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GENERAL REVISADO
Trajico
CAJA Y BANCO
Agrupa las cuentas divisionarias que representan medios de pago como dinero
en efectivo, cheques, giros etc.; as como los depsitos en bancos y en
instituciones financieras.
101 Caja
102 Fondos Fijos
103 Remesas en transito
104 Cuentas Corrientes
105 Certificados Bancarios
106 Depsitos a plazo
108 Otros depsitos
109 Fondos sujetos a restriccin
12
CLIENTES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias que se originan por
las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razn de su
actividad.
121 Facturas por cobrar
122 Anticipos recibidos
123 Letras (o efectos) por cobrar
128 Anticipos de clientes ACM
129 Cobranza dudosa
14
16
19
20
MERCADERIAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la
empresa para ser destinados a la venta sin, someterlos a proceso de
transformacin.
Las empresas establecern cuentas divisionarias segn sus necesidades, para este
fin utilizaran los cdigos 201 al 207.
Asimismo, se establecern las divisionarias:
208 Mercaderas ACM
209 Provisin por fluctuacin de mercaderas ACM
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PRODUCTOS TERMINADOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por la
empresa.
Las empresas establecern cuentas divisionarias segn sus necesidades, para este
fin utilizaran los cdigos 211 al 217.
Asimismo, se establecern las divisionarias:
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PRODUCTOS EN PROCESO
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han llegado a
su estado definitivo en el proceso productivo.
Las empresas establecern las divisionarias segn sus necesidades, para este fin
utilizaran los cdigos 231 al 237.
Asimismo, se establecern las divisionarias:
238 Productos en proceso ACM
239 Provisin por fluctuaciones de productos en proceso ACM
24
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ENVASES Y EMBALAJES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes complementarios
para la presentacin y comercializacin del producto.
Las empresas establecern las cuentas divisionarias segn sus necesidades, para
este fin utilizaran los cdigos 251 al 257.
Asimismo se establecern las divisionarias:
258 Envases y embalajes ACM
259 Provisin por fluctuacin de envases y embalajes ACM
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SUMINISTROS DIVERSOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los objetos y subsistencias que
se consumen y que intervienen en el tratamiento , fabricacin o explotacin, sin
entrar en la composicin de los productos tratados o fabricados. Tales como
combustibles, lubricantes, repuestos, accesorios, materiales de mantenimiento y
tiles de escritorio.
Las empresa establecern cuentas divisionarias segn sus necesidades, para este
fin utilizaran los cdigos 261 al 267.
Asimismo, se establecern las divisionarias:
268 Suministros diversos ACM
269 Provisin por fluctuacin de suministros diversos ACM
28
29
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VALORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se adquieren
por un lado, con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en ttulos que
pueden convertirse en dinero a corto plazo (constituye verdaderos sustitutos
temporales de dinero), y por otro con la intencin de mantenerlos a largo plazo,
con el fin de:
-
311 Acciones
312 Provisin por fluctuacin de valores ACM
313 Valores ACM
314 Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
315 Cedulas Hipotecarias
316 Bonos del Tesoro
317 Bonos diversos
318 Otros ttulos representativos de acreencias
319 Provisin para fluctuacin de valores
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330 Terrenos
332 Edificios y otras construcciones
333 Maquinaria, equipo y otras unidades de explotacin
334 Unidades de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
337 Unidades de reemplazo
338 Unidades por recibir
339 Trabajos en curso
Las compras de Activos Fijos y los gastos vinculados con las mismas debern
registrarse directamente en la cuenta 33
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INTANGIBLES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan valores inmateriales, tales
como:
-
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CARGAS DIFERIDAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado, la renta de capital
calculadas o pagadas que se devengarn en fecha posterior al cierre del ejercicio;
y, por otro lado los egresos relacionados con servicios futuros que van a ser
absorbidos como gastos en el ejercicio o los ejercicios siguientes :
381 Intereses por devengar
382 Seguros pagados por adelantado
383 Alquileres pagados por adelantado
384 Entrega a rendir cuentas
385 Adelanto de remuneraciones
388 Gastos anticipados ACM
389 Otras cargas diferidas
39
40
4014 Cnones
4015 Derechos aduaneros
4016 Impuesto al patrimonio Empresarial
4017 Impuesto a la renta
4018 Otros tributos
402 Gobierno Central - Certificados Tributarios
4021 Certificados de reintegro tributario CERTEX
4022 Certificado de Devolucin de Crdito Fiscal
4029 Otros certificados tributarios
403 Contribuciones a Instituciones Publicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 ESSALUD Vida
4034 SCR Salud
4035 SCR Pensin
405 Gobierno(s) Local(es)
408 Tributos ACM
41
42
PROVEEDORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la
empresa derivada de la compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos
en las operaciones normales del negocio.
421 Facturas por pagar
422 Anticipos otorgados
423 Letras (o afectos) por pagar
428 Anticipos a proveedores ACM
45
10
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las utilidades generadas por la
empresa que habindose acordado distribuir entre sus accionistas se encuentra
pendiente de pago.
Las empresas establecern las cuentas divisionarias segn sus necesidades, para
este fin utilizaran los cdigos 451 al 459.
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GANACIAS DIFERIDAS
11
Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado, los ingresos y
costos de las operaciones formalizadas en un ejercicio cuya liquidacin parcial o
total se debe realizar en ejercicios o ejercicios posteriores y, por otro lado las
rentas o utilidades diferidas cuya liquidacin as mismo se realizar en ejercicio
o ejercicios posteriores.
491
492
493
498
499
Ventas diferidas
Costos diferidos
Intereses diferidos
Ganancias diferidas ACM
Otras ganancias diferidas
CLASE 5
50
CAPITAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los
accionistas (o socios) o dueos de la empresa.
501
Capital
502
Capital personal
508 Capital ACM
509 Cuenta personal del propietario
55
ACCIONES DE INVERSIN
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las acciones de inversin.
Los derechos que otorgan las acciones de inversin a su titular son las
siguientes:
551
552
553
554
56
Derechos
Aumentos de capital
Incremento o reduccin
Liquidacin de sociedad
CAPITAL ADICIONAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las donaciones recibidas, las
primas de emisin y otros aportes anlogos.
561
Donaciones
562
Prima de emisin
563
Otros aportes de accionistas (o socios)
568 Capital adicional ACM
12
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
Representa el incremento neto de valor de los inmuebles, maquinaria y equipo
originado por el ajuste de su valor contable, para corregir los efectos de las
fluctuaciones de los precios.
Asimismo, se establecer la divisionaria 578 Excedente de Revaluacin ACM.
58
RESERVAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan reservas de utilidades
autorizadas por ley, los estatutos o por acuerdo de los accionistas (o socios) y
que sern destinados a fines especficos o para cubrir eventualidades.
581
582
583
584
585
588
589
59
RESULTADOS ACUMULADOS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan utilidades no repartidas y las
perdidas acumulados de uno o ms ejercicios.
591 Utilidades no distribuidas
592 Perdidas acumuladas
598 Resultado por exposicin a la inflacin acumulada
CUENTAS DE GESTION
CLASE 6
60 COMPRAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que
efecta la empresa de manera directa o indirecta. Incluye as mismo las cargas
vinculadas con las compras tales como fletes, comisiones, seguros, derechos de
importacin y otros gastos similares
601 Mercaderas
604 Materias primas y auxiliares
6041 Materias primas
13
628
629
63
14
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas por servicios prestados
a la empresa, por terceras personas.
630
631
632
633
634
635
636
637
638
639
Transporte y almacenamiento
Correo y telecomunicaciones
Honorarios, comisiones y corretajes
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparacin
Alquileres
Electricidad y agua
Publicidad, publicaciones y relaciones publicas
Servicios de personal
Otros servicios
6398 Servicios prestados por terceros ACM
64 TRIBUTOS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumula los impuestos, cnones, derechos
aduaneros, cotizaciones con carcter de tributos, tributos a gobiernos locales y
otros similares.
641
642
643
644
645
646
647
648
649
Seguros
Regalas
Suscripciones y cotizaciones
Donaciones
Cargas diversas de Gestin ACM
Otras cargas diversas de gestin
66 CARGAS EXCEPCIONALES
15
67 CARGAS FINANCIERAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los intereses y gastos
ocasionados por la obtencin de capitales y financiamiento de operaciones
comerciales.
671. Intereses y gastos de prstamos
672. Intereses y gastos de sobregiros
673 Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a
plazo
674. Intereses y gastos de documentos descontados
675. Descuentos concedidos por pronto pago
676. Prdida por diferencia de cambio
677. Cargas financieras -ACM
678. Gastos de compra de valores
679. Otras cargas financieras
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
Agrupa las divisionarias que acumulan durante el ejercicio:
Las provisiones efectuadas con la finalidad de acumular la prdida de
los activos.
Las provisiones establecidas para la cobertura de obligaciones para
beneficios sociales.
Las provisiones para la cobertura de contingencias o riesgos.
16
687. Jubilacin
688. Provisiones del ejercicio ACM
689. Otras provisiones del ejercicio
69 COSTO DE VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan el costo de los bienes inherentes
al giro del negocio, transferidos a ttulos onerosos.
691. Mercaderas
692. Productos terminados
693. Subproductos, desechos y desperdicios
698. Costos de ventas ACM
CLASE 7
70 VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por venta de bienes
y/o servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.
701
702
703
707
708
709
71
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios.
Prestacin de servicio
Ventas ACM
Devoluciones sobre ventas
72
PRODUCCION INMOVILIZADA
Esta cuenta registra el costo de los trabajos efectuados por la empresa para s
misma. Dicho costo previamente registrado segn su naturaleza en la clase 6, se
deber transferir a travs de esta cuenta a los rubros inmuebles, maquinaria y
equipo o intangibles segn sea el caso, a efecto de incluirlos como parte del
patrimonio.
721 Inmuebles, maquinarias y equipo.
17
722 Intangibles
728 Produccin inmovilizada ACM
73
74
75
INGRESOS DIVERSOS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los importes correspondientes a
ingresos no relacionados con la actividad principal de la empresa.
751
752
753
754
755
756
757
758
759
76
INGRESOS EXCEPCIONALES
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan ingresos provenientes de la
enajenacin de bienes del activo fijo, tangibles e intangibles; de ganancias o
recuperacin logradas en el ejercicio, que corresponden a cargas o ingreso de
aos anteriores; de la ocurrencia de hechos extraordinarios y otros que por su
naturaleza constituyen operaciones normales del giro de la empresa.
761
762
763
764
765
766
767
Enajenacin de valores
Enajenacin de inmuebles, maquinaria y equipo
Enajenacin de intangibles
Recuperacin de castigos de cuentas incobrables
Devolucin de provisiones de ejercicios anteriores
Devolucin de impuestos.
Ingresos excepcionales- ACM
18
INGRESOS FINANCIEROS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las rentas provenientes de
colocaciones de capitales y los descuentos obtenidos por pronto pago.
771
772
773
774
775
776
777
778
779
78
79
MARGEN COMERCIAL
El margen comercial es el parmetro de gestin fundamental de las empresas
comerciales. Este parmetro esta determinado por la diferencia entre las ventas
de mercaderas y el costo de las mismas.
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19
V ALOR AGREGADO
Muestra la verdadera produccin econmica de la empresa. En efecto el valor
agregado como su nombre lo indica mide lo que la empresa agrega por su
actividad a la economa nacional, vale decir el valor agregado es un a creacin
valor, consecuente con una accin de produccin.
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RESULTADO DE EXPLOTACIN
Muestra el resultado obtenido por la empresa sin considerar los efectos de la
financiacin externa de sus operaciones, ni de otras partidas ajenas a la
explotacin.
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IMPUESTO A LA RENTA
En esa cuenta se registra el impuesto calculado sobre la renta imponible del
ejercicio que corresponde a las personas jurdicas, y personas naturales con
negocio consideradas como tales para efecto de dichos tributos.
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Suministros diversos
Gastos de personal
Servicios prestados por terceros
Tributos
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955
957
958
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