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Cdigo: 1411535
2015
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar Comerciales
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar Diversas
Provisiones
TOTAL PASIVO CORRIENTE
350.528,30
164.110,12
151,51
Cuentas Por Cobrar Empleados, Socios y Accionistas
Otras Cuentas por Cobrar Diversas- Terceros
126.852,20
Existencias
256.500,32
Serv. Y Otros Contratados por Anticipado
102.000,56
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
1.000.143,01
5.625,52
5.223,59
357.427,08
45.662,55
2.963,22
416.901,96
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)
Intangibles (neto)
TOTAL ACTIVO FIJO
Obligaciones Financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
268.702,28
19.230,22
287.932,50
PATRIMONIO
Capital Social
Resultados No Realizados
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
1.288.075,51
3.501,52
3.501,52
602.000,00
169.526,52
96.145,51
867.672,03
1.288.075,51
59 Resultados Acumulados
20 Mercaderas
DEBE
HABER
6.200,32
6.200,32
DEBE
525.000,00
HABER
525.000,00
DEBE
HABER
360.000,00
360.000,00
30.000,00
30.000,00
59 Resultados Acumulados
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada
Activos Intangibles (Neto de Amortizacin)
Por activos intangibles que no cumplen con las condiciones de
reconocimiento.
DEBE
HABER
13.500,00
1.500,00
15.000,00
59 Resultados Acumulados
48 Provisiones
DEBE
HABER
150.000,00
150.000,00
59 Resultados Acumulados
20 Mercaderas
Por las diferencias de cambio indebidamente cargadas a las
existencias.
DEBE
HABER
7.500,00
7.500,00
PCGA
Anteriores
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas Por Cobrar Empleados, Socios y
Accionistas
Otras Cuentas por Cobrar Diversas- Terceros
Existencias
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital Social
Resultados No Realizados
Excedente de Revaluacin
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Haber
350.528,30
164.110,12
350.528,30
164.110,12
151,51
151,51
126.852,20
256.500,32
Debe
Aplicacin
de NIIF
(3)
(4)
(1)
6.200,32
(7)
7.500,00
360.000,00
30.000,00
390.000,00
102.000,56
1.000.143,01
268.702,28 (2)
19.230,22
287.932,50
1.288.075,51
5.625,52
5.223,59
357.427,08
45.662,55
2.963,22
416.901,96
126.852,20
242.800,00
102.000,56
1.376.442,69
525.000,00 (3)
(5)
(6)
360.000,00
13.500,00
150.000,00
433.702,28
5.730,22
439.432,50
1.815.875,19
5.625,52
5.223,59
357.427,08
45.662,55
152.963,22
566.901,96
3.501,52
3.501,52
3.501,52
3.501,52
602.000,00
169.526,52
602.000,00
169.526,52
525.000,00
(51.054,81)
96.145,51 (1)
(5)
(6)
(7)
867.672,03
1.288.075,51
(2)
6.200,32 (4)
13.500,00
150.000,00
7.500,00
1.092.200,32
525.000,00
30.000,00
1.092.200,32
1.245.471,71
1.815.875,19
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas Por Cobrar Empleados, Socios y
Accionistas
Otras Cuentas por Cobrar Diversas- Terceros
Existencias
Act. No Ctes Mantenidos para la Venta
Serv. Y Otros Contratados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)
Intangibles (neto)
TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVO
350.528,30
164.110,12
151,51
126.852,20
242.800,00
390.000,00
102.000,56
1.376.442,69
433.702,28
5.730,22
439.432,50
1.815.875,19
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital Social
Resultados No Realizados
Excedente de Revaluacin
5.625,52
5.223,59
357.427,08
45.662,55
152.963,22
566.901,96
3.501,52
3.501,52
602.000,00
169.526,52
525.000,00
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
(51.054,81)
1.245.471,71
1.815.875,19
Comentario
Segn el prrafo 6 de la NIIF 1 Adopcin por Primera Vez de las Normas
Internacionales de Informacin Financiera La entidad preparar un balance de
apertura con arreglo a las NIIF en la fecha de transicin a las NIIF. ste es el
punto de partida para la contabilizacin segn las NIIF.
As mismo, el prrafo 7 nos indica que: La entidad usar las mismas polticas
contables en su balance de apertura con arreglo a las NIIF y a lo largo de todos
los ejercicios que se presenten en sus primeros estados financieros con arreglo
a las NIIF. Estas polticas contables deben cumplir con cada NIIF vigente en la
fecha de presentacin de sus primeros estados financieros con arreglo a las
NIIF
Esto quiere decir que a partir de este estado financiero se debe aplicar todas
las polticas que se hayan considerado para su elaboracin, es decir todas la
NIIF. Debemos comentar que resultado del periodo sin NIIF representaba una
ganancia de 96,145.51, a diferencia del resultado negativo de 51,054.81
obtenido con la aplicacin de NIIF.
Conciliaciones
Una entidad explicar cmo la transicin, de los PCGA anteriores a las NIIF, ha
afectado a su situacin financiera, resultados y flujos de efectivo previamente
informados.
Para cumplir con lo expresado en el prrafo, los primeros estados financieros
conforme a las NIIF de una entidad incluirn:
Una conciliacin de su resultado integral total segn las NIIF para el ltimo
periodo en los estados financieros anuales ms recientes de la entidad. El
punto de partida para dicha conciliacin ser el resultado integral total
segn PCGA anteriores para el mismo periodo o, si una entidad no lo
presenta, el resultado segn PCGA anteriores.