la
funcin al campo, as: =IZQUIERDA (C6) y actualizamos la frmula en el rango
de datos.
d) Agregaremos un campo en la celda B5=ELEMENTO.
e) Una vez agregamos el campo, nos posicionamos en la celda B6 y aplicamos la
funcin al campo, as: =SI (C6="1","ACTIVO","PASIVO") y actualizamos la
frmula en el rango de datos.
RESULTADO:
Finalmente, es nuestro ejemplo hemos determinado las cuentas que pertenecen a
activos y pasivos, as:
ELEMENTO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
PASIVO
ID
ELEMENTO
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
CUENTA DESCRIPCION
1
11
1101
1102
1103
1105
12
1201
2
21
2101
2102
2103
22
2202
2203
SALDO
ACTIVO
214,052.35
ACTIVO CORRIENTE
30,532.05
EFECTIVO
16,210.66
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 14,045.82
IMPUESTOS FISCALES
23.03
PAGOS ANTICIPADOS
252.53
ACTIVO NO CORRIENTE
183,520.30
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - NETO
183,520.30
PASIVO
8,348.70
PASIVO CORRIENTE
5,266.51
PROVEEDORES
350.99
CUENTAS POR PAGAR
4,794.19
RETENCIONES POR PAGAR
121.33
PASIVO NO CORRIENTE
3,082.20
GARANTIAS OTORGADAS POR CLIENTES
3,082.20
PROVISION LABORAL
0.00
EJERCICIOS FUNCIN SI
1) BASE DE DATOS DE BALANCES 2013-2014
10
b) Sumar. Si
QUE ES:
La Funcin SUMAR.SI, esta funcin es muy usada, sirve para totalizar rpidamente
los valores de una cuenta en una hoja.
SINTAXIS:
=SUMAR.SI (Rango de Celdas a ser examinados, criterio de coincidencia, rango de
valores a totalizar)
EJEMPLO:
En la siguiente tabla se utiliza la funcin SUMAR.SI donde se examina los montos
de ventas por sucursal, identifica su nmero y trae los valores para el nmero de
sucursal.
No.
Fecha
Cdigo Cta.
Cliente
08/01/2011
43000019
08/01/2011
43000101
26/01/2011
PRECIO
IVA
TOT VENTA
Sucursal
97.90
12.73
110.63
LUIS Garmin
135.79
17.65
153.44
43000103
150.93
19.62
170.55
28/01/2011
43000072
1,291.40
167.88
1,459.28
28/01/2011
43000098
162.47
21.12
183.59
28/01/2011
43000017
AYUNTAMIENTO DE Central
2,019.44
262.53
2,281.97
28/01/2011
43000044
61.35
7.98
69.33
28/01/2011
43000031
MANOLO GARCIA
27.61
3.59
31.20
30/09/2010
43000101
LUIS Garmin
115.50
15.02
130.52
10
30/09/2010
43000098
34.00
4.42
38.42
11
30/09/2010
43000061
Isaca S.L
214.50
27.89
242.39
12
30/09/2010
43000077
82.80
10.76
93.56
13
30/09/2010
43000041
716.88
93.19
810.07
14
30/09/2010
43000041
150.00
19.50
169.50
15
30/09/2010
43000062
AYUNTAMIENTO DE Medianias
1,589.60
206.65
1,796.25
PROCEDIMIENTO:
a) Abrimos el archivo DE 3.b) FUNCIN SUMAR.SI./ Hoja VENTAS
11
RESULTADO:
Finalmente, es nuestro ejemplo hemos determinado los montos de ventas que
corresponden a cada sucursal, as:
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Fecha
08/01/2011
08/01/2011
26/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
30/09/2010
Cdigo Cta.
Cliente
43000019
Agustn VALIDO Gmez
43000101
LUIS Garmin
43000103
MANUEL Prez Santiago
43000072
APONEI MANUEL Tarcosa PEREZ
43000098
FERRALLAS Los Compadres S.L.L
43000017
AYUNTAMIENTO DE Central
43000044
CIRILO MACHIN Gmez
43000031
MANOLO GARCIA
43000101
LUIS Garmin
43000098
FERRALLAS Los Compadres S.L.L
43000061
Isaca S.L
43000077
LUIS ANTONIO Luis Santana
43000041
Ortiz PEREZ S.A
43000041
Ortiz PEREZ S.A
43000062
AYUNTAMIENTO DE Medianias
TOTAL VENTAS
SUCURSAL
1
2
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
12
PRECIO
97.90
135.79
150.93
1,291.40
162.47
2,019.44
61.35
27.61
115.50
34.00
214.50
82.80
716.88
150.00
1,589.60
6,850.17
PRECIO
3,946.89
2,903.28
$ 6,850.17
IVA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
12.73
17.65
19.62
167.88
21.12
262.53
7.98
3.59
15.02
4.42
27.89
10.76
93.19
19.50
206.65
890.52
IVA
513.10
377.43
890.52
TOT VENTA
$
110.63
$
153.44
$
170.55
$
1,459.28
$
183.59
$
2,281.97
$
69.33
$
31.20
$
130.52
$
38.42
$
242.39
$
93.56
$
810.07
$
169.50
$
1,796.25
$
7,740.69
TOT VENTA
$ 4,459.99
$ 3,280.71
$ 7,740.69
Sucursal
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
c) Contar. Si
QUE ES:
La Funcin CONTAR.SI, sirve contar el nmero de celdas de un rango que
cumplan con un criterio establecido. Solamente cuando el valor de dichas celdas
cumple la condicin es considerada dentro de la cuenta.
SINTAXIS:
=CONTAR.SI (Rango, criterio)
Rango= El rango que contiene los valores que se desean contar.
Criterio= La condicin que determinar las celdas que sern contadas
EJEMPLO:
En la siguiente tabla se utiliza la funcin CONTAR.SI donde cada cdigo tiene su
descripcin y queremos determinar cuntas veces se repite una descripcin.
Cuenta
Descripcin
Saldo Actual
1
11
1101
1102
1103
1105
12
1201
2
21
2101
2102
2103
22
2202
2203
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
IMPUESTOS FISCALES
PAGOS ANTICIPADOS
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NETO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
RETENCIONES POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
GARANTIAS OTORGADAS POR CLIENTES
PROVISION LABORAL
13
214,052.35
30,532.05
16,210.66
14,045.82
23.03
252.53
183,520.30
183,520.30
8,348.70
5,266.51
350.99
4,794.19
121.33
3,082.20
3,082.20
0.00
PROCEDIMIENTO:
a) Abrimos el archivo de 3.b) FUNCIN CONTAR.SI.
b) Nos posicionamos en la celda E4 y aplicamos la funcin
al campo, as:
=CONTAR.SI ($D$7:$D$22,"ACTIVO").
RESULTADO:
Finalmente, es nuestro ejemplo hemos determinado el nmero de veces que se
repite el elemento ACTIVO:
CUENTA
1
11
1101
1102
1103
1105
12
1201
2
21
2101
2102
2103
22
2202
2203
CONTAR.SI
DESCRIPCION
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
IMPUESTOS FISCALES
PAGOS ANTICIPADOS
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NETO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
RETENCIONES POR PAGAR
PASIVO NO CORRIENTE
GARANTIAS OTORGADAS POR CLIENTES
PROVISION LABORAL
1
SALDO
214,052.35
30,532.05
16,210.66
14,045.82
23.03
252.53
183,520.30
183,520.30
8,348.70
5,266.51
350.99
4,794.19
121.33
3,082.20
3,082.20
0.00
Por ejemplo, al importar datos de una base de datos o copiar los valores de una tabla
dinmica es muy comn tener esta situacin.
FECHA
02/10/2008
PDA
CUENTA
39
39
39
39
1103010101
11060102
210405
410103
74
74
1101020101
21030101
40
40
40
40
1103010101
11060102
210405
410103
85
85
1101020101
110801
DEBE
HABER
1,120.00
10.00
130.00
1,000.00
03/10/2008
145.00
145.00
09/10/2008
653.46
5.84
75.85
583.45
10/10/2008
150.00
150.00
Para poder usar estos datos en una tabla dinmica o totalizar con frmulas u otras
tareas por el estilo, tenemos que llenar las celdas en blanco la fecha de partida y
cuenta correspondiente.
PROCEDIMIENTO:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
PDA
CUENTA
39
39
39
39
1103010101
11060102
210405
410103
15
DEBE
HABER
1,120.00
10.00
130.00
1,000.00
03/10/2008
03/10/2008
09/10/2008
09/10/2008
09/10/2008
09/10/2008
09/10/2008
09/10/2008
10/10/2008
10/10/2008
10/10/2008
74
74
1101020101
21030101
40
40
40
40
1103010101
11060102
210405
410103
85
85
1101020101
110801
145.00
145.00
653.46
5.84
75.85
583.45
150.00
150.00
4.
Tablas Dinmicas.
4.1
Aspectos Introductorios.
La herramienta ms poderosa de Excel tiene un nombre propio: Tablas dinmicas. Ya
que con unos pocos clic podemos resumir una gran cantidad de informacin.
Las tablas dinmicas son una herramienta de gestin muy eficaz a la hora de analizar,
presentar y operar datos. A travs de una base de datos inicial podremos generar en
Excel unos informes que respondern a las diferentes necesidades de informacin que
nos hayamos planteado.
Adicionalmente podemos resaltar otras caractersticas a las TD:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
En resumen, a travs de las TD seremos capaces de que la tabla de datos nos ofrezca
informacin sobre datos combinados y resumidos de gran utilidad.
16
4.2
Lo fundamental para crear una TD es una buena base de datos; es decir, contar con una
base de datos con los campos correctamente identificados y parametizados. Ya que, cuando
importamos o vinculamos datos es necesario que tengan los formatos adecuados. Pudiendo
ser de texto o nmero.
4.3
El objetivo es presentar las ventas de todos los registros de forma acumulada y sucursal,
Para lograr esto haremos el siguiente procedimiento mediante el asistente de Tablas
Dinmicas nos ubicamos primero en la Ficha INSERTAR, grupo de herramientas Tablas y
seleccionar la opcin Tabla Dinmica. Como vamos a observar la primera diferencia de
este mtodo de creacin de la tabla dinmica respecto al manual es que no es necesario
seleccionar el rango ya que como veremos en la siguiente imagen, Excel identifica
automticamente el rango de celdas del cual queremos trabajar:
PROCEDIMIENTO:
a) Primero nos posicionamos en la Celda C5 de la Base de Datos diario de Ventas
b) Mediante el asistente de Tablas Dinmicas nos ubicamos primero en la Ficha
INSERTAR y seleccionar la opcin Tabla Dinmica
c) Nos aparecer la siguiente ventana:
17
18
g) Vamos a crear un resumen de ventas por Sucursal, por lo que debemos arrastrar
campos a las reas de Filtro, etiquetas de columnas, etiquetas de filas y valores
segn corresponda. A continuacin present un resumen de los campos a
arrastrar al campo correspondiente:
19
5. Atajos de Excel.
Finalmente, dejamos algunas combinaciones de teclas en Excel que permiten mejorar
nuestra interaccin con la Hoja Electrnica; por lo tanto, es necesario trabajar con estos
atajos:
No.
1
2
3
4
5
6
7
Atajo
Auto Suma
Copiar
Pegar
Cortar
Deshacer
Abrir un Nuevo Libro
Cambiar Estilo de Fuente
Combinacin
Alt + Shif + =
CTRL + C
CTRL + V
CTRL + X
CTRL + Z
CTRL + U
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EJERCICIOS de Atajos.
Gracias!!!
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