AUDITORIA FORENSE

TALLER N 1
FECHA: 13 DE JULIO DEL 2016
ASIGNATURA: AUDITORIA FORENSE
CATEDRATICA: ING. ANITA LOPEZ MGs.
GRUPO:

CALLE CARLA
CHIMBO MARA
KASENT CARLA
REVELO SAMANTHA

A. INVESTIGAR:
1. Como auditor forense, que acciones realizara dentro de Planificacin
La planificacin es la primera fase de la auditoria forense, debe estar bien estructurada
ya que es la base para conseguir un eficiente y efectivo desarrollo de los objetivos de la
Auditoria; debemos analizar lo siguiente:
Conocer exactamente a lo que se dedica la empresa o institucin, sobre los
productos que elabora o sobre sus servicios que oferta.
Conocer cada una de las instalaciones de la organizacin, no dejar un espacio o
rea sin ser revisada, tendremos definida claramente el tamao de la institucin.
El conocer la estructura administrativa nos dar mayor claridad sobre los
responsables de cada departamento o rea, y sobre las personas relacionadas.
Con una verificacin ocular podremos tener un anlisis claro sobre la situacin
financiera que la entidad est atravesando y tomaremos una decisin.
Con conocimiento de la entidad y parte de sus economas, nos dar una idea
clara sobre los riesgos inherentes y de control a los cuales esta inmersa.
Analizaremos las polticas, procedimientos, presupuestos y planes que nos
permitirn ir conociendo de manera directa si se cumplen o no con todas las
leyes.
Conocer si la entidad cuenta con un manual de valores ticos y morales a los
que se encuentra sujeta el personal.

2. Qu estrategia de trabajo aplicara para el anlisis

y reconocimiento del problema para una auditora forense.
Anlisis de los estados financieros junto con el equipo profesional de trabajo, que
nos permita compartir conocimientos sobre donde pueden estar los valores
maquillados y una vez definidos buscar el respaldo de cada una de las cuentas
susceptibles.
Revisin de todos los documentos que intervienen en la cuenta analizada, que no
falte y se encuentre perfectamente archivada bajo respaldo de la entidad.
Cotejar los valores de los documentos como son el libro bancos, estados de cuenta,
y los estados de resultado; en un anlisis de la cuenta caja/bancos.
Revisar cada una de las autorizaciones firmadas sobre los documentos que nos
permita identificar a los responsables de cada departamento.
Indagar conversaciones con los profesionales de la alta gerencia que nos permita
conocer el perfil profesional de sus empleados que nos haga tener una idea clara del
posible sujeto de fraude.
3. Qu caractersticas presentan Los informes financieros fraudulentos.
La informacin fraudulenta puede tener las caractersticas siguientes:
Registrar asientos de diario ficticios, generalmente cerca del final de un perodo
contable, para manipular los resultados operativos o lograr otros objetivos.
Ajustar indebidamente los supuestos y cambiar los criterios utilizados para
calcular los balances.
Omitir, adelantar o retrasar el reconocimiento de eventos y transacciones
ocurridos durante el perodo de los estados financieros.
Ocultar o no revelar hechos que podran afectar a los montos registrados en los
estados financieros.
Realizar transacciones complejas y estructuradas para falsear la situacin
financiera o rendimiento financiero de la entidad.
Alterar registros y trminos relativos a transacciones considerables e inusuales.
Otra forma de informacin financiera fraudulenta es la que no revela aspectos
significativos como la apropiacin indebida de activos, por parte de la gerencia o de
determinados funcionarios de la entidad investigada. Se pueden distraer o malversar los
activos de varias formas, entre ellas:

 Desfalcando ingresos o desviando ingresos de

cuentas canceladas, hacia cuentas bancarias personales.
Apropindose de activos o bienes materiales y tambin de bienes inmateriales,
como los que corresponden a la esfera de la propiedad intelectual, o revelando
informacin tecnolgica confidencial.
Pagando bienes y servicios no recibidos a vendedores ficticios;
Recibiendo coimas con ocasin de adquisiciones efectuadas por la entidad, lo que
tiende a inflar los precios.
Utilizando los activos de la entidad para uso o beneficio o de terceros no
autorizados.
Estas apropiaciones con frecuencia estn acompaadas por registros o documentos
falsos o engaosos, para ocultar la falta de activos o su enajenacin sin las debidas
autorizaciones.
4. Disee un Modelo de Sistema de Control Interno para mitigar el Riesgo
Forense. Tome con ejemplo una entidad de una Empresa Pblica y/o Privada.
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE
SEVILLA DON BOSCO
DESCRIPCION DEL REA CONTABLE
1 ACTIVIDAD: PRESENTAR BALANCES
PROCESO
ENCARGADO
RIESGO
1. Reunir Informacin
No encontrar informacin, el
De Aos Anteriores
CONTADOR/
profesional anterior no ha
TESORERO
dejado archivado o est
incompleta la documentacin.
2. Todas Las
Que los valores no estn bien
Transacciones Tener
registrados y no tengan sus
CONTADOR/
Registradas En El
respectivos documentos de
TESORERO
Libro Diario
respaldo, como facturas, N/D,
N/C, y ms.
3. Todos Los Libros
Que el valor devengado de los
Contables Que Lleva
sueldos no coincidan con los
La Entidad Deben
CONTADOR/
valores presupuestados y
Cuadrar De Manera
TESORERO
afectos de manera directa en
Obligatoria Entre
todos los libros.
Ellos.
4. Los Valores
Existe
una
contratacin
Registrados En Lo
CONTADOR/
excesiva de personal que no
Posible No Deben
TESORERO
cuenta
con
la
debida
De Sobre Pasar Al
autorizacin del presidente y

Valor Registrado En
Los Presupuestos.
5. Entrega De Los
Balances Al
Presidente Del Gad.

CONTADOR/
TESORERO

genera modificaciones en el
presupuesto.
El sistema este lento y no
exista internet, por lo que no
presente a tiempo o se
extravi algn documento que
no permita dar el respectivo
respaldo a los EEFF.

5. Elabore procedimientos de auditora forense para identificar y evaluar riesgos.

A. Tener un conocimiento claro de la entidad, verificacin de las instalaciones, los
productos o servicios que oferta, sus competidores y sus clientes objetivos, las
leyes a las cuales est sujeta la entidad (reglas, valores, reglamentos, polticas,
objetivos, estrategias, planes, misin, visin) de anlisis.
B. Elaborar una planificacin preliminar donde contenga archivos permanentes y
corrientes.

C. Elaboracin de la planificacin, ejecucin y anlisis del resultado de la Auditoria

Forense.
PROGRAMA DE AUDITORIA
UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCE- SEDE MACAS
PERIODO DE EVALUACION: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2015
COMPONENTE: Propiedad Planta Y
Equipo
SUBCOMPONENTE: Tesorera
AREA: COLECTURIA
ENTREVISTADO:

CARGO: SUBDECANA
FECHA:...

10

PREGUNTAS

S
I

Objetivo: Identificar errores y

fraudes en la actividad del rea
de colectura.
La institucin cuenta con un
manual de polticas para el
manejo respectivo de las
cuentas por cobrar de los
estudiantes y el manejo de
activos fijos?
Existe un control adecuado de
los bienes depreciables de la
institucin?
Existen
documentos
de
soporte que detallen los activos
fijos que se encuentren en
orden y al da segn las
disposiciones legales.
La Institucin realiza conteos
fsicos de activos fijos, cada
que perido?
La institucin cuenta con los
activos fijos asegurados, en
caso de robo, perdida o
desastres naturales?
Cuenta con un control y
archivo adecuado de las
facturas emitidas?
La
institucin
realiza
conciliaciones bancarias de
todas las operaciones que tuvo
en el mes?
Para
realizar
las
conciliaciones se cuenta con
una debida autorizacin?
Llevan un detalle de las
cuentas por cobrar de los
estudiantes, clasificados segn
el monto de la deuda, curso al
que pertenecen?
Existe un control adecuado
sobre la venta de especies
valoradas?
PAPELES DE TRABAJO

MEMORANDO

NO N/A

REF.
P/T

OBSERVACIONES

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

Macas, 16 de febrero del 2016
Seores: Junta Directiva
Empresa comercial EL DORADO
Presente.
Con la revisin a los Estados Financieros de la Universidad Catolica de Cuenca, por el
ao terminado el 31 de diciembre del 2015, hemos evaluado la estructura de control
interno de la empresa, para tener una base sobre el cual determinar la naturaleza la
naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora, que
consideramos necesario en las circunstancias.
La evaluacin de control interno fue realizada en cumplimiento a las normas de
auditora generalmente aceptadas y no con el propsito de evaluar la eficacia y
eficiencia operativa, ni de detectar errores o irregularidades, sin embargo como valor
agregado de auditora.
Se presentan algunas sugerencias constructivas para la consideracin de la
administracin, como parte del proceso continuo de modificacin y mejoramiento de la
estructura de control interno existente y de otras prcticas y procedimientos
administrativos y financieros que se comentaron en detalle con los directivos de la
empresa.
Los asuntos tratados aqu fueron considerados durante nuestro examen y no modifican
nuestra opinin fechada el 5 de febrero del 2015 sobre dichos estados financieros. El
informe adjunto tambin incluye comentarios y sugerencias con respecto a otros asuntos
financieros y administrativos, los cuales notamos durante el curso de nuestro examen de
los Estados Financieros.
Este informe es para uso exclusivo de la administracin de la empresa y no debe ser
utilizado con ningn otro fin

Muy atentamente,
Mara Chimbo
CEDULAS NARRATIVAS

UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA

AUDITORIA FORENSE

CEDULA NARRATIVA DEL DEPARTAMENTO COLECTURIA

El departamento de colectura de la institucin esta enfocada a cuidar por los bienes de la misma, enfocada a
preservar el respeto de lo ajeno y se mantiene presta para entregar el material que deseen los profesionales
trabajadores de la entidad a si como de los estudiantes de la misma, se encuentra registrado en el sistema cada
una de los bienes con su respectivo cdigo de seguridad
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
FECHA DE ELABORACION:
FECHA DE REVISION
HALLAZGO DEL FRAUDE.
RESPECTIVO INFORME SEGN EL HALLAZGO
RECOMENDACIONES.