UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

CIENCIAS ECONMICAS
CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
PROFESOR: JUAN OCTAVIO DIAZ SANTIAGO
LABORATORIO No. 3 PROCESO CONTABLEEl 1 del presente mes (enero), el seor Juan Carlos Osorio del Valle, propietario de Almacn La
Torre, NIT 765983-0, determina su ISR en base al Rgimen sobre las Utilidades de Actividades
Lucrativas, opcin de pago establecido en la numeral 2) artculo 38 (Seccin III, Decreto 10-2012,
Libro I, Ley de Actualizacin Tributaria). Inici un negocio de compra y venta de mercaderas en
general, contando para el efecto con lo siguiente:
Caja y Bancos Q. 64,200.00; Mercaderas Q. 46,032.00; Mobiliario y Equipo Q. 17,024.00;
Vehculos de Reparto Q. 98,560.00; Inmuebles Q. 448,000.00. El IVA ya est incluido en las
mercaderas, mobiliario y equipo y en los vehculos de reparto.
Deudas a cargo de la Empresa: De las mercaderas se adeuda a Distribuidora La Ceiba Q.
8,000.00; del mobiliario y Equipo se adeuda a Mueblera La Madera Q. 3,800.00; sin haber firmado
ningn documento; de los vehculos de reparto se adeuda a CIDEA 8 letras de Q. 2,400.00 c/u y el
inmueble est hipotecado en el Crdito Hipotecario Nacional (CHN) en Q. 215,000.00.
MOVIMIENTOS MES DE ENERO
02. Se compraron mercaderas al crdito por Q. 3,584.00 con el IVA incluido, a Distribuidora
Miraflores, NIT: 248597-8,factura No. 548, el IVA se pag con el cheque No. 0001.
02. Se vendieron mercaderas al contado por Q. 10,752.00 con el IVA incluido, facturas de la No.
001 a la No. 018.
03. Se compr un seguro por Q. 6,720.00 con el IVA incluido, el cual cubre un ao a partir de la
presente fecha, para el efecto se emiti el cheque No. 0002, factura No. 985 de Aseguradora
General, S.A., NIT: 85975-4
05. Se vendieron mercaderas por Q. 9,296.00 con el IVA incluido al seor Luis Prez Garca,
recibiendo por su valor una letra de cambio a 90 das, el IVA se cobr en efectivo, factura No. 019,
letra No. 1, NIT: 89775-7
06. Se compr material de empaque por Q. 1,064.00 con el IVA incluido, el total se pag con el
cheque No. 003, factura No. 849 de Empaques de Guatemala, S.A., NIT: 587559-8
08. Se devolvieron a Distribuidora Miraflores, mercaderas por Q. 252.00 con el IVA incluido, de las
que se compraron el da 2, ya que algunas piezas resultaron con defectos. El IVA lo devolvieron en
efectivo, nota de crdito No. 01.
09. Se envi a Distribuidora San Jos Q. 3,700.00 de mercaderas sin el IVA, para que las venda
por nuestra cuenta, sugirindoles que las venda al precio que desee, por supuesto ganndoles, y
que extienda factura de su propio talonario. Nota de traslado No. 01.

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10. Se vendieron mercaderas al crdito al seor Marcial Portalegre por Q. 2,688.00 con el IVA
incluido, factura No. 020, NIT: 58468-7, el IVA se cobr en efectivo.
11. Se descont en el CHN la letra de cambio que se recibi el da 5 (restan 84 das) al seor Luis
Prez Garca. El banco nos cobr el 21% anual de intereses en los das que hacen falta para el
cobro de dicho documento. La cantidad recibida se ingres a caja. Aplique ao de 365 das.
12. Se compraron mercaderas a la Empresa El Buen Precio por Q. 2,464.00 con el IVA incluido. El
total se pag en efectivo, factura No. 848, NIT: 69874-5
13. Se compr en Librera Milita, papelera y tiles por Q. 550.00, IVA incluido, el total se pag con
el cheque No. 004, factura No. 453, NIT: 89742-5
14. El Seor Marcial Portalegre devolvi mercaderas por Q. 224.00 con el IVA incluido de las que
se vendieron el da 10, ya que algunas piezas resultaron deadas, el IVA se le devolvi en efectivo,
nota de crdito No. 01
15. Se pag a CIDEA el valor de una letra, en efectivo, recibo de caja No. 984
22. Se abon a Distribuidora La Ceiba y Miraflores el 25% de lo que se adeuda, para el efecto se
emitieron los cheques No. 005 y No. 006, recibos de caja No. 548 y 494
24. Se compr a Industria Papelera S.A., 25 acciones de Q. 200.00 c/u, por el total se emiti el
cheque No. 007, recibo de caja No. 948
25. El seor Marcial Portalegre nos abona el 50% de lo que adeuda, recibo de caja No. 001.
26. Se vendieron mercaderas al contado por Q. 6,496.00 con el IVA incluido, facturas de la No.
021 a la No. 045.
28. Distribuidora San Jos, de las mercaderas que se le enviaron en consignacin el da 9, nos
remite en efectivo Q. 560.00 con el IVA incluido, cantidad que corresponde a las ventas que ha
hecho hasta la presente fecha, se le extiendo factura No. 046, NIT: 526486-8
30. Se emiti el cheque No. 008 por Q. 2,000.00 a favor de Mueblera La Madera, por abono a
nuestra deuda, recibo de caja No. 374
31. Se pag al CHN Q. 5,000.00 a cuenta de la hipoteca, ms intereses del 21% anual en 31 das
del presente mes, por el total se emiti el cheque No. 009, recibo de caja No. 4748. Aplique ao de
365 das.
31. Se pagaron sueldos del presente mes as: Administracin Q. 8,200.00 ms bonificacin
incentivo de 5 empleados y de Sala de Ventas Q. 6,900 ms bonificacin incentivo de 6
empleados. Se retuvo la cuota laboral del IGSS. El valor liquido se pag con los cheque No. 010 al
No. 017. Las cuotas patronales del IGSS, IRTA e INTECAP y la laboral del IGSS, quedaron
pendientes de pago, planilla No. 01
31. Regularizar las cuentas del IVA.
MOVIMIENTOS MES DE FEBRERO
03. Se vendieron mercaderas al contado por Q. 9,520.00 con el IVA incluido, facturas de la No.
047 a la No. 060.
05. Registro pago de las cuotas del IGSS, mes de enero. El total se cancel en efectivo.
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10. Se compraron mercaderas a la Empresa El Buen Precio por Q. 3,360.00 con el IVA incluido. El
total se pag en efectivo, factura No. 950, NIT: 69874-5
15. Se vendieron mercaderas al contado por Q. 14,392.00 con el IVA incluido, facturas de la No.
061 a la No. 080.
16. Se compraron mercaderas a la Empresa Ms por Menos por Q. 6,720.00 con el IVA incluido.
El total se pag con cheque No. 018, factura A No. 8495, NIT: 11236458-4
17. Se vendieron mercaderas al crdito al seor Fernando Figueroa por Q. 2,184.00 con el IVA
incluido, factura No. 081, el IVA se cobr en efectivo.
20. Se pag a CIDEA el valor de una letra, con cheque No. 019, recibo de caja No. 1254
22. Se abon a Distribuidora La Ceiba y Miraflores el 25% de lo que se adeuda, para el efecto se
emitieron los cheques No. 020 y No. 021, recibos de caja No. 659 y 555
23. Se compr en Librera Milita, papelera y tiles por Q. 504.00, IVA incluido, el total se pag en
efectivo, factura No. 534
26. Se vendieron mercaderas al contado por Q. 15,904.00 con el IVA incluido, facturas de la No.
082 a la No. 100.
27. Se vendieron mercaderas al crdito al seor Hctor Salazar por Q. 5,600.00 con el IVA
incluido, factura No. 101, el IVA se cobr en efectivo. Por el 50% de la mercadera nos firm una
letra de cambio a 30 das, por el resto no firm ningn documento.
27. Se emiti el cheque No. 022 por Q. 1,800.00 a favor de Mueblera La Madera, por abono a
nuestra deuda, recibo de caja No. 560
28. Se pag al CHN Q. 5,000.00 a cuenta de la hipoteca, ms intereses del 21% anual en 28 das
del presente mes, por el total se emiti el cheque No. 023, recibo de caja No.8488. Aplique ao de
365 das.
28. Se pagaron sueldos del presente mes as: Administracin Q. 8,200.00 ms bonificacin
incentivo de 5 empleados y de Sala de Ventas Q. 6,900 ms bonificacin incentivo de 6
empleados, y comisiones sobre ventas de Q. 2,000.00. Se retuvo la cuota laboral del IGSS. El valor
liquido se pag con los cheque No. 024 al No. 031. Las cuotas patronales del IGSS, IRTA e
INTECAP y la laboral del IGSS, quedaron pendientes de pago, planilla No. 02
28. Regularizar las cuentas del IVA.
MOVIMIENTOS MES DE MARZO
03. Se vendieron mercaderas al contado por Q. 5,880.00, con el IVA incluido, facturas No. 102 a la
No. 110.
05. Registro pago de las cuotas del IGSS, mes de febrero. El total se cancel con el cheque No.
032.
10. Se compraron mercaderas al crdito a la Empresa El Buen Precio por Q. 11,200.00 con el IVA
incluido. El IVA se pag en efectivo, factura No. 1200. Se firmo letra de cambio a 60 das por el
75% de la deuda. NIT: 69874-5

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12. Se pag a CIDEA el valor de una letra, con cheque No. 033, recibo de caja No. 1254
15. Distribuidora San Jos, de las mercaderas que se le enviaron en consignacin el da 9, nos
remite en efectivo Q. 1,120.00 con el IVA incluido, cantidad que corresponde a las ventas que ha
hecho hasta la presente fecha, se le extiendo factura No. 111
15. El seor Fernando Figueroa, abona el 50% de su deuda. Recibo de caja No. 02
16. Compra de 1 computadora marca Dell por Q. 5,040.00 y un escritorio para computadora en Q.
952.00, todo con el IVA incluido, a PC CENTER, NIT: 898452-5, factura AA No. 1851, el total se
cancel con cheque No. 034.
18. Se vendieron mercaderas al contado por Q. 8,960.00, con el IVA incluido, facturas No. 112 a la
No. 125.
20. Se vendieron mercaderas al contado por Q. 9,856.00 con el IVA incluido, facturas de la No.
126 a la No. 150.
25. Se compr material de empaque por Q. 672.00 con el IVA incluido, el total se pag en efectivo,
factura No. 1111 de Empaques de Guatemala, S.A. NIT: 587559-8
27. El seor Hctor Salazar, cancela la letra de cambio firmada el da 27 del mes anterior, Recibo
de caja No. 003.
29. Se vendieron mercaderas al contado por Q. 8,400.00 con el IVA incluido, facturas de la No.
151 a la No. 174.
30. Cobro de alquiler de local al seor Rubn Rosales, por Q. 4,480.00, IVA incluido, NIT: 8952448 factura No. 175, el total lo cancel con cheque. Recibo de caja No. 004.
30. Calcular y contabilizar el pago del IUSI del presente trimestre (enero-marzo)
30. Se pagaron sueldos del presente mes as: Administracin Q. 8,200.00 ms bonificacin
incentivo de 5 empleados y de Sala de Ventas Q. 6,900 ms bonificacin incentivo de 6
empleados. Se retuvo la cuota laboral del IGSS. El valor liquido se pag con los cheque No. 035 al
No. 042. Las cuotas patronales del IGSS, IRTA e INTECAP y la laboral del IGSS, quedaron
pendientes de pago, planilla No. 03
31. Regularizar las cuentas del IVA.
31. Calcular y contabilizar el pago del ISR del trimestre (enero-marzo). El total se cancel con
cheque No. 043.

SE LE PIDE:

Balance de Situacin Financiera (Apertura)

Libro Diario
Libro Mayor o Centralizador (folio simple)
Balance de Comprobacin
Libro de Compras y Servicios Adquiridos
Libro de Compras y Servicios Prestados
Formulario SAT 2257 IVA GENERALFormulario SAT No. 1361 (ISR TRIMESTRAL)

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